“ANO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCION E

IMPUNIDAD”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PROFESOR: C.P.C.C. Luis Cedillo Peña

CURSO: Auditoria aplicada

INTEGRANTES:
 Bazán pumayali, Olenka Samizu
 Guerrero Paiva, Wilmer Stiven
 Huaman Guerrero, Darlyn Esperanza
 Saavedra Feijoo, Jefferson Alexander
 Vásquez Ramos, Steffany Lisset

TUMBES – PERU
2019 - II
 INTRODUCCION

A continuación se pretender hacer un previo análisis sobre los procedimientos

a realizar en la Auditoria de efectivo: Efectivo y Equivalente de Efectivo, siendo
un tema relevante para llevar la contabilidad de una empresa u organización.

Auditoria de efectivo y equivalente de efectivo es determinar con un ciertogrado
de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son
adecuados y válidos, el auditor debe obtener la evidencia suficiente como para
evaluar si los saldos de caja y bancos, tal y como aparecen en el balance de
situación, reflejan debidamente todas las partidas de efectivo y equivalentes en
efectivo disponibles, en curso, o en depósito, con terceros, y que los saldos de
caja y bancos reflejan una división correcta entre cobros y desembolsos.

Habitualmente la auditoria de efectivo y equivalente de efectivo estudia

fundamentalmente la adecuación y validez de las operaciones y saldos, puesto
que la adecuación y validez de estos elementos describe la situación que se
produce cuando no existen errores o irregularidades.
 APLICACIÓN DE TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS

Desarrollo de Casos Prácticos

De acuerdo a las indicaciones, preparar los procedimientos y técnicas que sean

necesarios para evaluar los siguientes componentes y determinar el riesgo
inherente y riesgo de control que hubiera al 31.12.2018:

1. EFECTIVO:

El valor del efectivo es de S/ 1, 228,247 y representa el 16% del total del

activo. Está conformada por 7 cajas menores con los siguientes saldos: N° 1,
S/ 500,000; N° 2, S/ 200,000; N° 3, S/ 300,000; N° 4, S/ 100,000; N° 5, S/
200,000, N° 6, S/ 276,497 y N° 7, S/ 50,000; 12 cuentas bancarias y 7 cuentas
de ahorro.

1. Efectuaremos arqueos de fondos de caja menor

a) Realizar en presencia del responsable del fondo un arqueo del

efectivo (billetes y monedas), fondos, títulos, valores y demás
instrumentos negociables.

¿Para qué?

Para verificar su existencia y propiedad a favor de la entidad

detallando y totalizando los valores contados. Al concluir el recuento,
solicitar al cajero que confirme por escritos que los fondos bajo su
custodia fueron recontados en su presencia y le fueron devueltos
intactos.

b) Realizar una lista de todos los adelantos y gastos pagados con

fondos de caja chica aun no rendidos, cerciorarse de la autenticidad
de dichos comprobantes vigilando: que sean de fecha reciente; que
estén debidamente autorizados para su pago; que sean por importes
razonables al fondo y que su pago esté definido.

¿Para qué?

Para verificar que se hayan cumplido con las normas y

procedimientos en vigencias, en especial en lo que atañe a las
autorizaciones.
 En estricta teoría, un fondo de efectivo sólo debe estar constituido
por dinero, por ello se debe vigilar que todos estos comprobantes
queden debidamente reembolsados al cierre del ejercicio que se
examina.

2. Efectuaremos una revisión detallada de las conciliaciones

bancarias, examinando partidas conciliatorias significativas,
verificando su adecuado control.

a) Verificar y comparar los registros de las operaciones con los bancos,

de nuestros libros con los movimientos registrados en los bancos,
mostrados en los estados de cuenta mensuales que emiten dichas
instituciones y proceder a hacer las correcciones o ajustes
necesarios en los libros de la empresa.

¿Para qué?

Se revisará de qué manera se recibe el resumen bancario y otra

documentación de respaldo, como se realiza el proceso de
conciliación y de que que formas se tratan e informan las
partidas conciliatorias significativas.

b) Revisar las transacciones significativas o inusuales, especialmente

las que se producen al cierre del ejercicio o en una fecha cercana a
éste.

¿Para qué?

Para investigar la posibilidad de que existan partes vinculadas y las

fuentes de los recursos financieros que sustentan las transacciones.

3. Efectuaremos pruebas de cobranza con base en el método de

muestreo estadístico haciendo énfasis en el apropiado registro
contable.

a) Determinar los saldos de cuentas a cobrar y solicitar a la empresa

que redacte cartas (circularización) a los clientes deudores

¿Para qué?

En ellos figurarán: los que correspondan a productos o servicios en

los que se detectaron problemas en el control interno, clientes con
saldo acreedor, clientes que tengan movimientos extraños en las
cuentas y clientes con mayor saldo para la confirmación del saldo; es
 decir, al cliente se le indica el importe que debe según los libros de la
empresa y él tiene que dar o no su conformidad con el mismo.

b) Seleccionar unidades monetarias específicas dentro del universo

como el saldo de cuentas por cobrar, el auditor entonces examina las
partidas particulares, por ejemplo, saldos individuales, que contengan
dichas unidades monetarias.

¿Para qué?

Para definir la unidad de muestreo, asegura que el esfuerzo de

auditoría esté dirigido a las partidas de mayor valor porque tienen
una mayor oportunidad de selección, y pueden dar como resultado
tamaños más pequeños de muestra.

4. Confirmaremos los saldos de las cuentas bancarias y

depósitos de inversión con los extractos.

a) Obtener las conciliaciones de cuentas bancarias y de las inversiones

temporales a la fecha del estado financiero e investigar partidas
antiguas o inusuales.

¿Para qué?

- Para verificar que las partidas incluidas en las mismas hayan sido
correspondidas en los meses posteriores.

b) Obtener o preparar una lista completa de todas las cuentas bancarias

existentes durante el periodo (las cuentas corrientes, de depósito,
préstamos, cartas de crédito, valores al cobro, etc., también deben
de ser incluidas) y compararlas con los estados de cuenta
mensuales.

¿Para qué?

- Para verificar la diferencia de saldos que puedan existir antes del

cierre del periodo.

5. Confirmaremos ingresos y gastos

a) Verificar que todos los ingresos estén registrados correctamente en
los libros de contabilidad.

¿Para qué?

Para comprobar que estos correspondan a transacciones y eventos

efectivamente realizados durante el periodo, y que se hayan
determinado en forma razonable consistente

b) Elaborar corte de las transacciones de entradas y salidas del efectivo

y equivalentes de efectivo

¿Para qué?

Con el fin de presentar el saldo correcto en el estado financiero y que

éste revele razonablemente la información financiera y los resultados
de la operación.