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INTERNO
MECI 2014
TEMAS
MARCO LEGAL
CONTROL INTERNO
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
OFICINA DE CONTROL INTERNO
MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO
MECI 2014
SIGCC
TIPOS DE CONTROL
Control Fiscal Control
Art.267 Disciplinario
Art.277
Control Control
de Contable
Gestión Constitución Art.354
Art.343
Política
Control Control
Ciudadano Interno
Art.270
MARCO LEGAL
Artículo 269 :
CO
CONTROL SISTEMA DE
INTERNO CONTROL
OFICINA DE
CONTROL
MECI
• CI de primer INTERNO INTERNO • Decreto
orden • Objetivos Roles 943
• CI de segundo • Características
orden • Responsables
• Estructura
• Elementos
CONTROL INTERNO
ARTICULO 6
• El establecimiento y desarrollo del Sistema de
Control Interno en los organismos y entidades
públicas, será responsabilidad del representante
legal o máximo directivo correspondiente. No
obstante, la aplicación de los métodos y
procedimientos al igual que la calidad, eficiencia
y eficacia del control interno, también será de
responsabilidad de los jefes de cada una de las
distintas dependencias de las entidades y
organismos.”
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INTERNO D.2145 -1999
RESPONSABLES
REGULADORES
INSTANCIAS DE FACILITADORES
ARTICULACION
EVALUADORES
RESPONSABLES REGULADORES FACILITADORES EVALUADORES
Presidente de la Presidente de la
República República DAFP CGR
Ministro de DAFP PGN AGR
Hacienda Congreso Consejo Asesor DNP
Ministros, del Gobierno
Sistema Nal de Nacional PGN
Directores, Jefes Contabilidad
de Organismos Pública CICI OCI
CCSCI CGN CCSCI
Servidor Público CGR OCI
Consejo Asesor
del Gobierno
Nacional
ELEMENTOS SCI
Artículo 9
“Es uno de los componentes del Sistema de Control Interno, de
nivel gerencial o directivo, encargado de medir y evaluar la
eficiencia, eficacia y economía de los demás controles, asesorando
a la dirección en la continuidad del proceso administrativo, la
revaluación de los planes establecidos y en la introducción de los
correctivos necesarios para el cumplimiento de las metas u
objetivos previstos”.
OFICINA DE CONTROL INTERNO
Artículo 11 - Parágrafo 2º
“…contará con el personal multidisciplinario que le asigne el jefe
del organismo o entidad, de acuerdo con la naturaleza de las
funciones del mismo…”
Evaluación y
Seguimiento
Acompañamiento Evaluación
y Asesoría Riesgos
EVALUACION Y SEGUIMIENTO
Representado en el componente de
evaluación independiente, se
ejecuta a través de dos elementos:
EVALUACION SCI – AUDITORIA
INTERNA
ROLES OCI
ACOMPAÑAMIENTO Y
ASESORIA
- Durante la realización del proceso
administrativo (planeación,
organización, dirección, control)
-Mediante la evaluación de los
planes y en la reformulación de O
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éstos
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s
- En la formulación de acciones
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ROLES OCI
FOMENTO DE LA CULTURA DE
CONTROL
- Verificando que se identifiquen y se
asocien controles frente a los riesgos.
- Apoyando la estrategia que la entidad
adelante para la formación de la cultura
de control
O
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s
autoevaluación.
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ROLES OCI
EVALUACION DE RIESGOS
- Políticas de administración
- Cumplimiento de etapas
- Valoración de riesgos y controles O
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C
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controles
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ROLES OCI
requerimientos.
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MODELO ESTANDAR DE
CONTROL INTERNO
Generalidades
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FUNCIONES DEL PROCESO ADMINISTRATIVO
Esquema de Organización
Normas (C.P., Leyes, Dtos, etc)
Estrategias
Políticas
Planes
Principios
Objetivos
Metas
MISION
INSTITUCIONAL
Métodos
Mecanismos de Procedimientos
Verificación y Evaluación Actividades, Actuaciones,
Operaciones, Acciones
Admón Información
Admón Recursos
PRINCIPIO DE AUTOCONTROL
38
PRINCIPIOS QUE SOPORTAN EL SCI EN EL MARCO DEL MECI
AUTOCONTROL: Capacidad que debemos desarrollar todos los
servidores públicos, para evaluar y controlar el propio trabajo, detectar
desviaciones y efectuar correctivos de manera oportuna para el
adecuado cumplimiento de los resultados que se esperan en el ejercicio
de sus funciones, de tal manera que la ejecución de los procesos,
actividades y/o tareas bajo su responsabilidad, se desarrollen con
fundamento en los principios establecidos en la Constitución Política.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Control de cumplimiento
•PLANES Y PROGRAMAS.
1. SUBSISTEMA DE 1.2. DIRECCIONAMIENTO
•MODELO DE OPERACIÓN POR PROCESOS.
CONTROL ESTRATÉGICO ESTRATÉGICO.
•ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO – MECI 1000:2005
•CONTEXTO ESTRATÉGICO.
•IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS.
1.3. ADMINISTRACIÓN DE •ANÁLISIS DE RIESGOS.
RIESGOS. •VALORACIÓN DE RIESGOS.
•POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS.
•POLÍTICAS DE OPERACIÓN.
•PROCEDIMIENTOS.
2.1. ACTIVIDADES DE •CONTROLES.
CONTROL. •INDICADORES.
•MANUAL DE PROCEDIMIENTOS (OPERACIÓN).
2. SUBSISTEMA DE
CONTROL DE GESTIÓN 2.2. INFORMACIÓN. •INFORMACIÓN PRIMARIA.
•INFORMACIÓN SECUNDARIA.
•SISTEMAS DE INFORMACIÓN.
3. SUBSISTEMA DE
3.2. EVALUACIÓN •EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
CONTROL DE
INDEPENDIENTE. •AUDITORÍA INTERNA.
EVALUACIÓN
42
ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL-SCI DE LAS
ENTIDADES. COMPARACIÓN MECI:2005 V.S. MECI:2014
MECI 2005 MECI 2014
2 MÓDULOS DE CONTROL Y
3 SUBSISTEMAS DE CONTROL
UN EJE TRANSVERSAL
M. de Control de Planeación y
S. de Control Estratégico
gestión
M. de Control de Evaluación y
S. de Control de Gestión
seguimiento
Eje Transversal enfocado a la
S. de Control de Evaluación
Información y Comunicación
9 Componentes 6 Componentes
COMUNICACIÓN Y DIVULGACIÓN
RESPONSABILIDAD FISCAL
Y JURISDICCIÓN COACTIVA
EVALUACIÓN
ADMINISTRACIÓN DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
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SISTEMA INTEGRADO DE GESTION Y CONTROL DE CALIDAD-SIGCC DE LA CGR
Aplicativo SIGCC: Permite organizar, almacenar y consultar los
documentos vigentes del SIGCC (última versión aprobada), así
como tramitar la mejora y anexar los documentos que la
soportan. Incluye información sobre: Política de Calidad,
Objetivos de Calidad, Mapa de Macroprocesos, Caracterización
de éstos, Listado Maestro de Documentos, e Historial de
Cambios.
Errores en la formulación y/o ejecución del plan de vigilancia y control fiscal de la CGR.
Fallas en ejecución de auditorías, elaboración y/o comunicación de sus informes.
Fallas en asignación/atención de denuncias ciudadanas y/o de requerimientos del C.R.
Errores en la estructuración y/o traslado de hallazgos fiscales.
Demoras en apertura de PRF y/o errores en su trámite.
Errores en liquidación y/o notificación de la tarifa de control fiscal.
Deficiencias en la admón y/o publicación del boletín de responsables fiscales-BRF.
Deficiencias en el proceso de cobro de los FCRF.
Errores en la planeación y/o ejecución del presupuesto de la CGR.
Deficiencias en la contratación de bienes y servicios requeridos por la CGR.
Deficiencias en la selección, vinculación y/o capacitación del capital humano requerido
por la CGR.
Inconsistencias en la información institucional y/o en la comunicación CGR-clientes.
Descoordinación entre dependencias y/o entre CGR-otras entidades.
Fugas de información privilegiada y/o violación de la reserva legal.
Indebido uso de los bienes de la CGR por parte de funcionarios de la misma.
Consecuencia: Colombianos perjudicados por fallas del Estado en el cumplimiento de sus fines.
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REFLEXIONES FINALES
Artículo 6 de la C.P.
51
REFLEXIONES FINALES
“Quiero cambiar el mundo, pero el mundo
es inmenso …
Weisel.
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53
YANIRA VILLAMIL
yanira.villamil@contraloría.gov.co
Directora Oficina de Control Interno
Gracias.