Estado de costo de producción

Materia Prima Directa

Inventario Inicial Materia Prima Directa 0.00
(+) Compra de Materias Primas 158.90
(-) Inventario final de Materia Prima 0.00
(=) Materia prima consumida 158.90

1,863.9
(+) Mano de Obra Directa
0

(=) Costo Primo     2,022.80

(+) Costos Indirectos de Fabricación     243.30

Materia Prima Indirecta

Inventario Inicial Materia Prima Indirecta 0.00
(+) Compras de materia prima Indirecta 30.51
(-) Inventario Final de Materia Prima Indirecta 15.26
(=) Consumo de Materia Prima Indirecta 15.25

Mano de Obra Indirecta 0

Otros Gastos de Fabricación

Brochas de Pintar 10.17
Agua 21.00
Luz 27.00
Teléfono 40.00
Alquiler 120.00
Depreciación 9.88
228.05

(=) Costo de Producción       2,266.10

 ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Período: Enero 2014    
RUC: 20445678104    
Denominación: "Artesanías Rouss S.A.C."
  Total
Ventas Netas   5,000.00
( - ) Costo de ventas   (2,266.10)
( = ) Utilidad Operacional   2,733.90
     
(-) Gastos Operacionales   (989.90)
Gastos de Administración 981.00  
Gastos de Venta 8.90  
Utilidad Antes del Impuesto a la Renta y
  1,744.00
( = ) Participaciones

Código y/o denom. : 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

de la Cta. Contable  
         
Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
01/01/2014 01 Aper. Activo 3,500.00  
03/01/2014 19 Por el Pago de la Compra   187.50
03/01/2014 38 Por el pago de M. Aux:   58.50
28/01/2014 57 Por el pago de Sueldos Netos   2,270.70
28/01/2014 68 Por el Registro de Servicios   245.44
29/01/2014 103 Cobro de ventas 8,850.00  
      12,350.00 2,762.14
         
Código y/o denom. : 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
de la Cta. Contable  
     
Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
01/01/2014 02 Aper. Activo 250.00  
29/01/2014 98 Por el Registro de Ventas 5,900.00  
29/01/2014 104 Cobro de ventas   8,850.00
      6,150.00 8,850.00
         
Código y/o denom. : 24 MATERIAS PRIMAS
de la Cta. Contable  
         
Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
03/01/2014 15 Por el destinos de M.P. 57.20  
03/01/2014 16 Por el destinos de M.P. 101.70  
04/01/2014 21 Por el envío a la Planta de Prod.   57.20
04/01/2014 22 Por el envío a la Planta de Prod.   101.70
    TOTALES 158.90 158.90

Código y/o denom. : 21 PRODUCTOS TERMINADOS

de la Cta. Contable  
         
Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
28/01/2014 92 Por el registro de prod. Terminados 2,266.10  
29/01/2014 102 Costo de Ventas   2,266.10
    TOTALES 2,266.10 2,266.10
         
Código y/o denom. : 23 PRODUCTOS EN PROCESOS
de la Cta. Contable  
       
Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
28/01/2014 88 Por el reg. De el envío a procesos 2,266.10  
28/01/2014 91 Por el registro de prod. Terminados   2,266.10
    TOTALES 2,266.10 2,266.10
         
Código y/o denom. : 25 MATERIALES AUXILIARES
de la Cta. Contable  
         
Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
03/01/2014 31 Por el destino de los M. Aux. 30.51  
03/01/2014 32 Por el destino de los M. Aux. 10.17  
04/01/2014 41 Por el envío a la Planta de Prod.   15.25
04/01/2014 42 Por el envío a la Planta de Prod.   10.17
    TOTALES 40.68 25.42
         
Código y/o denom. : 26 ENVASES Y EMBALAJES
de la Cta. Contable  
         
Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
03/01/2014 33 Por el destino de los M. Aux. 8.90  
29/01/2014 95 Por el envío a la Planta de Prod.   8.90
    TOTALES 8.90 8.90

Código y/o denom. : 33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

de la Cta. Contable  
     
Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
01/01/2014 03 Aper. Activo 450.00  
01/01/2014 04 Aper. Activo 30.00  
01/01/2014 05 Aper. Activo 400.00  
01/01/2014 06 Aper. Activo 120.00  
01/01/2014 07 Aper. Activo 140.00  
    TOTALES 1,140.00 0.00
         
Código y/o denom. : 39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA    
de la Cta. Contable        
         
Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
01/01/2014 08 Aper. Activo   19.76
28/01/2014 75 Por la depreciación de activos   3.75
28/01/2014 76 Por la depreciación de activos   0.63
28/01/2014 77 Por la depreciación de activos   3.33
28/01/2014 78 Por la depreciación de activos   1.00
28/01/2014 79 Por la depreciación de activos   1.17
    TOTALES 0.00 29.64
         
Código y/o denom. : 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES DE SALUD
de la Cta. Contable  
         
Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
01/01/2014 09 Aper. Pasivo   285.00
03/01/2014 13 Por la Compra de M.P 28.60  
04/01/2014 29 Compra de Materiales Auxiliares 8.92  
28/01/2014 51 Por el Registro de Planillas   234.90
28/01/2014 52 Por el Registro de Planillas   339.30
28/01/2014 65 Por el Registro de Servicios 37.44  
29/01/2014 99 Por el Registro de Ventas   900.00
    TOTALES 74.96 1,759.20
Código y/o denom. : 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
de la Cta. Contable  
         
 Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
28/01/2014 53 Por el Registro de Planillas   1,487.70
28/01/2014 54 Por el Registro de Planillas   783.00
28/01/2014 55 Por el pago de Sueldos Netos 1,487.70  
28/01/2014 56 Por el pago de Sueldos Netos 783.00  
    TOTALES 2,270.70 2,270.70
         
Código y/o denom. : 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
de la Cta. Contable  
         
Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
03/01/2014 14 Por la Compra de M.P   187.50
03/01/2014 18 Por el Pago de la Compra 187.50  
03/01/2014 30 Compra de Materiales Auxiliares   58.50
03/01/2014 37 Por el pago de M. Aux: 58.50  
28/01/2014 66 Por el Registro de Servicios   245.44
28/01/2014 67 Por el Registro de Servicios 245.44  
    TOTALES 491.44 491.44
         
Código y/o denom. : 50 CAPITAL
de la Cta. Contable  
       
Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
01/01/2014 10 Aper. Patrimonio   4,585.24
    TOTALES 0.00 4,585.24

Código y/o denom. : 60 COMPRAS

de la Cta. Contable  
         
 Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
03/01/2014 11 Por la Compra de M.P 57.20  
03/01/2014 12 Por la Compra de M.P 101.70  
03/01/2014 26 Compra de Materiales Auxiliares 30.51  
03/01/2014 27 Compra de Materiales Auxiliares 10.17  
03/01/2014 28 Compra de Materiales Auxiliares 8.90  
    TOTALES 208.48 0.00
         
Código y/o denom. : 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
de la Cta. Contable  
         
Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
03/01/2014 17 Por el destinos de M.P.   158.90
03/01/2014 20 Por el envío a la Planta de Prod. 158.90  
03/01/2014 34 Por el destino de los M. Aux.   30.51
03/01/2014 35 Por el destino de los M. Aux.   10.17
03/01/2014 36 Por el destino de los M. Aux.   8.90
04/01/2014 39 Por el envío a la Planta de Prod. 15.25  
04/01/2014 40 Por el envío a la Planta de Prod. 10.17  
29/01/2014 94 Por el gasto de embalajes 8.90  
    TOTALES 193.22 208.48
         
Código y/o denom. : 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
de la Cta. Contable  
         
Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
28/01/2014 46 Por el Registro de Planillas 1,560.00  
28/01/2014 47 Por el Registro de Planillas 900.00  
28/01/2014 48 Por el Registro de Planillas 150.00  
28/01/2014 49 Por el Registro de Planillas 153.90  
28/01/2014 50 Por el Registro de Planillas 81.00  
    TOTALES 2,844.90 0.00

Código y/o denom. : 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

de la Cta. Contable  
         
Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
28/01/2014 61 Por el Registro de Alquileres 120.00  
28/01/2014 62 Por el Registro de Servicios 27.00  
28/01/2014 63 Por el Registro de Servicios 21.00  
28/01/2014 64 Por el Registro de Servicios 40.00  
    TOTALES 208.00 0.00
         
Código y/o denom. : 68 VALUACIÓN DE ACTIVOS Y PROVISIONES
de la Cta. Contable  
     
Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
28/01/2014 74 Por la depreciacion de activos 9.88  
    TOTALES 9.88 0.00
         
Código y/o denom. : 69 COSTO DE VENTAS
de la Cta. Contable  
     
Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
29/01/2014 101 Costo de Ventas 2,266.10  
    TOTALES 2,266.10 0.00
         
Código y/o denom. : 70 VENTAS
de la Cta. Contable  
     
Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
29/01/2014 100 Por el Registro de Ventas   5,000.00
    TOTALES 0.00 5,000.00

Código y/o denom. : 71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA

de la Cta. Contable  
         
 Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
28/01/2014 89 Por el reg. Del envío a procesos   2,266.10
28/01/2014 90 Por el registro de prod. Terminados 2,266.10  
28/01/2014 93 Por el registro de prod. Terminados   2,266.10
    TOTALES 2,266.10 4,532.20
         
Código y/o denom. : 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
de la Cta. Contable  
         
Número correlativo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación Descripción o Glosa de la operación
del Libro Diario Deudor Acreedor
03/01/2014 25 Por el envío a la Planta de Prod.   158.90
04/01/2014 45 Por el envío a la Planta de Prod.   25.42
28/01/2014 60 Por el gasto de planillas   2,844.90
28/01/2014 73 Por el destino del Gasto de S.P   208.00
28/01/2014 81 Por el reg. Del envío a procesos   9.88
28/01/2014 82 Por el reg. Del envío a procesos 2,266.10  
29/01/2014 97 Por el gasto de embalajes   8.90
    TOTALES 2,266.10 3,256.00