CEDULA DE DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS AUDITORIA

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL UNIDAD DE GESTION EDUCATIVA LOCAL CHINCHEROS

- UGEL CHINCHEROS
UGEL CHINCHEROS
“AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA ASIGNACION DE VIATICOS AL PERSONAL
ADMINISTRATIVO “

PERIODO: 4 DE MAYO AL 31 DE JULIO DEL 2017

Objetivo específico N.º 01.

Establecer si la asignacion de viaticos al personal administrativo de las instituciones educativas, fueron para
las metas institucionales para las cuales estaban programadas
Fecha de Hecho Referencia
CONTENIDO
elaboración por documentaria
1. Procedimiento N.°02:

Verificar los comprobantes de pago por asignación de viáticos y

documentación sustentante, con el fin de establecer los
parámetros permitidos para las normativas vigentes.

2. Desarrollo del procedimiento:

Fuentes de Información

Documentación solicitada:

Mediante oficio n.° 124-2017-OCI/MPA/AP, dirigido al Director -

FERNANDO ACUÑA DAMIANO Director de la unidad de gestion
educativa local chincheros, se ha solicitado los comprobantes de pago
de tesorería en original con la respectiva documentación sustentante,
relativo a las habilitaciones de asignacion de viaticos al personal
administrativo correspondientes a los ejercicios fiscales del año 2017,
de acuerdo al número de expediente SIAF, con fecha julio 2017.
Mediante oficio n. ° 142-2018-OCI-MPA/AP, dirigido al Director -
FERNANDO ACUÑA DAMIANO Director de la unidad de gestion
educativa local chincheros, se le reitera la solicitud de remitir los
comprobantes de pago de tesorería en original con la respectiva
documentación sustentante, relativo a las habilitaciones de asignación
de viáticos al personal administrativo correspondientes a los ejercicios
fiscales del año 2017, de acuerdo al número de expediente SIAF, con
fecha julio 2017.

Técnicas de Auditoria

Técnica de obtención de evidencia documental: Comprobación.

Se verificará si las habilitaciones de asignacion de viaticos al personal
administrativo al resgistro del sistema integrado de administracion
financiera SIAF cumplieron los parámetros permitidos en las
normativas vigentes.

Análisis de los hechos identificados

De la revisión a la información relativo a la asignacion de viativcos por

la modalidad de “personal administrativo” durante el ejercicio fiscal
2017 y de las rendiciones de las mimas, se ha identificado de la
revision y analisis de la documentacion relativa a los procesos de
compromiso, devengado y pagados del pago de viaticos realizados al
personal administrativo, funcionarios autorizaron y pagaron simulando
viaticos al personal administrativo por servicios no realizados
justificando con supuestos servicios en dias no laborables generando
perjuicio a la entidad por s/ 59 250,00.

CUADRO N.° 001

FONDOS HABILITADOS POR ENCARGO INTERNO CON FUENTE DE FINANCIAMIENTO
CANON, DURANTE EL PERIODO 2016, 2017 y 2018, QUE FUERON EJECUTADOS EN
GASTOS CORRIENTES

Nombres y Actividades Fondos

N.° N.°C/P
Apellidos Ejecutadas Habilitados
Adrián Fondos para
1 1747 Zúñiga Aniversario de S/ 14 000,00
Sánchez Andahuaylas.
Total de Fondos Habilitados S/ 14 000,00
Fuente: Sistema Integrado de Administración Financiera SIAF y Comprobantes de Pago n.°
1747
Hecho por: Comisión auditoria

Como se puede apreciar en el cuadro precedente, se observa que se

han destinado recursos del Canon y Sobrecanon a gastos corrientes
“Para realizar los adelantos del 50% de pago a los artistas para el
próximo 192° aniversario de la Provincia de Andahuaylas” que no
están vinculadas a los gastos de inversión de impacto regional y gasto
de mantenimiento y saneamiento, conforme se ha previsto en las
normativas vigentes, de Canon y Sobrecanon y la ley de presupuesto
anual, al respecto si tiene lo siguiente:

1. A través del comprobante de pago n.° 1747, de 13 de junio de

2017, se habilitó fondos por la modalidad de encargo interno a
nombre de Adrián Zúñiga Sánchez – Jefe de Educación y Cultura
de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas por el importe de
S/ 14 000 (Catorce Mil con 00/100 soles), “para realizar los
adelantos del 50% de pago a los artistas para el próximo 192°
Aniversario de la Provincia de Andahuaylas”.

Cuyo fondo de encargo interno, fue solicitado a través del informe

n.° 169-2017-EGA-JDDI-GDES/MPA, de 13 de junio del 2017, de
Enidh Gómez Alcarraz – Tesorera Comisión Festejos Día de
Andahuaylas, dirigido a Mario Huamán Quispe – Gerente de
Desarrollo Económico, Social y Medio Ambiente; quien remite el
requerimiento de habilitación de fondo a través del informe n.°
 458-2017-MPA-GDESMA-MHQ, de 13 de junio del 2017, al Ing.
Leónidas Edmundo Zamanes Salas – Gerente de la
Municipalidad.

Con la documentación de solicitud de habilitación de fondos por

“Encargo interno”, el Gerente Municipal solicitó la disponibilidad
presupuestaria mediante Memorándum n.° 578-2017-GM-MPA,
de 13 de junio de 2017, al gerente de Planificación, Presupuesto
y Racionalización, Edgardo Mamani Picha, quien en atención al
referido documento, a través del proveído n.° 1378, de 13 de
junio de 2017 autorizó la disponibilidad presupuestaria a cargo de
fuente de financiamiento (18) canon sobrecanon, la misma que
fue corroborada con el Sistema Integrado de Administración
Financiera SIAF, que su afectación fue a la fuente de
financiamiento Canon Sobrecanon.

Consecuentemente, cuyo habilito de fondos por encargo interno

por S/ 14 000.00 fue aprobado mediante Resolución Gerencial
N.° 148-2017-GAF-MPA, de 13 de junio de 2017, suscrito por Lic.
Sabino Arcángel Portillo Quispe – Gerente de Administración y
Finanzas, asignando la responsabilidad de su administración y
rendición respectiva a Adrián Zúñiga Sánchez – Jefe de
Educación y Cultura de la Municipalidad de Andahuaylas; quien
hasta el día de hoy no ha presentado la rendición de la
habilitación, plazo vencido conforme a lo establecido en la
Directiva N.°006-2015-GPPR-MPA.

Evidencia de Auditoria.

Para el desarrollo de la comprobación de los hechos previamente

descritos se utilizará como fuente de información los que a continuación
se detallan:

Evidencia documental

Comprobante de pago 2017

Adrián Zúñiga Sánchez

Comprobante de pago n. º 1747 de 13 de junio del 2017
Resolución Gerencial N.° 148-2017-GAF-MPA, de 13 de junio de
2017

Criterios empleados

1. Ley de Canon Ley n.° 27506, modificado por el artículo 4 de la

Ley n.° 28077, publicada el 26 de setiembre de 2003.

“Artículo 6. Utilización del canon

6.1 El control y ejecución de los recursos correspondientes al
canon, asignado a los gobiernos locales, está sujeto a lo
dispuesto en la Ley Orgánica de Municipalidades y la presente
Ley.
6.2 Los recursos que los gobiernos regionales y gobiernos
locales reciban por concepto de canon serán utilizados
exclusivamente para el financiamiento o co-financiamiento de
 proyectos u obras de infraestructura de impacto regional y local,
respectivamente, a cuyo efecto establecen una cuenta destinada
a esta finalidad.

2. Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2017,

aprobado mediante Ley n.°30518 de 2 de diciembre de 2016.

“Disposiciones Complementarias Finales – Vigésima

Autorizase a los gobiernos regionales, gobiernos locales y
universidades públicas, para autorizar hasta un 20% (veinte por
ciento) de los recursos provenientes del canon, sobrecanon y
regalía minera, así como los saldos de balance generados por
dichos conceptos, para ser destinado a acciones de
mantenimiento y saneamiento básico (…).”

3. Directiva N.°006-2015-GPPR-MPA, Directiva de Normas y

procedimientos para la utilización del fondo por encargo en la
Municipalidad Provincial de Andahuaylas”, aprobado con
Resolución Gerencial N.°008-2015-GM-MPA 11 de marzo de
2015.

“Del control de los fondos entregados en la modalidad de encargo

La Unidad de Contabilidad si detectará, en el caso de haberse
sobrepasado el plazo de Rendición de cuenta de tres días hábiles
(03), informará a la Oficina General de Administración y Finanzas
o las que haga sus veces para que notifique por escrito al ríndete.
De persistir la demora, copia del comprobante de pago e informe,
se remitirán a la Unidad de Recursos Humanos para el
Descuento por Planilla o la responsabilidad a la que hubiere al
ríndete. (…)”.

3. Conclusiones

Se determinó que la Gerencia de Planificación, Presupuesto y

Racionalización – GPPR autorizó fondos por la modalidad de encargo
interno provenientes de la fuente de financiamiento CANON
SOBRECANON para gastos corrientes no establecidos en la
normativa vigente del ejercicio fiscal 2017, por el importe total de S/ 14
000,00, y pese al tiempo transcurrido los mismos que no fueron
rendidos con la documentación sustentante correspondiente.

Conformidad
Probables desviaciones de cumplimiento y se autoriza la
elaboración de Matriz.
Deficiencias de control interno y se autoriza la elaboración
de Matriz.
Aspectos Relevantes
Limitación al desarrollo del procedimiento
X Se requiere concordar con el desarrollo de otros
procedimientos.
Otros.

Notas del jefe de comisión (control de calidad)

Notas del supervisor (Control de calidad)

Notas de la Supervisión técnica de la unidad orgánica, de corresponder (control de calidad)

Hecho por Revisado por

PMP