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ECONOMÍA |
05 de Febrero de 2014

Checklist para evaluar el control de

fraude en su organización
Por: Auditool.org

PUBLICADO EN: BUENAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO EN LAS

ORGANIZACIONES (/BUENAS-PRACTICAS-DE-AUDITORIA-Y-CONTROL-INTERNO-EN-LAS-
ORGANIZACIONES/)

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Por: Alejandro Morales – Colaborador de www.auditool.org (http://www.auditool.org)

La nueva realidad acerca de las exigencias en materia de control en las empresas, generada por la
aplicación de normas internas y extranjeras, implica la necesidad de revisar la estrategia de manejo del
riesgo de fraude, corrupción y actos indebidos en las organizaciones, como requisito indispensable para
que los órganos internos de gobierno corporativo y las entidades externas, sean ellas estatales o
posibles socios de negocios, tengan una percepción del trabajo que en materia de gestión de riesgos se
adelanta en las empresas.

El siguiente cuestionario está orientado a evaluar la importancia que la gestión de riesgo de fraude tiene
en cada organización, tanto desde la perspectiva de la administración como de los entes de control,
siendo así una guía para la evaluación del actual ambiente de control en materia de gestión del riesgo
de fraude; así como para definir acciones concretas de mejoramiento en este sensible aspecto. /
  
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Las preguntas que componen el cuestionario deberán ser respondidas con: SI, NO o PARCIAL, de tal
manera que reflejen de manera ajustada a la realidad la situación de la empresa. Al final del mismo
indicaremos la forma de calificar la evaluación.

PREGUNTA     SI    NO PARCIA

L

       

1.   ¿La organización ha establecido un proceso de

monitoreo de los riesgos de fraude, para ser
direccionado por parte de la junta directiva o el comité
de auditoría?

       

2.   ¿La organización cuenta con un responsable de alto

nivel encargado de la gestión del riesgo de fraude, que
incluya la comunicación con los dueños de procesos
sensibles?

3.   ¿Se cuenta con un método de identificación      

periódica de los principales riesgos de fraude que
pueden materializarse en la organización?

4.   ¿La organización cuenta con un modelo que le      

permita determinar el tipo de riesgos de fraude que
pueden ser asumidos dentro del giro normal del
negocio, diferenciándolos de aquellos que son
inadmisibles?

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PREGUNTA     SI    NO PARCIA
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5.   ¿Se han implementado medidas de tratamiento de      
los riesgos identificados, antes de su materialización,
que incluyan modificación de procesos, cambios en los
niveles de autorización, desconcentración de funciones
incompatibles o similares?

6.   ¿La organización cuenta con líneas anónimas de      

reporte de sospechas o para denunciar hechos
fraudulentos?

7.   ¿La organización cuenta con un sistema formal para      

detectar, investigar y solucionar casos de fraude?

8.   ¿Se han identificado las posiciones sensibles en la      

organización, de cara al riesgo de fraude?

9.   ¿En el proceso de incorporación de personal se      

recurre a métodos eficaces de verificación de
antecedentes y referencias de los candidatos a ocupar
todas las posiciones sensibles de la organización?

10.¿La organización realiza evaluaciones anuales de      

desempeño de su personal, que incluya la
determinación del grado de motivación y compromiso
del empleado?

11.¿Se tiene una política de CERO TOLERANCIA al fraude      

en la organización, la cual es conocida por todos los
empleados?

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PREGUNTA     SI    NO PARCIA
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12.¿Los empleados que ocupan posiciones sensibles en      
la organización deben declarar anualmente que no
están incursos en conflictos de interés?

13.¿La organización sanciona los hechos de fraude sin      

importar el nivel jerárquico en el que se cometan?

14.¿La organización cumple los compromisos que      

adquiere con sus empleados?

15.¿La organización procura ser equitativa en lo      

referente a permisos, bonificaciones, posibilidades de
ascenso, sanciones y oportunidades de crecimiento
dentro de la misma?

16.¿La organización regula para que los estilos de      

liderazgo a su interior contribuyan con la salud física y
mental del empleado?

17.¿La organización gestiona el clima laboral para      

garantizar que el comportamiento organizacional aporte
al establecimiento de un ambiente de trabajo adecuado?

       

Puntaje Total

CALIFICACIÓN DE LA EVALUACIÓN: para cada  pregunta con respuesta SI, se  asignarán 10 puntos. Si
la  respuesta es PARCIAL, se  aplicarán 5 puntos y si la respuesta es NO, no se asignarían puntos.

  /
 INTERPRETACIÓN DE LA CALIFICACIÓN: si bien lo deseable es que el puntaje sea 170, la evaluación
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inicial será más baja en la mayoría de las empresas. Sin embargo, más importante que el número
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alcanzado en esta primera evaluación, es el hecho de poder identificar aquellas áreas en las cuales las
organizaciones pueden implementar estrategias de mejoramiento de corto y mediano plazo. Este sería
el punto de partida para acercar a las organizaciones al establecimiento de prácticas seguras para el
manejo del riesgo de fraude, que se asemejen a las adoptadas por empresas en todo el mundo.

Dicha estandarización permitiría evaluar el verdadero nivel alcanzado en el proceso de gestión de

riesgos de fraude.

Si desea descargar el checklist en PDF, desde el siguiente link: http://bit.ly/1bqUFW6 (http://bit.ly/1bqUFW6)

Del Autor: Alejandro Morales es Contador Público de la Universidad de Medellín. Especialista en

Análisis de Riesgos administrativos y de fraude, Maxima Group, Londres.  Becario del Proyecto Wide
World de la Universidad de Harvard. Miembro de la Association of Certified Fraud Examiners (ACFE).
Asesor especial de la Presidenta del Congreso de la República, en materia administrativa y financiera,
durante el período comprendido entre agosto de 2005 y enero de 2006. Capacitador de Compañías de
Seguros y Asesor de empresas del sector público y privado en temas relacionados con el análisis de
riesgos operacionales y financieros. Profesor de posgrado y especializaciones en temas de análisis de
riesgos, fraude, seguro y reaseguro.

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