PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CON PROPOSITO DE INFO

HOJAS DE TRABAJO
NC Ajustes
Hoja de trabajo
contables
BALANCE DE 1
COMPROBACIÓN Balance y Estado
1 del Resultado
NC Cierre anual
integral

DecisionesFlujos
relevantes
de efectivo

2 BALANCE GENERAL
COMPARATIVO Reclasificación
operaciones

DecisionesCAMBIOS
AsambleaEN EL
general oPATRIMONIO
Junta de
socios

Preparación y presentación de los estados financieros básicos PCGA

Cuatro son los estados financieros de acuerdo al articulo 35 de la Ley 222/95, El Balance general, Estado de resultados, Es
cambios en el patrimonio. Las notas a los estados financieros hacen parte de ellos. (En NIIF las notas son otro estado estad

1. Para su preparación se requiere el Balance de comprobación el cual incluye las cuentas reales y las cuentas nominales lo
para darle consistencia a las cifras para que demuestren la realidad económica de la empresa, como por ejemplo las cuenta
corriente, los activos propiedades planta y equipo, depreciarlos, los inventarios verificarlos, estos ajustes contables se hace
haber analizado cada cuenta en particular.

2. Luego de haber llevado a una hoja de trabaja o el Balance de comprobación y los ajustes contables, se preparan las nota
nominales, para determinar la utilidad del ejercio y posteriormente los impuestos de renta y complementarios, que son el res
costos y gastos. De esta hoja de trabajo se sacan un resumen que es el Balance general y como anexo se explica con el Es
beneficios netos recibidos del ejercicio.

3. En tercer lugar se toman las decisiones relevantes durante el ejercicio correspondientes al manejo de las inversiones y fin
estados financieros.

4. La misma información sobre aspectos releventes de las operaciones de inversión y financiamiento sirven para la elaborac
se puede elaborar por el método directo con base en las variaciones tanto del Balance general y del Estado de resultado, la
en el Estado de flujos de efectivo, en cambio por el método indirecto solamente se determina de las variaciones del Balance

5. Con la información que se toma del Acta de la Asamblea general de accionistas o junta de socios y de acuerdo a las deci
movimientos en las cuentas del patrimonio se elabora el Estado de Cambios en el Patrimonio.

6. Las notas a los estados financieros hacen parte de los cuatro estados financieros.

Preparación y presentación de los estados financieros con proposito general NIIF

3. En tercer lugar se toman las decisiones relevantes durante el ejercicio correspondientes al manejo de las inversiones y fin
estados financieros.

4. La misma información sobre aspectos releventes de las operaciones de inversión y financiamiento sirven para la elaborac
se puede elaborar por el método directo con base en las variaciones tanto del Balance general y del Estado de resultado, la
en el Estado de flujos de efectivo, en cambio por el método indirecto solamente se determina de las variaciones del Balance

5. Con la información que se toma del Acta de la Asamblea general de accionistas o junta de socios y de acuerdo a las deci
movimientos en las cuentas del patrimonio se elabora el Estado de Cambios en el Patrimonio.

6. Las notas a los estados financieros hacen parte de los cuatro estados financieros.

Preparación y presentación de los estados financieros con proposito general NIIF

Cuando se tengan el Estado de situación financiera y el Estado del Resultado integral, se preparan los estados de flujos de
bajo NIIF para las pymes.
ROS CON PROPOSITO DE INFORMACIÓN GENERAL
2019
Ajustes
Hoja de trabajo
ntables Balance General
1
Balance y Estado
del Resultado
rre anual
integral
2
Estado de resultados

nesFlujos
relevantes
de efectivo Estado de flujos de
3 efetivo
lasificación
peraciones
Estado de cambios en el
4 patrimonio
onesCAMBIOS
AsambleaEN EL
al oPATRIMONIO
Junta de
socios

Notas a los Estados

5 Financieros

CGA
ance general, Estado de resultados, Estado de flujos de efectivo y Estado de
En NIIF las notas son otro estado estado financiero)

uentas reales y las cuentas nominales los cuales se verifican cada una de ellas
empresa, como por ejemplo las cuentas por cobrar clasificarla en corriente y no
carlos, estos ajustes contables se hacen en notas de contabilidad despues de

ajustes contables, se preparan las notas de contabilidad de cierre de las cuentas

enta y complementarios, que son el resumen de todas las cuentas de ingresos,
neral y como anexo se explica con el Estado de resultados cuales fueron los

ientes al manejo de las inversiones y financiamiento, para elaborar los demas

y financiamiento sirven para la elaboración del Estado de flujos de efectivo el cual

ce general y del Estado de resultado, las cuales se eliminan y otras se reclasifican
etermina de las variaciones del Balance.

junta de socios y de acuerdo a las decisiones relevantes que implicaron

atrimonio.

sito general NIIF

ientes al manejo de las inversiones y financiamiento, para elaborar los demas

y financiamiento sirven para la elaboración del Estado de flujos de efectivo el cual

ce general y del Estado de resultado, las cuales se eliminan y otras se reclasifican
etermina de las variaciones del Balance.

junta de socios y de acuerdo a las decisiones relevantes que implicaron

atrimonio.

sito general NIIF

al, se preparan los estados de flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio
 BALANCE DE COMPROBACIÓN
ELECTRODOMESTICOS LTDA.
A 31 DE DICIEMBRE 2019

ACTIVOS. VALOR. PASIVOS. VALOR.

1105 Caja 12,000,000 2105 Obligaciones financieras 20,000,000
1110 Bancos 6,500,000 2305 Cuentas por pagar 3,000,000
1205 Acciones 2,000,000 2335 Gastos acumulados por pagar 3,000,000
1305 Clientes 37,000,000 2355 Deudas con socios 1,200,000
1399 Provisión clientes -230,000 2370 Retenciones y aportes de nomina 800,000
1435 Inventario de mercancías 22,100,000 2380 Fondos de cesatias y pensiones 450,000
1499 Provisiones -150,000 2408 Impuestos gravámenes y tasas 610,500
1524 Equipo de oficina 14,000,000 2412 De industria y comercio 79,500
1592 Depreciación acumulada -200,000 2505 Obligaciones laborales 2,000,000
1528 Equipo comunicación y computo 8,000,000 2510 Cesantias consolidadas 1,150,000
1592 Depreciación acumulada -400,000 2515 Intereses 150,000
1540 Flota y equipo de transporte 27,000,000 2520 Prima de servicios 200,000
1592 Depreciación acumulada -900,000 2525 Vacaciones consolidadas 500,000
1705 Gastos pagados por anticipado 4,500,000 2610 Para obligaciones laborales 800,000
1710 Cargos diferidos 1,500,000
5205 Gastos de personal 22,000,000 3115 Aportes sociales 80,000,000
5210 Honorarios 4,000,000 3305 Reservas obligatorias 9,000,000
5215 Impuestos 2,500,000 4135 Comercio al por mayor y por menor 100,000,000
5235 Servicios 1,500,000 4175 Devoluciones en ventas -820,000
5295 Diversos 1,000,000 4295 Ingresos diversos 600,000
5299 Provisiones 380,000
5305 Financieros 5,620,000
6205 Compras 55,000,000
6225 Compras devueltas -2,000,000
Total Activos 222,720,000 Total Pasivo y Patrimonio 222,720,000

J
 HOJA DE TR
ELABORACION DEL BA

Códig BALANCE DE PRUEBA AJUSTES

CUENTAS
o
Débitos Créditos Débitos
1105 Caja 12,000,000 500
1110 Bancos 6,500,000 20,100,000
1205 Acciones 2,000,000
1305 Clientes 37,000,000 16,600,000
1325 Cuentas por cobrar a socios 1,190,000
1355 Retención en la fuente 2,250,000
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 600,000
1399 Provisión clientes 230,000
1435 Inventario de mercancías 22,100,000 25,000,000
1499 Provisiones 150,000
1524 Equipo de oficina 14,000,000
1592 Depreciación acumulada 200,000
1528 Equipo comunicación y computo 8,000,000
1592 Depreciación acumulada 400,000
1540 Flota y equipo de transporte 27,000,000
1592 Depreciación acumulada 900,000
1705 Gastos pagados por anticipado 4,500,000
1710 Cargos diferidos 1,500,000
1905 Valorización acciones 2,100,000
5205 Gastos de personal 22,000,000 2,950,000
5210 Honorarios 4,000,000 4,000,000
5215 Impuestos 2,500,000 150,000
5220 Arrendamientos 3,000,000
5235 Servicios 1,500,000 500,000
5260 Depreciaciones 9,466,667
5265 Amortizaciones 83,333
5295 Diversos 1,000,000 150,000
5299 Provisiones 380,000 1,150,000
5305 Financieros 5,620,000 270,000
5405 Impuesto de renta y complementario 3,729,000
6135 Costo de venta 76,385,000
6205 Compras 55,000,000 285,000
6225 Compras devueltas 2,000,000 2,000,000
2105 Obligaciones financieras 20,000,000 1,666,667
2205 Proveedores nacionales
2305 Cuentas por pagar 3,000,000
2335 Gastos acumulados por pagar 3,000,000
2355 Deudas con socios 1,200,000
2365 Retención fuente
2370 Retenciones y aportes de nomina 800,000
2380 Fondos de cesatias y pensiones 450,000
2408 Impuestos gravámenes y tasas 610,500 54,150
2412 De industria y comercio 79,500
2505 Obligaciones laborales 2,000,000
2510 Cesantias consolidadas 1,150,000
2515 Intereses 150,000
2520 Prima de servicios 200,000
2525 Vacaciones consolidadas 500,000
2610 Para obligaciones laborales 800,000
2615 Para obligaciones fiscales
3115 Aportes sociales 80,000,000
3305 Reservas obligatorias 9,000,000
3805 Superávit por valorización
4135 Comercio al por mayor y por menor ###
4175 Devoluciones en ventas 820,000
4210 Intereses
4295 Ingresos diversos 600,000
5905 Ganancias y pérdidas
3605 Utilidad del ejercicio
3610 Pérdida del ejercicio

Totales. ### ### ###

J L

Hoja de trabajo del balance general y estado de resultados No. 2

Considera que los asientos de cierre se deben cambiar por asientos en el estado de ganancias y pérdidas,
debitan, las cuentas nominales de saldo crédito se acreditan.

La nueva lectura, mostrara que el estado de resultados esta compuesto por unos gastos al débito y unos in

Los resultados son los mismos, sino que es otra forma de presentar la hoja de trabajo.
 HOJA DE TRABAJO
ABORACION DEL BALANCE GENERAL

ESTADO DE GANANCIAS Y
AJUSTES BALANCE AJUSTADO BALANCE GENERAL
PERDIDAS

Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos

11,600,000 400,500 400,500
1,786,667 24,813,333 24,813,333
2,000,000 2,000,000
10,000,000 43,600,000 43,600,000
1,190,000 1,190,000
2,250,000 2,250,000
600,000 600,000
230,000
22,100,000 25,000,000 25,000,000
1,150,000 1,300,000
14,000,000 14,000,000
1,400,000 1,600,000
8,000,000 8,000,000
2,666,667 3,066,667
27,000,000 27,000,000
5,400,000 6,300,000
3,000,000 1,500,000 1,500,000
83,333 1,416,667 1,416,667
2,100,000 2,100,000
24,950,000 24,950,000
8,000,000 8,000,000
2,650,000 2,650,000
3,000,000 3,000,000
2,000,000 2,000,000
9,466,667 9,466,667
83,333 83,333
1,150,000 1,150,000
1,530,000 1,530,000
5,890,000 5,890,000
3,729,000 3,729,000
27,000,000 49,385,000 49,385,000
55,285,000 0
0
18,333,333
0 0
3,000,000
4,300,000 7,300,000
1,200,000
839,150 839,150
 800,000
450,000
3,040,000 3,596,350
150,000 229,500
2,000,000
1,250,000 2,400,000
200,000 350,000
250,000 450,000
1,250,000 1,750,000
800,000
3,729,000 3,729,000
80,000,000
9,000,000
2,100,000 2,100,000
15,000,000 115,000,000 115,000,000
820,000 820,000
100,000 100,000 100,000
500 600,500 600,500
115,700,500 112,654,000
0 3,046,500

173,680,317 ### 266,524,500 115,700,500 115,700,500 ###

0 J J J

o. 2
do de ganancias y pérdidas, de tal manera que las cuentas nominales de saldo débito se

os gastos al débito y unos ingresos al crédito.

trabajo.
BALANCE GENERAL

Créditos

230,000

1,300,000

1,600,000

3,066,667

6,300,000

18,333,333
0
3,000,000
7,300,000
1,200,000
839,150
 800,000
450,000
3,596,350
229,500
2,000,000
2,400,000
350,000
450,000
1,750,000
800,000
3,729,000
80,000,000
9,000,000
2,100,000

3,046,500

153,870,500
 ELABORAC

Códig BALANCE DE PRUEBA

CUENTAS
o Débitos Créditos
1105 Caja 12,000,000
1110 Bancos 6,500,000
1205 Acciones 2,000,000
1305 Clientes 37,000,000
1325 Cuentas por cobrar a socios
1355 Retención en la fuente
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores
1399 Provisión clientes 230,000
1435 Inventario de mercancías 22,100,000
1499 Provisiones 150,000
1524 Equipo de oficina 14,000,000
1592 Depreciación acumulada 200,000
1528 Equipo comunicación y computo 8,000,000
1592 Depreciación acumulada 400,000
1540 Flota y equipo de transporte 27,000,000
1592 Depreciación acumulada 900,000
1705 Gastos pagados por anticipado 4,500,000
1710 Cargos diferidos 1,500,000
1905 Valorización acciones
5205 Gastos de personal 22,000,000
5210 Honorarios 4,000,000
5215 Impuestos 2,500,000
5220 Arrendamientos
5235 Servicios 1,500,000
5260 Depreciaciones
5265 Amortizaciones
5295 Diversos 1,000,000
5299 Provisiones 380,000
5305 Financieros 5,620,000
5405 Impuesto de renta y complementario
6135 Costo de venta
6205 Compras 55,000,000
6225 Compras devueltas 2,000,000
2105 Obligaciones financieras 20,000,000
2205 Proveedores nacionales
2305 Cuentas por pagar 3,000,000
2335 Gastos acumulados por pagar 3,000,000
2355 Deudas con socios 1,200,000
2365 Retención fuente
2370 Retenciones y aportes de nomina 800,000
2380 Fondos de cesatias y pensiones 450,000
2408 Impuestos gravámenes y tasas 610,500
2412 De industria y comercio 79,500
2505 Obligaciones laborales 2,000,000
2510 Cesantias consolidadas 1,150,000
2515 Intereses 150,000
2520 Prima de servicios 200,000
2525 Vacaciones consolidadas 500,000
2610 Para obligaciones laborales 800,000
2615 Para obligaciones fiscales
3115 Aportes sociales 80,000,000
3305 Reservas obligatorias 9,000,000
3805 Superávit por valorización
4135 Comercio al por mayor y por menor 100,000,000
4175 Devoluciones en ventas 820,000
4210 Intereses
4295 Ingresos diversos 600,000
0 Corrección monetaria 0
5905 Ganancias y pérdidas
3605 Utilidad del ejercicio
3610 Pérdida del ejercicio

Totales. 227,420,000 227,420,000

Hoja de trabajo del balance general y estado de resultados

La hoja de trabajo se inicia trayendo las cuentas con sus saldos débito y créditos del libro mayor o de los libros au
nominales, las cuales se pueden verificar en la nueva suma igual en la hoja de trabajo.

La hoja de trabajo se elabora siempre que se quiere conocer el Balance general de la empresa, haciendo un exam
de errores u omisiones voluntarios o involuntarios que se dejaron de contabiizar en el momento del registro, para c

Cierre de cuentas nominales

El cierre de las cuentas nominales consiste en acreditar las cuentas nominales de saldo débito y debitar la cuenta
saldo crédito con un registro crédito a la cuenta 5905 Ganancias y pérdidas, para que aparezca en el balance un s
créditos, donde se puede observar si son mayores los ingresos o los egresos.

Si finalmente resulta mayores los ingresos y menores los costos y gastos, esa diferencia constituye utilidad y la dif
pérdidas y un crédito a la cuenta 3605 utilidades del ejercicio, caso contrario si las suma de los débitos es mayor q
diferencia se cierra con un registro en la cuenta 3610 Pérdidas del ejercicio y un crédito a la cuenta 5905 ganancia

Notas de contabilidad
Todas las operaciones se resumen en notas de contabilidad, tanto los ajustes contables como el proceso de cierre
comprobante de contabilidad de Ajustes y Cierre, que servira a su vez para el registro del libro Diario columanario

Balance general
créditos, donde se puede observar si son mayores los ingresos o los egresos.

Si finalmente resulta mayores los ingresos y menores los costos y gastos, esa diferencia constituye utilidad y la dif
pérdidas y un crédito a la cuenta 3605 utilidades del ejercicio, caso contrario si las suma de los débitos es mayor q
diferencia se cierra con un registro en la cuenta 3610 Pérdidas del ejercicio y un crédito a la cuenta 5905 ganancia

Notas de contabilidad
Todas las operaciones se resumen en notas de contabilidad, tanto los ajustes contables como el proceso de cierre
comprobante de contabilidad de Ajustes y Cierre, que servira a su vez para el registro del libro Diario columanario

Balance general
El balance general es el resultado de la hoja de trabajo, pero esta no es suficiente ni como documento o soporte d
hacer todo el proceso que aqui se detalla.

Cuadre: siempre al final la columna de los movimientos débitos debe ser igual a la columna de los movimientos cr
Caritas alegres: si el balance cuadra, o las sumas de los activos y pasivos cuadran, aparecerá una carita alegre
Caritas tristes: Si el balance no cuadra es porque no se han hecho bien las operaciones de suma y resta y se de
trabajo, luego los ajustes y posterioremente los cierres, para convertir la carita triste en alegre.
 HOJA DE TRABAJO
ELABORACION DEL BALANCE GENERAL

AJUSTES BALANCE AJUSTADO CIERRE

Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos
500 11,600,000 400,500
20,100,000 1,786,667 24,813,333
2,000,000
16,600,000 10,000,000 43,600,000
1,190,000 1,190,000
2,250,000 2,250,000
600,000 600,000
230,000
25,000,000 22,100,000 25,000,000
1,150,000 1,300,000
14,000,000
1,400,000 1,600,000
8,000,000
2,666,667 3,066,667
27,000,000
5,400,000 6,300,000
3,000,000 1,500,000
83,333 1,416,667
2,100,000 0 2,100,000
2,950,000 24,950,000
4,000,000 8,000,000
150,000 2,650,000
3,000,000 3,000,000
500,000 2,000,000
9,466,667 9,466,667
83,333 83,333
150,000 1,150,000
1,150,000 1,530,000
270,000 5,890,000
3,729,000 3,729,000
76,385,000 27,000,000 49,385,000
285,000 55,285,000 0
2,000,000 0
1,666,667 18,333,333
0 0
3,000,000
4,300,000 7,300,000
1,200,000
 839,150 839,150
800,000
450,000
54,150 3,040,000 3,596,350
150,000 229,500
2,000,000
1,250,000 2,400,000
200,000 350,000
250,000 450,000
1,250,000 1,750,000
800,000
3,729,000 3,729,000
80,000,000
9,000,000
0 2,100,000 2,100,000
15,000,000 115,000,000 115,000,000
820,000
100,000 100,000 100,000
500 600,500 600,500
0
112,654,000
3,046,500

173,680,317 173,680,317 266,524,500 266,524,500 115,700,500

L 0 J J

del libro mayor o de los libros auxiliares, cuyos saldos deben coincidir, tanto de las cuentas reales como
bajo.

e la empresa, haciendo un examen minucioso de cada cuenta, para conocer cuales cuentas fueron objeto
n el momento del registro, para corregirlos mediante notas de contabilidad.

saldo débito y debitar la cuenta 5905 Ganancias y pérdidas, así mismo debitar las cuentas nominales de
que aparezca en el balance un saldo cero, porque todas las cuentas nominales se resumen en débitos y

rencia constituye utilidad y la diferencia se cierra con un registro débito a la cuenta 5005 ganancias y
suma de los débitos es mayor que los crédito de ingresos, existe una pérdida en el período contable y la
édito a la cuenta 5905 ganancias y pérdidas..

ables como el proceso de cierre de las cuentas nominales, porque constituyen el soporte del
stro del libro Diario columanario y el posterior pase al libro mayor.
rencia constituye utilidad y la diferencia se cierra con un registro débito a la cuenta 5005 ganancias y
suma de los débitos es mayor que los crédito de ingresos, existe una pérdida en el período contable y la
édito a la cuenta 5905 ganancias y pérdidas..

ables como el proceso de cierre de las cuentas nominales, porque constituyen el soporte del
stro del libro Diario columanario y el posterior pase al libro mayor.

ni como documento o soporte del procesos, solamente constituye un borrador, por consiguiente se debe

a columna de los movimientos créditos.

an, aparecerá una carita alegre
aciones de suma y resta y se debe comenzar a revisar desde el paso de saldos del libro mayor a la hoja de
e en alegre.
CIERRE BALANCE GENERAL
Créditos Débitos Créditos
400,500
24,813,333
2,000,000
43,600,000
1,190,000
2,250,000
600,000
230,000
25,000,000
1,300,000
14,000,000
1,600,000
8,000,000
3,066,667
27,000,000
6,300,000
1,500,000
1,416,667
2,100,000
24,950,000
8,000,000
2,650,000
3,000,000
2,000,000
9,466,667
83,333 50,385,000
1,150,000
1,530,000 1,000,000
5,890,000
3,729,000
49,385,000

18,333,333
0
3,000,000
7,300,000
1,200,000
 839,150
800,000
450,000
3,596,350
229,500
2,000,000
2,400,000
350,000
450,000
1,750,000
800,000
3,729,000
80,000,000
9,000,000
2,100,000

820,000

0
115,700,500
3,046,500
0 0

115,700,500 153,870,500 153,870,500 0

J
 NOTAS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES

1 Existe un sobrante en Caja $500

1105 Caja 500
4295 Ingresos diversos

2 En caja existe una consignación que no ha sido contabilizada por el banco $10.000.000
1110 Banco 10,000,000
1105 Caja

3 Existe un faltante en caja por retiro del gerente $600.000.

1365 Cuentas x cobrar a trabajadores 600,000
1105 Caja

4 Existe una consignación nacional por concepto de clientes $10.000.000

1110 Banco 10,000,000
1305 Clientes

5 El extracto bancario demostró una devolución de un cheque de clientes $1.000.000

1305 Clientes 1,000,000
1105 Caja

6 Nota débito bancaria - Chequeras $120.000

5305 Financieros 120,000
1110 Bancos

7 Nota crédito bancaria - Intereses $ 100,000

1110 Bancos 100,000
4210 Intereses

8 Las mil acciones se cotizan en bolsa por valor de $2.100.000.

1905 Valorizaciones 2,100,000
3805 Superavit de Valorizaciones

9 La provisión de clientes según cédula analítica asciende a $1.350.000.

1399 Provisión de clientes 1,350,000

10 Hecho el análisis de los inventarios se provisionó para pérdidas de inventarios $1.150.000

5299 Provisiones 1,150,000
1499 Provisiones

11 La depreciación de equipo de oficina a (10 años) $1.400.000.

5260 Depreciaciones 1,400,000
1592 Depreciacion acumulada
12 La depreciación de comunicación a (3 años) $2.666.667.
5260 Depreciaciones 2,666,667
1592 Depreciacion acumulada

13 La depreciación de flota y equipo de transporte (5 años) $5.400.000.

5260 Depreciaciones 5,400,000
1592 Depreciacion acumulada

14 Los arrendam(3) meses, se reconocen (2)

5220 Arrendamientos 3,000,000
1705 Gastos pagados por anticipado

15 Los cargos diferidos se amortizarán útiles y papelería a (36 meses) se reconocen (2 meses).
5265 Amortizaciones 83,333
1710 Cargos Diferidos

16 No se han causado los honorarios del contador $500.000

5210 Honorarios 4,000,000
2365 Retención en la fuente
2335 Gastos acumulados por pagar

17 No se han causado impuestos de industria y comercio por valor $150.000

5215 Impuestos 150,000
2412 De industria y comercio

18 Se provisionó para el pago de los servicios públicos $500.000.

5299 Provisiones 500,000
2335 Gastos acumulados por pagar

19 Se dejaron de contabilizar diversos de aseo y cafetería por valor de $150.000.

5295 Diversos 150,000
2335 Gastos acumulados por pagar

20 Se dejaron de contabilizar los intereses del presente mes $150.000

5305 Intereses 150,000
2335 Gastos acumulados por pagar

21 No se ha contabilizado el impuesto de renta y complementarios. $3.729.000

5405 Impuestos de renta y complementarios 3,729,000
2615 Para obligaciones fiscales

22 No se contabilizo la factura de compra No.3028 de: $285.000

6205 Compras 285,000
2408 Impuestos gravámenes y tasas 54,150
2365 Retención en la fuente
2205 Proveedores nacionales
23 No se ha compensado la cuota de la obligación a (12 meses) $ 1.666.667
2105 Obligaciones financieras 1,666,667
1110 Bancos

24 No se ha contabilizado un retiro de mercancía por el socio $1.000.000

1325 Cuentas por cobrar a socios 1,190,000
2408 Impuestos de gravámenes y tasas
1435 Inventario de mercancías

25 Cesantías $1.250.000
5205 Gastos de personal 1,250,000
2510 Cesantías consolidadas

26 Intereses $200.000.
5205 Gastos de personal 200,000
2515 Intereses

27 Prima de servicios $250.000

5205 Gastos de personal 250,000
2520 Prima de servicios

28 Vacaciones consolidadas $1.250.000

5205 Gastos de personal 1,250,000
2525 Vacaciones consolidadas

29 Falta por facturar y contabilizar ventas por valor $ 15.000.000

1105 Caja 15,600,000
1325 Retención en la fuente 2,250,000
2408 Impuestos de gravámenes y tasas
4135 Comercio al por mayor y al por menor

30 Cancelación de las compras

6135 Costo de ventas 55,285,000
6205 Compras

31 Cancelación de las compras devueltas

6225 Compras devueltas 2,000,000
6135 Costo de ventas

32 Cancelación del inventario inicial

6135 Costo de ventas 21,100,000
1435 Inventario de mercancías

33 El inventario físico final arrojo un valor de $25.000.000

1435 Inventario de mercancías 25,000,000
6135 Costos de ventas
 NOTAS DE CONTABILIDAD DE CIERRE

590552 Gastos administrativos 52,830,000

5205 Gastos de personal
5210 honorarios
5215 impuestos
5220 arrendamientos
5235 servicios
5260 depreciaciones
5265 amortizaciones
5295 diversos
5299 proviciones

590553 Gastos financieros 5,890,000

5305 financieros

590554 Impuestos de renta y complementarios 3,729,000

5405 Impuestos de renta y complementarios

590561 Costo de ventas 49,385,000

6135 comercio al por mayor y al por menor

4135 comercio al por mayor y al por menor 115,000,000

4175 devoluciones en ventas
590541 Ingresos

4210 financieros 100,000

4295 diversos 600,500
590542 Otros ingresos

590547 Corrección monetaria 0

0 Corrección monetaria

590536 ganancias y perdidas 3,046,500

3605 utilidad del ejercicio

230,581,000
TES

500

co $10.000.000

10,000,000

600,000

10,000,000

$1.000.000

1,000,000

120,000

100,000

2,100,000

1,350,000

ntarios $1.150.000

1,150,000

1,400,000
 2,666,667

5,400,000

3,000,000

econocen (2 meses).

83,333

500,000
3,500,000

150,000

500,000

150,000

150,000

3,729,000

339,150
0
 1,666,667

190,000
1,000,000

1,250,000

200,000

250,000

1,250,000

2,850,000
15,000,000

55,285,000

2,000,000

21,100,000

25,000,000
RRE

24,950,000
8,000,000
2,650,000
3,000,000
2,000,000
9,466,667
83,333
1,150,000
1,530,000

5,890,000

3,729,000

49,385,000

820,000
114,180,000

700,500

3,046,500

230,581,000
 ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
ELECTRODOMESTICOS LTDA.
1 BALANCE DE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE 2019

ACTIVOS VALOR PASIVOS

1105 Caja 400,500 2105
1110 Bancos 24,813,333 2205
1205 Acciones 2,000,000 2305
1305 Clientes 43,600,000 2335
1325 Cuentas por cobrar a socios 1,190,000 2355
1355 Retención en la fuente 2,250,000 2365
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 600,000 2370
1399 Provisión clientes -230,000 2380
1435 Inventario de mercancías 25,000,000 2408
1499 Provisiones -1,300,000 2412
1524 Equipo de oficina 14,000,000 2505
1592 Depreciación acumulada -1,600,000 2510
1528 Equipo comunicación y computo 8,000,000 2515
1592 Depreciación acumulada -3,066,667 2520
1540 Flota y equipo de transporte 27,000,000 2525
1592 Depreciación acumulada -6,300,000 2610
1705 Gastos pagados por anticipado 1,500,000 2615
1710 Cargos diferidos 1,416,667 3115
1905 Valorización acciones 2,100,000 3305
3605
3805

Total Activos 141,373,833 Total Pasivo y Patrimonio

Balance general
Se asimila a una fotografia del ente economico en un momento determinado.

El balance debe estar certificado por el contador publico y el administrador de la empresa, quienes son los
responsables del informe a junta directiva a y la asamblea general de accionistas o socios.

El balance general debe estar dictaminado por el revisor fiscal, lo cual implica que todos los bienes, derechos y
obligaciones estan plenamente identificados, cuantificados y se pueden verificar.
ROS BÁSICOS
ICOS LTDA.
GENERAL

PASIVOS VALOR
Obligaciones financieras 18,333,333
Proveedores nacionales 0
Cuentas por pagar 3,000,000
Gastos acumulados por pagar 7,300,000
Deudas con socios 1,200,000
Retención fuente 839,150
Retenciones y aportes de nomina 800,000
Fondos de cesatias y pensiones 450,000
Impuestos gravámenes y tasas 3,596,350
De industria y comercio 229,500
Obligaciones laborales 2,000,000
Cesantias consolidadas 2,400,000
Intereses 350,000
Prima de servicios 450,000
Vacaciones consolidadas 1,750,000
Para obligaciones laborales 800,000
Para obligaciones fiscales 3,729,000
Aportes sociales 80,000,000
Reservas obligatorias 9,000,000
Utilidad del ejercicio 3,046,500
Superávit por valorización 2,100,000

Total Pasivo y Patrimonio 141,373,833

J

nado.

dor de la empresa, quienes son los

cionistas o socios.

mplica que todos los bienes, derechos y

verificar.
 ELECTRODOMESTICOS LTDA.
2 ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBR
2019

EGRESOS INGRESOS
6135 Costo de venta 49,385,000 4135
UTILIDAD BRUTA 64,795,000 4175
5205 Gastos de personal 24,950,000
5210 Honorarios 8,000,000
5215 Impuestos 2,650,000
5220 Arrendamientos 3,000,000
5235 Servicios 2,000,000
5260 Depreciaciones 9,466,667
5265 Amortizaciones 83,333
5295 Diversos 1,150,000
5299 Provisiones 1,530,000
TOTAL EGRESOS 52,830,000
UTILIDAD OPERACIONAL 11,965,000
INGRESOS Y EGRESOS NO OPERACIONALES
4210 Intereses 100,000
4295 Ingresos diversos 600,500
0 Corrección monetaria 0
5305 Financieros 5,890,000
TOTAL NO OPERATIVO -5,189,500
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 6,775,500
5405 Impuesto de renta y complementario 3,729,000
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3,046,500
L

Estado de resultados
Representa la causación de las fuentes operacionales y no operacionales de un negocio.

El estado de resultado resume las cuentas nominales de saldo débito y crédito y determina como resultadfa la
única cuenta de utilidades del ejercicio que se lleva al balance.

Los impuestos son de causación mensual, con base en el plan de negocios y de los impuestos que se hayan
programado pagar. Por consiguiente el impuesto de renta debe ser un asiento mensual o un ajuste del periodo.

El impuesto que se paga es el de la asesoria fiscal despues de presentar la declaración de renta.

Los inventarios periódicos, son tambien un asiento de ajuste y no de cierre como suele practicarse.
Los inventarios periódicos, son tambien un asiento de ajuste y no de cierre como suele practicarse.
ESTICOS LTDA.
ULTADO INTEGRAL
EL 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE

INGRESOS
Comercio al por mayor y por menor 115,000,000
Devoluciones en ventas -820,000
INGRESOS NETOS 114,180,000

les de un negocio.

crédito y determina como resultadfa la

ocios y de los impuestos que se hayan

asiento mensual o un ajuste del periodo.

ar la declaración de renta.

erre como suele practicarse.

erre como suele practicarse.
 ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

ELECTRODOMESTICOS LTDA.
BALANCE GENERAL COMPARATIVO
A 31 DE DICIEMBRE 2019

Cta ACTIVOS 2019

1105 Caja 400,500
1110 Bancos 24,813,333
1205 Acciones 2,000,000
1305 Clientes 43,600,000
1325 Cuentas por cobrar a socios 1,190,000
1355 Retención en la fuente 2,250,000
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 600,000
1399 Provisión clientes (230,000)
1435 Inventario de mercancías 25,000,000
1499 Provisiones (1,300,000)
1524 Equipo de oficina 14,000,000
1592 Depreciación acumulada (1,600,000)
1528 Equipo comunicación y computo 8,000,000
1592 Depreciación acumulada (3,066,667)
1540 Flota y equipo de transporte 27,000,000
1592 Depreciación acumulada (6,300,000)
1705 Gastos pagados por anticipado 1,500,000
1710 Cargos diferidos 1,416,667
1905 Valorización acciones 2,100,000
TOTAL ACTIVOS 141,373,833

Cta PASIVOS
2105 Obligaciones financieras 18,333,333
2205 Proveedores nacionales 0
2305 Cuentas por pagar 3,000,000
2335 Gastos acumulados por pagar 7,300,000
2355 Deudas con socios 1,200,000
2365 Retención fuente 839,150
2370 Retenciones y aportes de nomina 800,000
2380 Fondos de cesatias y pensiones 450,000
2408 Impuestos gravámenes y tasas 3,596,350
2412 De industria y comercio 229,500
2505 Obligaciones laborales 2,000,000
2510 Cesantias consolidadas 2,400,000
2515 Intereses 350,000
2520 Prima de servicios 450,000
2525 Vacaciones consolidadas 1,750,000
2610 Para obligaciones laborales 800,000
2615 Para obligaciones fiscales 3,729,000
3115 Aportes sociales 80,000,000
3305 Reservas obligatorias 9,000,000
3605 Utilidad del ejercicio 3,046,500
 3805 Superávit por valorización 2,100,000
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 141,373,833
Cuadre J
ELECTRODOMESTICOS LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVOS
DEL 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
2019

Ctas Items 2,019

4135 Comercio al por mayor y por menor 115,000,000
4175 Devoluciones en ventas (820,000)
INGRESOS NETOS 114,180,000
6135 Costo de venta 49,385,000
UTILIDAD BRUTA 64,795,000
5205 Gastos de personal 24,950,000
5210 Honorarios 8,000,000
5215 Impuestos 2,650,000
5220 Arrendamientos 3,000,000
5235 Servicios 2,000,000
5260 Depreciaciones 9,466,667
5265 Amortizaciones 83,333
5295 Diversos 1,150,000
5299 Provisiones 1,530,000
TOTAL EGRESOS 52,830,000
UTILIDAD OPERACIONAL 11,965,000
INGRESOS Y EGRESOS NO OPERACIONALES
4210 Intereses 100,000
4295 Ingresos diversos 600,500
5305 Financieros 5,890,000
TOTAL NO OPERATIVO (5,189,500)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 6,775,500
5405 Impuesto de renta y complementario 3,729,000
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3,046,500
L

DECISIONES GERENCIALES RELEVANTES

1 Se obtuvo un préstamo bancario por valor de

2 Se emitió cuotas de capital por valor de
3 Se una reserva obligatoria 50%
4 Se distribuyó utilidades del ejercicio en efectivo 50%
5 Se vendió vehiculo por igual valor en libros
6 Se compró vehículo para transporte de carga
7 Se pago parte del vehículo