INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE LA SIERRA NORTE DE PUEBLA

CONTADOR PÚBLICO

CUARTO SEMESTRE

DERECHO TRIBUTARIO

FUNCIONES DE LAS AUTORIDADES

TRIBUTARIAS

DOCENTE: ABOGADO JOSÉ LUIS HERNÁNDEZ GAYOSSO

ALUMNO: JUAN HERNÁNDEZ GAYOSSO

“Hay una fuerza motriz más poderosa que el vapor, la electricidad y la energía
atómica: la voluntad.”
Albert Einstein
CUADRO COMPARATIVO ENTRE AUTORIDAD Y AUTORIDAD TRIBUTARIA
AUTORIDAD
 En el diccionario jurídico
mexicano define la palabra
autoridad ( del latín auctoritas-atis:
“presagio, garantía, ascendencia,
protestad) significa dentro del
lenguaje ordinario: estima,
ascendencia, influencia, fuerza o
poder de algo o de alguno.
 Aunque algunos otros autores
como los es Aristóteles han dado
su propia definición de autoridad,
la de este autor es la siguiente
“siempre que alguien que sea
superior en virtud y en capacidad
para realizar las mejores acciones,
a ése es noble seguirle y justo
obedecerle. Pero debe poseer no
sólo virtud, sino capacidad que le
haga apto para la acción”.
 La autoridad es respetada y
obedecida por los subordinados,
tales como los jefes de una
compañía que dan órdenes a sus
empleados.
 En algunos casos, las autoridades
tienen habilidades como lo es el
liderazgo, tener buen juicio, ser
analítico, tener simpatía, sentido
de éxito, saber trabajar en equipo
y autodisciplina, estas habilidades
le ayudan a poder desarrollar sus
actividades y poder realizarlas
exitosamente.
AUTORIDAD TRIBUTARIA
 Entendemos por autoridad fiscal a
las entidades públicas encargadas
de la determinación, liquidación,
recaudación de contribuciones,
vigilancia del cumplimiento de las
obligaciones fiscales por parte de
los contribuyentes, requerimiento
de cumplimiento de diversas
obligaciones, requerimiento de
pago de contribuciones,
aplicación de sanciones y del
ejercicio del procedimiento
administrativo.
 Aunque como se sabe existe
diferentes autores que crean su
definición sobre algún tema, una
de estas definiciones es la
siguiente: Es el representante del
poder público que está facultado
para recaudar impuestos,
controlar a los contribuyentes,
imponer sanciones previstas en
ley, interpretar las disposiciones
legales y administrativas en
materia fiscal, función que realizan
la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público y el Sistema de
Administración Tributaria.
 La autoridad tributaria como
consecuencia de la simple
autoridad tiene sus habilidades y
otras extras que se le llaman
facultades, y una de estas y muy
importante es la de poder
determinar los impuestos, además
de imponer sanciones a los
contribuyentes que no paguen sus
impuestos adecuados.
 IMPORTANCIA DEL SAT

DESDE EL

ENFOQUE ENFOQUE POLÍTICO ENFOQUE SOCIAL

ECONÓMICO

El Sistema de Administración En el enfoque social

Desde el enfoque político, el
Tributaria es parte debidamente nos hace pensar
SAT es una entidad
fundamental de la economía que el SAT influye mucho en
importante debido a que
de México, debido a que la forma que ven las cosas
muchos de los políticos que
actualmente este órgano las personas, mas
quieren crear una carrear
descentralizado es parte específicamente quienes
política pasan como
fundamental del sistema tienen actividades
directores de este sistema o
económico de México, mas empresariales y de negocios,
de la Secretaria de Hacienda
específicamente, es parte del ya que ellos tienen la
y Crédito Publico, de esta
sistema de recaudación de obligación de contribuir con
forma se crea una
impuestos y tributos. el estado mediante sus
competitividad por dirigir
impuestos, y claro nadie
este órgano, pero no todos
Este tipo de ingresos para la quiere tener un problema con
asumen la responsabilidad
nación es una fuente de el SAT por no pagar o
que esto implica.
recaudación muy importante, incumplir sus normas.
entonces de ahí radica su Aunque su importancia
importancia desde el enfoque De ahí radica su importancia
política es que
económico. social, lo ven como un
principalmente este órgano
órgano autoritario importante
maneja todo el sistema
que se debe de respetar y
recaudatorio de los
cumplir sus normas y reglas.
impuestos, y quien dirija este
pues tendrá un gran
renombre y será conocido.
 IMPORTANCIA DE LA SHCP

DESDE EL

ENFOQUE ENFOQUE POLÍTICO ENFOQUE SOCIAL

ECONÓMICO

De acuerdo al articulo 31 de Esta encargada de

la Ley Orgánica de la administrar y pedir el La SHCP se encarga de
De
Administración Publica presupuesto para el cobrar impuestos,
Federal, la Secretaria de funcionamiento del contribuciones de mejoras,
Hacienda y Crédito Público, gobierno. Debido a esto es derechos, productos y
está encargada de importante políticamente ya aprovechamientos federales
administrar, regular y que se debe de adecuar a la que algunos de estos son
controlar las normativas del correcta distribución de los contribuciones de personas
sistema financiero de recursos del gobierno, físicas y morales, el SAT es
nuestro país. Debido a esto parte del sistema de
Además de que es la que
es muy importante debido a recaudación de la SHCP, por
administra los recursos del
que todo el sistema de lo cual es una autoridad
presupuesto del gobierno,
recaudación de impuestos y fiscal muy importante y con
se encarga de ser la que
la administración correcta muchas facultades para
administra todos los
de estos ingresos, esta de poder realizar sus
recursos que ocupa el
parte de esta secretaria. actividades exitosamente.
gobierno, desde fuente de
Además de que de igual financiamiento, formas de
forma la SHCP ayuda a inversión y demás en donde
administrar y pedir el el estado sale beneficiado
presupuesto federal para con su administración, de
que el gobierno mexicano igual forma maneja la deuda
trabaje eficientemente. pública.

ENFOQUE
ECONÓMICO
El Instituto Mexicano del
Seguro Social tiene la
facultad y poder cobrar y
calcular cuotas por el
servicio que brinda que es
el de la salud, se financia
mediante aportaciones de
trabajadores, patrones y del
gobierno, lo cual reduce
mucho el costo al servicio
de salud, y mediante esto
ayuda mucho a la economía
de los mexicanos,
IMPORTANCIA DEL IMSS
DESDE EL
ENFOQUE POLÍTICO
El IMSS es un organismo
fiscal autónomo, lo cual
recauda, administra,
determina, liquida y cobra
las cuotas, las cuales
ayudan de forma tripartita,
al trabajador reduce el
costo del servicio de salud,
a los patrones ayuda a
pagar menos por los
servicios a sus
trabajadores, y al gobierno
pues una forma de poder
colaborar y brindar el
servicio antes mencionado.
ENFOQUE SOCIAL
Para la sociedad el IMSS es
un organismo que se dedica
a brindar servicios de salud
a trabajadores mexicanos,
los cuales sus patrones
deben de estar registrados
y en regla, debido a esto lo
califican como una ayuda
para su economía.
La principal función de
estos organismos es ayudar
al Estado en el ejercicio de
la recaudación y
administración de
determinados ingresos,
específicamente,
aportaciones de seguridad
social.
FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL Y LEGAL DE LA AUTORIDAD TRIBUTARIA

El SAT es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con el

carácter de autoridad fiscal, y con muchas facultades y atribuciones que señala la Ley del Servicio
De Administración Tributaria (Ley del SAT), específicamente en el Artículo 7 de esta ley.

La Secretaria de Hacienda y Crédito Público es la encargada de administrar, regular y controlar las

normativas del sistema financiero de nuestro país. Esta encargada de administrar y pedir el
presupuesto para el funcionamiento del gobierno. Y tiene las facultades mencionadas en el
artículo 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.

El Instituto Mexicano del Seguro Social conforme al artículo 271 de la Ley del Seguro Social, las
cuotas que corresponden al IMSS son aportaciones de seguridad social, es decir, todas las
mostradas y dadas a conocer en la clasificación de las contribuciones establecidas en la facción II
del artículo 2 del Código Fiscal de la Federación, por lo cual esta ley y el código son fundamentos
legales de las autoridades fiscales.

El IMSS puede utilizar los datos que tiene e investigar a sus contribuyentes morosos. O se puede
apoyar en expedientes o documentos proporcionados por otras autoridades fiscales. Esto, para
determinar la existencia, contenido y alcance de obligaciones incumplidas. Así lo establecen los
artículos 251, fracciones XV y XVII, y 252, de la Ley del Seguro Social, y el 63 del CFF.

En la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en el articulo 31 menciona que “son
obligaciones de los mexicanos" ... fracción IV “contribuir para los gastos públicos, así de la
Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera
proporcional y equitativa que dispongan las leyes”, además a Constitución Política señala como
una facultad del Congreso Federal imponer las contribuciones necesarias para cubrir el
presupuesto.

De igual forma en el articulo 73, el Congreso tiene facultades de imponer las contribuciones
necesarias para poder cubrir el presupuesto, esto mencionado en su fracción VII del antes
mencionado artículo. Aunque en su fracción XXIX de la misma CPEUM, establece las fuentes de
ingresos que de manera expresa han sido reservadas para ser gravadas exclusivamente por el
Gobierno Federal, con la característica de que “las Entidades Federativas participarán en el
rendimiento de estas contribuciones especiales en la proporción que la ley secundaria federal
determine.

Aunque en la Constitución también disponen de varias disposiciones que no se pueden aplicar, las
que no tienen facultad, como las mencionadas en el articulo 117 y 118 de la misma.

Estas autoridades tributarias tienen de fundamento legal al Código Fiscal de la Federación, ya que
este mismo rige varias de sus actividades, como lo es sus artículos 17, 18, 38, 134 y 137, en los
cuales nos menciona desde la asignación y consulta del buzón tributario para un contribuyente
hasta el envió de promociones y notificaciones de los actos administrativos, así como los
documentos y demás.
De igual forma entra como fundamento legal las Reglas de Resolución Miscelánea Fiscal, donde se
mencionan avisos que tienen que ver con las autoridades fiscales y sus contribuyentes.

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Gómez, B. (2016). Autoridades Fiscales y sus Atribuciones. Obtenido de
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