IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS - RESUMEN DE NORMAS LEGALES PUBLICADAS EN EL DIARIO OFICIAL EL PE
LEYES
Fecha de Fecha de Sub -
Impuesto Norma Glosario Publicación Vigencia Concepto Decreto legislativo que perfecciona y simplifica los D. Leg. N.° regímenes 9/13/2018 IGV Devolución 1423 especiales de devolución del Impuesto General a las Ventas Decreto legislativo que modifica la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo con la finalidad de garantizar su correcta aplicación en lo que respecta a la determinación del crédito fiscal, Modificación de exportación de D. Leg. N.° 9/6/2018 IGV la Ley del IGV y 1395 servicios y los otros sujetos del impuesto en el ámbito de aplicación del Impuesto General a las Ventas; así como para optimizar la operatividad del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias y evitar el uso indebido del fondo de detracciones. Decreto Legislativo que modifica la tasa del Impuesto General a las Ventas establecida por el artículo 17 Tasa del D. Leg. N.° 1/7/2017 IGV del Texto Único Impuesto 1347 Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo. Ley de prórroga del pago del Impuesto General a las Declaración y 12/13/2016 IGV Ley N.° 30524 Ventas (IGV) Pago para la Micro y Pequeña Empresa - "IGV Justo". Decreto Legislativo que perfecciona diversos D. Leg. N.° regímenes 12/8/2016 IGV Devolución 1259 especiales de devolución del Impuesto General a las Ventas. Ley que promueve la reactivación de la economía. En el Capítulo II: Régimen especial de recuperación 12/31/2014 IGV Devolución Ley N.° 30296 anticipada del Impuesto General a las Ventas para promover la adquisición de bienes de capital. Ley que establece medidas tributarias, simplificación de procedimientos y permisos para la promoción y dinamización de la inversión en el país. Se incorpora la facultad, mediante decreto supremo, de eliminar la percepción a las compras con boleta de venta, y de este 7/12/2014 IGV Percepciones Ley N.° 30230 modo, considerar como consumidor final a la persona natural, independientem ente del monto de la operación que realice, y por consiguiente estar excluido del Régimen aplicable a las operaciones de venta. Además, se incorpora nuevos criterios que deben considerarse para la designación de Ley que modifica diversas leyes para facilitar la Recuperación inversión, 7/2/2013 IGV Ley N.° 30056 Anticipada impulsar el desarrollo productivo y el crecimiento empresarial. Ley de Modificación de Promoción del 6/26/2013 IGV la Ley del IGV y Ley N.° 30050 otros Mercado de Valores. Decreto Legislativo que modifica la Ley del Impuesto D. Leg. N.° 7/23/2012 IGV Exportación General a las 1125 Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo. Decreto Legislativo que modifica la Ley del Impuesto General a las D. Leg. N.° Ventas e 7/18/2012 IGV Exportación 1119 Impuesto Selectivo al Consumo en lo que respecta a las operaciones de exportación. Decreto Legislativo que modifica la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto D. Leg. N.° Selectivo al 7/7/2012 IGV Percepciones 1116 Consumo y la Ley que establece el Régimen de Percepciones del Impuesto General a las Ventas. Decreto Legislativo que modifica el Texto Único Ordenado del D. Leg. N.° Decreto 6/20/2012 IGV Spot 1110 Legislativo N.° 940, las Leyes N.° 27605 y 28211, y del Decreto Ley N.° 25632. Decreto Legislativo que modifica el Artículo 33° de la Ley del D. Leg. N.° 6/20/2012 IGV Exportación Impuesto 1108 General a la Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo. Ley que delega al Poder Ejecutivo la facultad de legislar en Facultades 6/9/2012 Varios Ley N.° 29884 materia Legislativas tributaria, aduanera y de delitos tributarios y aduaneros. Establece que no se encuentran gravados con el IGV los envíos de entrega rápida que 7/27/2011 IGV Exoneración Ley N.° 29774 constituyan correspondenci a y envío de mercancías de una valor de hasta US $ 200. Incorpora inciso s) al artículo 2° del TUO de la Ley del IGV e ISC. Exonera del IGV a las pólizas de seguro de vida emitidas por empresas constituidas en el Perú siempre 7/27/2011 IGV Exoneración Ley N.° 29772 que el comprobante de pago sea emitido a favor de personas naturales residentes en el Perú. Además, se deroga el numeral 8 del Apéndice II de la misma norma. Ley que amplía los beneficios de la Ley N.° 29285 para el Departamento de Madre de Dios para los vuelos desde y hacia el aeropuerto José Almadiz, distrito y provincia de Tambopata, Departamento de Madre de Dios. La Ley Declaración y N.° 29285 es la 6/25/2011 IGV Ley N.° 29721 Pago Ley que establece la emisión de documentos cancelatorios – tesoro público para el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV) que grave los servicios de transporte aéreo de pasajeros desde o hacia la ciudad de Iquitos. Ley que restituye la Tasa del Impuesto establecida por el Artículo 17 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto Tasa del General a las 2/20/2011 IGV Ley N.° 29666 Impuesto Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, de 17% a 16%. La Ley entra en vigencia el primer día del mes siguiente de su publicación. Ley que suspende la aplicación del Título III del Decreto Legislativo N.° 978, Decreto que establece la entrega a los Gobiernos Regionales o Locales de la Región Selva y de la Amazonía, para la inversión y gasto social, del íntegro de los recursos tributarios cuya actual exoneración no 2/8/2011 IGV Exoneración Ley N.° 29661 ha beneficiado a la población, hasta el 1 de enero de 2013. Asimismo se restablece hasta el 31 de diciembre de 2012 la exoneración del IGV a las venta de bienes, servicios y contratos de construcción o la primera venta de inmuebles, que se realicen en los departamentos de Amazonas, Ucayali, San Martín, Madre Ley que prorroga el plazo legal y restituye beneficios tributarios en el departamento de Loreto. Se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2012 la exoneración del IGV por la importación de bienes que se 1/1/2011 IGV Exoneración Ley N.° 29647 destinen al consumo de la Amazonía, a que se refiere la tercera disposición complementaria de la N.° 27037, Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía, así como a los comerciantes de la región selva. Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011. Los recursos estimados que financian los créditos presupuestarios aprobados en Tasa del 12/9/2010 IGV Ley N.° 29628 la Ley de Impuesto Presupuesto suma S/. 59 230 605 379. La tasa del IGV hasta el 31 de Diciembre de 2011 será de 17%. Los Gastos Tributarios ascienden a la suma de S/. 6 710 000 000,00. Ley de creación del Ministerio de Cultura. Los Donantes pueden deducir como gasto el 100% del importe donado, siempre que dicha deducción no exceda el 15% de la renta neta de tercera 7/22/2010 IGV Exoneración Ley N.° 29565 categoría, luego de efectuada la compensación de pérdidas a que se refiere el artículo 50° de la Ley del Impuesto a la Renta, o el 15% de la suma de la renta neta del trabajo y la renta de fuente extranjera. Ley que modifica y prorroga la vigencia de los Apéndices I y II del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo (vigencia hasta el 31 de diciembre de 2012) Se modificó el numeral 4 del 6/29/2010 IGV Exoneración Ley N.° 29546 Apéndice II del TUO de la Ley del IGV e ISC que exonera del pago de impuestos a los espectáculos públicos culturales (espectáculos teatrales en vivo, zarzuela, conciertos de música clásica, ópera, entre otros), eliminándose de este beneficio a los espectáculos taurinos. Ley que prorroga la vigencia de las leyes núm. 27623, ley que dispone la devolución del impuesto general a las ventas e impuesto de promoción municipal a los titulares de la actividad 1/5/2010 IGV Devolución Ley N.° 29493 minera durante la fase de exploración, y núm. 27624, ley que dispone la devolución del impuesto general a las ventas e impuesto de promoción municipal para la exploración de hidrocarburos Ley que precisa los alcances de la Ley N.° 29310 - Ley que suspende, a favor de la Región de la Selva, el titulo III del Decreto Legislativo N.° 978 que establece que la entrega a los gobiernos 4/7/2009 IGV Exoneración Ley N.° 29343 regionales o locales de la Región Selva y de la Amazonía, para inversión y gasto social, del integro de los recursos tributarios cuya actual exoneración no ha beneficiado a la población. Ley que modifica el Texto Único Ordenado de la Ley del 3/27/2009 IGV Retenciones Ley N.° 29335 Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo. Ley que establece la emisión de documentos cancelatorios – tesoro público para el pago del Impuesto Declaración y General a las 11/30/2008 IGV Ley N.°29285 Pago Ventas (IGV) que grave los servicios de transporte aéreo de pasajeros desde o hacia la ciudad de Iquitos. Ley que autoriza la emisión de documentos cancelatorios- Tesoro Público para el pago del Impuesto Declaración y 10/5/2008 IGV Ley N.° 29266 General a las pago Ventas y del Impuesto a la Renta generado por contrataciones del Pliego Ministerio de Defensa. Ley que fortalece los mecanismos de control y fiscalización de SUNAT respecto de la aplicación del 4/23/2008 IGV TUO Ley N.° 29215 crédito fiscal precisando y complementand o la última modificación del TUO de la Ley del IGV e ISC. Ley que modifica el artículo 19° del TUO de la Ley del IGV e ISC, aprobado mediante D. S. 4/23/2008 IGV TUO Ley N.° 29214 N.° 055-99-EF. que establece los requisitos formales para ejercer el derecho al crédito fiscal. Ley que restituye la vigencia de la Ley N.° 28938 - Ley que establece la emisión de documentos cancelatorios para el pago Declaración y 1/25/2008 IGV Ley N.° 29192 del IGV que pago grave las obras de saneamiento, pavimentación de pistas y veredas, y electrificación que realicen las municipales distritales. Régimen de Percepciones 12/23/2007 IGV Percepciones Ley N.° 29173 del Impuesto General a Las Ventas. Ley que complementa lo dispuesto en el Decreto Legislativo N.° 978 que contempla el 7/22/2007 IGV Exoneración Ley N.° 29065 programa de sustitución gradual de la exoneración del IGV para el departamento de San Martín. Establece que se considera exportación el abastecimiento de combustible a las naves de bandera extranjera que cuenten con permisos de pesca otorgados por el Perú o por otros países, siempre que el recurso extraído se desembarque 1/24/2007 IGV Exportación Ley N.° 28965 en planta pesquera industrial pesquera nacional, en un porcentaje mínimo del 30% de la carga en bodega. Esto implica darle a la venta el tratamiento de exportación previsto en la Ley general de Aduanas y en la Ley del IGV e ISC. Ley que establece la emisión de documentos cancelatorios para el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV) Declaración y 12/19/2006 IGV Ley N.° 28938 que grave las Pago obras de saneamiento, pavimentación de pistas y veredas, y electrificación que realicen las municipalidade s distritales. Amplía los alcances del Régimen de Recuperación Régimen de Anticipada del 8/15/2006 IGV Recuperación Ley N.° 28876 Impuesto Anticipada General a las Ventas a las Empresas de Generación Hidroeléctrica. Ley que modifica el literal b) del Apéndice I del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las 7/22/2006 IGV Exoneración Ley N.° 28819 Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado mediante Decreto Supremo N.° 055-99-EF Ley que precisa literales a) y b) del artículo 46° del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e 7/22/2006 IGV Reintegro Ley N.° 28813 Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por Decreto Supremo N.° 055-99-EF y sus modificatorias. Ley que modifica el Numeral 4 del Artículo 33° del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las 7/13/2006 6/14/2006 IGV Exportación Ley N.° 28780 Ventas e Impuesto selectivo al Consumo, referido a la exportación de servicios de hospedaje a sujetos no domiciliados. Declara extinguida la deuda tributaria que se hubiera generado por aplicación del IGV al servicio Deuda 4/18/2006 IGV Ley N.° 28713 de transporte Tributaria terrestre interprovincial de pasajeros durante la vigencia del D S N.° 084- 2003-EF. Prorroga hasta el 31.12.2006 la exoneración del IGV a los bienes y 12/29/2005 IGV Exoneración Ley N.° 28658 servicios contenidos en los apéndices I y II de la Ley del IGV e ISC. Prorroga hasta el 31.12.2007 la exoneración del IGV a la importación de bienes que se destinen a consumo en la Amazonía. También se prorroga hasta el 31.12.2007 el reintegro del IGV a los comerciantes 12/29/2005 IGV Exoneración Ley N.° 28656 de la Región Selva. Asimismo, se crea una Comisión que estará encargada de evaluar los efectos de estos beneficios tributarios, en dicha comisión habrá un representante de la SUNAT. Modifica el numeral 2 del TUO del Código Tributario con la finalidad de 12/11/2005 IGV Percepciones Ley N.° 28647 establecer la responsabilidad en el caso de los agentes de retención o percepción. Establece que en el caso de los contribuyentes a los que se refiere la Ley de Fortalecimiento del Servicio de Transporte Internacional de Carga y/o Pasajeros en los Sectores Marítimo y Deuda 11/18/2005 11/19/2005 IGV Ley N.° 28625 Aéreo, el Tributaria crédito fiscal que no haya sido aplicado o no haya sido recuperado en alguna otra forma podrá ser compensado con la deuda tributaria correspondient e a tributos que constituyan ingreso del Tesoro Público. Modifica Ley que aprobó el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central con la 9/25/2005 9/26/2005 IGV Detracciones Ley N.° 28605 finalidad de incluir dentro de su alcance el transporte público de pasajeros y carga realizado por vía terrestre. Aprueba la Ley de Reactivación y Promoción de la Marina Mercante, que establece los siguientes beneficios tributarios : 1) Las empresas navieras nacionales pueden ingresar al país naves, repuestos y accesorios bajo el régimen de importación temporal hasta por 5 años y al nacionalizarlas 7/22/2005 IGV Exoneración Ley N.° 28583 deben considerar como valor en aduanas al consignado en la DUA y deducir de este la depreciación a razón de 20% anual, 2) La venta de combustibles y lubricantes a las naves de bandera nacional está exonerada del IGV e ISC por un período de 10 años, 3) Los servicios conexos que se brinden a las naves de Incluye en el Apéndice II de la Ley del IGV e ISC a las comisiones, intereses y demás ingresos provenientes de créditos directos e indirectos 7/9/2005 IGV Exoneración Ley N.° 28578 otorgados por otras entidades que se encuentren supervisadas por la SBS dedicadas exclusivamente a operar a favor de la micro y pequeña empresa. Excluye al departamento de San Martín del beneficio al reintegro tributario del IGV concedido a la Región de la Selva y de la aplicación del IGV a la importación de 7/6/2005 IGV Exoneración Ley N.° 28575 bienes, así como del crédito fiscal especial al que se refiere la Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía (este último beneficio estará en vigencia hasta el 31/12/2011). Establece que no está gravada con el IGV la importación o venta de medicamentos o insumos necesarios para la fabricación nacional para el 6/19/2005 IGV Exoneración Ley N.° 28553 tratamiento de enfermedades oncológicas, del VIH y de la diabetes. Estas operaciones también están inafectas al pago de derechos arancelarios. Incorpora numeral 5 a la Ley del IGV e ISC con la finalidad de considerar al "rancho de nave" como exportación y se declara como extinta la deuda que por 1/13/2005 IGV Exportación Ley N.° 28462 concepto de IGV o ISC se hubiera generado por las ventas realizadas a empresas aéreas o navieras con anterioridad a la vigencia de esta Ley. Prorroga hasta el 31 de diciembre de 2005 la exoneración del IGV a las importaciones de bienes que se destinen al 12/30/2004 IGV Exoneración Ley N.° 28450 consumo en la Amazonía, lo mismo ocurre con el reintegro tributario a que se refiere el artículo 48º del TUO de la Ley del IGV e ISC. Prorroga hasta el 31 de diciembre de 2005 la vigencia de las exoneraciones 12/30/2004 1/1/2005 IGV Exoneración Ley N.° 28446 al IGV e ISC establecidas en los Apéndices I y II del TUO de la Ley del IGV e ISC. Aprueba la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el 12/21/2004 1/1/2005 IGV Presupuesto Ley N.° 28426 año fiscal 2005, que entre otras cosas establece que la tasa del IGV será 17% hasta el 31.12.2005. Establece obligación de consignar 7/23/2004 8/23/2004 IGV Otros Ley N.° 28300 precios de los bienes en nuevos soles. Establece que no están gravados con el IGV y los derechos arancelarios, la importación de los bienes 7/22/2004 IGV Exoneración Ley N.° 28296 integrantes del Patrimonio Cultural de la Nación con la certificación correspondient e expedida por el INC. Para el cálculo del IGV e ISC correspondient e a la importación de bienes usados SUNAT podrá utilizar la información contenida en su base de datos de precios. El contribuyente 6/19/2004 6/19/2004 IGV Importación Ley N.° 27257 podrá demostrar que el valor de los bienes es inferior al que establece la base de datos y en consecuencia solicitar la devolución del pago en exceso. Se exonera del IGV, IPM, ISC y Derechos Arancelarios, por un plazo de tres años, la importación de bienes que se 6/12/2004 IGV Exoneración Ley N.° 28253 destinen directamente a la ejecución del proyecto Sistema Eléctrico de Transporte Masivo para Lima y Callao. Prorroga hasta el 31/12/2006 lo establecido en el D. Leg. N.° 783 que establece que el IGV pagado en la importación de bienes financiada con donaciones 12/30/2003 1/1/2004 IGV Devolución Ley N.° 28148 provenientes del exterior puede ser sujeto de devolución al igual que el IGV abonado por las misiones diplomáticas y consulares en el pago se servicios públicos. Prorroga hasta el 31/12/2004 la exoneración del IGV para la importación de bienes que se destinen a consumo en la Amazonía. El 12/30/2003 IGV Exoneración Ley N.° 28146 reintegro tributario establecido en el art. 48º del TUO de la Ley del IGV e ISC también se mantendrá vigente hasta esa fecha. Prorroga hasta el 31/12/2004 la exoneración al IGV de los 12/30/2003 1/1/2004 IGV Exoneración Ley N.° 28145 bienes contenidos en los apéndices I y II de la Ley del IGV e ISC. Se modifica el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT) en el sentido de señalar que en adelante éste se aplicará tomando como referencia el precio de mercado, definido como el precio promedio que conste en una publicación oficial. En aquellos casos en los que no D. Leg. N.° se difunda un 12/20/2003 IGV Detracciones 1108 precio de mercado, éste será el valor de mercado determinado conforme al Art. 32º de la Ley del Impuesto a la Renta. La SUNAT debe determinar los bienes o sectores a los que se aplicará el sistema así como el porcentaje de detracción o el monto fijo por unidad que corresponda pagar en cada caso. Se añade una Disposición Complementari a a la Ley General de Aduanas que indica que para la entrega de la mercancía el 10/29/2003 IGV Percepciones D. Leg. N.° 936 depositario debe verificar también que se haya efectuado el pago del integro de la percepción del IGV correspondient e. Se establece que no constituye concepto gravado con el IGV los servicios de comisión mercantil prestados a personas no domiciliadas 8/8/2003 8/9/2003 IGV Importación Ley N.° 28057 con relación a la venta en el país de productos provenientes del exterior, siempre que la comisión sea pagada desde el exterior. Este servicio se encontraba exonerado. Regula la percepción y retención del IGV en las operaciones de importaciones y/o adquisición de bienes, entre otras 8/8/2003 8/9/2003 IGV Percepciones Ley N.° 28053 cosas, se establece que los sujetos designados agentes de percepción son responsables solidarios con el contribuyente. Incrementa la tasa del IGV de 7/19/2003 8/1/2003 IGV Exportación Ley N.° 28033 16% a 17% hasta el 31.12.2004. Exonera hasta el 31/12/2003 del IGV e IPM a los productores 4/26/2003 IGV Exoneración Ley N.° 27956 agrarios cuyas ventas anuales no superen las 50 UIT. N EL DIARIO OFICIAL EL PERUANO DESDE 2003