UNIDAD DE CIENCIENCIAS EMPRESARIALES UVD

PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA

AUDITORIA II
GUÍA DE APRENDIZAJE 1

PRESENTADO POR:
MIGUEL PEREZ PIZARRO
ID: 603676

UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS

SEMESTRE VII
CONTADURIA PÚBLICA

2020
 UNIDAD DE CIENCIENCIAS EMPRESARIALES UVD
PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA
AUDITORIA II
GUÍA DE APRENDIZAJE 1

1. OBJETIVO GENERAL:

 Conocer utilizar y seleccionar los tipos de pruebas de auditoria con el fin de determinar
si los estados financieros de presentan de forma imparcial,
 Diseñar un programa de auditoria
 Lograr integrar las cuatro fases del proceso de auditoría.

2. OBJETIVOS ESPECIFÍCOS:

Identificar los tipos de pruebas de auditoria, seleccionar cuales son las mas adecuadas
en un proceso de auditoria con el fin de poder diseñar el programa de auditoria e
integrar las 4 fases del proceso de auditoria.

CONTENIDO:

PLAN Y PROGRAMAS GENERALES DE AUDITORÍA: ENFOQUE NIAS 200 Y 330

CAP 13 LIBRO PAG 375

 Existen 5 Tipos de prueba de auditoria con el fin de determinar si los estados

financieros se presentan de forma imparcial, defina cada una de ellas y cuáles son
los procesos más adecuados, muestre dos ejemplos de cada una.

R// PRUEBAS DE CONTROL: Están relacionadas con el grado de efectividad del control
interno imperante. Tienen por objeto obtener evidencia de que los procedimientos de control
interno en los que el auditor basa su confianza, están siendo aplicados. Tiene que averiguar:

1º existe control o no

2º trabaja con eficacia o no

3º trabaja con continuidad o sólo cuando lo vigilo.

Las pruebas de control representan procedimientos de auditoría diseñados para verificar si el

sistema de control interno del cliente está siendo aplicado de acuerdo a la manera en que se
le describió al auditor y de acuerdo a la intención de la gerencia. Las pruebas de
cumplimiento están relacionadas con tres aspectos de los controles del cliente:

La frecuencia con que los procedimientos de control necesarios fueron llevados a efecto.

LAS PRUEBAS ANALÍTICAS: Se utilizan haciendo comparaciones entre dos o más estados
financieros o haciendo un análisis de las razones financieras de la entidad para observar su
comportamiento. Información financiera comparable de períodos anteriores considerando los
cambios conocidos. Resultados esperados tales como presupuestos, pronósticos o
predicciones, incluyendo extrapolaciones de datos anuales o interinos.
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LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS: son las que se aplican a cada cuenta en particular en
busca de evidencias comprobatorias. Ejemplo, un arqueo de caja chica, circulación de saldos
de los clientes, etc.
Tienen como cometido obtener evidencia de auditoría relacionado con la integridad, exactitud
y validez de los saldos de los estados financieros auditados. Tipos de pruebas sustantivas:
1º Pruebas de transacciones y saldos
2º Técnicas de examen analíticos.
PROCEDIMIENTOS: Implican la comparación de cantidades registradas contra las
expectativas que desarrolla el auditor. Con frecuencia incluyen el cálculo de índices por parte
del auditor para su comparación con los índices de años anteriores y otros datos
relacionados.

Los dos propósitos más importantes de los procedimientos analíticos en la auditoría de

saldos de la cuenta son para 1) indicar la presencia de posibles errores en los estados
financieros y 2) reducir las pruebas a los detalles de los saldos. Por lo general, existe una
diferencia en los procedimientos analíticos realizados durante la planeación y aquéllos que
se realizaron en la fase de prueba. Incluso si, por ejemplo, se calcula el margen bruto
durante la planeación, es probable que esto se realice con el uso de datos provisionales.

Posteriormente, durante las pruebas de los saldos finales, el auditor recalculará el índice
utilizando los datos de un año completo. Si el auditor cree que los procedimientos analíticos
indican una posibilidad razonable de error, se pueden realizar procedimientos analíticos
adicionales o el auditor puede decidir modificar las pruebas a los detalles de los saldos.

Pruebas de detalles de saldos: Se enfocan en los saldos finales del libro mayor general
para los saldos y cuentas de los estados de ingresos, pero el énfasis principal en la mayoría
de las pruebas de detalles de saldos se realiza en el saldo general. La confirmación de
saldos del cliente para las cuentas por cobrar, la revisión física del inventario y la revisión de
los estados del proveedor para las cuentas por pagar son ejemplos de este tipo de prueba.
Las pruebas a los saldos finales son esenciales porque la evidencia, por lo general, proviene
de una fuente independiente del cliente y, por lo tanto, se considera muy confiable.

La función de las pruebas de detalles de saldos se ilustra en la figura 13-2 mediante los
círculos con sombreado mitad oscuro y mitad claro y las palabras “auditado por pruebas de
detalles de saldos”. Las pruebas detalladas de los saldos finales se realizan para ventas y
cuentas por cobrar. Estas incluyen los saldos de procedimientos de auditoría como
confirmación de los saldos de las cuentas por cobrar y las pruebas de corte de ventas. El
alcance de estas pruebas depende de los resultados de las pruebas de controles, pruebas
sustantivas de operaciones y procedimientos analíticos para estas cuentas.

Las pruebas de detalles de saldos tienen el objetivo de establecer la exactitud monetaria de

las cuentas con las que se relacionan y, por lo tanto, son pruebas sustantivas. Por ejemplo,
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las pruebas de confirmación para errores monetarios y que, por lo tanto, son sustantivas. De
manera similar, los conteos de inventario y efectivo disponibles también son pruebas
sustantivas

 Relación entre los tipos de prueba y la evidencia que se va a seleccionar, defínalo

mediante flujograma.

R// En términos generales, los auditores utilizan los cinco tipos de pruebas cuando realizan
una auditoría de los estados financieros, pero ciertos tipos, según las circunstancias, se
destacan. Factores como la disponibilidad de los siete tipos de evidencia, el costo de cada
tipo de prueba, la efectividad de los controles internos y la existencia de riesgos inherentes
afectan la mezcla de los tipos de pruebas que el auditor selecciona. Sin embargo, recuerde
que en una auditoría del control interno sobre los informes financieros sólo se realizan los
dos primeros tipos de pruebas: los procedimientos para obtener un conocimiento del control
interno y las pruebas de controles.

 Defina el Diseño del programa de auditoria, para muchos auditores está diseñado en
tres partes, explique y menciones ejemplos puntuales indique mediante flujograma.

 Resumen del proceso de auditoría, defina las 4 fases de la auditoria.

 Definir la NIA , 200 y 330 su alcance objetivos Evidencia de auditoría suficiente y

adecuada , Dos ejemplos de cada una

3. ACTIVIDADES A DESARROLLAR:

UNIDAD DE EVIDENCIAS CONDICIÓN DE FECHA

APRE DE ENTREGA DE
APRENDIZA ENTREG
NDIZAJE JE A

El estudiante
Luego del contenido temático arriba
reconoce el Plan
mencionado los estudiantes a través de
Y programa de equipos de trabajo deben desarrollar Sábado
auditoria a través cada uno de los puntos mencionados a 5
de la definición través de escrito diseñar los flujogramas
PLAN Y Semana
PROGRAMA DE de pruebas y sugeridos, sin pegar imágenes.
AUDITORIA. evidencias.
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5

Subir la evidencias a la Plataforma para

ser evaluadas el cual debe ser subido al
aula en archivo Word, bajo normas APA ,
a más tardar el domingo 10 mayo/20 a
las 23:55 pm

Revisar material de apoyo. Que se

encuentra en la unidad 4 del aula, y así
mismo libro Alvin-A.-Arens-Randal-J.-
Elder-y-Mark-S.-Beasley.pdf
pag 375 capitulo13.

posterior desarrollar el taller propuesto por

el tutor. Fecha

4. MATERIAL BIBLIOGRÁFICO:

Alvin-A.-Arens-Randal-J.-Elder-y-Mark-S.-Beasley.pdf
pag 375 capitulo13

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA: NIA 200 y 330 (CLASE 02 MAYO/2020)

NIA 200   https://youtu.be/Lj2s4-NVvvE

NIA330  https://youtu.be/sEIBcAVT8VU

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA: NIA 320 MATERIALIDAD (CLASE 25

ABRIL/2020)

NIA 320  https://youtu.be/7Noup6unaNc
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