PREGUNTAS DINAMIZADORAS SEMANA 1

CUESTIONAMIENTOS

1. Antes de la actual reforma tributaria Ley 2010 dic-2019 Existía el Régimen común
del Iva y el Régimen simplificado del Iva, (artículo 499 Estatuto tributario.)

En la actualidad se le llama, “Responsables del Iva” (a los antes régimen común) y

“No responsables del Iva” ( a los del régimen simplificado), Articulo 437 parágrafo
3 del estatuto tributario.

Mencione brevemente quienes pertenecen al grupo de “No responsables de IVA”

Respuesta:

Señalamos que si una persona natural o jurídica no vende productos gravados con Iva ni
presta servicios gravados con Iva, no es responsable del impuesto a las ventas.

Señala la norma referida que no se deben registrar como responsables del Iva las personas
naturales comerciantes y artesanos, que sean minoristas o detallistas, agricultores y
ganaderos, así como las personas naturales que presten servicios, siempre que cumplan con
los siguientes requisitos:

 Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales
provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT.
 Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio
donde ejerzan su actividad.
 Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se
desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier
otro sistema que implique la explotación de intangibles
 Que no sean usuarios aduaneros.
 Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso
contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual,
igual o superior a 3.500 UVT.
 Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras
durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de 3.500 UVT.
 Que no esté registrado como contribuyente del impuesto unificado bajo el Régimen
Simple de Tributación (Simple).
 2. Escriba que es la retención en la fuente:

Repuesta:

No es un impuesto, sino un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto, es decir, no se

tiene que esperar a que transcurra el periodo del impuesto, sino que el recaudo se hace en el
momento en que ocurre el hecho generador del mismo. Así se asegura que el Estado tenga
un flujo constante de recursos.

Ejemplo:

Cuando se hace una venta se obtiene un ingreso, y un ingreso por venta de productos o
servicios es una operación que conduce a que el contribuyente pueda incrementar su
patrimonio, por lo que es un ingreso que puede estar gravado con el impuesto de renta, razón
por la cual, al momento que el cliente hace el pago, éste debe retener un valor por concepto
de impuesto de renta.

El vendedor debe pagar impuesto a la renta cuando obtiene utilidades, y esas utilidades se
generan a partir de los ingresos o ventas, de manera que en cada venta que se hace se está
generando un impuesto potencial, que debe ser pagado en el momento, y por eso el
mecanismo de retención.

3. ¿Quiénes son los agentes de retención en la fuente?

Respuesta: Los agentes de retención son aquellas personas naturales o jurídicas autorizadas
por la ley para efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente. Así mismo, se
han estipulado las obligaciones que estos agentes deben cumplir y las sanciones por el
incumplimiento de las mismas.

Son agentes de retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta y complementarios

los siguientes:

 Entidades de derecho público.

 Fondos de inversión.
 Fondos de valores.
 Fondos de pensiones de jubilación e invalidez
 Consorcios.
  Comunidades organizadas como uniones temporales.

Así como también las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades
de hecho, las cuales por sus funciones intervengan en actores u operaciones en las que deban
efectuar la retención correspondiente.

4. ¿Un comerciante persona natural (individuo), puede retener en la fuente?

Respuesta:

Toda persona natural que sea comerciante y que tenga ingresos o patrimonio superiores a
30.000 Uvt, según contempla el artículo 368-2 del estatuto tributario:

«Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año

inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a
30.000 UVT también deberán practicar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en
cuenta que efectúen por los conceptos a los cuales se refieren los artículos 392, 395 y 401,
a las tarifas y según las disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos.»
Bibliografía

https://www.gerencie.com/responsables-y-no-responsables-del-iva.html

https://actualicese.com/no-responsables-de-iva-nueva-forma-de-llamar-al-antiguo-regimen-
simplificado/

https://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente.html

https://bibliotecadigital.ccb.org.co/bitstream/handle/11520/11810/100000220.pdf?sequence=1

https://www.gerencie.com/personas-naturales-que-son-agentes-de-retencion.html

https://www.mineducacion.gov.co/1621/articles-304903_archivo_pdf_retencionenlafuente.pdf

https://actualicese.com/agentes-de-retencion-a-titulo-de-renta/

https://estatuto.co/?e=796

https://actualicese.com/agentes-de-retencion-quienes-estan-facultados-para-dicha-labor/