CUANDO SE OBTIENEN PERDIDAS EL PRIMER AÑO Y BENEFICIOS EL SEGUNDO

I. IMPUESTO DE SOCIEDADES RESULTADO NEGATIVO SIN AJUSTES

con cuota diferencial negativa

Ingresos 250,000.00
Gastos 340,000.00
Rdo. contable antes de impuestos -90,000.00
Tipo de gravamen 25.00%
Deducciones y bonificaciones -500.00
Retenciones y pagos a cuenta -2,000.00
Si no hay diferencias entre los criterios contables y fiscales por lo que no proceden ajustes.

RDO CONTABLE ANTES DE IMPUESTOS -90,000.00

-
+ Ajustes
RDO FISCAL -90,000.00
=- BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
BASE IMPONIBLE 0.00 -90,000.00
X TIPO DE GRAVAMEN 0,25
CUOTA INTEGRA (90.000,00*0,25) 0.00 -22,500.00
DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES -500.00
CUOTA LIQUIDA 0.00 -23,000.00
RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA -2,000.00
CUOTA DIFERENCIAL -2,000.00

I. 31/12 Deuda de Hacienda y cobro por transferencia

2,000 (47092) a (473) 2,000
2,000 (572) a (47092) 2,000
En caso de que indique que se cobra

II. 31/12 Derecho a compensar ejercicios futuros

22,500 (4745) a (6301) 22,500

III. 31/12 Derecho a aplicar las bonificaciones y deducciones en ejercicios futuros

500 (4742) a (6301) 500

IV. 31/12 Aplicación al resultado del ejercicio

23.000 (6301) a (129) 123.000

Créditos por pérdidas a compensar

(4745) del ejercicio / Cuota integra
(4742) Derechos por deducciones y
bonificaciones pendientes de aplicar
(6301) Impuesto Diferido / Cuota Liquida
(473) Retenciones y pagos a cuenta
(47092) H.P Deudora por devolucion
de impuesto de sociedades / Cuota
diferencial
 H.P Deudora por devolucion
de impuesto de sociedades / Cuota
diferencial

II. IMPUESTO DE SOCIEDADES RESULTADO POSITIVO CON AJUSTES

con cuota diferencial positiva con gastose ingresos

Ingresos 800,000.00
Gastos 500,000.00
Gastos ajuste + (multa) 2,000.00
Gastos ajuste + (donativo) 5,000.00
Ingreso ajuste - (dividendos) -20,000.00
Rdo. contable antes de impuestos 300,000.00
Tipo de gravamen 25.00%
Deducciones y bonificaciones -800.00
Retenciones y pagos a cuenta -1,000.00

RDO CONTABLE ANTES DE IMPUESTOS 300,000.00

- Ingresos que no son fiscalmente computables -20,000.00
+ Ajustes Gastos que no son fiscalmente deducibles 7,000.00
RDO FISCAL 287,000.00
- BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DE EJERCICIOS ANTERIORES (del año anterior) -90,000.00
BASE IMPONIBLE 197,000.00
X TIPO DE GRAVAMEN 0,25
CUOTA INTEGRA (197.000*0,25) 49,250.00
DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES los 500 del primer año + 800 del segundo -1,300.00
CUOTA LIQUIDA 47,950.00
RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA -1,000.00
CUOTA DIFERENCIAL 46,950.00

I. 31/12/2 Devengo del impuesto

47.950,00 (6300) a (473) 1.000,00
(4752) 46.950,00
46.950,00 (4752) a (572) 46.950,00
En caso indique el Pago del impuesto

II. 31/12/2 La utilizacion del derecho a compensar el efecto

negativo del resultado anterior y sus bonificaciones
23.000,00 (6301) a (4745) 22.500,00
(4752) 500,00
II y III del año anterior

III. 31/12/2 Regularización del impuesto

70.950,00 (129) a (6300) 47.950,00
(6301) 23.000,00

Rdo. Contable despues de impuesto 300,000 (Rdo contable año anterior) - 70,950 = 229,050 (129) S. acreedor final
(6300) Impuesto corriente / Cuota Liquida
(473) Retenciones y pagos a cuenta
(4752) H.P Acreedora por impuesto de sociedades
/ Cuota diferencial