UNIVERSIDAD PRIVADA

SAN CARLOS – PUNO

PLAN DE AUDITORIA DE LA EMPRESA

YURA S.A.

DOCENTE: ROBERTO ACERO BARRAZA

INTEGRANTES: MARITZA QUISPE PONCE

: MARGOTH YUCRA VILCA

SEMESTRE: VII
TURNO: MAÑANA
PUNO-PERÚ
2019
Contenido
I. ORIGEN DE LA AUDITORIA....................................................................................................2
II. DESCRIPCION DE LA ENTIDAD AUDITADA............................................................................2
DATOS DE LA EMPRESA............................................................................................................2
CONSTITUCION.........................................................................................................................3
MISION.....................................................................................................................................4
VISION......................................................................................................................................4
VALORES...................................................................................................................................4
III. RESULTADOS DE LA PLANIFICACION DE AUDITORIA - DIAGNOSTICO...............................5
CERTIFICACION ISO...................................................................................................................5
IV. POLITICA DEL SISTEMA DE GESTION INTEGRADO Y MEDIOAMBIENTAL..........................6
V. OBJETIVO DE LA AUDITORIA.................................................................................................7
IV.I OBJETIVO GENERAL......................................................................................................7
IV.II OBJETIVOS ESPECIFICOS...............................................................................................7
VI. ALCANCE DE AUDITORIA..................................................................................................7
VII. METODOLOGIAS...............................................................................................................7
VIII. CRITERIOS DE EVALUACION..............................................................................................8
IX. ORGANIZACIÓN DE AUDITORIA........................................................................................8
VII.I. PERSONAL.....................................................................................................................8
VII.II. CRONOGRAMA DE AUDITORIA.................................................................................9
X. CRONOGRAMA DE AUDITORIA AMBIENTAL.........................................................................9
XI. PRESUPUESTO DE AUDITORIA..........................................................................................9
XII. ANEXO 1.........................................................................................................................10
 PLAN DE AUDITORIA AMBIENTAL DE LA EMPRESA YURA S.A.

PERIODO 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA
La auditoría se realizará en cumplimiento del Plan de Gestión Ambiental
adoptado por el Directorio de la empresa, según Acuerdo Nº 028 – 2017
del 2 de enero de 2018.
Motivado por las reiteradas sanciones impuestas por el Organismo de
Evaluación y Fiscalización Ambiental (OEFA).

II. DESCRIPCION DE LA ENTIDAD AUDITADA

DATOS DE LA EMPRESA
 Denominación: YURA S.A.
 Dirección: Av. República de Panamá Nº 2461, Urb. Sta. Catalina - La Victoria /
Estación Yura s/n, Arequipa; Teléfono 495060 – Fax: 495040
 Constituida por Escritura Pública de fecha 1º de marzo de 1996 e inscrita en la Partida
Nº 11002253 del Registro de Personas Jurídicas de Arequipa.
 Breve descripción del grupo económico al que pertenece el emisor: YURA S.A. es una
empresa integrante del denominado GRUPO GLORIA. Se dedica a la producción de
cemento. Su principal accionista es la empresa Consorcio Cementero del Sur S.A.
 Capital Social: S/. 261,704,933, totalmente suscrito y pagado.
 Clases de Acciones creadas y emitidas: Las acciones son nominativas, todas con
derecho a voto.
 Número y Nominal de las Acciones 261,704,933 acciones, todas con un valor nominal
de S/. 1.00 (Un Sol).
 Estructura accionaria al 31 de diciembre del 2016:
 Consorcio Cementero del Sur S.A. : 92.6548% (Perú)
 Jorge Rodríguez Rodríguez: 3.6816% (Perú)
 Vito Rodríguez Rodríguez: 3.6636% (Perú)
Total de acciones comunes 100.0000%
 YURA S.A. para el desarrollo de sus actividades cuenta con la siguiente concesión en
Explotación Minera:
 Acumulación Chili 1.
 Con respecto a la composición accionaria o la participación en el patrimonio de Yura
S.A.:
  Acciones con derecho a voto
Porcentaje de
Tenencia Numero de accionistas
participación
Menor al 1% - -
Entre 1% - 5% 2 7.3452
Entre 5% - 10% - -
Mayor al 10% 1 92.6548
TOTAL 3 100.00

 Acciones de inversión
Porcentaje de
Tenencia Numero de titulares
participación
Menor al 1% 111 32.00
Entre 1% - 5% 3 4.13
Entre 5% - 10% - -
Mayor al 10% 1 63.87
TOTAL 115 100.00

CONSTITUCION
YURA S.A. es una empresa dedicada a la producción y a la venta de cemento, desarrollando
además, a través de subsidiarias, actividades de extracción, de procesamiento y de transporte
de minerales metálicos y no metálicos, con operaciones en el sur del Perú. Tiene como
principal accionista al Consorcio Cementero del Sur, que posee 92.65% de las acciones
representativas de Yura S.A., perteneciendo a su vez al Holding Cementero del Perú S.A. Este
se constituyó el 1° de marzo de 1996, como consecuencia de la fusión de Cemento Yura S.A.
con Consorcio de Concreto y Cemento S.A.

EI 1 de noviembre 1966 él en ese entonces presidente de Perú. Fernando Belaúnde Terry.

Inauguró la empresa Cemento Yura pronunciando las siguientes palabras: t.) podemos decir
que hoy comienza en Arequipa la luminosa era del cemento. Del cemento propio. Del cemento
abundante. Bueno y barato. Hoy de ese evento han transcurrido 50 años, y verdaderamente
podemos decir, que con la fundación de la empresa Cemento Yura, se ha iniciado no solo en
Arequipa, sino en todo el Perú una nueva época donde. Gracias a la producción de un cemento
nacional. de precio bajo y de buena calidad, se ha llegado a desarrollar y construir nuestras
ciudades con las exigencias de éste siglo. Después de varias décadas de desarrollo, la empresa
Yura SA además cuenta con el mérito de ser una de las plantas de producción de cemento más
modernas de su género.

MISION
Somos fuente de desarrollo, produciendo y comercializando cemento, prefabricados de
concreto, materiales y servicios de la más alta calidad para ser siempre la primera opción del
mercado, en un entorno que: Motive y desarrolle a nuestros colaboradores, comunidades,
clientes y proveedores; promueva la armonía con el medio ambiente y maximice el valor de la
empresa.

VISION
Seremos una organización líder en los mercados en que participemos, coherentes con nuestros
principios y valores, de modo que nuestros grupos de interés se sientan plenamente
identificados.

VALORES
En Yura S.A., entre los valones que tienen son:
III. RESULTADOS DE LA PLANIFICACION DE AUDITORIA -
DIAGNOSTICO

CERTIFICACION ISO
Yura S.A., fue la primera empresa de fabricación de cemento en el Perú que
obtuvo los reconocimientos de las Normas Internacionales (ISO 9001 e ISO
14001) por parte de SGS.
Actualmente se viene adecuando nuestro Sistema de Seguridad y Salud
Ocupacional a los nuevos estándares internacionales como es la Norma ISO
45001: 2018, que especifica requisitos para el Sistema de Gestión de
Seguridad y Salud Ocupacional, para hacer posible que una organización
controle sus riesgos en Seguridad y Salud Ocupacional y mejorar de forma
sistemática el nivel del desempeño en este sentido, estableciendo objetivos,
indicadores, metas y planes de acción.
Alcance del sistema de gestión de la calidad: “Extracción de Materias
Primas, producción y comercialización de cemento”.
Alcance del sistema de gestión ambiental: “Extracción de materias primas
en canteras propias, y la producción de cemento Portland, cemento Portland
adicionado y cemento de albañilería.”
IV. POLITICA DEL SISTEMA DE GESTION INTEGRADO Y
MEDIOAMBIENTAL
 V. OBJETIVO DE LA AUDITORIA

IV.I OBJETIVO GENERAL

 Evaluar los efectos ambientales que la empresa YURA S.A ocasiona
con la extracción de materias primas y plantas de producción en el
Periodo 1 de enero al 31 de diciembre de 2017

IV.II OBJETIVOS ESPECIFICOS

 identificar los impactos ambientales de la empresa YURA S.A.
Siguiendo los aspectos de la norma ISO 14001.

 Desarrollar el diagnóstico ambiental de la industria del cementera en El

Perú, para determinar los impactos ambientales que Yura S.A
ocasiona.

 Verificar por medio de la investigación si en los hechos, la empresa

YURA S.A, practica labores de mitigación ambiental.

VI. ALCANCE DE AUDITORIA

Para poder cumplir los objetivos específicos esperados, durante la auditoria
ambiental se busco constatar el correcto cumplimiento de deferentes
puntos:
 Investigar los diferentes daños que ocasiona la empresa YURA S.A.
 El estudio se realizará comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2017.

VII. METODOLOGIAS
Para realizar y alcanzar el trabajo de auditoría ambiental se a realizado
selecciones de diferentes conjuntos de métodos y técnicas de investigación
que se da de la siguiente manera:
 ANALISIS

Para la utilización de esta técnica y/o métodos se siguió a la discriminación

de diferentes fuentes de información, tomando la mayor relevancia a la
empresa YURA S.A.

OBSERVACIONES

En esta técnica se empleó para el propósito de la auditoria, en base a esta

técnica se pudo observar y luego tomar notas sobre todos los eventos
captados, comportamientos y/o conductas, para posteriormente poder
traducirlos en acciones, acontecimientos relacionados directamente con el
estudio de los impactos ambientales a auditar.

VIII. CRITERIOS DE EVALUACION

En la auditoria realizada, se emplearon principios en los cuales se hace
referencia al correcto manejo en cuanto a las operaciones ambientales
que desarrolla la empresa YURA S.A., los cuales se mencionan de la
siguiente manera.

 Constitución política del Perú

 Ley general del ambiente – Ley Nº 28611
 Reglamento de la Ley Marco del Sistema Nacional de Gestion
Ambiental – DS Nº 008-2005-PMC
 Ley del Marco del Sistema Nacional de Gestión Ambiental –
Ley Nº 28245
 ISO 14001

IX. ORGANIZACIÓN DE AUDITORIA

VII.I. PERSONAL
N° NOMBRE PROFESION CARGO
1 GERARDO LOPEZ ARROYO BIOLOGO INVESTIGADOR
2 CARLOS MAMANI CONTRERAS ABOGADO JEFE DE COMISION
3 JOSE MANUEL CARDENAS ING. AMBIENTAL AUDITOR I
 FLORES
4 MARCELO GIMENES PEREZ ING. AMBIENTAL AUDITOR II
5 MANUEL GIMENES ALVAREZ ADMINISTRADOR SUPERVISOR

VII.II. CRONOGRAMA DE AUDITORIA

NOMBRE CARGO PLANIFICACION EJECUCION TOTAL
GERARDO INVESTIGADOR 03 al 18 de
40 HORAS 150 HORAS
enero
CARLOS JEFE DE COMISION 03 enero al 15
30 HORAS 120 HORAS
de febrero
JOSE MANUEL AUDITOR I 18 enero al 08
50 HORAS 110 HORAS
de febrero
MARCELO AUDITOR II 18 enero al 09
50 HORAS 110 HORAS
de febrero
MANUEL SUPERVISOR 18 enero al 15
50 HORAS 150 HORAS
de febrero

X. CRONOGRAMA DE AUDITORIA AMBIENTAL

El análisis y la formulación de la auditoria ambiental de YURA S.A. se realizo en un periodo
determinado entre los meses ENERO – JULIO del año 2017

ACTIVIDAD ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

PLANIFICACIO SI SI
N
EJECUCION SI SI SI
INFORME SI SI

XI. PRESUPUESTO DE AUDITORIA

Para este plan de auditoria se proyecto un presupuesto de S/. 58, 600.00, divididos en diferentes
áreas para realizar dicha auditoria.

CONCEPTO MONTO
ADQUISICION DE MATERIALES DE AUDITORIA S/. 28, 000.00
ALIMENTACIONES S/. 9, 600.00
VIATICOS EN EL PERIODO S/. 5, 300.00
PAGO DE SERVICIOS S/. 12, 000.00
ALQUILERES S/. 3, 700.00
TOTAL S/. 58, 600.00
XII. ANEXO 1
YURA S.A.

Programa de Auditoría Ambiental

Entidad: IMPACTOS AMBIENTALES Fecha: 01/01/2017

Programado EXTERIORES DE LA EMPRESA Ejecutado

YURA S.A.
Resp. H/H Ref. P/T Resp. H/H
 Objetivo General:

Evaluar los efectos ambientales que la

empresa YURA S.A ocasiona con la
extracción de materias primas y plantas
de producción en el Periodo 1 de enero
al 31 de diciembre de 2017.

Procedimientos Específicos:

- Recopilación y revisión de la
G.L.A. 40 H. información de la empresa. 150
- Verificación de las actividades
C.M.C. 30 H. operaciones de la empresa en torno 120
a la extracción de materias primas y
plantas de producción.

Objetivo Específico 01:

Identificar los impactos ambientales

de la empresa YURA S.A., siguiendo
los aspectos de la norma ISO 14001.
Procedimientos Específicos:

- Realizar un estudio general para

J.C.F. 50 H. identificar si la empresa se rige 110
según la norma ISO 14001
M.G.P 50 H. - Preparar un informe técnico y el 110
alcance a las soluciones a plantear
durante el periodo.
 Objetivo Específico 02:

Desarrollar el diagnóstico ambiental de

la industria cementera en El Perú, para
determinar los impactos ambientales
que Yura S.A ocasiona.
Procedimientos Específicos:
C.M.C 30 H. - Elaborar un informe técnico. 120
- Establecer el nivel de cumplimiento
del plan de manejo ambiental interno
para determinar los impactos
ambientales.

Objetivo Específico 03:

Verificar por medio de la investigación si

en los hechos, la empresa YURA
S.A, practica labores de mitigación
ambiental.
Procedimientos Específicos:
M.G.A 50 H. - Fiscalizar los aspectos técnicos 150
operativos y ambientales a través de
una investigación (revisión de
documentos y teniendo en cuenta la
observación)
EXTERNALIDADES

Empresa Yura podría ser cerrada por contaminación

 
 
YURA. La municipalidad de Yura aplicaría drásticas sanciones. Podría cerrar la
planta de la empresa de cemento Yura. Ello por la contaminación que
supuestamente viene originando en esta jurisdicción.
Estas medidas se comenzarán a adoptar en las siguientes semanas, según dio a
conocer el gerente de Desarrollo Sostenible, Renzo Valencia Chávez.
El funcionario informó que las poblaciones de La Calera, La Estación y Yura Viejo
son las perjudicadas con el polvo que se genera en el transporte de minerales y el
proceso de molienda del clínker.
«Está dentro de nuestras competencias, y nos hemos visto obligados a tomar
estas acciones porque las autoridades pertinentes no han hecho nada para ver
este problema que atenta contra la salud de los vecinos», acotó.
El control y vigilancia en temas ambientales está a cargo del Organismo de
Evaluación y Fiscalización Ambiental (OEFA), que ha efectuado el monitoreo
durante los últimos años, pero no aplicaron ninguna sanción a pesar de que en los
informes emitidos a la municipalidad indican que sí hay indicios de contaminación.
Por ello, el año pasado, el alcalde Harry Gómez hizo la denuncia ambiental (ver
documento adjunto), pero no ha recibido ninguna respuesta.
La empresa cementera también tuvo la intención de ampliar su capacidad de
producción de clínker, pero este año solicitaron el desistimiento (ver documento
adjunto).
Valencia Chávez dijo que, en noviembre del año pasado, han solicitado que una
consultora ingrese a la planta para hacer una inspección, pero los representantes
de la empresa le habrían indicado que la OEFA es la entidad indicada para hacer
dicho trabajo.
CONCLUSIONES

De los años analizados entre el 2012 se puede desprender que si bien

generalmente la rentabilidad financiera esta relacionada proporcionalmente
al apalancamiento financiero es decir k a mayor apalancamiento financiero
habrá mayor rentabilidad, no siempre es lo correcto, ya que a mayor grado
de apalancamiento financiero implica una menor proporción de
financiamiento por parte de los accionistas y menor margen de protección,
por lo que en este caso en específico Yura S.A Correia el riesgo de sobre
endeudarse y de esa manera no poder cumplir con las obligaciones que
posee con sus acreedores

RECOMENDACIONES

Uno de los aspectos que Yura pueda mejorar son los costos asociados a la
extracción, producción y distribución del cemento, ya que el haber hecho una
fuerte inversión en maquinarias y equipos para poder satisfacer así la
demanda también a incrementado sus costos variables relacionados a la
producción, siendo necesario un análisis de todo de los procesos para así
optimizar y obtener menores costos los cuales se verán reflejados en un
mayor margen en lo referente a la fuerte inversión ,ya que esta ha sido
financiada en gran medida de financiamiento de entidades bancarias

Se recomienda que se disminuya sus niveles de apalancamiento financiero ya

que al 31 de diciembre del 2016 dicho ratio cerro 1.21, cuando lo aceptado
es k en promedio sea de 0.8.
BIBLIOGRAFÍA

Bryan Salazar López 2016 https://www.ingenieriaindustrialonline.com/herramientas-parael-

ingeniero-industrial/log%C3%ADstica/indicadores-log%C

José Manuel Castorena 2014 Machuca http://www.monografias.com/trabajos101/importanciadel-

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Significado de Inventario. (2013). Recuperado el 3 de MARZO de 2016, de

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María, Y. (s.f.). Acerca de los Códigos de Barras. Recuperado el 19 de Diciembre de 2015, de

http://www.monografias.com/trabajos11/yantucod/yantucod.shtml Parra Guerrero, F. (2005).

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%C3%B3n_de_existencias

https// es. Diario sin fronteras