ACTIVIDAD DE REGISTROS CONTABLES

Daniela Noguera Mesa

Universidad Virtual Internacional

Notas del Autor

Daniela Noguera Mesa, Facultad de Ciencias Económicas, Universidad Virtual

Esta actividad ha sido financiada por los propios alumnos

La correspondencia relacionada con esta actividad es dirigida a Yuliana H. Gil

Contacto: yherrerag@univirtual.edu.co

San Pablo (Bolívar), 26 de mayo de 2018

 ACTIVIDA DE REIGISTROS CONTABLES TERCER CORTE

1. Por medio de un diagrama o infograma van a realizar el paso a paso de un cierre

contable.

Asiento de
apertura
Asientos
Asiento del contables del
impuesto de ejercicio
sociedades (ingresos y
egresos)

Asiento de CIERRE Regulaciòn de

cierre CONTABLES exixtencias.

Traspaso de Balances de
largo plazo a sumas y
corto plazo saldos.

Calculos del
resultado

2. Realizar el registro en comprobante de diario o cuenta T, de los siguientes

movimientos: Tengan en cuenta realizar los correspondientes cálculos de IVA

retefuente si aplica
 Compra a Chocolate Ltda., mercancías al contado por $12.980.000; IVA 19%

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6205 DE MERCANCIA $ 12.980.000
2408 IVA $ 2.466.200
2365 RETENCION $ 324.500
1105 CAJA $ 15.121.700
SUMAS IGUALES $ 15.446.200 $ 15.446.200

 Paga salarios a un trabajador por un mes por $1´850

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5105 GASTOS DE PERSONAL  $ 1.850

1105 CAJA $ 1.850  

SUMAS IGUALES $ 1.850 $ 1.850

.  Gana el premio de una rifa por valor de $200.000 (Ingresos No operacionales)

CODIGO CUENTA DEBE HABER

470570 INGRESOS NO OPERACIONALES  $ 200.000
1105 CAJA  $ 194.000
2365 RETENCION $ 6.000
SUMAS IGUALES $ 200.000 $ 200.000

 Paga servicios de Agua por $89.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5135 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO $ 89.000  
1105 CAJA   $ 89.000
SUMAS IGUALES $ 89.000 $ 89.000

 Paga honorarios a personal médico por $850.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5113525 PERSONAL MEDICO $ 850.000  
1105 CAJA   $ 850.000
SUMAS IGUALES $ 850.000 $ 850.000
  Paga la suma de $4.800.000, compra de mercancías de contado; IVA 19%

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6205 COMPRA DE MERCANCIA $ 4.800.000  
2408 IVA $ 912.000  
2365 RETENCION   $ 120.000
1105 CAJA   $ 5.592.000
SUMAS IGUALES $ 5.712.000 $ 5.712.000

 Paga servicios a un plomero por $68.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

51359501 PLOMERO $ 68.000  
1105 Caja   $ 68.000
SUMAS IGUALES $ 68.000 $ 68.000

 Paga servicio de temporales por valor de $12.000.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

513510 TEMPORALES $ 12.000.000  
2365 RETENCION   $ 120.000
1105 Caja   $ 11.880.000
SUMAS IGUALES $ 12.000.000 $ 12.000.000

 Paga servicio de vigilancia por $950.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

513505 ASEO Y VIJILANCIA $ 950.000  
2365 RETENCION   $ 19.000
1105 CAJA   $ 931.000
SUMAS IGUALES $ 950.000 $ 950.000

 Compra papelería par uso de la empresa por valor de $1.500.800; IVA 19%
 CODIGO CUENTA DEBE HABER
171020 UTILES Y PAPELERIA $ 1.500.800  
2804 IVA $ 285.152  
2365 RETENCION   $ 37.520
1105 Caja   $ 1.748.432
SUMAS IGUALES $ 1.785.952 $ 1.785.952

CODIGO CUENTA DEBE HABER

171020 COMERCIO M/N   $ 3.890.450
2804 IVA   $ 739.186
2365 RETENCION $ 136.166  
1105 Caja $ 4.493.470  
SUMAS IGUALES $ 4.629.636 $ 4.629.636
 Vende mercancías al contado a Cacharrera América S.A. por valor de $3.890.450;

IVA 19%

 Compra mercancías a crédito por valor de $8.390.540 IVA 19%

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6205 COMPRA DE MERCANCIA $ 8.390.540  
2804 IVA $ 1.594.203  
2365 RETENCION   $ 209.764
2205 PROVEEDORES   $ 9.774.979
SUMAS IGUALES $ 9.984.743 $ 9.984.743

3. Van a elaborar un mapa conceptual donde se evidencie que son los Estados Financieros,

cuales son los Estados Financieros definición y esquema o estructura de cada uno de ellos
 ESTADOS FINANCIEROS

Son los documentos que debe

presentar la empresa al terminar
el ejercicio contable, con el fin
de conocer la situaciòn
financiera y los resultados
econòmicos abtenidos en la
actividad de su empresa a lo
largo de un periodo.

Estado de Usos y
Estado de Resultados Balance General Flujo de Efectivo
Fuentes

Revela la variaciòn Muestra el efectivo

Documento contables
Documento contable cuantititativa, e generado y utilizado en
que muestra el
que muestra la investiga las causas las actividades de
resultado de las
situaciòn econòmica y econòmicas y operaciòn, inversiòn y
operaciones de las
financiera. financieras de la financiaciòn de las
empresas
empresa. enmpresa

Esta formado por

Esta constituido por la ecuacion
las cuentas contable
principales: Esta formado por
Activo=Pasivo+ca Balnces G. Formaso por
1.- Producto de pital entrads y salidas
Historicos
ventas 1.- Activo de la empresa
1.- Variaciones
2.- Costos de ventas Bienes o 1.- Ingresos de
2.- Capital Neto efectivos
3.- Gastos de propiedades de trabajo
operaciones 2.- Pasivo 2.- Egresos de
3.- Origen de efectivos
4.- otros ingresos y Deudas y fondos
egresos financieros obligaciones de la Aplicaciòn de los
empresa fondos
Total: utilidad o 3.- Capital
perdidas en el Aportes de los
ejercicio socios