NOMBRE:

Ysmairi Luis Yoachin

MATRICULA:
LR-18-30272
MATERIA:
Sistema Tributario
TEMA:
Paraísos Fiscales
PROFESORA:
Lic. Ingrid Liriano

La Romana, Republica Dominicana

Mayo 2020
 Los Paraísos Fiscales

Paraíso (del latín paradisus) es un lugar ideal, una utopía o un sitio

con condiciones muy satisfactorias y placenteras. El adjetivo Fiscal,
por su parte, está vinculado a lo perteneciente o relativo al fisco (los
organismos públicos que se dedican a la recaudación de impuestos
o el tesoro público).

Se conoce como paraíso fiscal al territorio cuyo régimen

tributario es especialmente favorable a los no residentes. Por lo
tanto, muchos ciudadanos y empresas se domicilian en dicho
territorio con fines legales, aun cuando no vivan allí.

Las ventajas de los regímenes tributarios de los paraísos fiscales

suelen contemplar la exención parcial o total del pago de
impuestos. Por ejemplo: un millonario que vive en Estados
Unidos debe pagar grandes sumas de dinero en concepto de
impuesto a las ganancias. Si dicha persona establece su domicilio
legal en un paraíso fiscal, pagará mucho menos dinero por
cuestiones impositivas.
Países Latinoamericanos con la Modalidad
de Paraíso Fiscal
 Costa Rica
 Perú
 Panamá
 Uruguay
 México
 Argentina

Estos dos últimos (México y Argentina) junto a Rusia, entran a la

Lista de Revisión de La Unión Europea para este 2020.

Entre los principales paraísos fiscales reconocidos por la

Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico
(OCDE) se encuentran Bahamas, Islas Cook, Panamá y Santa
Lucía.

Los Cinco Mayores Paraísos Fiscales del

Mundo
 Islas Caimán
 Singapur
 Estados Unidos
 Hong Kong
  Suiza

Resumen Ejecutivo de los Papeles de

Panamá
En 2018, Panamá se comprometió con la OCDE a implementar los
mecanismos que fueran necesarios para facilitar con los países
miembros de ese bloque internacional el intercambio automático de
información financiera, y parece que el esfuerzo está dando
resultado. El Consejo de Ministros De Economía y Finanzas de la
Unión Europea (conocido como Ecofin) informó que Panamá era
uno de los tres países de la región que salían de la lista de paraísos
fiscales. Las otras dos naciones son Perú y Uruguay.

Esto significa que, a los ojos de la comunidad internacional, estos

países están siendo más transparentes y expeditos con el
suministro de la información financiera de las empresas y personas
que hacen inversiones en sus economías.

“Panamá celebra la decisión del Ecofin de remover de manera

definitiva a la República de Panamá del Anexo II de la Lista de
jurisdicciones no cooperadoras en asuntos fiscales”, indicó la
Cancillería de Panamá. Y agregó: “La UE evaluó el avance de
Panamá en cuanto a transparencia y cooperación fiscal, valorando
aspectos como la adopción del mecanismo de intercambio
automático consistente con los objetivos del Common Reporting
Standard, promovidos por el Foro Global de la Ocde; la adhesión a
la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia
Fiscal, entre otros”.
Incidencias de Los Papeles de Panamá en la
República Dominicana
En los documentos contenidos en Los papeles de Panamá se
registran en total 486 compañías de República Dominicana, 57
clientes, 67 beneficiarios y 192 accionistas.

El dato aparece en una infografía publicada por el periódico irlandés

Irish Times.

No obstante, la información no contiene los nombres de las

empresas ni de los accionistas y beneficiarios, pues sólo se registra
la cantidad en cada caso.

Modalidad en la República Dominicana

La República Dominicana es un cliente o usuario ideal de estas
jurisdicciones fiscales. Fuera de la normativa internacional en
materia de lavado de la cual es signatario, el país no cuenta con
una política integral, coherente y armónica de Estado que controle
la utilización de sociedades offshore de los paraísos fiscales. La
verdad es que las sociedades extranjeras han tenido un trato
xenófilo, como nuestra idiosincrasia.

Antes de la reforma de la Ley 479-08, sobre sociedades

comerciales y empresas individuales de responsabilidad limitada, el
uso de una sociedad extranjera, proviniera o no de paraísos
fiscales, no comprometía ninguna formalidad relevante adicional,
fuera de la fijación de domicilio. La Ley 479-08 le exigió a las
sociedades extranjeras matricularse en el Registro Mercantil,
obligación inherente a toda sociedad dominicana. Sin embargo, la
reforma a la ley de sociedades No. 479-08, promovida a través de la
Ley 31-11, restableció el privilegio del anonimato para las
sociedades extranjeras, por el solo hecho de ser tenedoras de
acciones o socias de sociedades dominicanas, pudiendo estas
realizar operaciones de traspaso y control en el extranjero por vía
accionaria y no por transferencia local de activos.
 Conclusión

La existencia de paraísos fiscales se debe a que el régimen

tributario existente en estos lugares está hecho de modo que pueda
favorecer a los no residentes. Esto hace que gran número de
personas o compañías tomen la decisión de establecer allí su
domicilio fiscal legalmente. En ocasiones, ni siquiera viven en estos
sitios pese a haber hecho estos trámites.

Este fenómeno es relativamente reciente, ya que, si bien no se

originó hasta los años 60, su consolidación internacional no fue
vivida hasta los 80.