Caso aplicado 1: Declaración de renta presuntiva y anticipo de renta

para persona jurídica

Tutor
José Arlex Sanchez
NRC. 18697

Presentado por
Laura Vanessa Troncoso ID. 000554365
Sulay Raquel Saldaña ID. 000554152

Corparación Universitaria Minuto de Dios

Lérida Tolima
2020
 DESARROLLO EJERCICIO NUMERO 1
RENGLON
Efectivo y equivalentes al efectivo 876,000,000
inversiones e instrumentos financieros derivados
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar
Inventarios 2,080,000,000
Patrimonio

Activos intangibles
Activos biológicos
Propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión y ANCMV 2,610,000,000
Otros activos
Total patrimonio bruto 5,566,000,000
Pasivos
Total patrimonio líquido 5,566,000,000
Ingresos brutos de actividades ordinarias 7,300,000,000
Ingresos financieros
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Dividendos y/o participaciones recibidas por CHC de una entidad
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por sociedades extranjeras (año
2016 y anteriores) o sociedades nacionales cualquier año
Ingresos

Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por personas naturales sin

residencia fiscal (año 2016 y anteriores
Dividendos y/o participaciones gravadas al 7,5%
Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general
Otros ingresos
Total ingresos brutos 7,300,000,000
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas
ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocacional
Total ingresos netos 7,300,000,000
Costos 861,500,000
deducciones

Gastos de adminnistración
Costos y

Gastos de distribucion y ventas 690,000,000

Gastos financieros
Otros gastos y deducciones
Total costos y gastos deducibles 1,551,500,000
Renta ordinaria del ejercicio 5,748,500,000
Renta

Renta líquida 5,748,500,000

renta presuntiva 56,700,000
Renta líquida gravable 5,748,500,000
Impuesto sobre la renta líquida gravable 2,011,975,000
Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables 2,011,975,000
Liquidación privada

Impuesto neto de renta 2,011,975,000

Total impuesto a cargo 2,011,975,000
Anticipo renta liquidado año gravable anterior 28,000,000
Autorretenciones 950,000,000
Total retenciones año gravable a declarar 950,000,000
Liquidación pri Anticipo renta para el año gravable siguiente 502,993,750
Saldo a pagar por impuesto 1,536,968,750
Total saldo a pagar 1,536,968,750
 990000000 640000000 980000000

6500000 60000000 795000000

3,780,000,000 1.50% 56,700,000 RENTA PRESUNTIVA SE TOMA LA RENTA LIQUIDA AÑO 2018

5,748,500,000 35% 2,011,975,000 IMPUESTO SOBRE LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE.

2,011,975,000 25% 502993750 ANTICIPO RENTA AÑO GRAVABLE SIGUIENTE
UIDA AÑO 2018
 DESARROLLO EJERCICIO NUMERO 2
RENGLON
Efectivo y equivalentes al efectivo 285,000,000
inversiones e instrumentos financieros derivados
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar
Inventarios 900,000,000
Patrimonio

Activos intangibles
Activos biológicos
Propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión y ANCMV 990,000,000
Otros activos
Total patrimonio bruto 2,175,000,000
Pasivos
Total patrimonio líquido 2,175,000,000
Ingresos brutos de actividades ordinarias 4,950,000,000
Ingresos financieros
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Dividendos y/o participaciones recibidas por CHC de una entidad
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por sociedades
extranjeras (año 2016 y anteriores) o sociedades nacionales cualquier
año 285,000,000
Ingresos

Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por personas

naturales sin residencia fiscal (año 2016 y anteriores
Dividendos y/o participaciones gravadas al 7,5%
Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general
Otros ingresos
Total ingresos brutos 5,235,000,000
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas
ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocacional
Total ingresos netos 5,235,000,000
Costos
deducciones

Gastos de adminnistración 220,000,000

Costos y

Gastos de distribucion y ventas 370,000,000

Gastos financieros
Otros gastos y deducciones
Total costos y gastos deducibles 590,000,000
Renta ordinaria del ejercicio 4,645,000,000
Renta

Renta líquida 4,645,000,000

renta presuntiva 54,000,000 3,600,000,000
Renta líquida gravable 4,645,000,000
Impuesto sobre la renta líquida gravable 1,625,750,000 4,645,000,000
Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables 1,625,750,000
Impuesto neto de renta 1,625,750,000
Liquidación privada

Total impuesto a cargo 1,625,750,000

Anticipo renta liquidado año gravable anterior 3,900,000
Autorretenciones 240,000,000
Otras retenciones 21,500,000
Liquidación priv Total retenciones año gravable a declarar 261,500,000
Anticipo renta para el año gravable siguiente 406,437,500 1,625,750,000
Saldo a pagar por impuesto 1,766,787,500
Total saldo a pagar 1,766,787,500
1.50% 54,000,000 RENTA PRESUNTIVA SE TOMA LA RENTA LIQUIDA AÑO 2018

35% 1,625,750,000 IMPUESTO SOBRE LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE.

25% 406437500 ANTICIPO RENTA AÑO GRAVABLE SIGUIENTE