PRESUPUESTO MAESTRO

La empresa Industrial " Perú Com SA ", presenta la siguiente información :

a ) Precio Promedio de Venta por unidad S/. 33
b ) Ventas por territorio ( unidades )
Territorio Enero Febrero Marzo
1 1000 1125 1210
2 600 650 675
3 925 900 960
4 430 450 475
Total 2955 3125 3320
c ) La empresa desea que las siguientes unidades de inventario de artículos terminados estén disponibles en las fechas
indicadas :
- al 01 de enero 2140 unidades
- al 31 de enero 2050 unidades
- al 28 de febrero 2175 unidades
- al 31 de marzo 2215 unidades
d ) La empresa va a mantener un inventario de materiales directos del 60%
- Para Inventarios finales 60% de la producción requerida en el mes siguiente
- Para Inventarios iniciales 60% de la producción requerida en el mes.
En Abril las unidades presupuestadas son 3500 unidades de producción requerida.
e ) Por cada unidad de producto terminado se requiere una unidad de material directo, el precio acordado para material
directo es de S/. 8,50, hasta el 1 de marzo, fecha en que se incrementa a S/. 9 por unidad.
f ) Se requieren dos horas de mano de obra directa para cada unidad de producto, el valor de la hora es de S/. 3 al
1 de enero, se espera que aumente a S/. 3,50 a partir del 1 de febrero.
g ) Los Costos Indirectos de Fabricación son :
Fijos Variables
Materiales Indirectos 1200
Mano de Obra Indirecta 1500 0.5
Supervisión 1250
Mantenimiento 500 0.2
Calefacción 600 0.1
Energía Eléctrica 450 0.12
Seguros 650
Impuestos 1000 0.3
Depreciación 3000
Varios 0.15
Se debe considerar para enero : 5730 horas de Mano de Obra Directa
Se debe considerar para febrero : 6500 horas de Mano de Obra Directa
Se debe considerar para marzo : 6720 horas de Mano de Obra Directa
H ) Se utilizó el método PEPS, el Inventario Inicial de Materiales Directos para el 01 de Enero fue de 1719 unidades a
S/. 8,50, el Inventario Inicial de Artículos terminados fue de 2140 unidades a S/. 20,11
i ) La empresa tiene los siguientes gastos de ventas :
Variables Fijos
Comisiones 3% de las ventas brutas Sueldos 3000
Publicidad 1% de las ventas brutas Depreciación 1000
Ctas Incobrables 2% de las ventas a crédito Conc. Varios 800
Ventas a crédito en enero S/. 92,115
Ventas a crédito en febrero S/. 96,925
Ventas a crédito en marzo S/. 102,060
j ) Los gastos administrativos fijos son :
Sueldos ejecutivos 2800 impuestos 200
Sueldos oficina 500 Depreciación 800
seguros 400 conceptos varios 500

Se solicita :Preparar el Presupuesto Maestro ( operativo) correspondientes al 1er trimestre.

Se solicita :Preparar los presupuestos correspondientes al 1er trimestre.

1. Presupuesto de Ventas
2. Presupuesto de Producción
3. Presupuesto de Compras : Compras de Materiales Directos y Consumo de Material Directo
4. Presupuesto de MOD
5. Presupuesto de CIF
6. Presupuesto de Inventarios Finales
7. Presupuesto de Costo de Ventas
8. Presupuesto de Gastos Operativos : Gastos de Ventas y Gastos Administrativos
9. Estado de Ingresos Presupuestados
1.- Presupuesto de Ventas Precio de venta unitario S/. 33

Territorio Enero Febrero Marzo

Unidades 1 1000 1125 1210
2 600 650 675
3 925 900 960
4 430 450 475
Total 2,955 3,125 3,320
En soles 1 33,000 37,125 39,930
2 19,800 21,450 22,275
3 30,525 29,700 31,680
4 14,190 14,850 15,675
Total 97,515 103,125 109,560

2.- Presupuesto de Producción

ENERO FEBRERO MARZO
Presupuesto de Ventas en unidades 2,955 3,125 3,320
( + ) Inventario Final en unidades 2050 2175 2215
SUB TOTAL 5,005 5,300 5,535
( - ) Inventario Inicial en unidades 2140 2050 2175
UNIDADES DE PROD. REQUERIDA 2,865 3,250 3,360

3.- Presupuesto de Compras

a) Presupuesto de Compras De Material Directo

ENERO FEBRERO MARZO

Producción requerida unidades 2,865 3,250 3,360
( + ) inventario final deseado 1950 2016 2100
Sub Total 4,815 5,266 5,460
( - ) Inventario Inicial deseado 1719 1950 2016
Compras requeridas unidades 3,096 3,316 3,444
Precio por unidad 8.5 8.5 9
Costo de la compra 26,316 28,186 30,996

b) Presupuesto de Consumo de Material Directo

ENERO FEBRERO MARZO

Unid.de Mat.Directo 2,865 3,250 3,360
( x ) Costo Unitario de M. D. 8.50 8.50 9.00
Costo de Consumo de Mat.Dir. 24,353 27,625 30,240

4.- Presupuesto de Mano de Obra Directa

ENERO FEBRERO MARZO
Unidades de producción requerida 2,865 3,250 3,360
Horas de MOD por unidad 2 2 2
Sub Total 5,730 6,500 6,720
Valor por hora de MOD 3.00 3.50 3.50
Costo de MOD 17,190 22,750 23,520

5.- Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

Enero Febrero Marzo

Tipo Gasto Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable
Materiales Indirectos 1200 1,200 1200 1,200 1200
Mano de Obra Indirecta 1500 2865 4,365 1500 3250 4,750 1500 3360
Supervisión 1250 1,250 1250 1,250 1250
Mantenimiento 500 1146 1,646 500 1300 1,800 500 1344
Calefacción 600 573 1,173 600 650 1,250 600 672
Energía Eléctrica 450 687.6 1,138 450 780 1,230 450 806.4
Seguros 650 650 650 650 650
Impuestos 1000 1719 2,719 1000 1950 2,950 1000 2016
Depreciación 3000 3,000 3000 3,000 3000
Varios 859.5 860 975 975 1008
Total 10,150 7,850 18,000 10,150 8,905 19,055 10,150 9,206
6.- Presupuesto de Inventarios Finales
UNIDADES X C.U. = VALOR
Inventario de Mat.Directos
Enero ( Inv.Final ) 1,950 8.50 16,575.00
Febrero ( Inv.Final ) 2,016 8.50 17,136.00
Marzo ( Inv. Final ) 2,100 9.00 18,900.00
01 de Enero ( Inv.Inic.) 1,719 8.50 14,611.50
Inventario de Art.Termin.
Enero ( Inv.Final ) 2,050 20.78 42,604.65
Febrero ( Inv.Final ) 2,175 21.36 46,464.69
Marzo ( Inv. Final ) 2,215 21.76 48,200.25
01 de Enero ( Inv.Inic.) 2,140 20.11 43,035.40
Costo Unitario de Art. Terminados

ENERO FEBRERO MARZO

MD. 24,353 27,625 30,240
MOD 17,190 22,750 23,520
CIF 18,000 19,055 19,356
TOTAL 59,543 69,430 73,116
Unitario 20.78 21.36 21.76
7.- Presupuesto de Costo de Ventas
ENERO FEBRERO MARZO
Inv.Inicial de Art. Terminados 43,035.40 42,604.65 46,464.69
( + ) Costo de Producción 59,543 69,430 73,116
MD
MOD
CIF
Disponible para la venta 102,578.00 112,034.65 119,581.09
( - ) Inventario Final de Art.Term. 42,604.65 46,464.69 48,200.25
COSTO DE VENTAS 59,973.35 65,569.96 71,380.85

8.- Presupuesto de Gastos Operativos

a) Presupuesto de Gastos de Ventas
Enero Febrero Marzo
Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo
Sueldos de Ventas 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Depreciación 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Varios 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00
Publicidad 975.15 975.15 1,031.25 1,031.25
Comisiones 2,925.45 2,925.45 3,093.75 3,093.75
Ctas incobrables 1,842.30 1,842.30 1,938.50 1,938.50
Total 4,800.00 5,742.90 10,542.90 4,800.00 6,063.50 10,863.50 4,800.00

b) Presupuesto de Gastos de Administración 32,630.00

Enero, Febrero,Marzo
Sueldos ( Oficina ) 500
Sueldos ( Ejecutivos ) 2800
Impuestos 200
Depreciación 800
Conceptos varios 500
Seguros 400
Total 5200

9.- Estado de Ingresos Presupuestados

Presupuesto de Apoyo ENERO FEBRERO MARZO

Ventas 97,515.00 103,125.00 109,560.00
Costo de Ventas 59,973.35 65,569.96 71,380.85
Utilidad Bruta 37,541.65 37,555.04 38,179.15
Gastos de Ventas 10,542.90 10,863.50 11,223.60
Gastos de Admin. 5,200.00 5,200.00 5,200.00
Utilidad ant.deimp. 21,798.75 21,491.54 21,755.55
10% participa trabaj. 2,179.88 2,149.15 2,175.56
Utilidad antes imptos 19,618.88 19,342.39 19,580.00
29.5% renta tercera 5,787.57 5,706.00 5,776.10
Utilidad Neta S/. 13,831.31 S/. 13,636.38 S/. 13,803.90
Total
1,200
4,860
1,250
1,844
1,272
1,256
650
3,016
3,000
1,008
19,356
Marzo
Variable Total
3,000.00
1,000.00
800.00
1,095.60 1,095.60
3,286.80 3,286.80
2,041.20 2,041.20
6,423.60 11,223.60
SESIÓN 13
PRESUPUESTO FINANCIERO
Tomando como referencia el presupuesto operativo de la empresa Perú Com SA, con la información que se detalla a continuación:
1. Las ventas son 20% al contado y 80% al crédito. Las ventas de noviembre y diciembre ascendieron a S/ 50,230 y S/60,470 respectivamente.
2. De las ventas al crédito 70% son cobradas a 30 días y 30% a 60 días
3. La empresa debe mantener un saldo mínimo de efectivo de S/. 4,000, de lo contario deberá recurrir a financiamineto externo, el
mismo que deberá ser múltiplo de 100, pagándose un interés del 0.625% mensual , que se pagará al mes sgte de obtenido el préstamo.
4. Si se recurriera a financiamiento , el capital será devuelto al primer mes de haberse obtenido saldo positivo en caja.
5. Los productos en proceso al 31 de marzo se incrementan en S/63,493.
6. Se proyecta pagar mensualmente por compras a los proveedores.
7. Las cuenta de capital y otras cuentas del pasivo aumenta en S/ 30,000 y S/81,972.20 respectivamente.
8. En febrero se planifica comprar una computadora valorizada en S/. 3,400, que será cancelada, a 60 días.
9. Se proyecta pagar a fin de cada mes lo siguiente:
* Salarios, CIF, GTOS ADM. Y VTAS.
10. El Balance General de la empresa al 31.12.2017es :
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y equiv. de efectivo 10,200.00 Ctas por pagar diversas 500.00
Cuentas por cobrar comerciales 12,960.00
Materia prima 14,611.50 Otras Ctas de pasivo 1,800.00
Productos en proceso 9,700.00
Productos terminados 43,035.40
Total Pasivo Corriente 2,300.00
Total activo Corriente 90,506.90 PATRIMONIO
Activo No Corriente Capital 101,806.90
IME 16,000.00
Dep.Acum. 2,400.00
Total Activo No Corriente 13,600.00
TOTAL ACTIVO 104,106.90 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 104,106.90

SE SOLICITA :
- Elabore el presupuesto de caja para el periódo Enero a Marzo 2018
- Elabore los EEFF proyectados al 31 de marzo 2018
 SOLUCIÓN - PRESUPUESTO FINANCIERO

EMPRESA : Perú Com SA

1 PRESUPUESTO DE VENTAS AL CONTADO Y CRÉDITO

DATOS Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo
VENTAS 50,230.00 60,470.00 97,515.00 103,125.00 109,560.00
CONTADO 10,046.00 12,094.00 19,503.00 20,625.00 21,912.00
CRÉDITO 40,184.00 48,376.00 78,012.00 82,500.00 87,648.00

2 PRESUPUESTO DE COBRANZAS
DATOS Enero Febrero Marzo PENDIENTE
CONTADO 19,503.00 20,625.00 21,912.00
CRÉDITO 45,918.40 69,121.20 81,153.60 86,103.60 112,398.00
TOTAL 65,421.40 89,746.20 103,065.60 86,103.60

4 PRESUPUESTO DE CAJA

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO

INGRESOS
SALDO INICIAL 10,200.00 4,072.40 12,558.48
COBRANZA AL CONTADO Y AL CRÉDITO 65,421.40 89,746.20 103,065.60
TOTAL INGRESOS 75,621.40 93,818.60 115,624.08
EGRESOS
PAGO A PROVEEDORES 26,316.00 28,186.00 30,996.00
PAGO MOD 17,190.00 22,750.00 23,520.00
PAGO CIF 15,000.10 16,055.00 16,356.40
GASTO ADMINISTRATIVO 4,400.00 4,400.00 4,400.00
GASTO VENTAS 9,542.90 9,863.50 10,223.60
TOTAL EGRESOS 72,449.00 81,254.50 85,496.00
SALDO DE CAJA A MODIFICAR 3,172.40

FINANCIAMIENTO 900.00
PAGO INTERÉS DE FINANCIAMIENTO 5.63 5.63
PAGO DE FINANCIAMIENTO 900.00
SALDO FINAL DE CAJA 4,072.40 12,558.48 29,222.45

ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA PERÚ COM SAC
AL 31 MARZO 2018
Presupuesto de Apoyo
Ventas S/. 310,200.00
Costo de Ventas 196,924.15
Utilidad Bruta S/. 113,275.85
Gastos de Ventas 32,630.00
Gastos de Admin. 15,600.00
Utilidad Operativa 65,045.85
Gastos financieros 11.25
Utilidad antes de particip. e imptos 65,034.60
10% participa. Utilidades trab. 6,503.46
Utilidad ant.de Renta 3era. 58,531.14
29.5% renta tercera 17,266.69
Utilidad Neta S/. 41,264.45
 ESTADO DE SITUACIÓN AL 31.03.2018
EMPRESA PERÚ COM SAC

Activo Corriente Pasivo Corriente

Efectivo y equiv. de efectivo 29,222.45 Tributos y aportes al 17,266.69
Cuentas por cobrar comerciales 112,398.00 Remunerac. Por pagar 6,503.46
Materia prima 18,900.00 Ctas por pagar diversas 3,900.00
Productos en proceso 73,193.00 Otras Ctas de pasivo 83,772.20
Productos terminados 48,200.25 Total Pasivo Corriente 111,442.34
281,913.70
Total activo Corriente PATRIMONIO
Activo No Corriente Capital 131,806.90
IME 19,400.00 Utilidad 41,264.45
Dep.Acum. 16,800.00 Total Patrimonio 173,071.35
Total Activo No Corriente 2,600.00
TOTAL ACTIVO 284,513.70 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 284,513.70