SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN

Fecha: 30/09/2013
Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral
GUÍA DE APRENDIZAJE Código: F004-P006-
GFPI

GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 3

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

Programa de Formación: Código:123112
CONTABILIDAD Y Versión: 100
FINANZAS

Nombre del Proyecto:

PROYECTAR EL
CRECIMIENTO A
TRAVÉS DE LA
ORGANIZACIÓN
Código: 611517
CONTABLE Y
FINANCIERA DE UNA
MIPYME EN EL VALLE
DEL CAUCA.

Fase del proyecto: Análisis

Actividad (es) de Ambiente de MATERIALES DE FORMACIÓN

Aprendizaje: formación DEVOLUTIVO CONSUMIBLE
Elaboración de un ESCENARIO (Herramienta (unidades
Actividad (es) del Proyecto: ciclo contable (Aula, - equipo) empleadas
DIAGNOSTICO Y Laboratorio, durante el
PROPUESTA DE LA taller, unidad programa)
SITUACIÓN ACTUAL DE productiva) y
LA MIPYME. elementos y
condiciones de
seguridad
industrial, salud
ocupacional y
medio ambiente
Resultados de Aprendizaje: Competencia:
21030101905 Contabilizar los
Registrar los hechos recursos de
económicos según las operación,
normas comerciales, inversión y
tributarias y laborales.
financiación de
acuerdo con las
normas y
políticas
organizacionale

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s
Duración de la guía ( en
horas): 78

Después de haber adquirido lo conocimientos básicos frente a la contabilización

y codificación de las diferentes transacciones comerciales de acuerdo a las
normas y políticas organizacionales, iniciamos con la apropiación de los
2. INTRODUCCIÓN
conceptos básicos tributarios y su normatividad vigente aplicable en Colombia,
para ello revisamos las normas que regulan la presentación de los diferentes
impuestos a nivel nacional, departamental y municipal, revisando las técnicas
contables, la forma de presentación, su finalidad y lo más importante su
aplicación y análisis.

3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial.

Luego de observar el video en youtube sobre la historia de los impuestos en el mundo

https://www.youtube.com/watch?v=o2Lync_Lktk participe en el foro de reflexión
inicial en la plataforma SENA SOFIA, sobre la importancia de los impuestos para una
sociedad.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.)

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Conformar grupos de máximo cuatro aprendices para analizar el siguiente caso: Un

grupo de amigos que vienen investigando el mercado deciden desarrollar una idea de
negocio, elaboran un presupuesto sencillo de lo que necesitarán para colocar su
proyecto en marcha, cada uno hace un aporte, hecho seguido inician los trámites
para constituir legalmente la sociedad, e inician con la constitución legal de la
sociedad y el registro en Cámara de Comercio, DIAN, e Industria y Comercio, según
las directrices dadas por la misma Cámara de Comercio al momento del registro.
Inician sus operaciones y el negocio va muy bien, proyectan el crecimiento que
tendrá la empresa, hacen inversiones con las utilidades del negocio y como es lógico
también se reparten los excedentes de estas utilidades.
Al termino de dos años les llega una notificación de la DIAN, donde se les informa
que la sociedad no ha presentado el pago de las retenciones en la fuente, IVA,
impuesto CREE y declaraciones de renta de los dos últimos años gravables.
Por cruces de información la Alcaldía también detecta que este contribuyente no le ha
presentado los impuestos de industria y comercio, acto seguido se inicia el proceso
de notificación de los impuestos adeudados al municipio.
Los socios se miran indignados y deciden contactar a unos profesionales para que los
orienten sobre la situación.
Los profesionales contratados por los socios son ustedes, que orientación le pueden
brindar a ellos, analizando la situación, cuales debieron ser los primeros factores que
los socios debieron tener en cuenta antes de constituir la sociedad, que ideas se les
ocurre para solucionar este problema, como afectara las utilidades de la empresa
estos gastos en impuestos y sanciones que no tenían contemplado en su contabilidad,
argumente con su grupo y socialícelo con el resto del salón.
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

3.3.1. Utilizando la herramienta prezi, en grupo de máximo cuatro aprendices

elaboren una exposición referente a los impuestos nacionales: IVA, retención en la
fuente por renta, retención en la fuente por IVA, impuesto de Renta, impuesto CREE,
impuesto de timbre, impuestos municipales: rete ICA, Impuesto anual de Industria
y comercio y su complementario de avisos y tableros.

Para esta actividad se conformarán grupos máximo de cuatro aprendices y el

instructor asignará los temas de exposición para cada grupo.

3.3.2. Retomando las clasificaciones de los comerciantes en cuanto a la

responsabilidad en términos de IVA, régimen simplificado y régimen común, a través
de un mapa conceptual clasifique las obligaciones que tiene cada uno frente a este

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impuesto.

3.3.3. De manera individual desarrollar taller donde se identifican los conceptos

básicos tributarios.

3.3.4. Realizar talleres sobre, IVA, retención en la fuente, rete ICA, en grupos de
máximo cuatro aprendices.

3.3.5. Análisis y explicación por parte del instructor de los diferentes formularios
autorizados por la DIAN y el municipio para presentar y pagar los diferentes
impuestos.

3.3.6. En grupo máximo de cuatro aprendices diligenciar los formularios autorizados

por la DIAN y el municipio para presentar y pagar los diferentes impuestos.

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

Con el conocimiento adquirido y según la encuesta realizada a la empresa de su

proyecto formativo identifique que responsabilidad tienen este contribuyente frente a
los impuestos nacionales y municipales de acuerdo a su naturaleza ya sea jurídica o
persona natural y su régimen ya sea simplificado o común.

Para esta actividad debe elaborar un documento en Word en el cual deje plasmado su
análisis y sus sugerencias para esta empresa, anexándole la encuesta diagnostica.

3.5 Actividades de evaluación.

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de Conocimiento :

Define con claridad los Identifica con claridad Observación, Formulación

diferentes impuestos, que impuestos son de preguntas, Estudio de
reconoce las aplicables a cada Casos, Instrumento, lista
responsabilidades de cada contribuyente según el de chequeo
régimen, sabe las tarifas régimen al que
de impuestos aplicables a pertenece.
cada régimen.

Evidencias de Desempeño:
Liquida los impuestos de
manera correcta

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Registra las diferentes aplicando las tarifas que Técnica de valoración de

transacciones comerciales
efectuando el cálculo del
IVA y las retenciones en
la fuente a que haya
lugar.
les corresponde a cada productos, instrumento
régimen, Identifica y lista de chequeo ,estudio
diligencia con claridad de caso, Instrumento
los formularios cuestionario
diferenciando el uso para
cada impuesto.

Diligencia de forma
Evidencias de Producto:
correcta los formularios
Presenta los formularios de impuestos con el lleno Técnica de valoración de
diligenciados de IVA, de los requisitos. productos, instrumento
retención en la fuente e lista de chequeo
ICA de acuerdo a las
normas tributarias.

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4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

Materiales de formación devolutivos: Materiales de formación AMBIENTES DE
Talento Humano (Instructores)
(Equipos/Herramientas) (consumibles) APRENDIZAJE TIPIFICADOS

ESCENARIO (Aula,
ACTIVIDADES DEL DURACIÓN
PROYECTO (Horas) Laboratorio, taller, unidad
productiva) y elementos y
Descripción Cantidad Descripción Cantidad Especialidad Cantidad
condiciones de seguridad
industrial, salud ocupacional
y medio ambiente
Contaduría Pública
Diagnóstico Finanzas
y propuesta MARCADOR,
Administración de
BORRADOR
de la Empresas   Aula, unidad
78      PAPELERIA 30    1
situación FORMATOS
Economía productiva
actual de la Carreras afines al
ASISTENCIA 
MIPYME Programa de
formación.

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Impuesto al valor agregado (IVA)

Impuesto de renta para la equidad (CREE)
Impuesto de industria y comercio (ICA)
Régimen: Conjunto de normas o reglas que dirigen o gobiernan una cosa, o que
definen la administración de un estado o de una entidad;
Impuesto: Los impuestos son cargas obligatorias que las personas y empresas
tienen que pagar para financiar al estado

5. GLOSARIO DE TERMINOS

6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

Estatuto tributario, cartilla de IVA editorial legis, cartilla de retención en la fuente

editorial legis, Estatuto municipal de industria y Comercio.

Páginas web:
Actualicese.com http://www.actualicese.com/
Gerencie.com http://www.gerencie.com/
Dian.gov.co http://www.dian.gov.co/
Contribuyente.org http://www.contribuyente.org/

7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

JUAN GUILLERMO TREJOS GIRÓN-JAIME AMADOR DE LEON GONZALEZ- JOSE ARBEY GARCIA TAMAYO-
JORGE EDWIN BORRERO FERNANDEZ- JHON JAIRO BONILLA- SANDRA YANINNA LOPEZ DUQUE- RAFAEL
ALBEIRO ARIAS GIRÓN.

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