PISOS TRIBUTARIOS

AGENTES DE RETENCIÓN

GRANDES
CONTRIBUYENTES

RESPONSABLES DE IVA

NO RESPONSABLES DE IVA
2 UVT = varia su valor en pesos
UVT = UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO

¿QUIEN RETIENE? ¿A QUIEN LE RETIENEN?

EL QUE COMPRA AL QUE VENDE

ES UN PASIVO PORQUE SE GENERA UNA ES UN ACTIVO PORQUE SE GENERA U

CUENTA POR PAGAR A LA DIAN CUENTA POR COBRAR A LA DIAN

2365 1355
UIEN LE RETIENEN?

AL QUE VENDE

TIVO PORQUE SE GENERA UNA

A POR COBRAR A LA DIAN
 TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE 2020
VALOR UVT $35607

A partir
HONORARIOS Base
de UVT
Honorarios Persona Natural N/A $1
Honorarios Persona Juridica N/A $1
A partir
SERVICIOS Base
de UVT
Servicios Generales Declarante de Renta 4 $ 142,000
Servicios Generales No Declarante de Renta 4 $ 142,000
Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, aéreo o
4 $ 142,000
marítimo)
Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre).
27 $ 961,000
DECLARANTES Y NO DECLARANTES
Servicio de transporte nacional de pasajeros (aéreo y
4 $ 142,000
marítimo)
A partir
ARRENDAMIENTOS Base
de UVT
Arrendamiento de Bienes Muebles. N/A $1
Arrendamiento de Bienes Inmuebles. 27 $ 961,000
A partir
COMPRAS Base
de UVT
Compras generales a Declarantes de Renta 27 $ 961,000
Compras generales a No Declarantes de Renta 27 $ 961,000
A partir
OTROS Base
de UVT
Loterías, Rifas, Apuestas y similares. 48 $ 1,709,000
Premios obtenidos por el propietario del caballo o can en
N/A $1
concursos hípicos o similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.4.
Colocacion independiente de juegos de suerte y azar. Los
ingresos diarios de cada colocador debe exceder de 5 UVT 5 $ 178,000
(Art. 401-1 E.T.)
Indeminizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas
N/A $1
en demandas contra el estado
Rendimientos Financieros Provenientes de titulos de renta
N/A $1
fija, contemplados en el Decreto 700 de 1997.
Rendimientos financieros en general N/A $1
Rendimienos financieros provenientes de títulos de
N/A $1
denominación en moneda extranjera
Ingresos provenientes de las operaciones realizadas a través
N/A $1
de instrumentos financieros derivados
020 3

Tarifas
10%
11%

Tarifas
4% SI LE PRACTICO RETENCIÓN
6%
1%

3.5%

1%

Tarifas
4%
3.5%

Tarifas
2.5%
3.5%

Tarifas
20%
10%

3%

20%

4%
7%
4%
2.5%
 CAMISETAS EL GORDO S.A. (RESPONSAB
NIT: 900.890.980-2
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE MARZO DE 202

FECHA COMPROBANTE DOCUMENTO CÓDIGO

310505

143524
DIA 1 SALDO INICIAL 001
152005

110505

143524
24010 IVA DESCONTABLE
DIA 2 FACTURA DE COMPRA 001
236540
220505

220505
DIA 2 COMPROBANTE EGRESOS 001
110505

413524
240805
135515
DIA 3 FACTURA DE VENTA 001
130505
143524
613524

NOTAS:

- Recuerde eguir manejando el IVA como se venia trabajando

- Realice los tres pasos para identificar la Retención en la Fuente
- No olvide visualizar con calma y de manera adecuada la tabla de Retención en la Fuente, es ella la que le dirá que informació
- Su herramienta principal es el PUC, por favor tengalo a la mano para que verifique las cuentas, no son iguales para todas las

FELICITACIONES POR SU EXCELENTE COMPROMISO, DE ESTA SALIMOS PRO

- Recuerde eguir manejando el IVA como se venia trabajando
- Realice los tres pasos para identificar la Retención en la Fuente
- No olvide visualizar con calma y de manera adecuada la tabla de Retención en la Fuente, es ella la que le dirá que informació
- Su herramienta principal es el PUC, por favor tengalo a la mano para que verifique las cuentas, no son iguales para todas las

FELICITACIONES POR SU EXCELENTE COMPROMISO, DE ESTA SALIMOS PRO

 CAMISETAS EL GORDO S.A. (RESPONSABLE DE IVA)
NIT: 900.890.980-2
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE MARZO DE 2020

CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO

K.SOCIAL
27,500,900
MERCANCIA
5,400,500
MAQUINARIA
12,100,900
EFECTIVO
10,000,000

MERCANCIA 2,000,000
IVA DESCONTABLE 380,000
RETEFUENTECOMPRAS 50,000
PROVEDORES 2,330,000

PROVEDORES 2,330,000
EFECTIVO 2,330,000

VENTA 4,000,000
IVA GENERADO 760,000
RETEFUENTE T 2,5% 100,000
CXC 4,660,000
INVENTARIO 1,800,000
CMV 1,180,000

ención en la Fuente, es ella la que le dirá que información se debe conocer para definir la tarifa que va a aplicar
que verifique las cuentas, no son iguales para todas las retenciones

R SU EXCELENTE COMPROMISO, DE ESTA SALIMOS PRONTO!!! ÉXITOS

 TRANSACCIÓN

EL DIA 01 DE MARZO DE 2020 SE CONSTITUYE LA EMPRESA

CAMISETAS EL GORDO S.A. RESPONSABLE DE IVA CON LOS
SIGUIENTES APORTES:
MERCANCIAS: $5.400.500
MAQUINARIA : $12.100.900
EFECTIVO: $10.000.000

SE REALIZA COMPRA DE MERCANCIAS A RESPONSABLE DE IVA POR

$2.380.000 IVA INCLUIDO , SE CANCELA EN EFECTIVO

ESPACIO PARA CANCELAR LA COMPRA

SE REALIZA VENTA A GRAN CONTRIBUYENTE POR $4.000.000 MAS

IVA, EL COSTO ES DEL 45%, QUEDA PENDIENTE DE COBRO

SE CANCELA FACTURA DE ARRENDAMIENTO DE UN LOCAL

COMERCIAL POR $2.500.000 MAS IVA (BIEN INMUEBLE)

ESPACIO PARA CANCELAR EL ARRENDAMIENTO

SE REALIZA APERTURA DE UNA CUENTA DE AHORROS EN LA

COOPERATIVA JFK

er para definir la tarifa que va a aplicar