Presenta a 1° de Enero de 2017 la siguiente información acumulada del año 2016 (Registrar en un comprob

a 1-01-2017)
-Patrimonio u.m. Capital en acciones ordinarias compuesto por 120 000 -acciones con un valor a la par de 1
1.200.000
-Prima de emisión de acciones 4.800.000
-Reserva de opciones sobre acciones 300.000
-Ganancias acumuladas 18.000.000
-Patrimonio total 24.300.000

codigo cuenta debe

310505 capital en acciones
320505 prima de emision
330515 reserva
3705 ganacias
110505 caja general $ 24,300,000.00
total $ 24,300,000.00

2. El 1° de febrero de 2017 emite 2.000 acciones ordinarias adicionales por 120.000 u.m.

codigo cuenta debe

110505 caja general $ 120,000.00
310505 capital en acciones
320505 prima de emision de acciones
total $ 120,000.00

3. El 31 de marzo de 2017 declara una emisión gratuita 1:1 de 122.000 acciones a partir de las ganan
acumuladas.

codigo cuenta debe

3705 ganacias acumuladas $ 122,000.00
310505 capital en acciones
total $ 122,000.00
4. 30 de junio de 2017 emite 50.000 acciones preferentes no rescatables con un valor a la par de 5 u.m
acción con un dividendo fijo del 6% sobre el valor a la par pagadero anualmente (La tasa de interés de
mercado para este tipo de instrumento es del 6%).

codigo cuenta debe

110505 caja $ 250,000.00
2195 pasivo financiero
total $ 250,000.00

5. El 31 de diciembre de 2016 concede opciones a los empleados con un periodo para la irrevocabilid
consolidación) de la concesión de tres años a partir de la fecha de concesión (31 de diciembre de 201
razonable de las opciones en la fecha de concesión es de 60.000 u.m. Además, un gasto de pagos ba
acciones de 50.000 u.m. por las opciones consolidadas cedidas a los empleados en un periodo anter
se contabilizan en 2017, se relaciona con servicios prestados a los empleados en 2017.

codigo cuenta debe

5270 gasto financiero $ 7,500.00
2195 pasivo financiero
total $ 7,500.00

6. El 31 de diciembre de 2017 readquiere 200 acciones propias a 70 u.m. por acción

codigo cuenta debe

5270 gasto financiero $ 50,000.00
2195 pasivo financiero
total $ 50,000.00

7. El 31 de diciembre de 2017 emite deuda convertible con un valor nominal de 1.000.000

u.m. La deuda tiene un vencimiento a tres años. El interés se paga anualmente a periodo
vencido con una tasa anual del 3 por ciento, y el préstamo es convertible en su totalidad, a
discreción del tenedor, en 250 acciones ordinarias en cualquier momento hasta el
vencimiento. Es improbable que el tenedor realice la conversión. En el momento de la
emisión del préstamo, la tasa de interés de mercado para una deuda similar sin opción de
conversión es del 4 por ciento anual
 codigo cuenta debe
1105 caja $ 1,000,000.00
3105 bonos convertibles
2195 pasivo
total $ 1,000,000.00

8. El 31 de diciembre de 2017 obtiene una ganancia de 2.000.000 para 2017

codigo cuenta debe

110505 caja general $ 2,000,000.00
3605 utilidad de ejercicio
total $ 2,000,000.00

9. El 15 de enero de 2018 declara un dividendo de 0,5 u.m. por acción para accionistas ordinarios para
año finalizado el 31 de diciembre de 2017.

codigo cuenta debe

no tiene la obligacion de pagar

10 .El 1 de marzo de 2017 mercancías para la venta por 7.500.000 u.m. más IVA, los cuales se acuerdan
pagar el 10 de octubre de 2017.

codigo cuenta debe

1435 cxmxm $ 7,500,000.00
2408 iva $ 1,425,000.00
2205 proveedores
total $ 8,925,000.00

11 El 1 de abril de 2017 se compra mercancía para la venta por valor de 20.000.000 más IVA, el pago se
acordó a un plazo de 15 meses. El tipo de interés de mercado para operaciones similares es del 5%.
(Realiza asientos que se consideren a 31 de diciembre de 2017).

codigo cuenta debe

 1435 cxmxm $ 20,000,000.00
2408 iva $ 3,800,000.00
5195 diverso $ 1,000,000.00
2205 proveedores
total $ 24,800,000.00

12 El 31 de diciembre de 2017 liquida la nómina del mes, los datos totales para su registro son los
siguientes: Devengados - Salario básico 35.000.000 u.m
- Auxilio de Trasporte 830.000 u.m -
Horas extras y recargos 2.520.000 u.m
- Comisiones 6.500.000 u.m
Deducibles - Descuentos por Libranza 950.000 u.m. -
Fondo de Solidaridad 400.000 u.m. -
Aporte ARP 0.522 - Descuentos de Salud y Pensión legales a la fecha

codigi cuenta debe

510506 SALARIO BASICO $ 35,000,000.00
510527 AUX DE TRANSPORTE $ 830,000.00
510515 HORAS EXTRAS $ 2,520,000.00
510518 COMISIONES $ 6,500,000.00
510568 APORTES ARP $ 182,700.00
510569 APORTES EPS $ 3,741,700.00
510570 APORTES PENSION $ 5,282,400.00

510572 APORTE CAJA COMPENSACION $ 1,760,800.00

510575 ICBF $ 1,320,600.00

510578 SENA $ 880,400.00
2505 SALARIO POR PAGAR
2370 LIBRANZAS
237005 APORTES EPS
238030 APORTES PENSION
237010 SENA - ICBF - CAJA COMPEN
237006 PAGO ARP
total $ 58,018,600.00
ño 2016 (Registrar en un comprobante contra Caja

acciones con un valor a la par de 10 u.m. cada una

haber
$ 1,200,000.00
$ 4,800,000.00
$ 300,000.00
$ 18,000,000.00

$ 24,300,000.00

es por 120.000 u.m.

haber

$ 20,000.00
$ 100,000.00
$ 120,000.00

2.000 acciones a partir de las ganancias

haber

$ 122,000.00
$ 122,000.00
ables con un valor a la par de 5 u.m. por
anualmente (La tasa de interés de

haber

$ 250,000.00
$ 250,000.00

on un periodo para la irrevocabilidad (o

concesión (31 de diciembre de 2017). El valor
.m. Además, un gasto de pagos basados en
os empleados en un periodo anterior, y que
empleados en 2017.

haber

$ 7,500.00
$ 7,500.00

u.m. por acción

haber

$ 50,000.00
$ 50,000.00

or nominal de 1.000.000
anualmente a periodo
ertible en su totalidad, a
omento hasta el
En el momento de la
da similar sin opción de

36.0347375
 haber

$ 27,751.00
$ 972,249.00
$ 1,000,000.00

ara 2017

haber

$ 2,000,000.00
$ 2,000,000.00

ón para accionistas ordinarios para el

haber

m. más IVA, los cuales se acuerdan

haber

$ 8,925,000.00
$ 8,925,000.00

de 20.000.000 más IVA, el pago se

peraciones similares es del 5%.

haber
 $ 24,800,000.00
$ 24,800,000.00

totales para su registro son los

haber

1760800

$ 39,978,400.00
$ 950,000.00
$ 5,502,500.00
$ 7,443,200.00
$ 3,961,800.00
$ 182,700.00
$ 58,018,600.00