4° Cédulas Presupuestarias

PRESUPUESTOS
PASOS PARA DESARROLLAR CADA UNA DE LAS CEDULAS
1. CÉDULA INGRESOS OPERACIONALES
PRODUCTO 1 PRODUCTO 2 NUEVO

PRODUCTO
Ventas año anterior 15,000 3,500
Ventas proyectadas más el 40% 6,000 1,400 12,000
total ventas 21,000 4,900 12,000
A las ventas del año anterior se le suma el % del incremento en ventas proyectado 40%
y al resultado que nos arroje se le saca el % determinado mes a mes de acuerdo con el
estudio de mercados realizado. Ejemplo
Primer producto 21,000

Porcentaje de ventas mes de enero 10% 2,100
2. CÉDULA VENTAS EN MILES DE PESOS $ (000)
A las ventas realizadas en cada uno de los meses se multiplica por el valor de las unidades
en cada uno de los semestres, ejemplo
ventas mes de enero 1er semestre 2,100

valor del producto 1er. Semestre 10,500
Valor de las ventas 1er. Sermestre 22,050,000
Se divide x mil = valor miles 22,050
ventas mes de Julio 2do. Semestre 1,050

valor del producto 2do. Semestre 12,000
Valor de las ventas 2do. Sermestre 12,600,000
Se divide x mil = valor miles 12,600
3. CÉDULA ANÁLISIS HORIZONTAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES
Se toma el valor de las ventas mes a mes y producto por producto y se divide por el total
de las ventas del año. Ejemplo
Primer producto, mes de enero 2,100

Valor total de las ventas del año 34,650,000
Dividimos el valor del producto del mes de Enero 0.000061
por el valor total año
4. CÉDULA ANÁLISIS VERTICAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES
Se toma el valor de las ventas mes a mes y producto por producto y se divide por el total
del mes. Ejemplo
Primer producto, mes de enero 2,100

Valor total de las ventas del mes
PRESUPUESTOS
Dividimos el valor del producto del mes de Enero

por el valor total del mes
5. CÉDULA PROYECCIÓN DE RECUPERACIÓN DE RECUPERACIÓN DE CARTERA

SOBRE VENTAS EFECTUADAS EN EL AÑO ANTERIOR
Se toma el valor total de las ventas mes a mes y a estas se le aplica el % proyectado
de recuperación de acuerdo con los días otorgados, ya sea a 30, 60, 90 o 120 días
Ventas totales en el mes de enero

Proyección de recuperación 30 días 5%
A esta cédula se le puede realizar igualmente un análisis horizontal, así como

determinar cual ha sido el % de recuperación de cartera por mes.
A esta cédula se le puede realizar igualmente un análisis vertical, así como
determinar cual ha sido el % de participación de la cartera en el me, por producto
6, CÉDULA DE UNIDADES DE PRODUCCION REQUERIDAS
UNIDADES A PRODUCIR POR CADA UNO DE LOS PRODUCTOS
Debemos mantener un inventario mínimo para satisfacer una necesidad en un momento determinado
lo más conveniente es tratar de mantener cero inventario, esto con el objeto de minimizar gastos.
En la cédula viene un inventario esperado, con lo que se pretende cubrir las necesidades, a este se
suma las ventas presupuestadas; la suma nos da las unidades requeridas. Del año 0 del mes anterior
tenemos un inventario inicial disponble, el cual restamos a las unidades requeridas para obtener las
unidades a producir.
INVENTARIO ESPERADO 2000

VENTAS PRESUPUESTADAS + 2100
UNIDADES REQUERIDAS = 4100
INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE - 500
UNIDADES A PRODUCIR = 3600
El anterior proceso se realiza con todos y cada uno de los productos que se deseen producir.
7, CÉDULA RESUMEN DE UNIDADES A PRODUCIR
En esta cédula se plasma el total de las unidades a producir de cada uno de los productos para poder
determinar la cantidad total de unidades que requerimos para satisfacer las necesidades de nuestros
clientes.
8, CÉDULAS ESTÁNDAR DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA PARA CADA UNIDAD

PRODUCIDA
Definimos cuál es la materia prima o materiales necesarios para la producción o fabricación de

nuestro producto. Después de establecer cuáles son los materiales, determinamos también la can-
PRESUPUESTOS
tidad que vamos a emplear para cada uno de ellos.
Ejemplo:
UNIDADES A PRODUCIR PARA EL PRODUCTO 1 CONSUMO DE CONSUMO DE CONSUMO DE

LYCRA METRO RESORTE METRO MARQUILLA
UNIDADES
3600 1.5 0.5 2
TOTAL CONSUMO DE CADA MATERIAL 5400
El anterior procedimiento se aplica a todos los productos que se pretenden fabricar o producir.
9, CÉDULA DE LOS COSTOS DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA PARA CADA PRODUCTO
EN MILES DE PESOS
Tomamos el total de cada materia utilizada en la elaboración de un producto, lo multiplicamos por el

valor de compra y lo dividimos en mil para que nos de en miles de pesos. Esto se realiza con todas las
materias primas utilizadas y por cada producto. Ejemplo
COSTO DE LA LYCRA 800

CANTIDAD DE LYCRA A CONSUMIR 5400
TOTAL 4320000
DIVIDIMOS X 1000 4320
TOTAL EN MILES DE PESOS 4320
COSTO TOTAL DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA EN MILES DE PESOS
Para hallar el total, simplemente sumamos el total de de los costos mes a mes y producto por producto.
COSTO DE MANO DE OBRA

Teniendo en cuenta el tiempo para elaborar cada uno de los productos, se estima el valor que devenga
cada uno de los operarios. Es indispensable tener presente la legislación laboral para que de acuerdo al
tipo de contrato se estime la carga laboral correspondiente. En este caso la carga laboral es del 52%
El valor se calcula de acuerdo a los minutos empleados en la producción
Para calcular el costo unitario se suma el costo de materia prima, el valor de la mano de obra y se obtiene
el costo primo. A este valor se le suman los costos indirectos de fabricación y se obtiene el costo total
valor o costo unitario. Se resta del precio de venta y se obtiene la utilidad
Las unidades vendidas por el costo unitario corresponde al costo de ventas
GASTOS OPERACIONALES
En esta cédula se suministra información relativa a lps gastos operacionales tanto de venta como adminsitrativos.
Ternga en cuenta la información y adicione la que no se encuentra como es el caso de las depreciaciones de
los activos fijos. De igual manera totalizar los ingresos operacionales y no operacionales que se les indica
para obtener los estados financieros resultantes y el flujo de caja respectivo
PRESUPUESTOS
9. PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES

Totalizar los gastos correspondientes al proceso operativo en producción y en ventas
10. PRESUPUESTO DE EGRESOS NO OPERACIONALES
Las comisiones bancarias corresponden a deducibles que hacen los bancos sobre el manejo de cuentas, chequeras y papelería diversa
Se deben a una entidad financiera $68000 para pagar en 3 años a una tasa del 2,5% EM de los cuales ya se pagó el 30%
Otros corresponden a transporte de personal, casino y eventos empresariales por $12.5
PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO DE UNIDADES DE PRODUCCION REQUERIDADAS
UNIDADES A PRODUCIR PRODUCTO 1
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
INVENTARIO FINAL ESPERADO 20 20 20 50 30 40 30 30 40 100 50 50 50
+ VENTAS PRESUPUESTADAS
= UNIDADES REQUERIDAS
- INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE
= UNIDADES A PRODUCIR
UNIDADES A PRODUCIR PRODUCTO 2
UNIDADES A PRODUCIR PRODUCTO 3 NUEVO
RESUMEN DE UNIDADES A PRODUCIR
PRODUCTO 1
PRODUCTO 2
PRODUCTO 3 NUEVO
TOTAL
PRESUPUESTOS
ESTANDARES DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA PARA CADA UNIDAD PRODUCIDA
LYCRA RESORTE MARQUILLA COSTO DE ADQUISICION DE LA MATERIA PRIMA

METROS METROS UNIDAD PESOS $
PRODUCTO 1 1.00 0.50 2 LYCRA 300 METRO
PRODUCTO 2 1.00 0.50 2 RESORTE 100 METRO
PRODUCTO 3 NUEVO 1.20 0.60 2 MARQUILLA 400 UNIDAD
$ 300 $ 100 $ 400
UNIDADES A PRODUCIR POR PRODUCTO
PRODUCTO 1 2,070 1,050 21,000
PRODUCTO 2 510 4,920
PRODUCTO 3 NUEVO 12,060
TOTAL
CONSUMO DE LYCRA MES A MES Y POR AÑO
PRODUCTO 1 2,070 1,050 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
PRODUCTO 2
PRODUCTO 3 NUEVO
TOTAL
CONSUMO DE RESORTE MES A MES Y POR AÑO EN METROS
PRODUCTO 1 621,000 315,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
PRODUCTO 2
PRODUCTO 3 NUEVO
TOTAL
CONSUMO DE MARQUILLA MES A MES Y POR AÑO EN METROS
PRODUCTO 1
PRODUCTO 2
PRODUCTO 3 NUEVO
TOTAL
COSTO DE LA LYCRA EN MILES DE PESOS MES A MES Y ANUAL
PRODUCTO 1
PRODUCTO 2
PRODUCTO 3 NUEVO
TOTAL
PRESUPUESTOS
COSTO DEL RESORTE EN MILES DE PESOS MES A MES Y POR AÑO EN METROS
PRODUCTO 1
PRODUCTO 2
PRODUCTO 3 NUEVO
TOTAL
COSTO DE LAS MARQUILLA EN MILES DE PESOS MES A MES Y POR AÑO EN METROS
PRODUCTO 1
PRODUCTO 2
PRODUCTO 3 NUEVO
TOTAL 0.0
COSTO TOTAL DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA EN MILES DE PESOS MES A MES Y ANUAL
PRODUCTO 1
PRODUCTO 2
PRODUCTO 3 NUEVO
TOTAL
PRESUPUESTO
ESTANDARES DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA PARA CADA UNIDAD PRODUCIDA
CORTE ENSAMBLE EMPAQUE TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA POR OPERARIO

MINUTOS MINUTOS MINUTOS POR UNIDAD OPERARIO CORTE COSTURA EMPAQUE
PRODUCTO A 3 4 2 9 SUELDO 589,600 700,000 510,000
PRODUCTO B 3 5 2 10 PRESTA 53% 312,488 371,000 270,300
PRODUCTO C NUEVO 3 6 2 11 TOTAL 902,088 1,071,000 780,300
C. HORA 3,758.70 4,462.50 3,251.25
C. MINUTO 62.65 74.38 54.19
UNIDADES A PRODUCIR POR PRODUCTO
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
PRODUCTO A
PRODUCTO B
PRODUCTO C NUEVO
TOTAL
MINUTOS CONSUMIDOS EN EL CORTE DE LAS CAMISETAS
PRODUCTO A
PRODUCTO B
PRODUCTO C NUEVO
TOTAL
MINUTOS CONSUMIDOS EN LA COSTURA (ENSAMBLE) DE LAS CAMISETAS
PRODUCTO A
PRODUCTO B
PRODUCTO C NUEVO
TOTAL
MINUTOS CONSUMIDOS EN EL EMPAQUE DE LAS CAMISETAS
PRODUCTO A
PRODUCTO B
PRODUCTO C NUEVO
TOTAL
TOTAL MINUTOS CONSUMIDOS EN LA ELABORACION DE LAS CAMISETAS
PRODUCTO A
PRODUCTO B
PRODUCTO C NUEVO
TOTAL
PRESUPUESTO
COSTO EN MILES DE PESOS MES A MES Y POR AÑO MANO DE OBRA POR EL PROCESO DE CORTE
PRODUCTO A
PRODUCTO B
PRODUCTO C NUEVO
TOTAL
COSTO EN MILES DE PESOS MES A MES Y POR AÑO MANO DE OBRA POR EL PROCESO DE ENSAMBLE O DE COSTURA
PRODUCTO A
PRODUCTO B
PRODUCTO C NUEVO
TOTAL
COSTO EN MILES DE PESOS MES A MES Y POR AÑO MANO DE OBRA POR EL PROCESO DE EMPAQUE
PRODUCTO A
PRODUCTO B
PRODUCTO C NUEVO
TOTAL
COSTO EN MILES DE PESOS MES A MES Y ANUAL POR LA TOTALIDAD DEL PROCESO DE PRODUCCION
PRODUCTO A
PRODUCTO B
PRODUCTO C NUEVO
TOTAL
PRESUPUESTO
TOTAL
TOTAL
TOTAL
TOTAL
TOTAL
PRESUPUESTO
TOTAL
TOTAL
TOTAL
TOTAL
PRESUPUESTOS
VALOR UNITARIO PRODUCTO A
MATERIA PRIMA
+ MANO DE OBRA
COSTO PRIMO -
= DIRECTO
+ C.I.F.
COSTO DE LA
= PRODUCCION
UNIDADES A PRODUCIR
= VALOR UNITARIO
PRECIO DE VENTA
= UTILIDAD BRUTA
VALOR UNITARIO PRODUCTO B
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
COSTO PRIMO -
DIRECTO
C.I.F.
COSTO DE LA
PRODUCCION
UNIDADES A PRODUCIR
VALOR UNITARIO
PRECIO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA
VALOR UNITARIO PRODUCTO C nuevo
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
COSTO PRIMO -
DIRECTO
C.I.F.
COSTO DE LA
PRODUCCION
UNIDADES A PRODUCIR
VALOR UNITARIO
PRECIO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA
PRESUPUESTO
COSTO EN VENTAS EN MILES DE PESOS DEL PRODUCTO 1
UNIDADES DE
VENTA
COSTO UNITARIO
X DE PRODUCCION
= COSTO EN VENTAS
UNIDADES QUE SE
VAN A VENDER
COSTO UNITARIO
X DE PRODUCCION
= COSTO EN VENTAS
UNIDADES QUE SE
VAN A VENDER
COSTO UNITARIO
X DE PRODUCCION
= COSTO EN VENTAS
TOTAL COSTO EN VENTAS EN MILES DE PESOS MENSUAL Y ANUAL
UNIDADES QUE SE
VAN A VENDER
COSTO UNITARIO
X DE PRODUCCION
= COSTO EN VENTAS
PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO DE GASTOS AÑO 2002 EN MILES DE PESOS

AREA: ADMINISTRACION Y VENTAS RESPONSABLE :
TOTAL GASTOS OPERACIONALES DE
VENTA Y ADMINISTRATIVOS
CODIGO CENTRO DE COSTO: % ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
GASTOS DE PERSONAL
SUELDOS
HORAS EXTRAS
COMISIONES
AUXILIO DE TRANSPORTE
CESANTIAS 8.33%
INTERESES SOBRE CESANTIAS 1.00%
PRIMA DE SERVICIOS 8.33%
VACACIONES 4.17%
DOTACION Y SUMINISTROS TRBAJ 4.00%
INDEMNIZACIONES LABORES
CAPACITACION DEL PERSONAL
APORTES A ENTIDADES EPS. 8.00%
APORTES FONDOS DE PENSIONES 10.125%
APORTES CAJA COMPENSACION 4.00%
APORTES I.C.B.F. 3.00%
SENA 2.00%
OTROS
TOTAL GASTOS DE PERSONAL
HONORARIOS
ABOGADOS
OTROS
TOTAL HONORARIOS
ARRENDAMIENTOS
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
VEHICULOS
TOTAL ARRENDAMIENTOS
SEGUROS
VEHICULOS
RESPONSABILIDAD CIVIL
TOTAL SEGUROS
SERVICIOS
ASEO Y VIGILANCIA
PROCESAMIENTO ELEC DATOS
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
ENERGIA ELECTRICA
TELEFONO
CORREO, PORTES
FAX Y TELEFAX
TRANSP. FLETES Y ACARREOS
GAS
TOTAL SERVICIOS
GASTOS LEGALES
NOTARIALES
REGISTROMERCANTIL
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
CONSTRUCCUINES Y EDIFICACIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIOI DE COMPUTO Y COMUNICACIONES
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
ADECUACIONES E INSTALACIONES
INSTALACIONES ELECTRICAS
REPARACIONES LOCATIVAS
DEPRECIACIONES
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIONES
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
ARMAMENTO Y VIGILANCIA
TOTAL REPARACIONES
PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO DE GASTOS AÑO 2002 EN MILES DE PESOS

AREA: ADMINISTRACION Y VENTAS RESPONSABLE :
TOTAL GASTOS OPERACIONALES DE
VENTA Y ADMINISTRATIVOS
CODIGO CENTRO DE COSTO: % ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
GASTOS DE PERSONAL
AMORTIZACIONES
CARGOS DIFERIDOS
DIVERSOS
COMISIONES
LIBROS, REVISTAS, SUSCRIPCIONES
GASTOS DE REPRESENTACION Y REL. PUBL.
ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
UTILIES DE PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
TAXIS Y BUSES
PARQUEADEROS
TOTAL DIVERSOS
TOTAL CENTRO DE COSTO Y/O GESTION 53%
PRESUPUESTOS
OBSERVACIONES
PRESUPUESTOS
OBSERVACIONES
PRESUPUESTOS
INGRESOS NO OPERACIONALES EN MILES DE PESOS
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
ARRENDAMIENTOS
ASESORIAS 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400
INTERESES 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 36,000
RENDIMIENTOS FINANCIER 500 150 200 200 200 70 150 200 300 500 500 500 3,470
TOTAL
PRESUPUESTOS
PRESUPUESTOS DE OTROS EGRESOS (NO OPERACIONALES) EN MILES DE PESOS
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
COMISONES BANCARIAS 500 200 500 700 200 500 200 660 300 400 200 300 4,660
INTERESES 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2,400
GASTOS NO DEDUCIBLES 30 20 50 10 10 120
OTROS
TOTAL 730 400 720 900 450 700 410 860 500 610 400 500 7,180
Se obtiene teniendo
encuenta el Flujo de Caja
PRESUPUESTOS
INVERSIONES / COMPRA DE ACTIVOS FIJOS EN MILES DE $
COMPRA ACTIVOS FIJOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Maquina cortadora y otros 52,000
Computadores 5,000 5,000 5,000 5,000
Telefonos 500 500 500
Conmutador 3,000 3,000
Fax - 400
Escritorios y sillas 2,000 2,000 5,000 -
Archivadores 3,000 3,000
vehiculos 40,000 45,000 70,000
TOTAL 105,500 400 52,500 6,000 5,000 5,000 500 70,000 - - - 5,000
indicar el proyecto
PRESUPUESTOS
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE BALANCE GENERAL
SALDOS MOVIMIENTO SALDOS RESULTADOS
CODIGO CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Caja
1 3,000.00
Bancos
1 5,000.00
Cuentas por cobrar clientes
1 53,000.00
Otras Cuentas por cobrar
1 6,000.00
Inversiones
1 30,000.00
Inventarios productos
1 terminados 10,000.00
Terrenos
1 20,000.00
Construcciones y edificaciones
1 70,000.00
Depreciación acumulada
1 Construcciones y edificaciones 5,000.00 0.00
Muebles y equipos de oficina
1 20,000.00
Depreciación acumulada de
1 muebles y equipos de oficina 5,000.00 0.00
Equipos de computación y
1 telefonos 20,000.00
1 equipos de computación y 10,000.00 0.00
telefonos
Vehículos
1 20,000.00
1 vehiculos 12,000.00 0.00
Provisión cuentas incobrables
2 1,000.00 0.00
Cuentas por pagar a
2 proveedores 30,000.00 0.00
Pasivos laborales
2 7,000.00 0.00
Cuentas por pagar
2 0.00
Capital Social
3 100,000.00 0.00
Utilidad del ejercicio
3 82,000.00 82,000.00
Ventas
4
Ingresos no operacionales
4
PRESUPUESTOS
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE BALANCE GENERAL
SALDOS MOVIMIENTO SALDOS RESULTADOS
CODIGO CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Impuestos por pagar

2 10,000.00
Gastos de personal
5
Depreciaciones
5
Honorarios
5
Arriendos
5
Seguros
5
Servicios
5
Diversos
5
Egresos no operacionales
5
Costo en ventas
6
Inventario materia prima
7 5,000.00
Mano de obra directa
7
Costos indirectos de fabrica
7
Impuesto sobre renta y reserva
legal
SUMAS IGUALES
262,000.00 262,000.00
PRESUPUESTOS
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS POR VENTAS #REF!
(-)TOTAL COSTOS DE VENTAS
1,500.0
Materia Prima 0.0
Mano de Obra directa 0.0
C.I.F. 1,500.0
UTILIDAD BRUTA #REF!
(-)TOTAL GASTOS
OPERACIONALES #REF!
Gastos operacionales de
Administración #REF!
ventas #REF!
(=) UTILIDAD OPERACIONAL #REF!
(+) OTROS INGRESOS NO
OPERACIONALES 0.0
(-) OTROS EGRESOS NO
OPERACIONALES 730.0
(=) UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTO #REF!
(-) IMPUESTO SOBRE LA
RENTA (35%) #REF!
(=) UTILIDAD DESPUES DE
IMPUESTO #REF!
(-) RESERVA LEGAL (10%) #REF!
(=) UTILIDADES NETAS A
DISTRIBUIR #REF!
PRESUPUESTOS
ESTADO DE RESULTADOS ANALISIS HORIZONTAL
INGRESOS POR VENTAS #REF! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(-)TOTAL COSTOS DE VENTAS
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Materia Prima #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Mano de Obra directa #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
C.I.F. #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
UTILIDAD BRUTA #REF! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(-)TOTAL GASTOS
OPERACIONALES #REF! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Administración #REF! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
ventas #REF! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(=) UTILIDAD OPERACIONAL #REF! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(+) OTROS INGRESOS NO
OPERACIONALES #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(-) OTROS EGRESOS NO
OPERACIONALES #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(=) UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTO #REF! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(-) IMPUESTO SOBRE LA
RENTA (35%) #REF! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(=) UTILIDAD DESPUES DE
IMPUESTO #REF! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(-) RESERVA LEGAL (10%) #REF! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(=) UTILIDADES NETAS A
DISTRIBUIR #REF! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
PRESUPUESTOS
TOTAL
PRESUPUESTOS
TOTAL
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
PRESUPUESTO
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO O ESTADO DE RESULTADOS

PROFORMA
INGRESOS OPERACIONALES
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

Menos
COSTO DE VENTAS
71 Materia Prima
72 Mano de Obra Directa
73 C.I.F.
UTILIDAD BRUTA
Menos
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
5105 GASTOS DE PERSONAL

5110 HONORARIOS
5120 ARRENDAMIENTOS
5130 SEGUROS
5135 SERVICIOS
5160 DEPRESIACIONES
5195 DIVERSOS
GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS
5105 GASTOS DE PERSONAL

5110 HONORARIOS
5120 ARRENDAMIENTOS
5130 SEGUROS
5135 SERVICIOS
5160 DEPRESIACIONES
5195 DIVERSOS
UTILIDAD OPERACIONAL
Más
INGRESOS NO OPERACIONALES
422010 ARRENDAMIENTOS
423005 ASESORIAS
421005 INTERESES
421010 CORRECCION MONETARIA
Menos EGRESOS NO OPERACIONALES
COMISONES BANCARIAS
INTERESES
GASTOS NO DEDUCIBLES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 35%
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO
RESERVA LEGAL 10%
UTILIDAD NETA
Más UTILIDAD NETA EJERCICIO ANTERIOR
UTILIDAD NETA A DISTRIBUIR

PRESUPUESTOS
BALANCE GENERAL INCIAL
ACTIVO
CÓDIGOACTIVO CORRIENTE PASIVO
DISPONIBLE
1105 CAJA PASIVO CORRIENTE
1110 BANCOS
1305 DEUDORES CLIENTES 2695 PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
1310 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 2205 PROVEEDORES NACIONALES
12 INVERSIONES 2215 CUENTAS POR PAGAR
1430 INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS 2505 PASIVOS LABORABLES
2404 IMPUESTOS POR PAGAR
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 0
ACTIVO FIJO
TOTAL PASIVO 0
1504 TERRENOS
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
159205 DEPRECIACION ACUMULADA 3115 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
1520 MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA
159215 DEPRECIACION ACUMULADA
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIONES 3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 0
TOTAL ACTIVOS FIJO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 0
OTROS ACTIVOS
1710 CARGOS DIFERIDOS

PRESUPUESTOS
TOTAL OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVO
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR REVISIO FISCAL

4° Cédulas Presupuestarias

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PRESUPUESTOS

PASOS PARA DESARROLLAR CADA UNA DE LAS CEDULAS

1. CÉDULA INGRESOS OPERACIONALES

PRODUCTO 1 PRODUCTO 2 NUEVO

Primer producto 21,000

2. CÉDULA VENTAS EN MILES DE PESOS $ (000)

ventas mes de enero 1er semestre 2,100

ventas mes de Julio 2do. Semestre 1,050

3. CÉDULA ANÁLISIS HORIZONTAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES

Primer producto, mes de enero 2,100

4. CÉDULA ANÁLISIS VERTICAL DE LOS INGRESOS OPERACIONALES

Primer producto, mes de enero 2,100

Dividimos el valor del producto del mes de Enero

5. CÉDULA PROYECCIÓN DE RECUPERACIÓN DE RECUPERACIÓN DE CARTERA

Ventas totales en el mes de enero

A esta cédula se le puede realizar igualmente un análisis horizontal, así como

6, CÉDULA DE UNIDADES DE PRODUCCION REQUERIDAS

UNIDADES A PRODUCIR POR CADA UNO DE LOS PRODUCTOS

INVENTARIO ESPERADO 2000

7, CÉDULA RESUMEN DE UNIDADES A PRODUCIR

8, CÉDULAS ESTÁNDAR DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA PARA CADA UNIDAD

Definimos cuál es la materia prima o materiales necesarios para la producción o fabricación de

tidad que vamos a emplear para cada uno de ellos.

UNIDADES A PRODUCIR PARA EL PRODUCTO 1 CONSUMO DE CONSUMO DE CONSUMO DE

TOTAL CONSUMO DE CADA MATERIAL 5400

Tomamos el total de cada materia utilizada en la elaboración de un producto, lo multiplicamos por el

COSTO DE LA LYCRA 800

COSTO TOTAL DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA EN MILES DE PESOS

COSTO DE MANO DE OBRA

9. PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES

PRESUPUESTO DE UNIDADES DE PRODUCCION REQUERIDADAS

UNIDADES A PRODUCIR PRODUCTO 1

UNIDADES A PRODUCIR PRODUCTO 2

UNIDADES A PRODUCIR PRODUCTO 3 NUEVO

RESUMEN DE UNIDADES A PRODUCIR

ESTANDARES DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA PARA CADA UNIDAD PRODUCIDA

LYCRA RESORTE MARQUILLA COSTO DE ADQUISICION DE LA MATERIA PRIMA

UNIDADES A PRODUCIR POR PRODUCTO

CONSUMO DE LYCRA MES A MES Y POR AÑO

CONSUMO DE RESORTE MES A MES Y POR AÑO EN METROS

CONSUMO DE MARQUILLA MES A MES Y POR AÑO EN METROS

COSTO DE LA LYCRA EN MILES DE PESOS MES A MES Y ANUAL

ESTANDARES DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA PARA CADA UNIDAD PRODUCIDA

CORTE ENSAMBLE EMPAQUE TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA POR OPERARIO

UNIDADES A PRODUCIR POR PRODUCTO

MINUTOS CONSUMIDOS EN EL CORTE DE LAS CAMISETAS

MINUTOS CONSUMIDOS EN LA COSTURA (ENSAMBLE) DE LAS CAMISETAS

MINUTOS CONSUMIDOS EN EL EMPAQUE DE LAS CAMISETAS

TOTAL MINUTOS CONSUMIDOS EN LA ELABORACION DE LAS CAMISETAS

VALOR UNITARIO PRODUCTO A

VALOR UNITARIO PRODUCTO B

VALOR UNITARIO PRODUCTO C nuevo

COSTO EN VENTAS EN MILES DE PESOS DEL PRODUCTO 1

COSTO EN VENTAS EN MILES DE PESOS DEL PRODUCTO 2

COSTO EN VENTAS EN MILES DE PESOS DEL PRODUCTO 3

TOTAL COSTO EN VENTAS EN MILES DE PESOS MENSUAL Y ANUAL

PRESUPUESTO DE GASTOS AÑO 2002 EN MILES DE PESOS

PRESUPUESTO DE GASTOS AÑO 2002 EN MILES DE PESOS

INGRESOS NO OPERACIONALES EN MILES DE PESOS

PRESUPUESTOS DE OTROS EGRESOS (NO OPERACIONALES) EN MILES DE PESOS

INVERSIONES / COMPRA DE ACTIVOS FIJOS EN MILES DE $

Impuestos por pagar