AUDITORIA DE GESTION

ALEXANDER ORTIZ ORTIZ

VIRTUAL
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DATOS
IMPORTANTES
1.Salario mínimo mensual 2020
877.803.00
Descripción 2018 2019 29.260.10
Vlr SMLMV 781,242.00 828.116.00 6.00%
Vlr Día 26,041.40 27.603.86
Porcentaje Incremento 5.90% 6.00%

2. Subsidio de transporte
Descripción 2018 2019 2020
Vlr Mensual 88,211.00 97.032.00 102.853.00
Vlr Día 2,940.37 3.234.40 3.428.403
Porcentaje Incremento 6.10% 10.% 6.%

3. Índice de precios al consumidor – IPC

Descripción 2018 2019 2020
Porcentaje Incremento 3.18% 3,80% 3% Proy
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DATOS IMPORTANTES
4. Cotización para pensiones:
Patrono: 12.00% Trabajador: 4.00%. Total: 16.00%

5. Aportes a salud (EPS):

Patrono: 8.5% Trabajador: 4.00% Total: 12.5%

6. Aportes parafiscales:
estos conceptos solo están a cargo del patrono
Sena 2%
ICBF 3%
Caja de Comp. Familiar. 4%
Total 9%

7. Pago de Cesantías:
Se debe realizar una provisión mensual del 9.31% (8,33%) del salario mensual, hasta
completar el 100% de valor se su pago anual, el plazo máximo para consignar las
cesantías de los trabajadores a los fondos de cesantías es el día 14 de febrero de
cada anualidad o el día hábil anterior a esta fecha.
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DATOS IMPORTANTES
El artículo 65 de la ley 1819 de diciembre 29 de 2016

Adicionó el artículo 114-1

Artículo 114-1. Exoneración de aportes. Estarán exoneradas del pago de los aportes
parafiscales a favor del Servicio Nacional del Apren-dizaje (SENA), del Instituto
Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al Régimen
Contributivo de Salud, las sociedades y personas jurídicas y asimiladas
contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios,
correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados,
menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes.
Así mismo las personas naturales empleadoras estarán exoneradas de la obligación
de pago de los aportes parafiscales al SENA, al ICBF y al Sistema de Seguridad
Social en Salud por los empleados que deven-guen menos de diez (10) salarios
mínimos legales mensuales vigentes. Lo anterior no aplicará para personas naturales
que empleen menos de dos trabajadores, los cuales seguirán obligados a efectuar los
aportes de que trata este inciso.
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DATOS IMPORTANTES
8. Prima de servicios
Al igual que las cesantías se debe realizar una provisión mensual del 9,31 (8.33%)
del salario mensual, hasta completar el 100% de su valor a pagar, el pago de esta
prestación social se realiza en 2 pagos semestrales del 50% de su valor, las fechas
de máximas de pago son las siguientes según el artículo 306 del código sustantivo
del trabajo:

• La primera cuota, que corresponde al primer semestre, se debe pagar el 30 de

junio.
• La segunda cuota, que corresponde al segundo semestre, se debe pagar en
los primeros 20 días del mes de diciembre.

9. Vacaciones
Se debe realizar una provisión mensual del 4.17% del salario mensual
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DATOS IMPORTANTES

10. Intereses sobre las cesantías

Se debe realizar una provisión mensual del 1% del valor del salario, hasta completar
el 12% anual, la fecha máxima para el pago de los intereses a las cesantías es el 31
de enero de cada anualidad o el día hábil anterior a ésta fecha.

11. Dotación a trabajadores (vestido y calzado):

Se debe realizar entrega de una dotación de vestido y calzado a cada trabajador
que haya laborado mas de 3 meses y que no devengue mas de 2 salarios mínimos
legales mensuales vigentes, en los siguientes periodos:
Abril
Septiembre
Diciembre
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DATOS IMPORTANTES
12. Horas extra y recargos:

Procentaje de Valor A Pagar

Concepto Recargo por Hora
Hora Ordinaria 3658,00
Hora Con Recargo Nocturno 135% 4938,30
Hora Extra Nocturna 175% 6401,50
Hora Extra Diurna 125% 4572,50
Hora Ordinaria Domingos/Festivos 175% 6401,50
Hora Extra Diurna 200% 7316,00
Domingos/Festivos Hora Extra
Nocturna Domingos/Festivos 250% 9145,00
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DE

DATOS S
ORTANT
IMP
CÁLCULOS COSTOS DE E
UN EMPLEADO POR
NOMINA
Estimación
Hora ordinaria Mensual Anual Mensual
Salario 877.803,00 10.533.636,
00
Subsidio Transporte 102.853,00 1.234.236,0
0
Prima de Servicios 81.721,33 980.656,00 9,31% o 8,33%
Cesantías 81.721,33 980.656,00 9,31% o 8,33%
Intereses a las cesantías 9.806,56 117.678,72 1,12%
Vacaciones 36.575,13 438.901,50 4,17%
Riesgos Profesionales 4.827,92 57.935,00
Aportes a Salud 70.224,24 842.690,88
Aportes a Pensión 105.336,36 1.264.036,3
2
Sena 17.556,06 210.672,72
ICBF 26.334,09 316.009,08
Caja de compensación Familiar 35.112,12 421.345,44
Dotación 35.000,00 420.000,00 3,99%
TOTAL 1.484.871,1 17.818.453,
4 66
% de incremento con respecto salario 69%
Valor dia laboral 49.495,70
promedio
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DATOS IMPORTANTES

13. Sanción mínima

Por declaraciones extemporáneas o con errores 10 UVT

14. Obligación de exigir el RUT.

Para contratar cualquier obra, servicio o compra de bienes o servicios, así sea por
caja menor (No responsable de IVA).

15. Expedir la factura legal

(Responsables de IVA).
Sin el RUT, no podrán realizarse pagos al beneficiario.
Pueden ser sancionados los administradores por la DIAN, como responsables
solidarios por complicidad o evasión pasiva.

16.Plazo expedir certificados ingresos y retención en la fuente.

marzo 31/2020
Tabla de retención 2018 C m
Conceptos o p
ras generales (declarantes) Compras UVT $33.156
generales (no declarantes) Compras con Base UVT Base pesos Tarifas
tarjeta débito o crédito 27 $961.000 2,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento 27 $961.000 3,50%
industrial 0 100% 1,50%
92 1,50%
$3.276.000
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento
27 $961.00 2,50
industrial (declarantes)
0 %
Servicios generales (declarantes) 4 $ 4%
142.000
Servicios generales (no declarantes) 4 $ 6%
142.000
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $961.00 4%
0
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 $961.00 3,50
0 %
Servicios de transporte de carga 4 $ 1%
142.000
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4 $ 1%
142.000
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 $ 2%
142.000
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $ 2%
142.000
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 $ 3,50
142.000 %
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 $ 3,50
142.000 %
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 $961.00 3,50
 0 %
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 $961.00 3,50
0 %
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya
sumatoria de los pagos o abonos en cuenta superen las 3.300 UVT 0 100% 11%
($109.414.000)
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50
%
Contratos de construcción y urbanización 0 100% 2%
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DATOS IMPORTANTES
17. Sanción maxima:
Por no presentar informacion exogena: 15.000 UVT

Por:
1. No suministrar informacion.
2. No suministrar la informacion dentro del plazo establecido.
3. Informacion cuyo contenido presente errores.
4. No corresponda a lo solicitado.

a) El 5% del valor de las sumas respecto de las cuales no se suministro la

información exigida.
b) El 4% del valor de las sumas respecto de las cuales se suministro en
forma errónea.
c) El 3% del valor de las sumas respecto de las cuales se suministro de forma
extemporánea.
d) Si no hay base o la inf no tiene cuantía, el 0.5% de los ing.netos. Si no hay ing,
del 0.5% del patrimonio bruto, del año anterior o última declaración de renta o de
ingresos y patrimonio.
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DATOS IMPORTANTES
18. Sanción mínima:
Por no presentar impuesto de industria y comercio 5 UVT
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INDICADORES DE GESTIÓN
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EFICACIA:

Grado en que se logran los objetivos propuestos por la administración.

EFICIENCIA:

Lograr los objetivos optimizando los recursos

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INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA

Indicadores de eficacia: eficaz tiene que ver con hacer efectivo un

intento o propósito. Los indicadores de eficacia están relacionados con las
razones que indican capacidad o acierto en la consecución de tareas y/o
trabajos.

Ejemplo:

• Grado de satisfacción de los clientes con relación a los pedidos.

• Oportunidad en la entrega de productos.
• Crecimiento en ventas.
• Calidad del producto.
• Rentabilidad.
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INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA

Indicadores de eficiencia: teniendo en cuenta que eficiencia tiene que
ver con la actitud y la capacidad para llevar a cabo un trabajo o una tarea
con el mínimo de recursos. Los indicadores de eficiencia están
relacionados con las razones que indican los recursos invertidos en la
consecución de tareas y/o trabajos.

Ejemplo:

• Tiempo fabricación de un producto,

• Cantidad de piezas / hora,
• Rotación de inventarios.
• Costos de realización de producto
• Gastos de Ventas
• Consumo de materiales
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Efectividad

logragramados en el tiempo y con los

costos mas razonables posibles

Supone hacer lo correcto con gran exactitud

y sin ningún desperdicio de tiempo y dinero

https://forms.office.com/Pages/ResponsePage.aspx?id=PN4ojI5sokC-7L2IJ7k
oAuF3ejgL5MxAlHXCeqGPUdpUNkZYSjRHRFVJNEFUWkJIN1YzRkpW
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 Modulo de Finanzas

¡Gracias!
 MATERIAL
SEGUNDO
ALEXANDER ORTIZ ORTIZ PARCIAL
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INDICADORES DE GESTIÓN
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EFICACIA:

Grado en que se logran los objetivos propuestos por la administración.

EFICIENCIA:

Lograr los objetivos optimizando los recursos

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INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA

Indicadores de eficacia: eficaz tiene que ver con hacer efectivo un

intento o propósito. Los indicadores de eficacia están relacionados con las
razones que indican capacidad o acierto en la consecución de tareas y/o
trabajos.

Ejemplo:

• Grado de satisfacción de los clientes con relación a pedidos.

los
• Oportunidad en la entrega de productos.
• Crecimiento en ventas.
• Calidad del producto.
• Rentabilidad.
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INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA

Indicadores de eficiencia: teniendo en cuenta que eficiencia tiene que
ver con la actitud y la capacidad para llevar a cabo un trabajo o una tarea
con el mínimo de recursos. Los indicadores de eficiencia están
relacionados con las razones que indican los recursos invertidos en la
consecución de tareas y/o trabajos.

Ejemplo:

• Tiempo fabricación de un producto,

• Cantidad de piezas / hora,
• Rotación de inventarios.
• Costos de realización de producto
• Gastos de Ventas
• Consumo de materiales
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Efectividad

El logro de los resultados programados en

el tiempo y con los costos mas razonables
posibles

Supone hacer lo correcto con gran exactitud

y sin ningún desperdicio de tiempo y dinero

https://forms.office.com/Pages/ResponsePage.aspx?id=PN4ojI5s okC-
7L2IJ7koAuF3ejgL5MxAlHXCeqGPUdpUNkZYSjRHRFVJNEFUWkJIN1
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CONTROL
INTERNO Y
DEFINICIÓN DE SUS
COMPONENTES
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CONTROL INTERNO
Es un proceso adecuado por la junta directiva de una entidad, gerencia
y otro personal. Diseñado para proveer seguridad razonable respecto
del logro de objetivos en las siguientes categorías:
› Efectividad y Eficiencia de las operaciones.
› Confiabilidad de la información financiera.
› Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
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CONTROL INTERNO
Proceso: no es un evento o circunstancia, sino una serie de
acciones que tienen la función de pasar a través de las actividades de la
entidad. Estas acciones son inherentes en el modo y manejo gerencial
de los negocios.

Los controles o procesos deben ser construidos dentro de la

organización y no sobre la organización.
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CONTROL INTERNO
Personas: tienen que saber sus responsabilidades y limites de
autoridad . Por consiguiente es necesario que exista una clara y
cerrada articulación entre los deberes de las
persona y su cumplimiento, en relación con los objetivos de la
entidad

El personal de una organización incluye la Junta Directiva, la

Gerencia y otro personal.
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CONTROL INTERNO
Seguridad Razonable: No importa cuan bien diseñado y en
operación este el control interno, sólo puede proveer una
seguridad razonable a la gerencia y a la junta directiva, respecto de la
realización de los objetivos de la entidad.

La probabilidad de realización es afectada por las limitaciones

inherentes a todos los sistemas de control interno. Esto incluye la
realidad de que el juicio humano en la toma de decisiones puede ser
imperfecto, que los responsables por establecer controles necesiten
considerar sus relativos costos y beneficios, y el derrumbamiento puede
ocurrir por tales faltas humanas, pueden ser un simple error o
equivocación.
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CONTROL INTERNO
Objetivos: cualquier entidad difunde una misión,
estableciendo objetivos y las estrategias para realizarlos:

 Operaciones: relativo al efectivo y eficiente uso de los recursos de

la entidad.
 Información Financiera: la preparación y divulgación de los
estadas financieros confiables.
 Cumplimiento: el cumplimiento de la entidad con las
leyes y las regulaciones aplicables.
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CONTROL INTERNO
COMPONENTES:

1. Ambiente de control.
2. Procesos de valoración de riesgos de la entidad.
3. Sistemas de información y comunicación.
4. Los procedimientos de control.
5. La supervisión y el seguimiento de los controles.
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Ambiente de control.
Conjunto de circunstancias y conductas de la administración, que
determinan como es el proceder de una entidad desde la
perspectiva del control interno, es decir la actitud de todos sus
integrantes en la relación control – actividades – resultados:
1. Valores éticos e integridad.
2. Compromiso de competencia profesional.
3. Participación de quienes están a cargo del gobierno.
4. Filosofía y estilo de operación de la administración.
5. Estructura organizacional.
6. Asignación de autoridad y responsabilidad.
7. Políticas y practicas de recursos humanos.
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Valoración de riesgos de la
entidad
Es un proceso para identificar, valorar y responder a los riesgos
de un negocio y los resultados que de ello se deriven.

Este proceso debe incluir la manera como la administración identifica los

riesgos importantes para la preparación de estados financieros y que estos den
origen a una presentación razonable.

Los riesgos importantes para la presentación confiable de

informes financieros incluyen eventos y circunstancias externas e internas
que puedan ocurrir y afectar de manera adversa una entidad.
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Valoración de riesgos de la
entidad
Los riesgos pueden surgir o cambiar a causa de circunstancias tales como
las siguientes:

› Cambios en el entorno de la operación

› Personal nuevo
› Sistemas de información nuevos o modernizados
› Crecimiento rápido
› Nueva tecnología
› Modelo de negocio, productos o actividades nuevas.
› Reestructuración corporativa
› Nuevos pronunciamientos de contabilidad.
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Sistemas de información y
comunicación
Comprende la infraestructura, software, personal, procedimientos y datos para
la generación de la información financiera:

La importancia de los procedimientos y los registros establecidos para

iniciar, registrar, procesar e informar las transacciones de la entidad, para
salvaguardar los activos, pasivos y patrimonio de la compañía.
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Sistemas de información y
comunicación
Un sistema de información comprende métodos y registros que:

› Identifique y registren todas las transacciones, con el detalle que permita

clasificarlas apropiadamente en la presentación de informes financieros.

› Determinar un correcto valor de la transacción.

› Periodo en el cual ocurren las transacciones.

› Permitir la presentación de las transacciones en los estados financieros y

sus respectivas revelaciones.