AUDITORIA TRIBUTARIA DRA CPC MELINA CHAVEZ CHOQUE

AUDITORIA TRIBUTARIA

CUESTIONARIO N° 2

1. ¿QUÉ ES LA AUDITORIA TRIBUTARIA?

La Auditoría Tributaria se define como el conjunto de técnicas y procedimientos destinados a
examinar la situación tributaria de las empresas con la finalidad de poder determinar el
correcto y oportuno cumplimiento de sus obligaciones tributarias que son de naturaleza
sustancial y formal.

2. ¿CUÁLES SON LAS TÉCNICAS DE AUDITORIA MAS UTILIZADAS?

a. Estudio general: Permite conocer debilidades y fortalezas.

b. Análisis: De los saldos o movimientos de una cuenta o partidas determinadas.
c. Inspección: Verificación física de las partidas para comprobar su existencia u autenticidad.
d. Confirmación: Cruces de información con terceros.
e. Investigación: Entrevistas con funcionarios (para evaluar el CI).
f. Declaración: Escritos en Memorandos o cartas dirigidas al auditor.
g. Observación: El auditor de manera abierta o discreta verifica la forma como se realizan las
observaciones.
h. Cálculo: Verificación aritmética de cuentas u operaciones (intereses, depreciaciones, etc.) i.
Verificación: Comprobar la fehaciencia de las operaciones contables (muestras selectivas o
totales).

3. ¿CUALES SON LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA

 Determinar la veracidad de los resultados y la materia imponible.

 Establecer la fehaciencia de la contabilidad a través del análisis de los libros, registros,
documentos y operaciones involucradas.
 Estudiar la aplicación de las prácticas contables, sustentados en los PCGA, para
establecer diferencias al conciliarlas con las normas legales.
 Determinar el correcto y oportuno cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

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4. EXPLIQUE LAS NIAS Y NAGAS QUE SE APLICAN EN UNA AUDITORIA

TRIBUTARIA.

Las NÍAS, las normas internacionales de auditoría se deberán aplicar en las auditorías de los

estados financieros. las nia contienen principios y procedimientos básicos y esenciales para
el auditor. estos deberán ser interpretados en el contexto de la aplicación en el momento de
la auditoría.

las NAGAS, son normas de auditoría generalmente aceptadas son los principios fundamentales
de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores durante el proceso de
la auditoria. el cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional
del auditor.

Si el auditor sigue estas normas, se estará garantizando los requisitos mínimos de calidad que
deben exigirse al auditor en cuanto a:

 características personales del auditor

 realización del trabajo
 informe que emite

5. DESCRIBA LOS ELEMENTOS DE LA DEUDA TRIBUTARIA

a) El interés de demora. Comúnmente denominados intereses moratorios, se definen como la

indemnización a pagar por el deudor (contribuyente) al acreedor (Administración Tributaria)
debido al retraso en el pago de la deuda.

b) Los recargos por declaración extemporánea. Son prestaciones accesorias que deben
satisfacer los obligados tributarios como consecuencia de declaraciones o autoliquidaciones
fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración Tributaria.

c) Los recargos del período ejecutivo. Para conocer cuándo surge la deuda tributaria también
debemos conocer los recargos.

 Recargo ejecutivo: será del 5% y se aplicará cuando se satisfaga la deuda tributaria no

ingresada en periodo voluntario antes de la notificación del a providencia de apremio.

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 Recargo de apremio reducido: será del 10% y se aplicará cuando se satisfaga la

totalidad de la deuda tributaria no ingresada en periodo voluntario, además del propio
recargo ejecutivo, antes de la finalización del plazo, conforme a lo previsto en el
artículo 62.5 LGT.
 Recargo de apremio ordinario: alcanza el 20% y se aplicará cuando no concurran los
presupuestos para la aplicación de los recargos anteriores.

d) Los recargos exigibles legalmente sobre las bases o las cuotas, a favor del Tesoro o de otros
entes públicos. Se tratan de impuestos configurados como recargos sobre otros ya existentes.

6. QUE ES UN COMPROBANTE DE PAGO, ENUNCIE 4 TIPOS DE COMPROBANTES

QUE CONOZCA

El comprobante de pago es un documento que acredita la entrega de un bien luego de prestar

un servicio de acuerdo a la Sunat. Es básicamente un documento que sustenta las operaciones.
 Factura (01)
 Recibo por honorarios (02)
 Boleta de venta (03)
 Ticket (12)

7. ¿DESDE EL PUNTO DE VISTA DE JERAQUIA DE LAS NORMAS, EL DECRETO

LEGISLATIVO Y DECRETO LEY SON LEYES?, SUSTENTE

Decreto Legislativo: norma con rango y fuerza de ley que emana de autorización expresa y
facultad delegada por el Congreso, se circunscribe a la materia específica y debe dictarse dentro
del plazo determinado por la ley autoritativa respectiva.
Decreto Ley: norma con rango de ley aprobada por los gobiernos de facto.

8. SEGÚN NUESTRA CONSTITUCION, ¿SON PRINCIPIOS LA PUBLICIDAD DE LAS

NORMAS Y LA NO CONFISCATORIEDAD?, SUSTENTE

 por el principio de no confiscatoriedad se erige una valla al ejercicio del poder

tributario , evita que el poder tributario se convierta en un arma destructiva de la
economía de la sociedad.

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 El principio de la publicidad es uno de los Principios generales del derecho que

figuran en la constitución. Ha sido adoptado por la mayor parte de las leyes procesales
civiles modernas, y reconoce su fundamento en la conveniencia de acordar a
la opinión pública un medio de fiscalizar la conducta de magistrados y litigantes.

debe respetar los principios de reserva de ley, y los de igualdad y respeto de los derechos
fundamentales de la persona

9. DESCRIBA LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO Y EN QUE CONSISTEN

Son normas de rango equivalente a la ley, aquéllas por las que conforme a la Constitución se
puede crear, modificar, suspender o suprimir tributos y conceder beneficios tributarios. Toda
referencia a la ley se entenderá referida también a las normas de rango equivalente. (Decreto
Supremo Nª133, 2013

 Las disposiciones constitucionales:

 Los tratados internacionales aprobados por el Congreso y ratificados por el
Presidente de la República:
 Las leyes tributarias y las normas de rango equivalente:
 Las leyes orgánicas o especiales que norman la creación de tributos regionales
o municipales:
 Los decretos supremos y las normas reglamentarias:
 La jurisprudencia:
 Las resoluciones de carácter general emitidas por la Administración Tributaria:
 La doctrina jurídica:

10. DESCRIBA LA CLASIFICACION DEL SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO

En primer lugar, el Sistema Tributario peruano es el conjunto ordenado de normas,

principios e instituciones que regulan las relaciones procedentes de la aplicación de
tributos en el país. Se rige bajo el Decreto Legislativo N° 771 (enero de 1994),
denominado como la Ley Marco del Sistema Tributario Nacional.

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En este Ley detalla esquemáticamente el dispositivo que regula la materia tributaria en

general “Código tributario” y todos los tributos por parte del gobierno central, local y otros
tributos.

Código tributario: Tributos: se dividen en tres

Gobierno Central:

 Impuesto a la renta
 Impuesto general a las ventas
 Impuesto selectivo al consumo
 Régimen único simplificado
 Impuesto especial a la minería
 Aportaciones al seguro social de salud ( Essalud)
 Aportaciones a la oficina de normalización previsional (ONP)
 Derechos arancelarios
 Regalías mineras
 Gravamen especial a la minería
 Tasas de prestación de servicios públicos

Gobierno Local:

 Impuesto predial
 Impuesto a la alcabala
 Impuesto a los juegos
 Impuesto a las apuestas
 Impuesto al patrimonio vehicular

Para otros fines:

 Contribuciones de seguridad social, de ser el caso

 Contribución al fondo nacional de vivienda
 Fonavi
 Contribución al servicio nacional de capacitación para la industria de la construcción
 SENCICO (Decreto Legislativo Nº 771, 1993)

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