ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

TALLERES Y EJERCICIOS

Presentado por:
Adriana María Ortiz

Presentado a:
Luis Darience García Peláez
Tutor

ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PÚBLICA – ESAP

ESPECIALIZACION EN ADMINSITRACION PÚBLICA
CETAP LA DORADA
I SEMESTRE
2019

1
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

TALLERES Y EJERCICIOS

PAGINA 43: EJERCICIOS 1 Y 2

1. En los denominados países capitalistas uno de los instrumentos más

importantes para la dirección de la economía es la política económica, pero también se
toman algunas medidas imperativas. Al respecto:

a) ¿Qué es la política económica, cuáles son sus objetivos y como se relaciona con
los conceptos política fiscal, monetaria y cambiaria?

Es el conjunto de actuaciones económicas realizadas por el gobierno y otros órganos del

Estado (el Parlamento, el Banco Central, etc., e incluso, diríamos hoy, por diversos
organismos y autoridades supranacionales) para alcanzar ciertos objetivos
macroeconómicos, algunos a más corto plazo (estabilidad de precios, mayor empleo,
equilibrio de los pagos exteriores, etc.) y otros a plazos más largos cuya consecución
implica llevar a cabo reformas estructurales e institucionales" (Fernández, et al., 1995. P.
132)

Los objetivos pueden ser de corto plazo “coyunturales” o de largo plazo “estructurales”. En
los objetivos coyunturales hace referencia a la responsabilidad que asume el Gobierno de
regular y controlar la economía, la cual conlleva una acción reguladora, de alguna forma
aporte del ideario keynesiano, se lleva a cabo sobre el volumen y la estructura de la
demanda agregada, con una perspectiva a corto plazo, mientras que la política económica
estructural, refiere el aspecto cualitativo, el cual modifica las instituciones, reglas,
costumbres, normas, leyes o estándares sociales, que son los que definen en sentido amplio
su estructura económica y condicionan las actuaciones de los agentes económicos, sus
expectativas y motivaciones, al establecer los derechos, incentivos y deberes que las
enmarcan y dirigen hacia unos resultados sociales que se consideran deseables.

2
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

Dichos objetivos que se le han señalado a la política económica se logran a través de la

acción coordinada de varios instrumentos, que los agrupamos en los siguientes:

1. La política monetaria,
2. La política fiscal,
3. La política cambiaria
4. La política exterior, y
5. Otras políticas sectoriales y controles directos, en la que se incluye la agraria, de empleo,
de crédito, salarios y precios mínimos, ambiental, etc.

La política monetaria hace relación al manejo de la moneda y conceptos relacionados como

la tasa de interés, cupos de redescuento, operaciones de mercado abierto, entre otros. La
política fiscal se refiere al manejo deliberado de las variables ingresos y gastos públicos, al
igual que de la deuda y presupuesto. La política cambiaria se ocupa del establecimiento del
precio o relación de la moneda nacional con las foráneas. La política exterior tiene que ver
con las relaciones económicas que establece un país con el resto del mundo. En este sentido
se relaciona con balanza de pagos, fijación de aranceles, acuerdos comerciales.

b) ¿Qué son medidas expansionistas y construccionistas y en qué caso los tributos

y gasto público pueden actuar como tales?

Estas actúan sobre la demanda agregada; las medidas contraccionistas buscan disminuir la
demanda y las medidas expansionistas o expansivas tienen como propósito o efecto un
aumento de la demanda, tanto fiscales como monetaria. Por esta razón generalmente a las
políticas monetaria y fiscal se les considera como políticas de administración de la
demanda.

La política fiscal “expansionista” se presenta cuando se toman medidas que generen

aumento en el gasto del gobierno, o reducción de los impuestos, o una combinación de
ambas. Por el contrario, una política fiscal “contraccionista” se presenta cuando se toman
decisiones para tener un gasto gubernamental reducido, o aumentar los impuestos, o una

3
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

combinación de ambas. Aún con las ventajas que puedan traer las distintas herramientas
que componen una política, el Estado debe ser muy cuidadoso de no excederse en las
medidas que desea tomar porque estas medidas pueden afectar las finanzas públicas y
aumentar el déficit fiscal a niveles peligrosos que afectarían la estabilidad económica del
país. El medio por el cual el Estado obtiene los recursos necesarios para desarrollar sus
políticas (deuda interna o externa o a través de impuestos) y mantener en niveles aceptables
su déficit fiscal, afecta también otras variables como las tasas de interés y la tasa de cambio,
las cuales también deben ser tenidas en cuenta en el momento de definir una política fiscal.
(Banrepublica, https://enciclopedia.banrepcultural.org/index.php?title=Pol
%C3%ADtica_fiscal)

c) ¿Qué efectos puede tener en el empleo y en los precios un aumento o

disminución de los impuestos, gasto público, tasa de interés y cantidad de dinero en
circulación?

Un alza en el mismo monto en los salarios y en los impuestos al trabajo a cargo de los
empresarios, si bien provocan, en ambos, un inicial aumento de los costos laborales de las
empresas, tienen diferentes efectos sobre los niveles de empleo.

Si bien el impacto sobre el nivel de ocupación de la introducción o modificación de un

impuesto al factor trabajo es distinto dependiendo de si el mercado de trabajo es
perfectamente competitivo o no, podemos decir que depende principalmente de cinco
factores, a saber:
a) La elasticidad de la demanda a los costos laborales
b) La elasticidad de la oferta de trabajo a los costos laborales
c) La valoración de los trabajadores de los parafiscales
d) La existencia de un salario mínimo como restricción activa de los empleadores
e) El poder de negociación de los trabajadores Ceteris paribus, en el caso que nos interesa
de una disminución de los impuestos al trabajo, el efecto sobre el empleo es mayor si la
elasticidad de la demanda de trabajo es elevada, la elasticidad de la oferta de trabajo es
baja, la valoración de los parafiscales por parte de los trabajadores es pequeña lo cual

4
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

reduce el efecto de menor oferta debido a su desmonte-, el salario mínimo es una

restricción activa para los empleadores y el poder de negociación de los trabajadores es
exiguo.

Si el efecto de una reducción del impuesto al empleo no es predecible a priori por la teoría
económica, el proceso empírico de estimación se vuelve crucial para derivar indicaciones
de política. De hecho, como se deduce del análisis teórico y como bien resaltan
Bennmarker et al. (2008): “mientras la racionalidad de una reducción de los gravámenes a
la nómina es clara y va en la dirección de incrementar el empleo, los resultados
generalmente son inciertos. Mientras que el efecto de una disminución de estos impuestos
sobre la demanda de trabajo es sin ambigüedades no negativo, es también posible que se
produzcan contrastantes respuestas de oferta y aumentos de los salarios los cuales
potencialmente dejan el empleo sin afectación”. Entonces, varios puntos deben ser
aclarados para acercarse a una correcta estimación del impacto sobre el empleo de una
reducción de los impuestos al trabajo. Antes que nada hay que reconocer que el impacto
sobre el empleo de los impuestos a la nómina puede tener características asimétricas, es
decir, que podría ocurrir que reducirlos produciría un incremento del empleo muy inferior a
las pérdidas ocupacionales causadas por un igual aumento de los mismos impuestos
(Kugler y Kugler, 2008)1 . Según Kesselman (1996) esta asimetría se origina en el hecho de
que “hay menores resistencias a subir salarios (en respuesta a menores impuestos) que a
recortarlos (cuando los impuestos suben)” (: 173). En especial, en presencia de negociación
colectiva, empresarios y sindicatos pueden percibir la disminución de los gravámenes a la
nómina como una “ganancia caída del cielo” que se reparten según el respectivo poder de
negociación entre beneficios y salarios, sin mayores consecuencias sobre el empleo
(Bennmarker et al., 2008). De todo lo anterior se deriva una primera e importante
observación: estimaciones del efecto sobre el empleo de un aumento de los impuestos a la
nómina no pueden ser tomadas como referentes si, al contrario, se quiere conocer el
impacto producido por una disminución de los mismos impuestos.
1
Más precisamente los autores sostienen que “puede haber un desplazamiento completo (del impuesto hacia
los salarios) en respuesta de una importante reducción de los impuestos a la nómina y ningún o un
desplazamiento incompleto en respuesta a un importante aumento” (Kugler y Kugler, 2008: 5). Lo anterior
implica que, si aumentar la parafiscalidad reduce el empleo, su disminución no llevaría a mayores ganancias
ocupacionales. De manera similar, en el caso de Argentina, Cruces, Galiani y Kidyba (2010) determinan la
presencia de un efecto desplazamiento solo cuando los impuestos son reducidos.

5
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

d) Frente a la intervención del Estado en la economía ¿La considera conveniente o

inconveniente?

La intervención del Estado, con sus ingresos y gastos, es fundamental para el logro de unos
propósitos económicos e incluso sociales. Por consiguiente respecto a qué objetivos
económicos debe perseguir el Estado con su intervención no existe consenso, sin embargo,
muchos autores se inclinan por los mismos señalados para la política económica, al fin y al
cabo, ésta es un instrumento de aquél. Con lo que tiene que ver con ingresos y gastos
públicos, el manejo financiero; el Estado debe buscar unos objetivos de tipo micro y otros
de tipo macroeconómicos. Dentro de los primeros, relacionados con aspectos de gestión, se
incluyen aquellos dirigidos al logro de los propósitos institucionales y que deben respetar
criterios de eficacia, eficiencia y de economía. A estos propósitos contribuye grandemente
el presupuesto, y destacan además:

 Procurar una adecuada provisión de los bienes de consumo colectivo y a la par

garantizar el uso eficiente de los públicos: objetivo de asignación.
 Propender por una adecuada y equitativa redistribución del ingreso y la riqueza
entre los diferentes miembros de la sociedad: objetivo de redistribución.
 Buscar el equilibrio económico, de tal forma que no existan inflación, recesión,
desempleo, déficit o superávit cambiario: objetivo de equilibrio.
 Crear las condiciones para un adecuado y sostenido crecimiento de la producción de
bienes y servicios: objetivo de crecimiento.

2. Existen muchos modelos socio económico de estado, pero los más

paradigmáticos y extremos son el capitalista y el socialista. Al respecto:

a) ¿En materia económica qué diferencias y similitudes puede señalar entre los
países socialistas y los capitalistas? ¿Y entre países intervencionistas y no
intervencionistas?

6
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

SIMILITUDES Y DIFERENCIAS
PAISES SOCIALISTAS PAISES CAPITALISTAS
No se distingue pobreza y riqueza. Se distingue la pobreza y la riqueza aunque la
pobreza es mas abundante.

Las clases sociales tienden a desaparecer.
En el socialismo no hay crisis económicas,
precisamente porque se planifica de acuerdo con
lo que se necesita.
Se supone que el socialismo representa la
transición hacia un modo de producción
superior que sería el comunismo, aunque hasta
ahora, históricamente no han existido cambios
que nos permitan afirmar que algunos países
van hacia el comunismo.
El fin de la producción socialista es la
satisfacción de necesidades sociales y no la
obtención de ganancias.
Existen dos clases sociales fundamentales y
antagónicas, la burguesía y el proletariado.
la inflación y el desempleo son inherente al
funcionamiento del sistema capitalista, como
también existen periodos de estabilidad relativa.
la contradicción principal del capitalismo se da
por el carácter social de la producción y la
apropiación privada de las ganancias.
Existe anarquía de la producción porque cada
capitalista decide que, cuando y donde producir
e invertir.

Existe propiedad social sobre los medios de
producción. Puede ser propiedad estatal,
cooperativa o asumir otra forma pero ya no será
privada pero sigue existiendo la propiedad
personal, la que da derecho al uso y disfrute de
los objetos personales.
El socialismo distribuye la pobreza en todos.
Sigue existiendo las diferencias entre las clases
sociales, aunque estas ya no serán antagónicas.
El principal esfuerzo de estado está en
proporcionar los beneficios básicos a las
personas: educación, salud, vivienda, etc.
La relaciones sociales de producción son de
explotación con base en la propiedad privada de
los medios de producción
El capitalismo distribuye la riqueza en unos
pocos
La forma de explotación es la plusvalía extraída
del trabajo de los obreros y de la cual se apropia
el capitalista por ser el dueño de los medios de
producción.
El principal esfuerzo del estado es crear un
ambiente adecuado para el desarrollo de los
negocios.

PAÍSES INTERVENCIONISTAS PAÍSES NO INTERVENCIONISTAS

El intervencionismo estatal refiere a las Para los partidarios del no intervencionismo
distintas medidas y acciones que realizan los deben ser las fuerzas del mercado las que
gobiernos sobre la economía nacional. determinen hacia qué actividades se dirigirán los
recursos para lograr una mayor eficiencia
económica.

El intervencionismo estatal hace referencia a El Estado debe ser neutro en estas materias, por
la participación en de la actividad pública en lo cual los impuestos o los gastos públicos no
la economía de un determinado lugar. deben incidir en las unidades económicas sobre
sus decisiones o preferencias en materia de
proyectos de inversión o de consumo
Existen diferentes formas de regulación que
imparte la intervención estatal dependiendo

7
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

de cuánto intervenga ésta en el mercado.

Algunas regulaciones son:

 Mediante la carga impositiva

 Mediante retenciones
 Salarios mínimos
 Condiciones específicas
de trabajo (leyes de flexibilización
laboral, por ejemplo)
 Control o regulador de precios
 Fijación de paridades para el
intercambio de moneda extranjera
 Retenciones a determinados
productos exportados.

b) ¿Qué importancia tiene el mercado y el gobierno en la toma de decisiones

económicas en las organizaciones socialistas y capitalistas?

En el capitalismo, puede decirse que es una economía basada en el mercado, compuesta

por compradores (personas) y vendedores (empresas privadas o corporativas), de donde los
bienes y servicios producidos se destinan a lucrar, y ese beneficio es reinvertido en la
economía, no obstante el gobierno no debe interferir en las economías del mercado libre, es
decir, el mercado determina inversiones, producción, distribución y decisiones, pues la
interferencia del gobierno solo está permitida al hacer y aplicar reglas o políticas que rigen
la conducta de los negocios; en el contexto socialista, estos creen que la desigualdad
económica es mala para la sociedad y el gobierno es responsable de su reducción a través
de programas que benefician a los pobres, donde la actividad económica y la producción
son planificadas por la autoridad central de planificación y con base en las necesidades de
consumo humano y no en las demandas económicas, donde las industrias a gran escala son
esfuerzos cooperativos y, por lo tanto, los retornos de esas industrias deben ser devueltos y
beneficiar a la sociedad como un todo y las industrias a gran escala son esfuerzos
cooperativos y, por lo tanto, los retornos de esas industrias deben ser devueltos y beneficiar
a la sociedad como un todo.

8
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

c) La corriente del pensamiento denominada neoliberalismo plantea que el

Estado debe intervenir lo menos posible en la economía, por lo tanto, aboga por la
soberanía del mercado, el desmonte de políticas sociales, libertad financiera, tasas de
intereses por encima de la inflación, entre otros. ¿Cuál es su posición sobre el
particular?

Considero que el modelo neoliberal traía promesas atrayentes, entre ellas, contener los
gastos excesivos del Estado, diagnosticado con la fuente de la inflación. Por otra parte,
imponer a la economía el dinamismo centrado en las empresas privadas y en el mercado.
Por el discurso liberal que lo acompañaba, se fortalecería la sociedad civil y la ciudadanía,
libres de las trabas y de la opresión del Estado.

d) Si se le presentara la oportunidad de reformar al Estado colombiano. ¿Qué

funciones le quitaría y cuáles le agregaría?

Nuestro Estado esta circunscrito dentro de un modelo predominantemente funcional. Lo

fundamental consiste en saber cuál es el órgano titular de la competencia, sus atribuciones y
sus limitaciones. El esquema funcional del Estado enseña que lo más importante no está en
identificar el órgano titular de la competencia, sino la forma como se ejercen esas
competencias y la manera como distintos órganos deben colaborar armónicamente en su
ejercicio para lograr la realización de los fines del Estado, es decir, de los derechos y
principios que hacen posible alcanzar el anhelado bienestar general.

Por tanto suprimiría, las funciones legislativas en poder del Congreso de la República. Ya
que el resultado es preocupante, los Jueces cumpliendo el papel de legisladores y
administradores, congresistas actuando como jueces; todos caminando hacia un peligroso
desorden funcional. La Corte Constitucional suplanta al Gobierno como titular del orden
público y la defensa ciudadana y a través de sentencias plantea decisiones, dicha institución
y funciones las asignaría a una Asamblea Constituyente, aunque aclaró que los asambleístas
tendrán el límite de la responsabilidad a fin de no caotizar "la frágil institucionalidad del
país".

9
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

PAGINA 85: EJERCICIOS 3, 4, 5 Y 6.

3. Dos importantes funciones del Estado son la eficiente provisión de los bienes
públicos y la redistribución del ingreso y la riqueza. Al respecto:

a) ¿Cuáles son las características de los denominados bienes públicos puros?

Estos son los que reúnen las dos características como la defensa nacional, la protección
del medio ambiente, la seguridad interna, las ondas de radio y televisión; sus características
son que no exista rivalidad en el consumo; que después de producido, el costo marginal
para nuevos consumidores sea cero,; generan externalidades e imposibilitan excluir
consumidores.

b) ¿Por qué es importante que el Estado intervenga en la provisión de los bienes

públicos, o estos deben ser provistos por el sector privado?

Sin duda, estos deben ser provistos por el Estado y su financiación se hace, regularmente,
con impuestos.

c) ¿Está usted de acuerdo con que el Estado contribuya a la redistribución del

ingreso y de la riqueza, de qué manera podría hacerlo a través de los impuestos y
gasto público y qué criterios o principios podría aplicar?

Ciertamaente, cabe resaltar lo injusto del sistema económico y, se deduce que es necesario
remediar la desigualdad por medio de transferencias de los que tienen hacia los
desposeídos. Aparte de consideraciones de esta naturaleza, existen otros antecedentes que
llevan a los organismos del Estado a involucrar objetivos distribucionales en el diseño de la
política económica y social y que conforman el marco de referencia sobre el cual debe
basarse cualquier análisis relacionado con la conveniencia de emplear tales o cuales
instrumentos de política. El estudio de tales antecedentes y de la función del Estado como

10
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

intermediario en los esquemas de redistribución en el contexto de una economía mixta de

mercado como la colombiana, se constituye en un tema importante, puesto que de allí esta
fue interés de las finanzas públicas y disciplinas afines buscar mecanismos para que la
distribución de las cargas fuera lo más equitativa posible, así como propender por una
redistribución de los ingresos y de la riqueza entre las regiones o grupos sociales y de los
individuos más ricos hacia los más pobres.

El objetivo último de la política económica y social del Estado es elevar el bienestar de la

comunidad. Se usa el verbo "elevar" y no "maximizar" porque de lo contrario se necesitaría
construir una función de bienestar social, a partir de las funciones individuales, que dejara
plenamente satisfechos a todos los miembros de la sociedad.

4. En relación con la estabilidad económica, indique:

a) ¿Por qué es importante que el Estado deba controlar los fenómenos de

inflación, recesión y desempleo, y cómo lo lograría a través de la utilización de los
impuestos, gasto y endeudamiento público?

El papel del gobierno es trascendental, la mayor parte de los ingresos que recibe el gobierno
se derivan de los impuestos que cobra a los hogares y a las empresas. La decisión de cómo
gastar esos ingresos se lleva a cabo en una instancia política que busca que en ese proceso
se vean representados los intereses de los distintos sectores que conforman la sociedad, y
aquella se consigna en el presupuesto del gobierno. Las decisiones que toma el gobierno en
cuanto a sus ingresos y su gasto con el fin de incidir sobre el desempeño de la economía se
denominan política fiscal. Hemos visto el papel que desempeña el gobierno como agente
económico; ahora, analicemos su participación en el sistema económico como la instancia
que busca el bienestar de la sociedad como un todo, para lo cual trata de influir en el
desempeño del sistema económico. El gobierno desarrolla esa labor a través de la política
económica, la cual es el conjunto de medidas con las cuales el gobierno busca tener
impacto sobre tres aspectos fundamentales: la asignación de los recursos, la estabilización
de la economía, y la distribución del ingreso o de la riqueza

11
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

b) ¿Comparte usted la apreciación de qué medidas para controlar la inflación

pueden impactar negativamente en el empleo, o sea, incrementar el desempleo?

Sabemos que la política monetaria en Colombia tiene como objetivo mantener una tasa de
inflación baja y estable, y alcanzar el máximo nivel sostenible del producto y del empleo. 
De esta forma, la política monetaria cumple con el mandato de la Constitución de velar por
mantener el poder adquisitivo del peso y contribuye a mejorar el bienestar de la población.
La inflación y el desempleo son probablemente dos de los indicadores económicos más
utilizados para saber cómo de bien está funcionando un país. Ambos deben medirse
cuidadosamente para que los gobiernos puedan mantenerlos bajo control. No obstante, la
estabilidad económica está relacionada con los esfuerzos del Gobierno por suavizar los
ciclos económicos, para acercar la producción real a la potencial, además de igualar la
demanda a la oferta. Por lo tanto, tiene como sus principales propósitos los controles al
desempleo, a la recesión y a la inflación, además de propender por el equilibrio del país en
su oferta y compra de bienes y servicios al resto del mundo, asunto que se refleja en la
balanza de pagos.

5. Indudablemente que un aumento del salario mínimo contribuye a una mejor

redistribución del ingreso, pero algunos opinan que un incremento por encima de la
productividad genera conflictos con otros objetivos económicos, especialmente con los
de estabilidad económica (por la inflación que puede provocar, y por el mayor costo
de los productos nacionales que harían que perdieran competitividad internacional),
también porque afectaría el crecimiento económico y la generación de nuevos empleos
o la conservación de los existentes. ¿Usted qué opina?

En el contexto colombiano, el debate del salario mínimo suscita distintas visiones. Para
unos es una decisión administrativa que no consulta en la mayoría de las negociaciones lo
que le pasa a la productividad, y este factor debería gobernar el aumento. Para otros, el
salario mínimo representa, paradójicamente, uno de los factores que aumentan el

12
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

desempleo. Pero los aumentos en el salario mínimo, con un muy bajo o casi nulo impacto
de la productividad, han impulsado el desempleo estructural en Colombia.

6. Los conceptos de la columna B de la tabla 1 tienen relación o se complementan con

los que figuran en la tabla 2. Establezca las relaciones o complemente las expresiones
trasladando el número que las antecede en la tabla 2 a la columna C de la tabla 1.
(Este es un ejercicio de repaso).

Tabla 1.

A B C A B C
1 Son ejemplos de medidas 21 Definición de economía 3
expansionistas de tipo fiscal y política
monetario
2 Principio de la capacidad de 10 22 Definición de precio 24
pago
3 Son los objetivos más comunes 23 Es el
de la política económica responsable
4 Son ejemplos de política fiscal 5 24 Son considerados índices de 6
contraccionistas capacidad de pago
5 Propensión marginal a consumir 25 Pensamiento del liberalismo
económico
6 El Consenso de Washington 21 26 Principio del beneficio
7 Definición de medidas 7 27 Estado Capitalista 1
expansionistas.
8 Son instrumentos de la política 25 28 La curva de Laffer 39
monetaria
9 Optimo parettiano 29 Objetivos de la estabilidad 4
económica

10 Definición de producto interno 16 Son los instrumentos de la

bruto – PIB. 30 política económica en un país
de economía de mercado
como Colombia
11 Definición de política 31 Es una forma de medir el
económica tamaño del sector público.

12 Banco de la República 8 32 Fenómeno de las 2

externalidades
13 Fenómeno de las externalidades 27 33 Son criterios tenidos en
cuenta al distribuir las cargas
que implica el
funcionamiento del Estado y
están asociados con la

13
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

distribución del ingreso y la

riqueza.
14 Son las dos grandes 34 Definición de política fiscal. 15
características de los bienes
públicos.
15 Principio de equidad horizontal 35 Estabilizadores automáticos

16 Concepto de monopolio 17 36 Son los elementos comunes a 31

todo Estado
17 Principios de equidad vertical 37 Concepto de monopsonio 35
18 Política monetaria 28 38 Política económica 11
coyuntural
19 La Ley de Wagner 39 Inflación 34
20 La curva de Philips 30 40 Definición de monopolio 29

Tabla 2.
A B C A B C
1 En este modelo de Estado 21 Listado de políticas
existe propiedad privada de los económicas consideradas
medios de producción, no durante los años 1990 por
obstante el Estado también los organismos financieros
participa en la orientación de la internacionales como el
economía. mejor programa
económico que los países
latinoamericanos debían
aplicar.
2 Son los efectos positivos o 22 Consideraban que el
negativos generados en mercado era capaz de
terceros por la acción de un obtener por sí solo el
agente económico. Los efectos equilibrio cuando oferta y
positivos o negativos no se ven demanda no coincidían,
reflejados en la contabilidad de por lo tanto no era
quien los produce. necesaria la intervención
estatal.
3 Parte de la ciencia económica 23 Medidas cuyo efecto es el
que analiza y critica en forma incremento de la demanda
analítica las relaciones que y, por lo tanto, contribuyen
surgen entre los hombres a al control de la recesión y
consecuencia del disminución del
establecimiento de los procesos desempleo.
de producción dentro de las
diferentes formas de
organización política y social.

4 Medidas discrecionales de la 24 Es el responsable de la

Junta Directiva del Banco de la formulación y ejecución de

14
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS
República para modificar la
cantidad y precio del dinero en
la economía. Para estos
mismos efectos se pueden
modificar los porcentajes de
los encajes bancarios al igual
que realizar operaciones de
mercado abierto.
5 Son instrumentos que actúan
en sentido contrario a los
movimientos de la demanda
para aumentarla cuando
disminuye o para disminuirla
cuando se incrementa.
6 Señala que individuos con una
misma situación económica
deben tributarle al Estado de
manera similar.
7 Aumentar el gasto público,
disminuir los impuestos,
aumentar el endeudamiento
público externo, incrementar el
volumen de la moneda
circulante, bajar las tasas de
interés.
8 La política fiscal, monetaria,
cambiaria, exterior y otras
9 Equidad horizontal y vertical,
principios del beneficio y de la
capacidad de pago
10 La tributación de los
individuos debe ser de acuerdo
a su condición económica o
capacidad del pago.
11 Regula y controla el curso de la
economía variando el volumen
y estructura de la demanda con
una perspectiva de corto plazo.
12 Ministro de Hacienda con la
colaboración del Consejo
Nacional de Política Fiscal –
las políticas monetarias y
cambiarias.
25 Emisión primaria de
moneda, tasa de interés,
encaje bancario, OMA,
cupos y tasas de
redescuento
26 Cuando no es posible
incrementar la satisfacción
de un individuo sin
sacrificar la de otro u
otros-
27 No rivalidad en el
consumo y la
imposibilidad de excluir a
los consumidores que no
quieran o no puedan pagar.
28 Variación discrecional del
monto y composición de
los ingresos y gastos
públicos en procura de
unos objetivos
predeterminados.
29 Existencia en el mercado
de un solo productor
Dicha grafica (o curva)
30 relaciona la inflación con
tasas de desempleo.
31 Población, territorio, poder
32 Controlar la recesión y por
el ende el desempleo,
como también la inflación
15
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS
CONFIS.
13 Provisión eficiente de los
bienes públicos y de consumo
colectivo, redistribución del
ingreso y la riqueza,
estabilidad económica,
promover el crecimiento
económico y el desarrollo.
14 Se origina por la interacción de
la oferta y la demanda.
15 Disminución del gasto público,
incremento de los impuestos,
disminución de las operaciones
de crédito externo.
16 El consumo que haga un
consumidor de un bien público
no disminuye la disponibilidad
para otros u otros. El costo
marginal de ese bien para
nuevos consumidores es de
cero.
17 Un mercado imperfecto en
donde existe muy pocos
productores.
18 Es la variación del consumo
por efecto de la variación en el
ingreso disponible. Fluctúa
entre 0 y 1.
19 Relación de los gastos de
funcionamiento del gobierno al
PIB.
y procurar un equilibrio de
la balanza de pagos.
33 Individuos con distintas
condiciones económicas
deben tributarle al Estado
de manera distinta pero
equitativa.
34 Crecimiento continuo y
sostenido del nivel de los
precios en una economía.
35 Situación de mercado en la
cual existe un solo
comprador de bienes y
servicios que se ofrecen en
el mercado.
36 Suma sin duplicaciones
del valor de todos los
bienes y servicios
producidos en una
economía.
37 Plantea que en los países
en vía de desarrollo el
gasto público, en términos
relativos, crece en una
mayor proporción que el
resto de la economía.
38 Instrumento que utiliza el
gobierno en los Estados
capitalistas para orientar el
curso de la economía
variando el monto y
estructura de sus ingresos,
gastos, endeudamiento,
moneda y tasa de cambio,
entre otros.
39 Grafica que ilustra que
cuando las tarifas
impositivas son del 0% o
100% los recaudos son
16
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

nulos.
20 La renta, el consumo, el 40 La tributación debe ser
patrimonio y la propiedad de proporcional a los
ciertos bienes (inmuebles y beneficios recibidos.
vehículos).

PÁGINA 152: EJERCICIOS 7, 8, 9 Y 10

7. El concejo del municipio de Luna Nueva expidió en el mes de marzo, por iniciativa
propia y sin consultar al alcalde, un Acuerdo a través del cual creo un impuesto para
los jinetes de otras localidades que cabalgaran por dicho municipio, pero no
determinó los. También incrementó las tarifas del impuesto de industria y comercio y
decidió que los cobros incrementados comenzarían a partir del mes de mayo de ese
mismo año. ¿Considera que el concejo municipal actúo dentro del marco de sus
competencias o violó algún precepto constitucional y legal?

8. En relación con los tipos de impuestos:

a) ¿En qué casos es posible que ocurra la trasladación al consumidor final de un

impuesto?

En materia tributaria, el consumidor final es quien habrá de soportar el gravamen

del IVA (Impuesto al Valor Agregado o Impuesto sobre el Valor Añadido), debido a que
éste es un impuesto de traslación, cuyo hecho imponible es el consumo. Este tributo incide
más en las familias pobres que en las ricas. Así, un tributo sobre determinado bien, que
consumen tanto pobres como ricos.

b) ¿Por qué se puede afirmar que el impuesto a la renta es directo, progresivo y

personal y, en cambio, el de las ventas, o al valor agregado, es indirecto regresivo y
real?

17
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

El impuesto a la renta, intenta reducir la incidencia de los impuestos que deben pagar las
personas con menor capacidad adquisitiva. El impuesto progresivo se aplica con frecuencia
a los impuestos sobre la renta personal, donde las personas con mayores ingresos pagan un
mayor porcentaje de esos ingresos en impuestos que las personas que disfrutan cuentan
conde menores ingresos. También se puede aplicar para el ajuste de la base imponible
mediante exenciones fiscales, créditos fiscales o impuestos selectivos, que crean efectos
progresivos de distribución; en tanto que el impuesto a las ventas es un impuesto regresivo,
ya que es aquel en el que se capta un porcentaje menor en la medida en que el ingreso
aumenta. Un ejemplo de impuesto regresivo es el IVA a los bienes básicos porque afecta en
mayor proporción a los agentes con menores ingresos.

c) ¿Qué plantea la curva de Laffer y, según su concepto, tiene aplicación en

Colombia?

Esta establece la relación entre las tarifas impositivas y los recaudos gubernamentales se ha
planteado desde mucho tiempo atrás, dicha relación nos señala que cuando las tarifas de los
impuestos son de cero (especialmente las del impuesto a la renta), los recaudos del
gobierno también son de cero. Pero si las tarifas se incrementan al 100%, los recaudos
gubernamentales también son de cero.

Se estiman las curvas de Laffer para los impuestos al trabajo, al capital y al consumo en
Colombia. Se utiliza un modelo neoclásico de crecimiento con capital humano del tipo
insinuado por Trabandt y Uhlig (2011), el cual es calibrado con la información de las
cuentas nacionales para el período 1994 a 2015. Los resultados permiten, por una parte,
comparar las tarifas impositivas efectivas actuales sobre los factores de producción frente
aquellas que maximizaría los recaudos del gobierno y, por consiguiente, derivar el espacio
fiscal que eventualmente tiene el gobierno por el lado de los impuestos. Por otra, permiten
simular ejercicios de la política fiscal mediante el uso de sus principales instrumentos y,
finalmente, contrastar las tarifas tributarias efectivas y las curvas de Laffer en Colombia
frente a la de los países de la OECD.

18
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

d) Para redistribuir la renta y fomentar el crecimiento económico ¿qué son

preferibles, los impuestos directos o los indirectos?
Para efectos redistributivos son preferibles los impuestos directos, pero si estos son
demasiados altos pueden terminar desestimulando la producción y, por lo tanto, frenar el
crecimiento y la generación de empleo.

9. Describa cada uno de los siguientes temas: Una definición de tributos e impuestos,
elementos de la obligación tributaria (sujeto activo, sujeto pasivo, responsable, hecho
generador, causación, período gravable, base gravable y tarifas), clasificación de los
impuestos, contribuciones, tasas y venta de bienes.

Tributos: Los tributos son ingresos públicos de Derecho público que consisten en
prestaciones pecuniarias obligatorias, impuestas unilaterales, exigidas por una
administración pública como consecuencia de realización del hecho imponible al que la ley
vincule en el deber de contribuir. Su fin primordial es el de obtener los ingresos necesarios
para el sostenimiento del gasto público, sin perjuicio de su posibilidad de vinculación a
otros fines (Alfaro, 2014)

Impuestos: Carga obligatoria que los individuos y empresas entregan al Estado para
contribuir a sus ingresos. Es la prestación en dinero o en especie que establece el Estado,
conforme a la Ley, con carácter obligatorio, a cardo de personas físicas o morales para
cubrir el gasto público y son que haya para ellas contraprestación o beneficio especial.

Elementos de la obligación tributaria

Sujeto activo. El sujeto activo de la obligación tributaria es aquel que recibe el pago del
tributo, el beneficiario y destinatario del dinero o aporte fiscal que efectúa el contribuyente
por un determinado hecho imponible, el Estado es el receptor de dichos dineros y deberá
disponer de los mismos, teniendo en cuenta si hacen parte del presupuesto general o tienen
una destinación específica a dichos recursos de acuerdo a la ley, es necesario aclarar que el
Estado como beneficiario puede variar dependiendo de la calidad del tributo, ya que en los

19
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

impuestos de carácter nacional el beneficiario directo es la Nación, en los impuestos

territoriales el recaudo fiscal está a cargo de departamentos y municipios, y en el caso de
tasas y contribuciones será el beneficiario aquel que determine la ley; en todo caso el sujeto
activo de la obligación tributaria será el que señalen la Constitución y la ley.

Sujeto pasivo. El sujeto pasivo de la obligación tributaria es aquel al cual corresponde

efectuar el pago del gravamen, sin importar si es una persona natural o jurídica ya que
todos los ciudadanos y empresas son potenciales contribuyentes, bien sea a través del pago
de impuestos directos como el de renta y complementarios, o por medio de tributos
indirectos como el impuesto sobre las ventas; también debe hacerse la aclaración de que el
tributo puede estar dirigido a toda la población o a un sector específico de la sociedad;
pueden existir salvedades respecto a esta generalidad, ya que es posible la configuración en
determinadas ocasiones, del Estado y entidades de derecho público como sujetos pasivos
del tributo (Marín, 2015, págs. 445-446).
 
Responsable. Es la persona obligada frente al Estado al cumplimiento de la obligación de
pagar el tributo (Sujeto pasivo).

Hecho generador. El hecho generador es aquel suceso que da lugar al nacimiento de la

obligación tributaria (sin tener en cuenta si es impuesto, tasa, contribución o algún otro
gravamen), debe ser definido directamente por la ley y es el nacimiento de una relación
jurídica entre el Estado y el contribuyente, sin tener en cuenta si debe haber o no una
contraprestación por parte del primero (Marín, 2015, pág. 417). La determinación del hecho
generador permite identificar el momento en que se generará el tributo y posteriormente se
efectuarán las regulaciones legales relacionadas con el mismo.

Causación. Se refiere el momento específico en que surge o se configura la obligación

respecto de cada una de las operaciones materia del impuesto.

Período gravable. Este es anual.

20
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

Base gravable y tarifas. La base gravable y la tarifa de la obligación tributaria, son en

palabras de Insignares (2015) “la cuantificación de la obligación tributaria”, la base
gravable permite determinar la renta o valor que tendrá en cuenta el tributo y sobre los
cuales será liquidado el mismo, a modo de ejemplo, en el impuesto sobre la renta se
determinará que es renta líquida gravable aquella que resulte de restar deducciones, rentas
exentas y costos o gastos que permita la ley; puede observarse de manera ilustrada y clara,
en la sentencia C-155 de 2003, con ponencia del magistrado Eduardo Montealegre Lynett,
la determinación y reparto de la base gravable: se toma el costo de la obra, se agrega un
porcentaje prudencial para gastos en imprevistos, excluir el costo total de la obra en los
casos que haya lugar, y si el valor de los costos es menor al beneficio obtenido, este
resultado será la base gravable (Insignares, 2015, pág. 462).

Tarifa. Una vez conocida la base imponible se le aplica la tarifa, la cual se define como
“una magnitud establecida en la Ley, que aplicada a la base gravable, sirve para determinar
la cuantía del tributo”. La tarifa en sentido estricto comprende los tipos de gravámenes,
mediante los cuales se expresa la cuantificación de la deuda tributaria.

Clasificación de los impuestos.

IMPUESTOS: El impuesto es el tributo por excelencia, su pago al estado no genera

ninguna contraprestación para el contribuyente, simplemente, hay que pagarlo sin esperar
nada a cambio. Son impuestos las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el
Estado en virtud del poder de imperio, a quienes se hallen en las situaciones consideradas
por la ley como hechos imponibles El impuesto, se fundamenta en la soberanía de la
nación, justificado por la necesidad de atender requerimientos de interés social y es, sin
duda, el más importante de los tributos que percibe el Estado para el desarrollo de sus fines.
Impuestos Directos: Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico responsable de
la obligación y el sujeto económico que soporta el tributo.

Ejemplo: El impuesto sobre la Renta y Complementarios. El declarante es el mismo

contribuyente que paga el impuesto.

21
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

Impuestos Indirectos: Se trata de aquellos donde el sujeto jurídico no es el mismo sujeto

económico, quien paga el monto respectivo. Ejemplo: El impuesto sobre las ventas: Quien
declara (responsable jurídico) no es el mismo que paga el monto del impuesto (lo hace el
comprador).

Contribuciones. Se define la contribución como, una compensación pagada con carácter

obligatoria a un ente público, con ocasión de una obra realizada por él con fines de utilidad
pública pero que proporciona ventajas especiales a los particulares propietarios de bienes
inmuebles.

Tasas. Son cobros que hacen entidades del Estado por la prestación de un servicio con la
finalidad de recuperar los gastos y costos incurridos en su producción. Con las tasas se
busca recuperar los costos en que incurren las entidades en la prestación de tales servicios,
aunque no siempre los usuarios paguen la misma cantidad de dinero por igual cantidad de
servicio.

Venta de bienes. Acción por la cual se enajenan en un precio determinado muebles e

inmuebles, títulos y valores

10. Las regalías son un importante renglón de financiamiento de la inversión pública

colombiana, especialmente en las regiones. Se generan por la extracción de recursos
naturales no renovables, sobre todo petróleo, que ha dado lugar a muchas protestas
ciudadanas por su impacto en el medio ambiente. Otra fuente de financiamiento
territorial son las transferencias. Sobre el particular:

a) ¿Debe el Estado seguir financiándose con los recursos que generan estas actividades
extractivas o, por el contrario, dejar de explotar los recursos naturales y,
consecuentemente, disminuir sus gastos de inversión o financiarlos con otras fuentes
tributarias? Elementos de tributación y presupuesto público.

22
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

Aunque el Estado es el dueño del suelo, este debe procurar la protección de los recursos,
responsabilizarse de los costes ambientales y sociales; apoyar y recompensar a las empresas
que promuevan en su actividad la conservación, la gestión sostenible de los recursos y la
innovación; por ello la recomendación seria disminuir sus gastos de inversión en el campo
administrativo.

b) Respecto al sistema general de participaciones señale, entre otras cosas, cómo se

determina el monto a distribuir, criterios que se tienen en cuenta para las
distribuciones especiales, sectoriales y regionales. Así mismo señale quiénes son los
entes beneficiarios de esta transferencia.

Es necesario preguntarse si la distribución del SGP ha sido equitativa y su asignación

contribuye al cumplimiento de los propósitos constitucionales. A partir de esta premisa se
pretende establecer cómo el SGP se distribuye entre los municipios.

PÁGINA 230: EJERCICIOS 11.

11. En relación con el impuesto a la renta se presentan las siguientes situaciones:

23
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

a) Entre el 1º de junio y el 31 de mayo del año siguiente dos ciudadanos

estadounidenses visitaron varias veces al país. El primero contabilizó 190 días de
permanencia y el segundo 160. Durante ese tiempo ambos obtuvieron en el país rentas
equivalentes a 5 millones de dólares y en los EU por 10 millones ¿Cada uno por
cuánto debe declarar rentas en el país y en aplicación a qué criterios?

Estos deben pagar impuestos, porque sus ingresos fueron superiores a los $46.418.000
anuales o 1.400UVT, le tocará buscar un profesional que le ayude a presentar la declaración
de renta según lo establecido por el sistema de la DIAN que ayuda a presentar la
declaración. Pero se conoce que es un excelente ejercicio de finanzas personales el
presentar la declaración de renta ya que le permite a una persona conocer el estado de sus
propiedades, ingresos que tuvo, compras que realizó, determinar si recibió el pago de
dividendos, y la suma y resta de esos ingresos y egresos le permite saber el manejo de su
bolsillo, pero no ofrece datos precisos que contribuyan a conocer cuáles fueron los gastos
que realizo, por tanto considero que no sabemos cuánto deben declarar a la DIAN,

b) Un consorcio conformado por 4 empresas, que aportaron una misma cantidad de

capital, obtuvo una renta líquida gravable por 10 mil millones de pesos. Si la tarifa
impositiva es del 20% ¿Cuánto debe cancelar por impuesto a la renta el consorcio y
cada uno de sus integrantes?

Recordemos que para efectos del impuesto sobre la renta,  se presume que la renta líquida
del contribuyente no puede ser  inferior al tres y medio por ciento (3,5%) de su patrimonio
líquido del el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior, es por esto que
podemos decir  que la renta presuntiva es otro tipo de renta a la par de las cinco cédulas que
introdujo la ley de reforma tributaria antes mencionada.
 
Ahora bien, la renta presuntiva según el artículo 189 del E.T. es sujeta a ser depurada con
varios ítems, entre otros:
 
a) El valor patrimonial neto de los aportes y acciones poseídos en sociedades nacionales;

24
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

 
b) El valor patrimonial neto de los bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza
mayor o caso fortuito, siempre que se demuestre la existencia de estos hechos y la
proporción en que influyeron en la determinación de una renta líquida inferior;

c) El valor patrimonial neto de los bienes vinculados a empresas en período improductivo;

 
f) Las primeras ocho mil (8.000) UVT del valor de la vivienda de habitación del
contribuyente. etc.

Entonces, siguiendo el ejercicio, tenemos:

Que la renta líquida de cada una de las empresas es de $2.500.000.000,

Aplicando la tarifa impositiva del 20% le corresponde pagar por concepto de impuesto a la
Renta a cada uno de los integrantes del consorcio la suma de $500.000.000

c) Una caja de compensación familiar recibió aportes de sus afiliados por 10 mil
millones de pesos y por venta de bienes y otros servicios 5 mil millones ¿Debe declarar
y pagar renta por la totalidad de los ingresos recibidos?

Según el artículo 19-2 del ET establece que las cajas de compensación serán contribuyentes
del impuesto sobre la renta respecto a los ingresos generados en actividades industriales,
comerciales y en actividades financieras distintas a la inversión de su patrimonio, diferentes
a las relacionadas con sus actividades meritorias y, en el instructivo del renglón 32 del
formulario 210, prescrito por la Dian con su Resolución 000032 de mayo 23 de 2018 se da
a entender que los mencionados subsidios también se tendrían que incluir en la cédula de
rentas de trabajo, pero no pagaran renta. Por consiguiente, la responsabilidad tributaria de
estas entidades, según la DIAN, sostiene que por definición legal, las cajas de
compensación son personas jurídicas de derecho privado sin ánimo de lucro, organizadas
como corporaciones en la forma prevista en el Código Civil, que cumplen funciones de
seguridad social y se encuentran sometidas al control y vigilancia estatal a través de la
Superintendencia de Subsidio Familiar, no siendo entidades que ejercen funciones públicas
sino que desarrollan una función social y que por regla general no son contribuyentes del
impuesto sobre la renta, salvo que la entidad realice actividades comerciales, industriales o
financieras, caso en el cual serán contribuyentes del régimen ordinario de este impuesto.

25
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

Referencias Bibliográficas

ALFARO JIMÉNEZ Víctor Manuel, Obtenido de Glosario Ciencias Políticas y Gestión

Pública (s.l.) [on line] (s.f.) [citado el 12 de julio de 2014]. Disponible en internet en:

26
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS

http://www.paginaspersonales.unam.mx/files/358/GlosarioCienciasPoliticasyGestionP
ublica2de3.pdf
Capitalismo socialismo. https://www.diferenciador.com/capitalismo-y-socialismo/
Intevencionismo Estatal. Recuperado de: https://www.caracteristicas.co/intervencionismo-
estatal/#ixzz65CXmr6pf.
Mendoza Hernández, José Francisco.(s.f.) Elementos de tributación y presupuesto Publio.
585 P.

27