Tema:

Auditoría de Estados Financieros en el Perú

Aplicación de buenas prácticas
Ms. CPC. Alex Cuzcano Cuzcano

Enero
1 de
Título2015
presentación (opcional)
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Autor: Alex Cuzcano Cuzcano

2 Título presentación (opcional)

Agenda
 Qué es una auditoría de estados financieros?

 Cuál es el objetivo de una auditoría de estados financieros?

 Analizando la importancia de la auditoría de estados financieros

 En qué contexto nos encontramos?

 Cuál es el enfoque actual de la Auditoría de Estados Financieros?

 Paralelismos entre las normas contables y de auditoría, en el Perú y EEUU

 Cuál es el nivel de conocimiento sobre las normas locales y americanas?

 Quién audita a los auditores?

 Conclusiones y recomendaciones
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Qué es una auditoría de estados financieros?

Entidad

Contador
Profesional AUDITOR
Datos

Sistemas y Evaluar / Medir Contra Criterios

Procesos Contenido Adecuados (NIIF)

Comportamient
o Expresar una opinión /
conclusión sobre “presentados
el nivel de seguridad razonablemente en
acercadel contenido todos sus aspectos
materiales”

Usuario del
Contenido
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Agenda
 Qué es una auditoría de estados financieros?

 Cuál es el objetivo de una auditoría de estados financieros?

 Analizando la importancia de la auditoría de estados financieros

 En qué contexto nos encontramos?

 Cuál es el enfoque actual de la Auditoría de Estados Financieros?

 Paralelismos entre las normas contables y de auditoría, en el Perú y EEUU

 Cuál es el nivel de conocimiento sobre las normas locales y americanas?

 Quién audita a los auditores?

 Conclusiones y recomendaciones
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Cuál es el objetivo de una auditoría de estados financieros?
El objetivo de una auditoría es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los
estados financieros.

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Cuál es el objetivo de una auditoría de estados financieros?
Esto se logra mediante la expresión, por parte del auditor, de una opinión sobre si los
estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de
conformidad con un marco de información financiera aplicable.

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Agenda
 Qué es una auditoría de estados financieros?

 Cuál es el objetivo de una auditoría de estados financieros?

 Analizando la importancia de la auditoría de estados financieros

 En qué contexto nos encontramos?

 Cuál es el enfoque actual de la Auditoría de Estados Financieros?

 Paralelismos entre las normas contables y de auditoría, en el Perú y EEUU

 Cuál es el nivel de conocimiento sobre las normas locales y americanas?

 Quién audita a los auditores?

 Conclusiones y recomendaciones
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Analizando la importancia de la auditoría de estados
financieros

(*) Gobierno Corporativo - La Nueva Función de Auditoría (http://www.pwc.com/mx/es/servicios-governance-risk compliance/archivo/SuplementoGobCorp_Reforma.pdf)

9
Agenda
 Qué es una auditoría de estados financieros?

 Cuál es el objetivo de una auditoría de estados financieros?

 Analizando la importancia de la auditoría de estados financieros

 En qué contexto nos encontramos?

 Cuál es el enfoque actual de la Auditoría de Estados Financieros?

 Paralelismos entre las normas contables y de auditoría, en el Perú y EEUU

 Cuál es el nivel de conocimiento sobre las normas locales y americanas?

 Quién audita a los auditores?

 Conclusiones y recomendaciones
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En qué contexto nos encontramos?
Obligación Obligación Es de Primeros
Criterios
Supervisación Tipo de Entidad de EEFF de acceso EEFF Bajo
/ Rangos
Auditados? Reportar? público? NIIF

i) Sociedades emisoras de
valores inscritos en el RPMV,
ii) Empresas clasificadoras de
riesgo y; NA SI SI (*) SI (*) 31/12/2011
iii) Demás personas jurídicas
Supervisadas bajo el ámbito de supervisión
por la SMV de CONASEV.
(antes
CONAVEV) i) BVL
ii) CAVALI
iii) SAB y SIV
NA SI SI (*) SI (*) 31/12/2012
iv) SAF (Mutuos y de inversión).
v) Soc. Titulizadoras
vi) Fondos Colectivos

(*) Obligación de reportar a éste ente, información trimestral o semestral según sea el caso; e información financiera anual auditada.

(**) La SMV publicará esta información en su página WEB.

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En qué contexto nos encontramos?
Obligación Obligación Es de Primeros
Criterios /
Supervisación Tipo de Entidad de EEFF de acceso EEFF Bajo
Rangos
Auditados reportar? público? NIIF
i) Entidades cuyos criterios al
cierre del 2012 superen las
30,000 UIT.
Ingresos o
ii) Las Subsidiarias de 31/12/2012 SI (*) NO (**) 31/12/2013
Activos
empresas Públicas (SMV)
No cuyos criterios sean mayores
Supervisadas a 3,000 UIT
por la SMV
Entidades cuyos criterios al
(antes Ingresos o
cierre del 2013 superen las 31/12/2013 SI (*) NO (**) 31/12/2014
CONASEV) Activos
15,000 UIT (*)

Entidades cuyos criterios al

Ingresos o
cierre del 2014 superen las 31/12/2014 SI (*) NO (**) 31/12/2015
Activos
10,000 UIT (*)

(*) Tendrán que reportar a la SMV hasta el 30 de junio del año siguiente aprox.
(**) La SMV no publicará esta información en su WEB, sin embargo podrá ser de acceso sin restricción.

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En qué contexto nos encontramos?
Obligación Obligación Es de Primeros
Criterios /
Supervisación Tipo de Entidad de EEFF de acceso EEFF Bajo
Rangos
Auditados reportar? público? NIIF

Entidades cuyos criterios al

Ingresos o
cierre del 2015 superen las 31/12/2015 SI (*) NO (**) 31/12/2016
Activos
5,000 UIT (*)
No
Supervisadas
por la SMV Entidades cuyos criterios al
Ingresos o
(antes cierre del 2016 superen las 31/12/2016 SI (*) NO (**) 31/12/2017
Activos
CONASEV) 3,000 UIT (*)

Entidades cuyos criterios al NO (NIIF

cierre del 2010 NO superen N/A NO … AUN NO NO PARA
las 3,000 UIT PYMES)

(*) Tendrán que reportar a la SMV hasta el 30 de junio del año siguiente aprox.

(**) La SMV no publicará esta información en su WEB, sin embargo podrá ser de acceso sin restricción.
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En qué contexto nos encontramos?
No nos olvidemos que costó ….

14
 En qué contexto nos encontramos?
Con qué recursos contamos en provincias?

Sociedades de Auditoría Hábiles

Actualizado al 20.11.2014

18
16
14
12
10
8
6
4
2
0
Arequipa Cusco Puno Tacna Moquegua

La población de Sociedades de Auditoría en diversas ciudades del Perú, no satisface

la necesidad de cientos o miles de empresas a ser auditadas.
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Agenda
 Qué es una auditoría de estados financieros?

 Cuál es el objetivo de una auditoría de estados financieros?

 Analizando la importancia de la auditoría de estados financieros

 En qué contexto nos encontramos?

 Cuál es el enfoque actual de la Auditoría de Estados Financieros?

 Paralelismos entre las normas contables y de auditoría, en el Perú y EEUU

 Cuál es el nivel de conocimiento sobre las normas locales y americanas?

 Quién audita a los auditores?

 Conclusiones y recomendaciones
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Cuál es el enfoque actual de la Auditoría de Estados
Financieros?

Inicio Aceptación y Procedimientos

continuación adicionales

Aceptar o Declinar Desarrolle un Evaluar la

Riesgos del contrato enfoque evidencia
Riesgo inherente,
de negocio
Materialidad y de fraude.

Riesgo de control Respuesta

Valoración del
No
riesgo
RDEM a nivel de
EF & a nivel de Informe
Ambiente de aserción

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Control Fin
Agenda
 Qué es una auditoría de estados financieros?

 Cuál es el objetivo de una auditoría de estados financieros?

 Analizando la importancia de la auditoría de estados financieros

 En qué contexto nos encontramos?

 Cuál es el enfoque actual de la Auditoría de Estados Financieros?

 Paralelismos entre las normas contables y de auditoría, en el Perú y EEUU

 Cuál es el nivel de conocimiento sobre las normas locales y americanas?

 Quién audita a los auditores?

 Conclusiones y recomendaciones
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Paralelismos entre las normas contables y de auditoría: Perú y USA

Empresas Auditores

Perú EEUU EEUU Perú

Implementación de Aplicación de Normas de

Normas Contables Auditoría

NIIF USGAAP AS (PCAOB) NIA

(IASB) (FASB) SAS (AICPA) (IFAC)
Obligación de Obligación de auditar el
implementar un control Control Interno?
interno?
Ley
NO SI SI NO
SOX

Enfoque 1 Saldos 1 Control Interno 1 Sola Opinión

Públicas P.B.G.C.
COSO (Saldos)
Auditoría Integrada
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Paralelismos entre las normas contables y de auditoría:
Perú y USA

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Agenda
 Qué es una auditoría de estados financieros?

 Cuál es el objetivo de una auditoría de estados financieros?

 Analizando la importancia de la auditoría de estados financieros

 En qué contexto nos encontramos?

 Cuál es el enfoque actual de la Auditoría de Estados Financieros?

 Paralelismos entre las normas contables y de auditoría, en el Perú y EEUU

 Cuál es el nivel de conocimiento sobre las normas locales y americanas?

 Quién audita a los auditores?

 Conclusiones y recomendaciones
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Cuál es el nivel de conocimiento de las normas locales y
americanas?
Empresas Auditores

Normas Internacionales
de Auditoría
NIIF NIA

USGAAP AS
SAS

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Agenda
 Qué es una auditoría de estados financieros?

 Cuál es el objetivo de una auditoría de estados financieros?

 Analizando la importancia de la auditoría de estados financieros

 En qué contexto nos encontramos?

 Cuál es el enfoque actual de la Auditoría de Estados Financieros?

 Paralelismos entre las normas contables y de auditoría, en el Perú y EEUU

 Cuál es el nivel de conocimiento sobre las normas locales y americanas?

 Quién audita a los auditores?

 Conclusiones y recomendaciones
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Quién audita a los auditores?

Entidades

Auditoras

Supervisoras

Reguladoras

24
Quién audita a los auditores?

ABC

ABC

ABC

ABC

ABC

25
Agenda
 Qué es una auditoría de estados financieros?

 Cuál es el objetivo de una auditoría de estados financieros?

 Analizando la importancia de la auditoría de estados financieros

 En qué contexto nos encontramos?

 Cuál es el enfoque actual de la Auditoría de Estados Financieros?

 Paralelismos entre las normas contables y de auditoría, en el Perú y EEUU

 Cuál es el nivel de conocimiento sobre las normas locales y americanas?

 Quién audita a los auditores?

 Conclusiones y recomendaciones
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Conclusiones y recomendaciones
• La Auditoría de Estados Financieros, es una especialidad de las Ciencias
Contables que “bien o mal” por temas regulatorios, ha hecho que su campo se
amplié a una magnitud importante en todo el país.
• Recomendamos a los profesionales de las ciencias contables, que consideren
esta especialidad como una oportunidad importante para el desarrollo
profesional.
• Auditores existen muchos, pero buenos auditores, solo los que en verdad
aplican las normas técnicas y éticas, y para ello hay que empezar
estudiándolas y dominándolas.
• No podemos ser profesionales empíricos de las ciencias contables,
necesitamos base y fundamentos para hacer de la profesión, una profesión
respetable.
• La profesión contable hoy en día está posicionada como una de las principales
carreras profesionales, y de nosotros depende que siga siéndolo.
• No hay que dormirnos en el podio, tenemos que seguir avanzando por el bien
27
de la profesión.
Sabías que ….
En el Mundo, la carrera de Contador Público brinda más
oportunidades de trabajo (*)

(*) XXII Congreso Nacional de Contadores Públicos – Arequipa 2010

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La pregunta es …bastará
marcar el paso?
Seamos los Usain Bolt de la
Profesión Contable!!!
 Muchas Gracias
+(51) (1) 966506292
business.school@globalcpaperu.com; alex_richard_cuzcano@hotmail.com
www.globalcpaperu.com

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