Evaluación de riesgos de Auditoria.

Objetivo: Seleccionar los procedimientos más idóneos que permitan reducir el riesgo a un nivel
aceptable.

Entidad: ALMA.

Evaluación de riesgos.

A. – RIESGO INHERENTE.

Componente Riesgo Importancia Calificación

Relativa del Riesgo
Estudio de Factibilidad Por error en los parámetros utilizados se Alta Alto
pueden presentar objetivos irreales,
rentabilidad exagerada y en consecuencia
decisiones equivocadas.
Diseño y Especificaciones Diseños insuficientes que dificulten la Alta Alto
ejecución del proyecto y requieran
inversiones
Presupuesto Preferencial Financiamiento insuficiente. Media Medio
Financiamiento Falta de cumplimiento de los compromisos Alta Bajo
financieros, atraso o paralización de las
obras.
Proceso de adjudicación y Falta de transparencia, incumplimientos Alta Alto
contratación legales, manipulación del proceso, altos
costos en perjuicio de la entidad
Construcción: Incumplimiento de contratos, mayores Alta Alto
costos no justificados, incrementos en
 Ordenes de volúmenes e ítems en forma
cambio. indiscriminada, justificación sin respaldo de
atrasos en los plazos, cambio y diseños y Alta Alto
 Volúmenes objeto de los contratos.
ejecutados y Imposibilidad de verificación de algunos
pagados. ítems, certificación de volúmenes no
ejecutados, mayores costos que los Alta Alto
 Cumplimiento de presupuestados.
especificaciones. Obra mal ejecutada, perjuicio económico a
la entidad, imposibilidad de cumplimiento Alta Alto
 Recepción de obras de objetivos.
Proyecto inconcluso, falta del servicio
esperado, dispendio de los recursos.
Mantenimiento Obras en mal estado, mayores costos de Media Bajo
reparación.
 B. – RIESGO DE CONTROL.

Componente Riesgo Importancia Calificación

Relativa del riesgo
Deficiente organización, falta de Alta Alto
normas y reglamentos, información
Sistema de control interno deficiente, inoportuna y poco
confiable, uso indebido de los
recursos destinados al proyecto.
Falta de revisión y aprobación, Media Media
Estudio de Factibilidad resultados irreales, decisiones
erróneas, proyectos que no se
ajusten a los objetivos previstos.
Fondos insuficientes para atender la Alta Alta
Financiamiento demanda de recursos en forma
oportuna, falta de documentación de
respaldo.
Cambio en el contenido y Alta Alta
Contratos condiciones previstas en los
documentos de licitación.
Construcción: Incumplimiento de contratos, Alta Alto
 Ordenes de procedimientos inadecuados e
Cambio. inoportunos, justificaciones de
mayores costos y atrasos sin
suficiente respaldo. Alta Medio
 Volúmenes
ejecutados y Ítems cancelados sin la respectiva
pagados. verificación de sus volúmenes, Alta Alto
sobrecostos en los proyectos.

 Cumplimiento de Ítems aprobados sin control de

especificaciones calidad, imposibilidad del Media Alto
cumplimiento de los objetivos.
 Informes de
supervisión y
fiscalización. Información incompleta,
insuficiente, decisiones gerenciales Alta Alto
equivocadas.
 Recepción de
Obras

Aceptación de obras inconclusas,

ítems que no cumplen
especificaciones, incumplimiento de
cláusulas contractuales.
Mantenimiento Trabajo mal ejecutado Baja Medio