1. ¿En qué caso el delito de contrabando será
La autoridad fiscal, podrá realizar recorridos,
calificado?
Cuando se cometa por tres o más personas (Art. 107,
frac V)
2. *Cuál de estas no se podrán aplicar como medidas
de apremio cuando los contribuyentes los
responsables solidarios o terceros con ellos
relacionados se impongan impidan u obstaculicen
físicamente el inicio o desarrollo del ejercicio de
las facultades de las autoridades fiscales
Violencia física (Art. 40)
3. Articulo del cff que menciona las infracciones
relacionadas con el ejercicio de las facultades de
comprobación
En el artículo 85 (Art. 85)
4. ¿De qué organismo está a cargo la protección y
defensa de los derechos e intereses de los
contribuyentes en materia fiscal y administrativa?
De la procuraduría de la defensa del contribuyente
(Art. 18-B)
5. Según el artículo 34 del cff como serán las
respuestas recaídas a las consultas
No serán obligatorias para los particulares, por lo cual
estos podrán impugnar (Art. 34)
6. Las resoluciones administrativas de carácter
individual favorables a un particular solo podrán
ser modificadas por
El tribunal federal de justicia fiscal y administrativa
mediante juicio iniciado por las autoridades fiscales.
(Art. 36)
7. *Cuando las personas obligadas a presentar
declaraciones, avisos y demás documentos no lo
hagan dentro de los plazos señalados en las
disposiciones fiscales, las autoridades fiscales
exigirán la presentación del documento
Exigirán la presentación del documento omitido
mediante las multas correspondientes (Art. 41)
8. En el caso de socios y accionistas quienes no
estarán obligados a solicitar su inscripción en el
registro federal de contribuyentes
Los socios o accionistas residentes en el extranjero de
personas morales residentes en México (Art. 27)
9. Los contribuyentes a que se refiere este articulo
32-a deberán presentar dentro de los plazos
autorizados el dictamen formulado por contador
público registrado, incluyendo la información y
documentación, de acuerdo con lo dispuesto por el
reglamento de este código, a más tardar
El 15 de julio del año inmediato posterior a la
terminación del ejercicio de que se trate. (Art. 32-A)
10.
invitaciones y censos para informar y asesorar a
los contribuyentes acerca del
Exacto cumplimiento de sus obligaciones fiscales y
aduaneras y promover su incorporación voluntaria o
actualización de sus datos en el registro federal de
contribuyentes (Art. 33, frac III)
11. Las autoridades fiscales podrán proceder a la
enajenación de la negociación intervenida cuando
Lo recaudado en tres meses no alcance a cubrir por lo
menos el 24% del crédito fiscal (Art. 172)
12. Los contribuyentes presentarán el aviso de
compensación,
Dentro de los cinco días siguientes a aquél en el que la
misma se haya efectuado, (Art. 23)
13. Es el mensaje electrónico que acredita que un
documento digital fue recibido por la autoridad
correspondiente y estará sujeto a la misma
regulación aplicable al uso de una firma electrónica
avanzada
El sello digital (Art. 17-E)
14. La federación, las entidades federativas, el distrito
federal, y sus organismos descentralizados, así
como los municipios, tendrán la obligación de
presentar ante las autoridades fiscales
El día 17 del mes posterior al que corresponda dicha
información. (Art. 32-G)
15. De conformidad con el art. 157 del código fiscal de
la federación, que queda exceptuado de embargo
El patrimonio de la familia desde su inscripción en el
registro público de la propiedad. (Art. 157, frac IX)
16. ¿En cuántas ocasiones pueden modificar sus
declaraciones los contribuyentes antes de que las
autoridades comiencen sus facultades de
comprobación?
En tres ocasiones (Art. 32)
17. La base para enajenación de los bienes inmuebles
embargados será
El avaluó (Art. 175)
18. La base para enajenación de negociaciones
El avaluó pericial (Art. 175)
19. ¿Cuándo los liquidadores y síndicos no tendrán
responsabilidad solidaria?
Cuando la sociedad en liquidación cumpla con las
obligaciones de presentar los avisos y de proporcionar
los informes a que se refiere este código y su
reglamento. (Art. 26; Frac. III)
20. Quienes deberán solicitar su inscripción al rfc, así
como su certificado de firma electrónica ante el sat
Las personas morales y las personas físicas que
deban presentar declaraciones periódicas o que estén
 obligadas a expedir comprobantes fiscales por los
actos o actividades que realicen o por los ingresos que
perciban. (Art. 27; Par. 1)
¿Quiénes tienen la obligación de dar de alta en el
rfc a los asalariados?
Su empleador *personas que hagan pagos* (Art. 27;
Par. 5)
21. Dentro de que plazo los particulares podrán acudir
ante las autoridades fiscales para una aclaración
de ventanilla una vez que haya surgido efecto la
notificación
Un plazo de 6 días siguiente. (Art. 33-A)
22. Las instancias o peticiones que se formulen a las
autoridades fiscales deberán ser resueltas en un
plazo de
3 meses (Art. 37)
23. Es el importe de la multa que se impondrá al
contribuyente cuando se declaren perdidas iscales
mayores a lo realmente sufridos
La multa será del 30 al 40% de la diferencia que
resulte entre la perdida declaratoria y la que realmente
corresponde, siempre que el contribuyente la hubiera
disminuido total o parcialmente de su utilidad fiscal.
(Art. 76; Par. 8)
24. Es uno de los supuestos por los que una empresa
deberá dictaminarse
Las que están autorizadas para recibir donativos
deducibles en los términos de la LISR (RMF)
25. Difundir entre los contribuyentes los derechos y
medios de defensa que se pueden hacer valer
contra las resoluciones de las autoridades fiscales,
¿qué cumplimiento de facultas es?
Proporcionar asistencia gratuita a los contribuyentes.
(Art. 33; Frac. I)
26. Articulo del cff que nos menciona que no se
impondrán multas cuando se cumplan en forma
espontánea las obligaciones fiscales fuera de los
plazos señalados por las disposiciones fiscales
Artículo 73 del CFF
27. Articulo del cff que nos menciona las
disposiciones relativas a la condonación de multas
Artículo 74 del CFF
28. De acuerdo al cff como se integra la contabilidad
para efectos fiscales
Papeles de trabajo, registros, cuantas especiales,
libros y registros sociales. (Art. 28; Frac. I)
29. Como dan aviso a las autoridades fiscales los
contribuyentes que no están obligados a
dictaminarse de que optan por hacerlo
Manifestándolo al presentar la declaración del ejercicio
del ISR que corresponda al ejercicio por el que se
ejerza la opción. (Art. 32-A; Par. 2)
30. Constar por escrito en documento impreso o
digital, señalar a la autoridad que lo emite, señalar
lugar y fecha de emisión, estar fundado y motivado
y expresar la resolución, objeto o propósito de que
se traten son algunos de los requisitos de:
Los actos administrativos que deben notificar las
autoridades. (Art. 38)
31. La autoridad quedara obligada a aplicar los
criterios contenidos en la contestación a la
consulta de que se trate siempre que cumpla con
lo siguiente
Que la consulta comprenda los antecedentes o
circunstancias necesarias para que la autoridad se pueda
pronunciar al respecto. (Art. 34; Frac. I)
32. Es el plazo para constituir la garantía del interés
fiscal.
30 días siguientes en que surta efecto la notificación.
(Art. 141)
33. Para efectos fiscales ¿cuál es la vigencia máxima
de los certificados contados a partir de la fecha en
que se haya expedido?
Cuatro años (Art. 17-D; Par. 10)
34. ¿Cuál es el documento que deberá portarse para el
transporte de mercancías?
Nota de compra --- CFDI (Art. 29)
35. ¿Es uno de los casos en el cual el contribuyente
podrá modificar sus declaraciones aun cuando se
haya iniciado las facultades de comprobación?
Cuando solo incrementen sus ingresos o el valor de
sus actos o actividades. (Art. 32; Frac. I)
36. Las personas morales autorizadas para emitir
tarjetas de crédito, de débito o de servicio o
monederos electrónicos, deberán:
Expedir los estados de cuenta (Art. 29-B *Derogado)
37. La federación, las entidades federativas, el distrito
federal y sus organismos descentralizados, así
como los municipios deberán presentar su
información relativa de las personas a las que en el
mes inmediato anterior les hubieren efectuado
retenciones de impuestos sobre la renta y los
proveedores a los que les hubiere efectuado pagos
más tardar cada día:
17 del mes posterior al que corresponda dicha
información (Art. 32-G)
38. En caso de que el contribuyente hubiere
interpuesto el recurso de revocación en tiempo y
forma cual es el plazo para garantizar el interés
fiscal
 5 meses (Art. 144)
39. Los contribuyentes que tengan contratos con la
administración pública federal, estatal o municipal
deberán solicitar ante el sat:
Documento de no adeudo de impuestos para efectos
del art 32 d del código fiscal de la federación
40. ¿Cómo deben de presentar los contribuyentes sus
solicitudes y promociones en materia de rfc,
declaraciones, avisos o informes ante la autoridad
fiscal?
Por escrito y de manera respetuosa
41. Contar con fiel vigente, tramitar al menos un
certificado de sello digital, contar con un sistema
informático para la generación de las facturas
electrónicas y enviar a validar las facturas
electrónicas al proveedor autorizado de
certificación. Son requisitos para:
Emitir cfdi (Internet)
42. Atendiendo al tipo de personas que se le expida.
¿cómo pueden ser los comprobantes?
Simplificados y con requisitos fiscales para su
deducción (Art. 29-A frac IX)
43. ¿Qué documentación deberán conservar las
personas inscritas al rfc en su domicilio fiscal?
La documentación comprobatoria de haber cumplido con
las obligaciones que establece el art. 27 de cff (Art. 27)
44. ¿Cuál es el documento que deberá portarse para el
transporte de mercancías?
Carta porte (Internet)
45. Es un bien sujeto a embargo de conformidad con el
artículo 155 del código fiscal de la federación
Valores mobiliarios (Art. 155)
46. ¿En qué casos no se tendrá obligación de poseer
los comprobantes fiscales de transporte de
mercancías?
Mercancías de uso personal (Art. 29-B)
47. ¿Cuándo un contribuyente tiene que presentar
aviso de apertura de establecimiento o local ante el
sat?
Cuando abre una sucursal, una bodega, una oficina
administrativa etc., en un lugar distinto de su domicilio
fiscal original (Art. 27. Parte 11)
48. Cuando la ley impone a las personas la obligación
de retener o recaudar impuestos ¿hasta dónde
llega su responsabilidad solidaria?
Hasta por el importe de los impuestos que debieron
retener o recaudar
49. ¿En qué tiempo prescribe el derecho a solicitar la
devolución del pago de lo indebido o del pago en
exceso?
5 años (Internet)
50. Es el importe de la multa que se le impondrá al
contribuyente cuando se declare pérdidas fiscales
mayores a los realmente sufridos
La multa será del 30 al 40% de la diferencia que
resulte entre las perdidas declaradas y la que
realmente corresponda (Art. 76 Parte 9)
51. El contador público que dictamine no incurrirá en
la infracción requerida a no observar la omisión de
contribuciones recaudadas, retenidas y
trasladadas cuando:
La omisión determinada no supere el 10% de las
contribuciones recaudadas, retenidas o trasladadas.
(Art. 91-A)
52. Es el archivo con los que se generan los caracteres
impresos en las promociones producidos por un
sello y certificado digital los cuales producirán los
mismos efectos que las leyes otorgan a los
documentos con firma autógrafa, teniendo el
mismo valor aprobatorio
Firma electrónica avanzada (Internet)
53. Es el art. Del código fiscal de la federación que nos
menciona las infracciones relacionadas con el
registro federal de contribuyentes
Art. 79 del código fiscal de la federación
54. ¿Cuál es la vigencia de las facturas impresas con
cbb?
2 años a partir de la autorización del cbb (Internet)
55. Es cualquier actuación de la autoridad dentro del
PAE, siempre que se haga del conocimiento del
deudor. R= gestión de cobro.
56. Es el articulo del CFF que nos menciona las
infracciones relacionadas con el ejercicio de las
facultades de comprobación R= art 85 CFF.
57. Plazo en el cual deberá constituirse la garantía
fiscal R= 30 días sig. A la notificación
58. Concepto sobre el cual no se otorgará garantía del
interés fiscal a menos que esté constituida por
este. R= Gastos de ejecución
59. Queda exceptuado del embargo: R= El patrimonio
de familia, desde su inscripción en el registro público
de la federación
60. Monto al cual la autoridad la autoridad trabara el
embargo precautorio R= dos terceras partes de la
contribución determinada incluyendo sus accesorios
61. Qué se considera postura legal de conformidad
con el artículo 179 R= la que cubra las dos terceras
partes del valor señalado como base para el remate
62. En qué caso el delito de contrabando será
calificado R= cuando se Cometa por 3 o más
personas
63. Forma de extinción del crédito fiscal en el cual se
da el cumplimiento de la obligación principal de la
relación tributaria por parte del sujeto pasivo
contribuyente al acreedor R= pago
64. Medio de extinción de obligaciones a través del
cual dos personas son acreedoras y deudoras
recíprocamente R= compensación
65. Es una obligación del interventor administrador
R= recaudar el 10% de las ventas o ingresos diarios
En la negociación intervenida
66. Método de extinción de créditos Fiscales al
encontrarse estos como incobrables o porque el
cobro del crédito fiscal resulta más costoso R=
cancelación
67. Medio de extinción de obligaciones en el cual se
tiene derecho a deducir en términos legales las
cantidades que le fueron retenidas en el primer
caso R= acreditamiento
68. Son aquellos cuyo costo de recuperación sea
igual o mayor a su importe R= créditos de cobro
incosteable
69. Forma en la que son considerados los
representantes solidarios cuando no tengan
bienes embargables R= deudores insolventes
70. Es la extinción de una obligación fiscal Por el
simple transcurso del tiempo R= prescripción
71. Procede cuando se solicita prórroga para el pago
de créditos fiscales R= garantía del interés fiscal
72. Son pruebas que soportan el recurso de
revocación excepto R= pruebas testimoniales
73. En qué caso las autoridades Fiscales podrán
proceder a la enajenación de la negociación
intervenida R= cuando lo recaudado en tres meses
no alcanza a cubrir por lo menos del 24% del crédito
fiscal
74. Forma de extinción del crédito fiscal de la cual
podrá disponer El Ejecutivo Federal cuando se
hubiera afectado o impedir que se afecte la
situación de un lugar o Región del país R=
compensación
75. Porcentaje que se aplicará como multa tratándose
de la omisión de contribuciones por error
aritmético R= 20% a 25%
76. Tiempo que no deberá exceder la autoridad para
dictar resolución del recurso de revocación R= 3
meses a partir de la interposición del recurso