Tema 3

1.- LA SEGURIDAD SOCIAL

- Es un sistema público que tiene como objetivo asegurar a la población una serie de prestaciones mínimas que la proteja en caso de
necesidad, como puede ser una enfermedad, ante la situación de desempleo o ante la jubilación.

El sistema de la Seguridad Social es público, ya que lo proporciona el propio Estado. Los fondos necesarios para financiar estas prestaciones
se obtienen de las cotizaciones sociales, que son unas aportaciones que realizan tanto los trabajadores como las empresas.

Principios básicos: Contributividad, Universalidad, solidaridad intergeneracional, equidad o igualdad de derechos, suficiencia y unidad de
caja

1.1 CAMPO DE APLICACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Contributiva:

-Integra a los trabajadores y a sus familias que residan y tengan normalmente su actividad en territorio nacional

-Trabajadores por cuenta ajena, autónomos, socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado, funcionarios, españoles no
residentes en España en algunas situaciones, estudiantes..

No contributiva:

-Todos los españoles residentes en España que no estén incluidos dentro de la modalidad contributiva por no haber cotizado, o haberlo
hecho insuficiente para poder conseguir algún tipo de prestación.

- Prestaciones sanitarias, incapacidad permanente y jubilación

1.2 REGIMENES QUE INTEGRAN LA SEGURIDAD SOCIAL

Régimen general: es en el que están la mayoría de los trabajadores. (Españoles o extranjeros que trabajen habitualmente en España por
cuenta ajena y no estén incluidos en régimen especial)

Régimen especial: se incluyen las actividades que por su naturaleza, condiciones de tiempo y lugar donde se realizan o por sus
características de sus procesos productivos. (Trabajadores del mar por cuenta propia o autónomos, minería del carbón, funcionarios,
civiles, militares….)

1.3 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Están atribuidas al ministerio de Empleo y Seguridad Social, La gestión de la seguridad social se realiza mediante Servicios comunes,
entidades gestoras, organismos autónomos y entidades colaboradoras.

A) Entidades gestoras:

-INSS: Es la entidad encargada de la gestión y administración de las prestaciones económicas.

-INGESA: Administrar las prestaciones sanitarias de la seguridad social en Ceuta y Melilla

-IMSERSO: se encarga de las pensiones de invalidez y jubilación, en las modalidades no contributivas, servicios complementarios a
personas mayores y la integración social de refugiados.

-ISM: Gestionar y administrar las prestaciones del sector marítimo y pesquero

 B) Servicios comunes:

-TESORERIA GENERAL: En ella se llevan todos los recursos financieros, la custodia de los fondos, los valores y los créditos, las recaudaciones
y el pago de la seguridad social, también tramita las afiliaciones el alta y las najas de trabajadores.
-GERENCIA DE INFORMACION: Su misión es la informatización del sistema de la seguridad social.

C) Entidades colaboradoras

-MUTUAS: asociaciones voluntarias de empresarios que gestionan la atención a sus trabajadores en caso de accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales, estas no pueden tener beneficios económicos

-EMPRESAS COLABORACION OBLIGATORIA: Ingresan prestaciones que después se les reintegran por la SS

-EMPRESAS COLABORACION VOLUNTARIA: gestionan las prestaciones en caso de accidente, enfermedad común o profesional.

D) Organismos autónomos

SEPE: se encargan de declarar, gestionar y controlar las prestaciones de desempleo

INSTITUTO DE SEGURIDAD E HIGIENE EN EL TRABAJO: Asesorar y controlar los riesgos laborales, accidentes de trabajo y las enfermedades
profesionales

1.4 PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

RIESGO PROTEGIDO PRESTACIONES QUIEN LO PAGA

-Asistencia sanitaria: prestación de servicios médicos y de
farmacia, recuperación física, prótesis y ortopedia
-Incapacidad temporal -INGESA
Incapacidad temporal, enfermedad y -Enfermedad común: Haber cotizado 180 días de los 5 años -MUTUAS AT
accidente anteriores a la baja -EMPRESAS
-Por enfermedad profesional y accidente:
No tiene periodo mínimo de cotización
Maternidad y adopción -Asistencia sanitaria INGESA
-Subsidio
Incapacidad permanente -Indemnización en función del grado que puede ser parcial, -INSS
total, absoluta y gran invalidez, percepción de una pensión
vitalicia -MUTUAS
Muerte y supervivencia Indemnización, pensión vitalicia, pensión temporal y subsidio -INSS
temporal
Jubilación Pensión vitalicia que su importe depende del número de años -INSS
cotizados de la base de cotización, para el modo contributivo
se necesita haber cotizado 15 años y 2 deben ser los 2 últimos.
Cargas familiares -Asignación económica por hijo a cargo -INSS
-Cotización en periodo de excedencia
-Prestaciones contributivas que se calcula sobre la base
reguladora y depende de las cotizaciones realizadas durante
Desempleo los periodos trabajados, lo cobran las personas que están en -SEPE
situación legal de desempleo que hayan cotizado a la
seguridad social por un año trabajado
-Subsidio asistencial aumenta la protección por desempleo
Prestaciones no contributivas: son las prestaciones y servicios de asistencia sanitaria y social, pensiones de incapacidad permanente,
jubilación…
2 OBLIGACIONES DE LAS EMPRESAS

-El empresario deberá solicitar su propia inscripción, afiliar y dar de alta a los trabajadores que contrate y cotizar por ellos luego ingresara
las aportaciones suyas y las de sus trabajadores en las tesorerías de la seguridad social.
RESPECTO A LA EMPRESA: -Inscripción de la empresa y comunicar las modificaciones de datos y cese de la actividad
RESPECTO A LOS TRABAJADORES: -Tramitar las afiliaciones, altas, bajas y modificaciones de datos.
COTIZAR A LA SEGURIDAD SOCIAL

2.1 INSCRIPCION DE LA EMPRESA

El empresario que vaya a contratar un trabajador debe solicitar su propia inscripción previamente al inicio de la actividad, se tiene que
realizar en la tesorería general de la SS de la provincia del domicilio del empresario o donde este el centro de trabajo.

Quien debe inscribirse Toda persona que contrate trabajadores

Cuando Antes del inicio de la actividad
Donde En la Tesorería general de la SS
- 3 impresos de TA6
Documentos que debe - 3 Pólizas de accidentes de trabajo
aportar -Alta IAE
-Alta trabajadores
-NIF (Persona física) o escritura de constitución + NIF del representante ( Jurídica)

2.4 VARIACION DE DATOS Y CESE EN LA ACTIVIDAD DE LA EMPRESA

Las empresas tienen que comunicar cualquier cambio que se produzca en los datos que dieron a la Tesorería de la SS en un plazo de 3 dias
naturales a partir del cambio.

2.5 INSCRIPCION DE TRABAJADORES AUTONOMOS

Todos los trabajadores mayores de 18 años por cuenta propia, que ejerzan una actividad a titulo lucrativo, independientemente de que
contraten trabajadores.

2.6 AFILIACION Y ALTA DE LOS TRABAJADORES

Los empresarios están obligados a afiliar en el sistema de la SS a todos los trabajadores que contraten.

Requisitos para la afiliación y el alta de los trabajadores

Persona obligada El empresario

Plazo Antes del inicio de la actividad laboral
Lugar En las direcciones Provinciales de la tesorería de
la SS
Gastos para Los pagos mensuales de la cuota patronal por
empresario cada trabajador a la SS

2.7 ALTA, BAJA Y VARIACION DE DATOS DE LAS PERSONAS TRABAJADORAS ( TA.2/S )

 Alta: Los trabajadores deberán ser dados de alta cada vez que comiencen una nueva relación laboral
Implica alta en la SS y la afiliación y el alta se formalizan mediante el envío de datos a través del Sistema RED de la SS
 Baja: Cada vez que un trabajador finalice una relación laboral deberá ser dado de baja.
Se deben comunicar en un plazo de 3 días naturales siguientes al cese
2.8 COTIZACION DE EMPRESAS Y TRABAJADORES
Están obligados a cotizar a la SS los empresarios y trabajadores que realicen su actividad por cuenta de los empresarios
La parte de la cuota que corresponde a os empleados debe ser descontada en el momento que se hacen efectivas sus retribuciones
La obligación de cotizar comienza con el inicio de la relación labora y finaliza con la extinción del contrato

2.9 SISTEMA RED

Es un servicio que ofrece la Tesorería general de la SS a empresas y profesionales para el intercambio de información y documentos a
través de internet.
SERVICIOS QUE OFRECE EL SISTEMA RED

Inscripción de empresas -Solicitud de su propia inscripción

Afiliación de trabajadores
Partes de alta, baja de incapacidad
temporal
Cotización de empresas
Ingreso de cuotas
Consulta de mensajes
-Comunicación de altas, bajas y variación de datos de los trabajadores
-Petición de informes relativos a trabajadores y empresas
-Tramites de los partes de baja medica, confirmación de baja y alta medica
-Presentación de documentos y tramitación de saldos acreedores
-Cargo en cuenta mediante domiciliación
-Pago electrónico a través de cajeros banca telefónica, internet o en entidades
-Pueden consultar online los mensajes de la TGSS e imprimir en pdf

Modalidades Sistema RED

RED INTERNET. Permite presentar documentos a traes de internet, para ello la empresa tiene que tener un programa de nominas

RED DIRECTO: Para empresas con 15 o menos trabajadores y les permite cumplir con sus obligaciones a través de la pagina web de la SS y
sin programa de nominas
 Tema 4
1 EL SALARIO

Es el total de las percepciones económicas de los trabajadores en dinero o especie por prestar unos servicios profesionales por cuenta
ajena. El salario en especie nunca puede exceder el 20% de las percepciones salariales

Retribuye:

 El trabajo efectivo , es el trabajo realizado durante una jornada de trabajo pactada en el contrato
 Periodos de descanso, son retribuidos el descanso semanal, días festivos, vacaciones y descanso diario durante jornada continua
 Periodo de inactividad, la retribución de las ausencias justificadas al trabajo por motivos y en el tiempo establecido legalmente
1.1 CLASES DE SALARIOS
 Por unidad de tiempo: retribuye el tiempo trabajado sin tener en cuenta la cantidad de tarea( Mes=sueldo,Días o semnas= Jornal)
 Salario por unidad obra: Retribuye cantidad y calidad del trabajo, sin importar el tiempo invertido..(Paga por unidades, metros..)
 Salario por tarea: realizar en el periodo de tiempo pactado una determinada cantidad de obra.
 Salario mixto: Tiene parte fija por unidad de tiempo y variable por el rendimiento obtenido(Primas, objetivos, incentivos…)
1.2 LUGAR Y MOMENTO DEL PAGO DEL SALARIO y CALCULO DE DETRASO EN EL PAGO.
-Debe abonarse en la fecha y el lugar pactado, nunca podrá superar a un mes el exceso de impago

-El retraso de pago se sancionara con un interés anual del 10%  SALARIO x ( Dias de retraso365
a partir de un mes
) x 0.10
-Los trabajadores tienen derecho a recibir anticipos a cuenta del trabajo ya hecho pero nunca de las pagas extraordinarias o
beneficios superiores a un mes.
-La falta de pago o retrasos continuados del salario puede suponer una causa para que un trabajador pueda solicitar via judicial la
extinción del contrato, con derecho a indemnización.
1.3 EL SALARIO MINIMO INTERPROFESIONAL
-Es la cantidad mínima que debe recibir un trabajador como salario base por una jornada completa, si su trabajo es a tiempo
parcial la cantidad será proporcional a la jornada de trabajo realizada
-Este es fijado anualmente y se encarga de fijarlo el gobierno mediante un decreto consultado con los sindicatos y las asociaciones
de empresas mas representativas.
-El SMI no se puede embargar para suplir las deudas de un trabajador
-Se tiene que cobrar en dinero y no puede disminuirse con percepciones en especie
EN 2018 ESTA FIJADO EN 735.90 Euros.

2 LA NOMINA

Será entregada cada mes al trabajador y en el se especifica todas las percepciones o descuentos que se tengan que incluir.
El recibo siempre tiene que ajustarse al modelo oficial que marca el Ministerio de empleo, se pueden aumentar los conceptos
pero nunca eliminarlos

2.1 ESTRUCTURA DE LA NOMINA

A) Encabezamiento
B) Devengos
C) Deducciones

A) Encabezamiento
Figuran los datos que identifica al trabajador y a la empresa, se dividen en 2 grupos:
 Grupo profesional  en cada convenio colectivo se muestran los grupos en los que se clasifica a los trabajadores según
tareas, funciones etc.…
 Grupo de cotización  hace referencia a uno de los 11 grupos que existen en la seguridad social.
 B) Devengos
 Son las cantidades que percibe el trabajador ya sean percepciones salariales o extrasalariales.

SALARIALES
Salario base
Complementos Salariales
Horas extras
Pagas extras
Participaciones en beneficios
Salario en Especie

EXTRASALARIALES
Indemnizaciones y suplidos por gastos relacionados con el trabajo

Prestaciones Seguridad social (incapacidad temporal, embarazo, maternidad etc...)

Productos en especie
Percepciones no salariales ( matrimonio, servicios educativos, premios)

Son los que retribuyen el trabajo realizado

PERCEPCIONES SALARIALES
Salario base Es la parte fijada por unidad de tiempo o de obra
Plus convenio Se abonan por la vinculación laboral y no por el trabajo realizado
Complementos salariales
Complemento antigüedad En función del tiempo que lleve en la empresa
(Salario base × % × Nº trienios o bienios..)
Plus idiomas, títulos, etc. Cuando la empresa se sirve de un conocimiento extra de su
trabajador ( idioma o titulación..)
Penosidad, toxicidad, peligrosidad, turnicidad, etc. Situación de riesgo especial
Nocturnidad Por trabajar entre las 10 de la noche a las 6 de la mañana
Disponibilidad Por estar localizable fuera de la jornada de trabajo y poder
incorporarse por necesidades del servicio
Incentivos, primas, pluses de actividad Retribuyen un rendimiento superior
Asistencia, puntualidad Se aplican por la asistencia puntual o por quedarse un poco mas
por causas laborales( terminar algo etc..)
Horas Extras No puede ser inferior su retribución al de una hora ordinaria
Horas complementarias Superan las pactadas en los contratos indefinidos a tiempo parcial
De vencimiento superior a un mes
Pagas extras Mínimo 2 pagas extra al año PRORRATEO=
SB × Nº PAGAS EXTRA
12 o 365

Si tiene paga de beneficios

( SB × Nº P . EXTRA )+ P Beneficios
12 o 365

Participaciones en beneficios Se paga anualmente puede ser un porcentaje sobre los beneficios
Bonus Para retribuir a los trabajadores si cumplen con los objetivos
Salario en especie
Es la parte de la remuneración salarial consistente en la prestación por parte de la empresa al trabajador de determinados servicios,
bienes o beneficios que no forman parte del salario base
Cantidades que se perciben como secuencia del trabajo
PERCEPCIONES EXTRASALARIALES
Gastos de locomoción Gastos causados por desplazamientos fuera del lugar habitual de
trabajo
Pluses de transporte y distancia Plus por el dinero gastado el trabajador en ir desde su residencia
hasta el trabajo
Gastos de manutención y estancia Son las dietas, normalmente en restaurantes y hoteles

Útiles y herramientas Desgaste de las herramientas que son del trabajador ( tablet,
ordenador)
Prendas de trabajo Percepciones para cubrir los gastos en prendas de trabajo

Quebranto de moneda
Gastos de traslado
Indemnizaciones de la Seguridad Social
Mejoras de la acción protectora de la Seguridad Social
Productos en especie concedidos por la empresa
Dinero que se abona para cubrir las diferencias negativas es decir si
un trabajador al hacer el arqueo tiene que poner 5 euros de su
bolsillo, la empresa le dará 5 euros por quebranto de moneda
Compensación por los gastos que supone un traslado de un
trabajador y su familia
Cantidades de dinero que paga el empresario al trabajador en caso
de accidente y enfermedad, luego la TGSS lo compensa en la
cotización de la empresa a la SS
Se perciben cuando las empresas mejoran las prestaciones de la SS
en casos como la incapacidad temporal maternidad o paternidad ….
Cesta de navidad, coche, vivienda,

Tiques de restaurantes Gasto que conlleva que los trabajadores coman en restaurantes
Matrimonio Cantidades que entrega el empresario a los trabajadores cuando
contraen matrimonio
Indemnizaciones por Lesión Cuando alguno tiene un accidente debido a un incumplimiento de
las obligaciones laborales en prevención de riesgos
Premios vinculación a la empresa Un Reloj al jubilarse paga extra cuando se cumplen X años en la
empresa, pago de un viaje etc..
Seguros De vida

Servicios educativos para los hijos de los trabajadores De forma gratuita o a precio inferior..

Asignaciones asistenciales Servicios sociales

Cursos de formación para el trabajador Relacionados con el puesto de trabajo

C) DEDUCCIONES

Cantidades que se descuentan a los devengos para obtener el total de la cantidad neta que percibirá el trabajador

Cuotas de la SSLos empresarios están obligados a deducir Contingencias comunes, desempleo y Formación profesional y H. extras

IRPFLos empresarios tienen que retener un porcentaje del salario de los trabajadores para hacer la declaración del IRPF, dependerá del
importe anual, retribuciones y circunstancias personales.

Anticipos a cuenta Cantidades que haya recibido el trabajador por haber realizado una tarea
Productos en Especie Se deducirá el total de los productos adquiridos en especie por parte de la empresa

TOTAL DEVENGADO - TOTAL A DEDUCIR = LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR

(Suma de Percepciones Salariales y Extrasalariales) (Suma de las deducciones) (Salario Neto)

-El retraso de pago

SALARIO x ( Dias de retraso365

a partir de un mes
) x 0.10
Complemento antigüedad  (Salario base × % × Nº trienios o bienios..)

SB × Nº PAGAS EXTRA ( SB × Nº P . EXTRA )+ P Beneficios

Pagas extra  PRORRATEO= , con paga de beneficios
12 o 365 12 o 365