APLICACIÓN AUDITORIA OPERATIVA – CORPORACIÓN

OPCIÓN LEGAL

CARRERO CARREÑO JEFFERSON ESNEIDER

MEDRANO FONSECA BRAYAM JHOGENDER
RODRÍGUEZ MORENO CINDY JOHANA

DOCENTE:
ROJAS ÁLVAREZ SONIA PATRICIA

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO

GRANCOLOMBIANO
FACULTAD NEGOCIOS, GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD
ESCUELA DE CONTABILIDAD INTERNACIONAL
CONTADURÍA PÚBLICA
BOGOTÁ
2020
 INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO
GRANCOLOMBIANO
AUDITORIA OPERATIVA

CAPÍTULO 1: GENERALIDADES DE LA
ORGANIZACIÓN
1.1 . Organización
Antecedentes de la empresa
Opción Legal es una corporación sin ánimo de lucro, construida a
partir del aporte individual y colectivo, conceptual y práctico de
todos sus integrantes, una activa relación de cooperación con las
organizaciones asociadas y una significativa participación de la
población de interés que hace parte de sus proyectos. Desde
1999, Opción Legal trabaja en favor de la población vulnerable
para contribuir al fortalecimiento del Estado Social de Derecho y la
convivencia pacífica.
La Corporación cuenta con el reconocimiento institucional de
agencias del Sistema de Naciones Unidas, la Cooperación
Internacional y el Estado, a nivel nacional y regional. La
Corporación cuenta con varios proyectos que se ejecutan en
distintos departamentos a nivel nacional, como son: Antioquía,
Atlántico, Bogotá D.C, Bolívar, Cundinamarca, Chocó, Huila,
Nariño, Meta, Santander, Sucre, Putumayo, Tolima, y Valle del
Cauca.
Opción Legal ha tenido la oportunidad de impulsar proyectos en
zonas urbanas y rurales en condición de marginalidad y con
presencia de actores armados; así las cosas cuenta con un equipo
de profesionales, conocedores del territorio nacional,
particularmente de las zonas de conflicto político, social y armado,
y con versatilidad para adaptarse a condiciones cambiantes.

• Trayectoria
La Corporación ha desarrollado múltiples proyectos con la Oficina
del Alto Comisionado de las Naciones Unidas para los Refugiados
-ACNUR - de quien son agencia implementadora de proyectos
desde 1999, en las diferentes regiones del país donde ésta hace
presencia a través de sus oficinas de terreno (Apartadó,
Barranquilla, Barrancabermeja, Bucaramanga, Cartagena, Cúcuta,
Medellín, Mocoa, Pasto, Quibdó y Villavicencio).
Como agencia implementadora de ACNUR la Corporación Opción
Legal ha administrado un promedio de cien (100) proyectos
anuales durante el último lustro, para el efecto, se han suscrito
convenios de cooperación con múltiples entidades nacionales,
departamentales y municipales: Ministerio de Educación Nacional,
Procuraduría General de la Nación, Registraduría Nacional del
Estado Civil, Defensoría del Pueblo, Departamento de Antioquía,
Meta, Nariño, Tolima, Bolívar, Putumayo, Bogotá D.C., entre otros.
De igual manera la Corporación ha implementado y/o administrado
los recursos de proyectos de otras agencias del sistema de
Naciones Unidas en Colombia como UNICEF, UNFPA, UNIFEM,
PNUD, OIM, y de otros organismos de cooperación internacional
en Colombia como la Unión Europea, la Agencia de Ayuda
Humanitaria y Protección Civil de la Unión Europea (ECHO), la
Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo
(AECID), Agencia Catalana de Cooperación al Desarrollo (ACCD),
Agencia Sueca para el Desarrollo Internacional (SIDA), Agencia
Suiza para el Desarrollo y la Cooperación (COSUDE), y de
organizaciones no gubernamentales internacionales como Plan
International, CARE Canadá, Fórum Syd y otros.

Objeto social
La Corporación desarrolla proyectos sociales brinda apoyo
administrativo a diferentes agencias de cooperación, entidades
públicas, privadas y organizaciones comunitarias para la
implementación y ejecución de los recursos destinados a
proyectos de carácter humanitario y social.

• Misión:
Opción Legal es una organización sin ánimo de lucro, que trabaja a
favor de la población vulnerable para contribuir al fortalecimiento
del estado social de derecho y la convivencia pacífica. Su labor se
fundamenta en el reconocimiento de la diversidad y el respeto de
los derechos humanos y del Derecho Internacional Humanitario.

• Visión:
La Corporación Opción Legal se consolidará a nivel nacional como
una organización referente por su capacidad para innovar en el
diseño y ejecución de propuestas sociales, orientadas a trabajar
con poblaciones afectadas por la violencia y por ser altamente
confiable en la administración de recursos sociales.

• Objetivos:
De acuerdo el Artículo 5 de los Estatutos Internos, la Corporación
cumplirá los siguientes objetivos específicos:
 Promover la consolidación de la democracia en la vida
política y social del país.
 Propender por el respeto, la promoción, la difusión y el
desarrollo de los Derechos Humanos Fundamentales y los
 Derechos Ambientales reconocidos por la comunidad
internacional, difundiéndolos y fortaleciendo la capacidad
ciudadana para su pleno ejercicio.
 En particular promover las acciones legales para lograr la
sujeción de los actos, actuaciones y hechos del Estado a los
principios constitucionales a los derechos humanos y el
derecho internacional humanitario.
 Promover la práctica legal y social de una nueva cultura
política basada en la participación, el pluralismo, la
tolerancia y la paz.
 Promover la modernización del Estado, fortaleciendo la
capacidad de administración y gestión de los funcionarios
públicos.
 Trabajar en el fortalecimiento de las organizaciones
estatales, sociales y comunitarias con miras a lograr un
efectivo control sobre la gestión del Estado.
 Analizar, divulgar, defender y desarrollar la Constitución de
1991.
 Promover iniciáticas legislativas en correspondencia con los
objetivos generales
 Apoyar, promover y ejecutar proyectos que busquen
incrementar los niveles de participación social, económica y
política.
 Ejecutar programas que propendan por la promoción y
desarrollo integral de los Derechos Humanos y del Derecho
Internacional Humanitario.
 Promover las acciones legales tendientes a la protección de
los derechos fundamentales, los derechos humanos, los
derechos de las comunidades étnicas y las minorías basados
en la Constitución nacional, las leyes de la República y
normas de derecho internacional.
 Promover la solidaridad nacional e internacional para
trabajar en el fortalecimiento de una política de paz y
convivencia social; lograr la preservación de la dignidad
humana, del medio ambiente, de los derechos humanos
fundamentales; brindar apoyo y acompañamiento a
personas y comunidad en situación de vulnerabilidad
derivadas del conflicto armado interno, de hechos de
naturaleza o de cualquier acción que provoque tal situación.

Entorno
Desde hace varios años, y en particular desde el momento en que
se realizaron las últimas elecciones legislativas en Venezuela, se
ha presentado un problema de gobernabilidad derivado del
enfrentamiento entre el gobierno y la Asamblea Nacional, que
cuenta con mayorías de la oposición. Este problema se ha
profundizado también a causa de la crisis económica y social del
país, que se expresa en dificultades para que la población pueda
satisfacer sus necesidades vitales más básicas (comida, salud,
etc). Sumado a esto, las medidas de privación de la libertad de
varios líderes de la oposición venezolana, por acusaciones de
“delitos contra la patria”, ha acrecentado las tensiones entre
diferentes actores de la política nacional de este país.
La situación entró en lo que se considera un momento de crisis a
finales de marzo de 2017, después de que la Corte Suprema,
cercana al gobierno, asumiera los poderes legislativos de la
Asamblea Nacional, sobre la base de que esta última fue
declarada en desacato por no suspender a tres legisladores
acusados de fraude electoral. La oposición por su parte acusó a la
Corte de intentar imponer una dictadura mientras los gobiernos
vecinos también condenaron la medida. El 1 de abril de 2017, el
Tribunal Supremo revocó su decisión previa solicitud pública del
Presidente. Entretanto, los venezolanos salieron a las calles para
protestar por las acciones Gobierno y por el deterioro de las
condiciones de vida. Las principales ciudades, particularmente
Caracas, han sido testigos de enfrentamientos armados entre el
ejército y los manifestantes.
La situación social, política y económica actual de Venezuela ha
generado un flujo progresivo de personas hacia diferentes países
de América Latina, entre ellos Colombia. Inicialmente, la migración
se presentó principalmente hacia los departamentos fronterizos,
sin embargo, el fenómeno se ha extendido a lo largo de las
principales ciudades y centros urbanos del país, presentando
diversos tipos de flujo.
 Como resultado del incremento en los flujos, al inicio de 2017 se
conformó en Colombia el Grupo Interagencial de Frontera bajo el
Equipo Humanitario del País (EHP). Allí, se ha elaborado un Plan de
Contingencia que define las responsabilidades y respuestas que
cada entidad perteneciente al grupo tiene a su cargo, en el
escenario actual o en un aumento del flujo personas llegando
desde Venezuela. Con el fin de responder a las características de
la población identificados en el Plan de Contingencia del EHP, se
hace necesario reunir esfuerzos y desarrollar metodologías y
herramientas estandarizadas para la identificación de sus
necesidades y vulnerabilidades.
Además de los cruces de frontera formales controlados por las
autoridades migratorias, la frontera colombo-venezolana se
caracteriza por ser porosa y tener una amplia gama de pasos
informales sin control migratorio. Estos pasos informales están
dispersos a lo largo de toda la línea fronteriza, hecho que ha
dificultado una estimación concreta sobre el total de la población
que Colombia ha recibido. En esta línea, se han identificado
asentamientos informales en diferentes centros urbanos
colombianos, que se encuentran recibiendo población proveniente
de Venezuela. Esto supone un reto tanto para el Estado
colombiano, en tanto los índices de pobreza pueden estarse
incrementando en estos asentamientos, así como para los
organismos pertenecientes al Comité Interagencial, puesto que allí
se pueden encontrar personas sujeto de protección internacional.
En febrero 2017 la oficina en Colombia del Alto Comisionado de las
Naciones Unidas para los Refugiados -ACNUR- se dio a la tarea de
elaborar una herramienta metodológica (Herramienta de Sondeo)
para la recolección de información sobre los grupos de personas
recibidas, tanto en los departamentos de frontera, como en las
ciudades principales del país. Dicha herramienta se caracteriza por
tener un enfoque de Protección Internacional. El objetivo de esta la
herramienta es entender la situación de protección de los
ciudadanos venezolanos que actualmente se encuentran en
territorio colombiano. Si bien la información recogida no es
estadísticamente representativa, ni les da un manejo a los casos
individuales de personas objeto de protección internacional, logra
arrojar datos importantes sobre la necesidad de emprender
acciones concretas para la atención de esta población. El análisis
de los datos recogidos por el ACNUR (190 entrevistas de grupos y
hogares) indica que la mayoría de la población ha salido por
diferentes motivos, entre ellos, motivaciones socio-económicas, de
alimentación y acceso a servicios de salud. Adicionalmente, entre
el 35% y el 40% de las personas entrevistadas mencionaron algún
tipo de persecución por parte de las autoridades nacionales en
Venezuela.
Dada la ausencia de datos representativos y de un enfoque de
identificación de necesidades de protección internacional, se
requiere implementar una estrategia de caracterización en los
territorios de frontera, con la cual se recopile información confiable
y representativa que brinde características de la población y sus
necesidades una vez que han llegado a Colombia.

Sistema de información
La corporación opción legal cuenta con los siguientes sistemas
mara el manejo de la de información:
 NOVASOFT Enterprise Web: Sistema ERP (Enterprise
Resource Planning – Planificación de Recursos
Empresariales) con los siguientes módulos:
 o Gestión Financiera: Cartera, tesorería, cuentas por
pagar, cuentas por cobrar, contabilidad y presupuesto.
o Gestión administrativa: Compras, proveedores,
activos fijos, propiedad planta y equipo.
o Gestión humana: Nómina, portal web y gestión
humana.

 Ánfora: es un Sistema de Información y gestión documental

que permite procesar datos, adjuntar imágenes y generar
informes acerca de las reclamaciones de las Víctimas ante el
Sistema de atención y el Sistema Judicial.

Objetivos estratégicos
En aras de recopilar información eficiente y pertinente sobre la
población que se encuentra migrando hacia Colombia, se ha
propuesto la realización de acciones en tres fases de trabajo
estratégicas: caracterizar, redireccionar y registrar.

1. Caracterizar de manera general y con diferentes unidades

de medida las poblaciones recibidas en Colombia. La
primera fase consistirá en una plataforma online para
recopilar datos relacionados a los temas de sus necesidades,
por ejemplo: razón por la que salió de Venezuela e
intenciones a futuro. Aquí no se recoge datos personales de
las personas entrevistadas.

2. Re direccionamiento. En esta segunda fase se requiere que

los equipos de encuestadores remitan toda la información
sobre oferta pública e internacional de atención para esta
población.

3. Por último, el ACNUR debe revisar opciones de registrar y

manejar los casos de las personas con necesidad de
protección internacional (PNPI).

Planes y programas de la empresa

Plan Caracterización de la población

vulnerable
Descripción del Contar con información cuantitativa y
plan cualitativa sobre las personas
provenientes de Venezuela asentadas en
los departamentos de Arauca, Cúcuta y
 Guajira, y en contextos urbanos no
fronterizos, con el fin de identificar
necesidades humanitarias y de protección
internacional y de generar insumos para
movilizar respuesta institucional hacia
esta población.
Descripción del
Programa Área
programa
Aplicar A hogares con el fin de
encuestas contar con información
oportuna sobre las ÁREA DE
necesidades de FORTALECIMIE
protección internacional NTO ORG. Y
de la población COMUNITARIO
proveniente de Venezuela
migrando a Colombia.
Generar una Para la oportuna toma de
herramienta de decisiones en el marco
ÁREA DE
información y del Comité Interagencial
FORTALECIMIE
análisis de Frontera y poder
NTO ORG. Y
incidir en la toma de
COMUNITARIO
decisiones de política
pública.
Conocer la De la población que se ÁREA DE
situación de encuentra cruzando las FORTALECIMIE
vulnerabilidad fronteras. NTO ORG. Y
COMUNITARIO
Analizar los Que se encuentran ÁREA DE
perfiles llegando a Colombia FORTALECIMIE
migratorios de como nuevo destino de NTO ORG. Y
las personas migración internacional. COMUNITARIO
Dar a conocer Sobre las rutas de apoyo ÁREA DE
información para la población FORTALECIMIE
pertinente y vulnerable en Colombia. NTO ORG. Y
oportuna COMUNITARIO
Articular la Que permitan la
ÁREA DE
estrategia de visibilizarían de
FORTALECIMIE
caracterización necesidades de
NTO ORG. Y
actores locales y extranjeros en Colombia.
COMUNITARIO
regionales
Estructura orgánica
Organigrama por
sucursal

Staff

Organigrama
funcional

Organigrama por
proyecto
1.2 . Procesos y mapa de procesos
Mapa de procesos

Gerencia

Proyectos

Compras

Jurídica
RR HH

Contabilidad

Tesorería

Beneficiarios
Actividades del proceso de compras
 El/La Coordinador(a) o Responsable de Proyecto, define los
bienes y/o servicios a adquirir en términos de cantidad,
calidad, descripción, y envía la información a el/la asistente
de proyecto o asistente administrativo (va).
 El/La Asistente de Proyecto o Asistente Administrativo (va),
solicita las cotizaciones a diferentes proveedores, para la
adquisición del bien o servicio. La constancia de los correos
o cartas enviados debe ser anexada al proceso.
 El/La Asistente de Proyecto o Asistente Administrativo(va),
recibe las cotizaciones y elabora el cuadro comparativo de
proveedores, sobre criterios como precio, fechas de
entrega, forma de pago, y garantía ofrecida, en el formato
establecido en el Acta de Selección de Proveedores.
 El/la Asistente de Proyecto o Asistente Administrativo (va)
coordina con el responsable del proyecto, para la realización
de comité de selección de proveedores, y apoya la
convocatoria de las personas que participarán en la
selección.
 Las personas facultadas revisan las cotizaciones y
seleccionan al proveedor. El/la Asistente de Proyecto o
Asistente Administrativo(va) diligencia el formato de Acta de
Selección de Proveedores, recogiendo las razones de
elección del proveedor y tramita la firmas correspondientes.
 El/La Asistente de Proyecto o Asistente Administrativo (va)
envía la documentación de proceso realizado al Profesional
de Compras para revisión y aprobación.
 El/La Profesional de Compras revisa la documentación del
proceso, y si aprueba el procedimiento realizado, expide la
orden de compra en un plazo máximo de 3 días hábiles.
 El/la Asistente de Proyecto o Asistente Administrativo(va)
comunica la decisión final al proveedor seleccionado y le
envía la orden de compra firmada por el Profesional de
Compras, para que el proveedor allegue los documentos
requeridos para el contrato (si procede), y expida la factura
o cuenta de cobro correspondiente.
 CAPÍTULO 2: PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA
OPERATIVA
2.1. Análisis del control interno
CONTROL INTERNO

CORPORACION OPCION LEGAL

CUESTIONARIO SI NO OBSERVACION CALIFICACION

AMBIENTE DE CONTROL

CALIFICACIÓN PROMEDIO 2,4

1 - ¿Muestra la corporacion su compromiso por la integridad y los

x 1
valores eticos?
2. La asignacion de responsabilidades, la delegacion de autoridad y el
establecimiento de politicas conexas, ofrecen una base para el x 4
seguimiento de las actividades ?
3. ¿Se ha comunicado con eficacia el compromiso de la junta directiva
frente a la integridad y el comportamiento etico de toda la entidad, x 3
tanto en palabras como en los hechos?
4. En armonia son mostrados los objetivos y su compromiso para
x 3
atraer, desarrollar y retener personas competentes ?
5. Se cuenta con analisis FODA actualizado? x 1
Resultado del ambiente de control
EVALUACION DE RIESGOS
CALIFICACIÓN PROMEDIO 2,6

1. La corporacion establece periodos de auditoira según cronograma de x 2

la empresa?

2. Se realiza un seguimiento del impacto que podrian tener estos 4

riesgos sobre los objetivos y sobre la rentabilidad de la corporacion ? x

3. ¿La auditoría interna realizan evaluaciones a los riesgos por lo 1

menos una vez al año? x
4. Efectuan temas de capacitacion de personal sobre temas de
2
planificacion? x
5. ¿ Se actualizan durante el año y/o proyecciones para reflejar
4
condiciones cambiantes ? x

Resultado del evaluación del riesgo

ACTIVIDADES DE CONTROL
CALIFICACIÓN PROMEDIO 2,4
1. Los objetivos alcanzados son comparados con el presupuesto
asignado, con el proposito de verificar el nivel de cumplimiento en base 2
a lo presupuestado ? x
Se analiza y se
2- ¿Corrige la gerencia oportunamente las deficiencias identificadas en da solucion al 2
el control interno? x problema
3- Los proyectos que la corporacion realiza a diario son ejecutados
1
siguiendo los procesos de control? x

4. Los archivos existentes sobre servicios brindados cuentan con todos 5

los respaldos legales de acuerdo a los procesos existentes? x
5. Las transacciones generadas en la corporacion son registradas Cada que se
2
diariamente ? x originan
 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
CALIFICACIÓN PROMEDIO 1,8
1. ¿Presenta toda la información necesaria? X 1,0
2. ¿La información puede ser obtenida fácilmente por las personas
X 2
adecuadas?
1- ¿Es apropiada la estructura de la junta directiva,incluyendo el
numero de directores, sus antecedentes y experiencia, dada la X 2,0
naturaleza de la entidad?
4. Se identifica, ordena y cominica de forma oportuna la informacion
Se actualiza
necesaria para que los empleados puedan cumplir con sus X 1,0
constantemente
obligaciones?
5. Mantiene mecanismos de captura y preparacion de la informacion
financiera con formatos homogeneos, de aplicación y utilizacion por X No en su totalidad 3,0
todas las unidades de la corporacion?

SUPERVISION Y MONITOREO
CALIFICACIÓN PROMEDIO 1
1. Muestra la efectividad porcentual con respecto a los seguimientos y Porcentualmente
controles planeados en el plan de accion? x no 2
2. comprende y prioriza los riesgos de acuerdo a los objetivos de la
x
corporacion ? 1
3. La corporacion selecciona, desarrolla y ejecuta evaluaciones
continuas y / o separadas para determinar si los componentes del
control interno estan presentes y en funcionamiento? x 1
Esta en porceso
4, identifica e implementa los controles claves y procedimientos de de 2
supervision ? x implementacion

5. ¿Los hallazgos y recomendaciones dadas por la superintendencia 1

son tratados de manera oportuna y apropiada? x

RANGOS DE LA EVALUACIÓN CALIFICACIÓN CONTROL INTERNO CONTROL INTERNO

COMPONENTE CALIFICACIÓN
CALIFICACIÓN
PUNTOS RESULTADOS AMBIENTE DE
RIESGO
CONTROL 2,4
Sistema de Control interno no EVALUACIÓN DE
ALTO 4-5 RIESGOS 2,6
confi a ble
ACTIVIDADES DE
MODERADAMENTE
3-4 Sistema de Control interno no CONTROL
ALTO 2,4
confi a ble
INFORMACIÓN Y
MODERADO 2-3 COMUNICACIÓN
1,8
Sistema de Control interno confi a ble SUPERVISION Y
MONITOREO 1,0
BAJO 1-2 Sistema de Control interno efectivo
TOTAL CALIFICACIÓN 2,0

Análisis general de control interno

En nuestro analisis general de control interno podemos observar que en el

componente donde tenemos riesgo y por ednde debemos realizar mejoras
es en la Evaluacion de Riesgos con una calificacion final de 2,6 siendo el
mayor y ubicado en el rango de moderadamente alto, el componente que
menos riesgo posee es el de supervicion y monitoreo obteniendo una
calificacion de 1 que significa un nivel de riesgo muy bajo para nuestra
corporacion.

Podemos concluir que nuestra compañía es fiable ya que su nivel de

riesgo es mederado.
 CONTROL INTERNO

CORPORACION OPCION LEGAL

CUESTIONARIO SI NO OBSERVACION CALIFICACION

CONTROL INTERNO AREA COMPRAS

CALIFICACIÓN PROMEDIO 1,1

1. Lse efectuan periodicamente inventarios
fisicos, por personas ajenas a la custodia de
x 5
las mercancias y al manejo de los registros de
inventario?
2. Se hacen todas las compras sobre la base
x 2
de requisiciones o solicitudes escritas ? Sobre Orden de Compra
3. Quien es el encargado de preparar las El asistente de proyectos o
x 2
solicitudes de compra asistente administrativo
4. El departamento de compras se cerciora de
que los proveedores seleccionados son tan
x 1
buenos o mejores en los aspectos de calidad, Atraves de una selección y
precios, fechas de entrega, etc.? comparacion de provedores
5. Se realiza un comité de compras, y cada Si, se realiza un comité
x 1
cuanto ? semanal

Se observa que el area de compras auditado anteriormente se encuentra muy organizada y comprometida con el
objetivo final que se desea.
 PROCESO DE LA ORGANIZACIÓN

Objetivo del Causas: internas

Probabilidades que Valorac Consecuencias del riesgo o Impact Valorac Posible control / minimización del
proceso externas agentes Riesgo Descripción del riesgo
suceda el riesgo ión impacto o ión riesgo
organizacional generados
Articular los proyectos con la
Algunos proyectos Seguridad de los trabajadores
Comunidades con cooperación de las entidades
humanitarios son y contratistas, posibles
1 ESTRATEGICO "bacrim" y grupos Riesgo publico Medio 6 Alto 7 territoriales, para que se de
desarrollados en Zonas de extorciones o privaciones de
alzados en armas inmunidad a los canales
conflicto armado. la libertad.
humanitarios.
No recibir eldesembolso a
Retrasos con el pago de las
tiempo de los proyectos que se
oblaciones laborales, las
Flujo de caja Riesgo de deben ejecutar debido a Contar con una provisión de
2 FINANCIERO Alto 9 obligaciones contractuales y Moderado 6
negativo financiero tramites burocraticos con las arranque para proyectos nuevos.
la correcta ejecución del
entidades del estado o
proyecto.
coperaciones internacionales.
Perdidas economicas, perdida
de credibilidad en los Capacitar al personal en la
Aceptar como soporte de un
Falcedad en Riesgo de procesos ante las verificación de la docuemntación
3 OPERATIVO gasto un documento que no Bajo 2 Alto 7
documento operación organizaciones recibida, establecer más de 1
sea veraz.
internacionales y punto de verificación en el preceso.
gubernamenetales.
Desprotegimiento de la
Errores en la elaboración de empresa ante disputas Capacitar al personal en la
Personal poco
4 JURIDICO Riesgo juridico contratos y documentos Bajo 2 contractuales o Moderado 5 correctaleaboración de clausulas
capacitado
contractuales. incumplimientos de los contractuales, y filtros verificación.
proveedores.
2.2. Evaluación de los riesgos

Incumplimiento de las
Desconocimiento
obligaciones tibrutarias Sanciones fiscales e interes Mantener al personal actualizado
5 CONTABLE de normas Riesgo fiscal Bajo 3 Bajo 3
sustancial y formal ante el moratorios. en las nuevas reformas tribitarias.
tributarias
estado.
 R Riesgo Probabilidad Impacto
R1 Riesgo publico 5 7
R2 Riesgo de financiero 9 6
R3 Riesgo de operación 2 7
R4 Riesgo juridico 2 5
R5 Riesgo fiscal 3 3

PROBABILIDAD
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
10
9
8

R3
7
IMPACTO

R2
6

R4 R1
5 4

R3
3
2
1

R Riesgo Probabilidad Impacto ANÁLISIS DE LOS RIESGOS DE LA ORGANIZACIÓN

Es un riesgo potencial sobre el cual se deben iniciar

R1 Riesgo publico
R2 Riesgo de financiero
R3 Riesgo de operación
R4 Riesgo juridico
R5 Riesgo fiscal
5 7
acciones a mediano plazo.
Es un riesgo latente sobre el cual se deberan iniciar
9 6
acciones a corto plazo.
Es un riesgo potencial sobre el cual se deben iniciar
2 7
acciones a mediano plazo.
Es un riesgo bajo sobre el cual se deben inicar acciones a
2 5
largo plazo.
Es un riesgo bajo sobre el cual se deben inicar acciones a
3 3
largo plazo.
 2.3. Planeación estratégica
2.3.1. Identificación de los temas a auditar

EL proceso a auditar es el proceso de compras de $1.400.001 a

$14.000.000 que pertenece al área de compras, la cual está sujeta a la
gerencia administrativa y financiera de la empresa dentro del
organigrama funcional de la organización, se eligió este proceso debido
a que es uno de los cuellos de botella identificados en el flujo
documental de la organización por lo cual es importar identificar las
falencias del mismo y el cumplimiento del manual en dicho proceso.

2.3.2. Equipo asignado

OBJETIVO
GENERAL
CARGO PROFESIÓN EXPERIENCIA RECURSOS
Equipo de
Profesional en
0 a 2 años de cómputo, y
Auditor Junior áreas contables o
experiencia software de
administrativas
seguimiento
Equipo de
Profesional en
Auditor 2 a 3 años de cómputo, y
áreas contables o
Senior experiencia software de
administrativas
seguimiento
Equipo de
Profesional en
Jefe de Más de 4 años cómputo, y
áreas contables o
Auditoria de experiencia software de
administrativas
seguimiento

2.3.3. Declaración de independencia

Por medio de la presente:
 Declaro que no tengo relaciones profesionales personales o
financieras con la Corporación Opción Legal, o con sus empleados,
ni intereses comerciales, profesionales, financieros y/o económicos
en sus actividades sujetas a la auditoria.
 Declaro que no tuve un desempeño previo en la ejecución de las
actividades y operaciones relacionadas con la auditoría.
 Declaro no tener relaciones de parentesco con el personal
vinculado a la auditoría.
 Declaro no realizar favores ni tener prejuicios sobre personas,
grupos o actividades sujetas a la auditoría.
  Declaro no tener impedimentos ajenos a la voluntad del Auditor
que pudieran restringir o interferir mi capacidad de formar
opiniones independientes.
 Me comprometo a informar oportunamente y por escrito cualquier
impedimento o conflicto de interés de tipo personal, profesional o
contractual.

2.4. Planeación operativa

2.4.1. Generalidades de la auditoria operativa

1. Tema a auditar: Proceso de compras

2. Enfoque definido: Deberá tener una extensión de mínimo
50 y máximo 100 palabras.
3. Objetivo general de la auditoria: Evaluar el proceso de
compras de la organización, desde el punto de vista de la
eficacia eficiencia y economía con el fin de generar un
mejoramiento continuo en el área y en la organización.
4. Objetivos específicos de la auditoria:
 Determinar el nivel de riesgo existente en el Sistema de
control interno en las áreas de la empresa y en el
proceso a evaluar
 Determinar si se están cumpliendo los parámetros del
manual de procesos
 Establecer el tiempo que tarda la realización del proceso
de compra
 Medir el grado de satisfacción con respecto a las
compras realizadas
5. Alcance de la auditoria: El alcance inicial del proyecto es
la evaluación del proceso de compras entre el 1.400.001 y
los 14.000.0000 enfocado al cumplimiento de los
lineamientos establecidos en el manual de funciones
6. Criterio de la auditoria: Se establecieron como criterios el
tiempo de ejecución, cumplimiento del proceso de compras,
el grado de satisfacción y el cumplimiento de los
proveedores para el desarrollo de la auditoria.

2.4.2Plan de trabajo

MATRIZ DE PLANEACIÓN

OBJETIVO DE LA Medir la eficacia, eficiencia y economía para el

AUDITORIA mejoramiento continuo

PROBLEMA, ÁREA O
PROCESO AUDITAR Proceso de compras
ASPECTOS CLAVE Existen diferentes requerimientos para el
DEL PROBLEMA, proceso de compra según el monto total de la
ÁREA O PROCESO compra.

PRINCIPIOS Eficacia, eficiencia y economía

OBJETIVO Medir la eficacia, eficiencia y economía de los

ESPECIFICO procesos de compra de $1.400.000 hasta
$14.000.000.

PREGUNTAS ¿Se están cumpliendo los parámetros del manual

de procesos?
¿Cuál es el tiempo que tarda el proceso de
compra?
¿Qué satisfacción con respecto a las compras
realizadas?

CRITERIO Tiempo de ejecución

Cumplimiento del proceso de compras
Grado de satisfacción
Cumplimiento de los proveedores

INFORMACIÓN Reporte cuenta/tercero del sistema contable.

REQUERIDA Documentos soporte de los procesos de compra.
Manual de procesos de la organización.
Políticas de la empresa.

FUENTES DE Documentación legal.

INFORMACIÓN Sistemas de información.
Manuales y políticas de la empresa.
Entrevistas y muestreo de documentos.

PROCEDIMIENTO Observación del proceso de compras.

PARA RECOLECTAR Entrevistas a las personas encargadas de realizar
DATOS los procesos de compra.
Verificación de documentos aleatorios.

PROCEDIMIENTO Descripción cualitativa del proceso.

PARA ANÁLISIS DE Comparación del proceso compra identificado
DATOS con el manual de procesos.
Análisis cuantitativo del tiempo y satisfacción del
proceso de compra.

LIMITACIONES Calidad de la información.

Restricciones de bioseguridad por el COVID19 en
el país.

QUE PERMITIRÁ Identificar falencias del proceso de compras.

DECIR EL ANÁLISIS Medir el grado de satisfacción del proceso de
compras.
Establecer los tiempos promedio del proceso de
compras.
Evaluar el cumplimiento de los proveedores.
 PLAN DE AUDITORIA

JUSTIFICACIÓN DE Con el fin de agregar valor y mejorar las

LA AUDITORIA operaciones de la organización y alcanzar sus
objetivos, apartando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia
de los procesos de gestión de riesgos, control y
gobierno.

OBJETIVO GENERAL Evaluar el proceso de compras de la

organización, desde el punto de vista de la
eficacia eficiencia y economía con el fin de
generar un mejoramiento continuo en el área y
en la organización.

OBJETIVOS ● Determinar el nivel de riesgo existente en el

ESPECÍFICOS Sistema de control interno en las áreas de la
empresa y en el proceso a evaluar
● Determinar si se están cumpliendo los
parámetros del manual de procesos
● Establecer el tiempo que tarda la realización
del proceso de compra
● Medir el grado de satisfacción con respecto a
las compras realizadas

ALCANCE El alcance inicial del proyecto es la evaluación

del proceso de compras entre el 1.400.001 y los
14.000.0000 enfocado al cumplimiento de los
lineamientos establecidos en el manual de
funciones

RECURSOS DE LA Los recursos del área, los financieros,

AUDITORIA materiales y tecnológicos que estén
debidamente protegidos.

CRITERIOS La información fue obtenida del departamento

general de compras.
MUESTREO Permite al auditor obtener y evaluar la
evidencia de auditoría sobre una determinada
característica de los elementos seleccionados
con el fin de alcanzar, o contribuir a alcanzar,
una conclusión con respecto a la población de la
que se ha extraído la muestra.

LIMITACIONES Se convierte en una herramienta sistemática,

IDENTIFICADAS independiente, objetiva documentada, práctica
y medible sobre el cumplimiento de los
requerimientos que proponga el auditor para la
ejecución de la auditoría. Apoyando y
justificando la decisión del auditor al elegir una
tecnología de información que se adapte a los
requerimientos legales y organizacionales
frente al nivel de la implementación de la
auditoría para complementar el ciclo de mejora
continua en relación con el ciclo PHVA.

CRONOGRAMA

PRESUPUESTO Los presupuestos permitirán no sólo fijar los

honorarios a percibir si no determinar los
recursos que deberán dedicarse a las diferentes
áreas o tareas. Presupuesto estimado 8
millones.

RIESGOS DE LA  Errores en el registro de almacén los bienes

AUDITORIA adquiridos
 No hay planeación de necesidades de
compras
 Mal direccionamiento de los recursos al
priorizar el presupuesto
 Mala asignación en la prioridad de compras
 Error en las especificaciones técnicas o de
identificación de lo que se requiere cotizar.
 PROGRAMA DE AUDITORIA
Referencia:  
NOMBRE DE LA EMPRESA DE AUDITORIA
Entidad Área, proceso o Departamento principal de
CORPORACIÓN OPCIÓN LEGAL
Auditar tema a auditar compras
Auditor   Auditor Líder     Supervisor  

Medir la eficacia,
eficiencia y
Medir la eficacia, eficiencia y economía de los
Objetivo de la Objetivo
economía para el mejoramiento procesos de  
auditoria específico
continuo compra de
$1.400.000 hasta
$14.000.000.

Pregunta    
¿Se están cumpliendo los parámetros del manual de Fecha Auditor
Horas reales Ref / PT
procesos? estimada Responsable
Procedimiento para la recopilación de datos
Entrevistas a las personas encargadas de realizar los
8:00am-12:00pm
procesos de compra. 1-marzo-2020 Brayam
 
Observación del proceso de compras. 20-marzo-2020 1:00pm-4:00pm Medrano
Verificación de documentos aleatorios. 4:00pm-5:00pm
Procedimiento para el análisis de datos
Comparación del proceso compra identificado con el
8:00am-11:00am
manual de procesos.
Análisis cuantitativo del tiempo y satisfacción del 23-marzo-2020 11:00am-12:00pm Jefferson
proceso de compra. 1:00pm-2:00pm  
24-abril-2020 Carrero

Descripción cualitativa del proceso. 2:00pm-5:00pm

Información requerida

Documentos soporte de los procesos de compra. 8:00am-11:00am

27-abril-2020
Manual de procesos de la organización. 11:00am-12:00pm   Cindy Rodríguez
08-mayo-2020
Reporte cuenta/tercero del sistema contable. 1:00pm-3:30pm
Políticas de la empresa. 3:30pm-5:00pm
Fuentes y criterios de información
Entrevistas y muestreo de documentos. 8:00am-10:30am
Manuales y políticas de la empresa. 11-mayo-2020 10:30am-12:00pm
  Cindy Rodríguez
Sistemas de información. 29-mayo-2020 1:00pm-3:00pm
Documentación legal. 3:00pm-5:00pm
Elaborado por: Jefferson Carrero Revisado por: Brayam Medrano
Fecha de Fecha de
 01-marzo-2020 8-mayo-2020 
elaboración revisión