TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2015

BASE EN UVT BASE EN

CATEGORÍA CONCEPTO TARIFA
$28.279 PESOS
Honorarios,
Honorarios, Comisiones y Servicios Personas jurídicas Art. 1 D. 260/01 No Aplica 100% 11%
Comisiones y
Servicios Honorarios, Comisiones y Servicios Personas Naturales
Art. 392 E.T. No Aplica 100% 10%/11%
Art. 1 Decreto 260/01, dependiendo de las condiciones pactadas
Ingresos originados por empleados en la prestación de servicios de
manera personal o de la realización de una actividad económica Mayor Mayor a Art. 383
Rentas de Trabajo
por cuenta y riesgo del empleador o contratante, mediante una 95 $ 2.687.000 E.T.
(Arts. 103 y 329 y
vinculación laboral o de cualquier otra naturaleza
401-3 E.T.)
Tarifa mínima de retención en la fuente para empleados Mayor 128,96 $3.647.000 Art.384
Indemnizaciones derivadas de una relación laboral. Art. 2 Decreto N/A 100% 20%
379/2007. Si el sueldo es superior a 204 UVT ($5,607.000)
Compras en general obligados a declarar Renta -Decreto 2418/13 27 $ 764.000 2,5%
Compras en general no obligados a declarar renta Art. 401 E.T 27 $764.000 3.5%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesa-
92 $ 2.602.000 1,5%
miento industrial y compra de algodón. Art. 1 D. 2595/93
Compra de café pergamino o cereza Tipo Federación - Art. 1 De-
Otros ingresos Tri- 160 $ 4.525.000 0,5%
creto 1479 de 1996
butarios Art. 401
E.T. Pagos a distribuidores mayoristas o minoristas de combustible o deri-
N/A 100% 0,1%
vados del petróleo. Art. 2 Decreto 3715 de 1986
Adquisición de bienes raíces para vivienda hasta las primeras 20.000 Hasta
Hasta 20.000 1%
UVT. Art. 2 Decreto 2418 de 2013 $565.580.000
Desde
Adquisición de bienes raíces para vivienda sobre el exceso de
Mas de 20.000 $565.580.001 2.5%
20.000 UVT. Art. 2 Decreto 2418 de 2013
Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habi-
N/A 100% 2.5%
tación. Art. 2 Decreto 2418 e 2013
Adquisición de Vehículos. Art. 2 Decreto 2418 de 2013 N/A 100% 1%

Servicios en general para Declarantes de Renta Art. 1 D. 3110/04 4 $ 113.000 4%

Servicios en general para No Declarantes de Renta. Art. 392 E.T] 4 $ 113.000 6%

Servicios de Aseo y Vigilancia. Base 100% del AIU. Art. 1 D. 3770/05 4 $113.000 2%
Servicios
Art. 392 E.T. Servicios temporales de empleo. Base 100% del AIU. Art. 2 D.1626/01 4 $113.000 1%
Servicios de hoteles, restaurantes y hospedajes. Declarantes y No
4 $113.000 3.5%
Declarantes. Decreto 1020 de 2014
 Servicios
Art. 392 E.T. Colocación independiente de juegos de suerte y azar. Art. 401-1 E.T 5 $ 141.00 3%

Servicios integrales de salud prestados por IPS. [Art. 392 inciso 5 E.T 4 $ 113.000 2%

Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, marítimo o aé-

4 $113.000 1%
reo). Art. 14 Decreto 1189 de 1988
Servicios de transporte nacional de pasajeros terrestre para Decla-
27 $764.000 3,5%
rantes y No Declarantes de Renta. Decreto 1020 de 2014
Servicios de transporte nacional de pasajeros Aéreo, marítimo. Art. 2
4 $113.000 1%
D. 399 de 1987
Servicio de licenciamiento o derecho de uso de Software. Decreto
N/A 100% 3.5%
2521 de 2011
Arrendamientos
Arrendamiento de bienes muebles. Art. 1 Decreto 3770 de 2005 No Aplica 100% 4%
Art. 392 E.T.
Arrendamiento de bienes inmuebles para Declarantes y No Decla-
27 $ 764.000 3,5%
rantes. Decreto 1020 de 2014
Contratos de consultoría y administración delegada persona jurídica
No Aplica 100% 11%
o asimilada. Art. 2 Decreto 260 de 2001

Contratos de consultoría y administración delegada persona natural

No Aplica 100% 10%/11%
No Declarante. Art. 2 Decreto 260 de 2001
Contratos
Art. 392 ET Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestruc-
No Aplica 100% 6%
tura y edificaciones para Declarantes. Art. 1 Decreto 1141 de 2010
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestruc-
tura y edificaciones, a favor de Persona Natural No Obligadas a pre- No Aplica 100% 10%
sentar declaración de Renta. Art. 1 Decreto 1141 de 2010
Contratos de consultoría de obras publicas celebrados con perso-
nas jurídicas por la Nación, Dptos, Distritos, Municipios, estableci-
N/A 100% 2%
mientos públicos, cuya remuneración se efectúe con base en el de-
nominado factor multiplicador. Art. 5 Decreto 1354 de 1987
Contratos de construcción, urbanización. Art. 2 Decreto 2418 de
N/A 100% 2%
2013

Rendimientos Financieros con Tarifa general. Art. 395 y 396 E.T y D.

No Aplica 100% 7%
3715 de 1986
Rendimientos Financieros provenientes de Títulos de Renta Fija . De-
No Aplica 100% 4%
creto 700/97; Art. 3 Decreto 2418 de 2013
Otros conceptos Rendimientos financieros provenientes de títulos en moneda extran-
tributarios N/A 100% 4%
jera. Art. 1 Decreto 3025 de 2013
 Ingresos provenientes de operaciones realizadas a través de instru-
N/A 100% 2.5%
mentos financieros derivados. Art 1 Decreto 2418 de 2013
Intereses originados en operaciones activas de crédito u operacio-
nes de mutuo comercial a vigiladas por la Superfinanciera N/A 100% 2.5%
Otros conceptos (autorretencion). Art. 5 Decreto 2418 de 2013
tributarios
Loterías, Rifas, Apuestas y Similares. [Art. 404-1 E.T] 48 $ 1.357.000 20%
Enajenación de Activos Fijos de personas naturales ante Notario y
No Aplica 100% 1%
autoridades de tránsito [Art. 398 E.T]
Emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que
27 $ 764.000 4%
sean declarantes de renta. Art. 2 Decreto 886 de 2006
Emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que NO
27 $ 764.000 3,5%
sean declarantes de renta. Art. 2 Decreto 886 de 2006
Dividendos o participaciones gravadas conforme al articulo 49 E.T. 20% o
No Aplica 100%
Ver Decreto 567 de 2007 33%
Comisiones en operaciones realizadas en bolsa de valores.
N/A 100% 3%
Art. 6 D. 2418 de 2013
Comisiones en el sector financiero. Art. 56 Decreto 2418 de 2013 N/A 100% 11%
15%
Por compras gravadas 27 $ 764.000
del IVA
Retención en la 15%
fuente de IVA Por servicios gravados 4 $ 113.000
del IVA
100%
Por compra de tabaco y chatarra 27 $ 764.000
del IVA
Del 1%
Pagos al exterior Pagos al exterior [Art. 408 - 415 E.T] 4 $113.000
al 33%

JOSÉ HILARIO ARAQUE CÁRDENAS

Araqueasociados
Asesor Consultor Tributario
JUAN DIEGO ARAUE DURÁN @AraqueAsociados
Abogado especialista en Derecho Tributario