INSTITUTO DE ESTUDIOS UNIVERSITARIOS S.C.

ALUMNO:
MARILÚ PACHECO GÓMEZ

MATRICULA: 78492 GRUPO: CF31

MATERIA:
CONTABILIDAD II

DOCENTE:
DR. DELFINO ARMANDO MONTIEL RODRIGUEZ

ACTIVIDAD 3:
INTERPRETACIÓN Y REGISTRO DE OPERACIONES
DE CUENTAS POR COBRAR Y CUENTAS POR PAGAR

TAMPICO, TAMAULIPAS, 23 DE JULIO DE 2017

 REGISTRO DE CUENTAS POR PAGAR
Ctas. Por Fecha de cobro Almacen Proveedores Doctos. IVA Varias Cuentas
Pagar por Pagar Acreditable Observaciones
Fecha Número A cargo de Haber Dia Mes Debe Debe Debe Debe Debe Haber Nombre
1-Feb 1 Industrias BW 250,000.00 250,000.00
4-Feb 2 Empresas OQ 400,000.00 400,000.00

650,000.00

DIARIO DE BANCOS
Ctas. Por Gastos de IVA Varias Cuentas
Bancos Pagar Venta Acreditable Observaciones
Fecha Número Concepto Debe Haber Debe Debe Debe Debe Haber Nombre
12-Feb 3 Pago a Empresas OQ 360,000.00 400,000.00 40,000.00 Desc. Sobre compras Descuento 10% por pronto pago
3-Mar 4 Pago a Industrias BW 250,000.00 250,000.00
 REGISTRO DE CUENTAS POR COBRAR
Ctas. Por Fecha de cobro Ventas Clientes Doctos. IVA Varias Cuentas
Cobrar por Cobrar por Pagar Observaciones
Fecha Número A cargo de Debe Dia Mes Haber Haber Haber Haber Debe Haber Nombre
7-Feb 1 Cliente 1 260,000.00 260,000.00
10-Feb 2 Cliente 2 234,000.00 234,000.00

494,000.00

DIARIO DE BANCOS
Ctas. Por Gastos de Ventas IVA Varias Cuentas
Bancos Cobrar Venta Acreditable Observaciones
Fecha Número Concepto Debe Haber Haber Debe Haber Debe Debe Haber Nombre
12-Feb 3 Pago de Cliente 1 234,000.00 260,000.00 26,000.00 Descuento sobre ventas Descuento 10% por pronto pago
3-Mar 4 Pago de Cliente 2 260,000.00 260,000.00
5-Mar 5 Anticipo de Clientes 75,000.00 75,000.00 Anticipo de Clientes Anticipo 50%
20-Mar 6 Liquidacion mercancia 75,000.00 150,000.00 75000 Anticipo de Clientes
 DIARIO GENERAL
Mes Febrero
Fecha Opr. Cuenta Compra de Mercancia

1-Feb 1 Almacen
Cuentas por Pagar
Industrias BW
4-Feb 2 Almacen
Cuentas por Pagar
Empresas OQ

DIARIO GENERAL
Mes Febrero
Fecha Opr. Cuenta Registro de Ventas

7-Feb 1 Cuentas por Cobrar

Cliente 1
Ventas a Credito
Ventas

10-Feb 2 Cuentas por Cobrar

Cliente 2
Ventas a Credito
Ventas

DIARIO GENERAL
Mes Febrero
Fecha Opr. Cuenta Registro de Cuentas por p
12-Feb 1 Cuentas por Pagar
Empresas OQ
Descuento sobre compras
Bancos

3-Mar 2 Cuentas por Pagar

Industrias BW
Bancos

DIARIO GENERAL
Mes Febrero
Fecha Opr. Cuenta Registro de Cuentas por C

12-Feb 1 Bancos
Descuentos sobre ventas
Cuentas por Cobrar
Cliente 1

3-Mar 2 Bancos
Cuentas por Cobrar
Cliente 2

DIARIO GENERAL
Mes Febrero
Fecha Opr. Cuenta Registro de Anticipo de Cl

5-Mar 1 Bancos
Anticipo de Clientes
20-Mar 2 Bancos
Anticipo de Clientes
Ventas
 Folio 1

ompra de Mercancias Debe Haber

250,000.00
gar
W 250,000.00
400,000.00 -
gar
Q 400,000.00

650,000.00 650,000.00

Folio 2

Registro de Ventas Debe Haber

brar
260,000.00
o
260,000.00

brar
234,000.00
o 234,000.00
-

494,000.00 494,000.00

Folio 3

ro de Cuentas por pagar Debe Haber

gar
Q 400,000.00
e compras 40,000.00
360,000.00

gar
W 250,000.00
250,000.00
-

650,000.00 650,000.00

Folio 4

ro de Cuentas por Cobrar Debe Haber

234,000.00
re ventas 26,000.00
brar
260,000.00

234,000.00
brar
234,000.00
-

494,000.00 494,000.00

Folio 5

o de Anticipo de Clientes Debe Haber

75,000.00
ntes 75,000.00
 75,000.00
ntes 75,000.00
150,000.00

225,000.00 225,000.00
 BANCOS

Fecha Contra cuenta Debe Haber

12-Feb Cobranza Cliente 1 234,000.00

12-Feb Pago a Empreas OQ 360,000.00
3-Mar Cobranza Cliente 2 234,000.00
3-Mar Pago a Industrias BW 250,000.00
5-Mar Anticipo de Cliente 75,000.00
20-Mar Liquidacion mercancia 75,000.00

CUENTAS POR PAGAR

Fecha Contra cuenta Debe Haber

1-Feb Compras a Industrias BW 250,000.00
4-Feb Compras a Empreas OQ 400,000.00
12-Feb Pago a Empreas OQ 400,000.00
3-Mar Pago a Industrias BW 250,000.00

CUENTAS POR COBRAR

Fecha Contra cuenta Debe Haber

7-Feb Cliente1 260,000.00
10-Feb Cliente 2 234,000.00
12-Feb Cobranza Cliente 1 260,000.00
3-Mar Cobranza Cliente 2 234,000.00
 ANTICIPO DE CLIENTES

Fecha Contra cuenta Debe Haber

5-Mar Deposito Cliente 75,000.00

20-Mar cancelacion anticipo 75,000.00

VENTAS

Fecha Contra cuenta Debe Haber

7-Feb Venta a Cliente 1 260,000.00
10-Feb venta a Cliente 2 234,000.00
20-Mar venta a Cliente 3 150,000.00
Folio 1
SALDO
Deudor Acreedor

234,000.00
- 126,000.00
108,000.00
- 142,000.00
- 67,000.00
8,000.00

Folio 2
SALDO
Deudor Acreedor
250,000.00
650,000.00
250,000.00
-

Folio 3
SALDO
Deudor Acreedor
260,000.00
494,000.00
234,000.00
-
Folio 4
SALDO
Deudor Acreedor

75,000.00
-

Folio 5
SALDO
Deudor Acreedor
260,000.00
494,000.00
644,000.00
644,000.00
 BIBLIOGRAFÍA

http://www.crecenegocios.com/el-balance-general/
http://micursodecontabilidad.com/blogs/la-cuenta/
http://www.facturasimple.com/cco/contabilidad1/contabilidad1.html
Wals, Sergio. (2003). “Métodos y registros de control de mercancías” en Contabilidad II. México Ins
Paz Zavala, Enrique. (2004). “Impuesto al valor agregado en el registro de operaciones” en Introdu
 l
en Contabilidad II. México Instituto Politécnico Nacional, pp. 57-134
o de operaciones” en Introducción a la contaduría Fundamentos. México Thomson, pp. 297-314