Caso practico

NIC 19 “Beneficios a los trabajadores”

La Sociedad Minera Cerro Verde ha provisionado vacaciones las cuales no han sido canceladas
en el presente periodo por un equivalente total a US$ 5,293,000.00. Realice el análisis
tributario y contable. Determine la diferencia.

Solución:

 Análisis contable

--------------------------------X1-------------------------

62 5,769,370.00

6215 Vacaciones 5,293,000.00

6271 Salud 476,370.00

40 476,370.00

411 5,293,000.00

31/12 por la provisión de las vacaciones de los

trabajadores.

---------------------------X2--------------------------------

93 Costos por Distribuir 5,769,370.00

79 5,769,370.00

31/12 por el destino de las provisiones por vacaciones

 Análisis Tributario

Según el inciso (v) según el art. 37 de la Ley Impuesto a la Renta, la provisión por
vacaciones

es gasto deducible cuando se pague máximo hasta la fecha de la declaración jurada.

Por tanto, las vacaciones no pagadas no son reconocidas como gasto.

Contable 5,293,000.00

Tributario 0.00

Conclusión + 5,293,000.00

En conclusión, se va a adicionar a la utilidad contable el monto de $ 5,293,000.00 ya que

no se va a reconocer hasta que sea pagado (percibido). Obteniéndose la utilidad tributaria
(Base Imponible).