Está en la página 1de 59

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PÚBLICO

“OCTAVIO MATTA CONTRERAS”

INFORME DE PRÁCTICA PRE-


PROFESIONAL III/TERMINAL
CONTABILIDAD

ESTUDIANTE : MONDRAGÓN DELGADO


LUIS FERNANDO
ESPACIALIDAD : CONTABILIDAD
PROMOCIÓN : 2011-2013

CUTERVO- 2014
ISEP “OCTAVIO MATTA CONTRERAS”
Jr. María Elena Median n° 140-cutervo
AGRADECIMIENTO

DEDICATORIA

INDICE

PRESENTACIÓN
Como estudiante de la carrera técnica de contabilidad; tengo el agrado
de presentar en esta oportunidad el debido INFORME DE PRÁCTICA PRE-
PROFESIONAL III / TERMINAL, según mandato del Ministerio de Educación y
por ser unos de los requisitos fundamentales para mi titulación, el mismo que
contiene en forma detallada todas las actividades realizadas durante las 296
horas programadas, las mismas que fueron realizadas en el Estudio Contable
“Cárdenas & Navarro” Contadores Públicos Asociados.

El INFORME DE PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL III / TERMINAL


contiene las siguientes partes:

PARTE I : INFORME DE PRÁCTICA III / TERMINAL

PARTE II : MARCO TEÓRICO CONCEPTUAL

PARTE III : CAUSISTICA CONTABLE

El presente INFORME DE PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL III /


TERMINAL está dirigido a los estudiantes, profesionales, docentes y
trabajadores del área contable, Espero que sea una fuente permanente de
consulta.

EL ESTUDIANTE

Página | 1
Página | 2
CARATULA DE INFORME

PARTE I - INFORME DE PRÁCTICA III/TERMINAL

Página | 3
PRESENTACIÓN:

Para el desarrollo profesional del estudiante en aspectos


Contables, la realización de prácticas pre-profesionales es de
vital importancia ya que permite afianzar e incrementar los
conocimientos recibidos en aula a través del desarrollo práctico
de distintas operaciones contables ya sea en instituciones
públicas y/o privadas de nuestro país.

Las Práctica Pre-Profesional III/Terminal lo he realizado en el


Estudio Contable Cárdenas & Navarro-Contadores Públicos
Asociados la cual me ha permitido obtener mayores
conocimientos especialmente en campo práctico de la
contabilidad y cuyas actividades realizadas me sirve como base
para el registro de diferentes operaciones.
Todo lo hecho se describe de manera clara y concisa, a través
de cuadros que proporcionan información ordenada de lo
ejecutado. Y que a continuación se detallan.

Página | 4
I. DATOS GENERALES:
1.1. NOMBRE DEL PRACTICANTE:
 Luis Fernando Mondragón Delgado.

1.2. CARRERA TÉCNICA:


 Contabilidad.

1.3. SEMESTRE ACADÉMICO:


 VI.

1.4. RAZÓN SOCIAL DELA EMPRESA O INSTITUCIÓN:


 Estudio Contable “Cárdenas & Navarro” Contadores Públicos
Asociados”

1.5. ACTIVIDADES QUE REALIZA LA INSTITUCIÓN:


 Asesoría Contable, Tributaria y Laboral.

1.6. LUGAR DE PRÁCTICAS:


 Estudio Contable “Cárdenas & Navarro” Contadores Públicos
Asociados”-Área de Contabilidad-Jr. Túpac Amaru N° 225-
Cutervo.

1.7. EJECUCIÓN DE PRÁCTICAS:


 Inicio: 01 de abril 2014.
 Termino: 21 de mayo 2014.

1.8. TOTAL DE HORAS ACUMULADAS:


 296 horas

1.9. JEFE Y/O AUTORIDAD BAJO CUYA ORIENTACIÓN Y


ASESORAMIENTO SE REALIZÓ LA PRÁCTICA:
 Nombre y apellidos:
- Víctor Manuel Cárdenas Figueroa.
 Cargo en la institución:
- Director Ejecutivo

1.10. DOCENTE SUPERVISOR DEL ISEP.”OMC”.


 CPC. Elmer Barturén Altamirano

Página | 5
II. ASPECTO TÉCNICO DE LA PRÁCTICA:
2.1. ORGANIGRAMA DE LA INSTITUCIÓN:

TITULAR
GERENTE

TITULAR
ADJUNTO

ASISTENTE ASISTENTE
SECTOR PRIVADO SECTOR PÚBLICO

Página | 6
2.2. PROCEDIMIENTOS TÉCNICOS E INSTRUMENTOS UTILIZADOS.
META Nº DE
VECES QUE %
PROPUESTA
N° PROCEDIMIENTO INSTRUMENTOS UTILIZADOS REALIZÓ EL DE
POR EL PROCEDIMI LOGRO
ESTUDIANTE ENTO

OBSERVACIÓN - Observar
Y/O y/o
VISUALIZACIÓN - Archivador general de la Empresa
visualizar
DE (cliente).
5 casos en
1 COMPROBANTES - Libros y registros contables. 9 veces 90%
un día.
SUSTENTATORIO - Plan Contable General Empresarial.
S, LIBROS Y - Calculadora.
REGISTROS
CONTABLES.
- Llenar 4
LLENADO DEL - Registro de Ventas e Ingresos.
registros
REGISTRO DE - Comprobantes sustentatorios.
diarios.
2 18 100%
VENTAS E - Plan Contable General Empresarial.
INGRESOS. - Calculadora.

- Llenar 3
- Registro de Compras.
LLENADO DEL registros
3 - Comprobantes sustentatorios.
REGISTRO DE diarios. 18 100%
COMPRAS. - Plan Contable General Empresarial.
- Calculadora.

- Libro Caja. - Llenar 3


- Comprobantes y documentos libros
sustentatorios. diarios.
4 LLENADO DEL Varias
- Registro de Ventas e Ingresos. 100%
LIBRO CAJA. veces
- Registro de Compras.
- Plan Contable General Empresarial.
- Calculadora.
- Llenar 3
- Libro Diario
libros
- Registro de Ventas e Ingresos.
diarios.
LLENADO DEL - Registro de Compras. Varias
5 100%
LIBRO DIARIO. - Libro Caja veces
- Plan Contable General Empresarial.
- Calculadora.

- Libro Diario - Llenar 3


LLENADO DEL Varias
6 - Plan Contable General Empresarial. libros 100%
LIBRO MAYOR. veces
- Calculadora. diarios.

Página | 7
2.3. SECUENCIA DE TAREAS Y/O ACTIVIDADES EJECUTADAS.

TAREA O
N° ACTIVIDAD FECHAS DESCRIPCIÓN OBSERVACIÓN
EJECUTADA
OBSERVACIÓN Y/O Consiste reconocer los
VISUALIZACIÓN DE comprobantes sustentatorios y
COMPROBANTES
01-04-2014 observar el procedimiento que se
1 SUSTENTATORIOS, -
LIBROS Y 02-04-2014 ha ejecutado para su correcto
REGISTROS llenado en cada uno de los libros y
CONTABLES. registros contables.
Consiste en llenar el Registro de
Ventas de acuerdo a los montos
LLENADO DEL especificado en cada uno de los
REGISTRO DE 03-01-2014
2 comprobantes sustentatorios -
VENTAS E 30-05-2014
INGRESOS. (boletas, facturas, etc.) emitidos por
concepto de ventas realizadas
durante el mes.
Consiste en llenar el Registro de
Compras de acuerdo a los montos
LLENADO DEL especificado en cada uno de los
3 03-01-2014
REGISTRO DE comprobantes sustentatorios -
COMPRAS. 30-05-2014
(boletas, facturas, etc.) retenidos
por concepto de compras y/o
gastos realizados durante el mes.
Consiste en llenar el Libro Caja
4 LLENADO DEL 03-01-2014 teniendo en cuenta los ingresos y
-
LIBRO CAJA. 30-05-2014 egresos de dinero en efectivo
ejecutados durante el mes.
Consiste en llenar el Libro Diario a
LLENADO DEL 03-01-2014 través de la centralización de los
5 -.
LIBRO DIARIO. 30-05-2014 registros contables (ventas,
compras, caja, planilla, etc.).

Consiste en llenar el Libro Mayor a


LLENADO DEL
6 03-01-2014 través del traspaso de información -
LIBRO MAYOR.
30-05-2014 del libro diario al mayor.

Página | 8
CONTROL DE HORAS EJECUTADAS

HORAS
TREA O ACTIVIDAD EJECUTADA HORAS DÍAS HORAS
ADICIONALES
8
OBSERVACIÓN DE COMPROBANTES, LIBROS Y REGISTROS CONTABLES. 2 16 9
LLENADO DEL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS. 8 7 56 10
LLENADO DEL REGISTRO DE COMPRAS. 8 8 64 12
LLENADO DEL LIBRO CAJA. 8 6 48 12
LLENADO DEL LIBRO DIARIO. 8 7 56 9
LLENADO DEL LIBRO MAYOR. 8 7 56 12

70
HORAS DE ACTIVIDADES EJECUTADAS
60 OBSERVACIÓN DE COMPROBANTES Y LIBROS
50 LLENADO DEL REGISTRO DE VENTAS.
40 LLENADO DEL REGISTRO DE COMPRAS.
30 LLENADO DEL LIBRO CAJA.
20 LLENADO DEL LIBRO DIARIO.
10 LLENADO DEL LIBRO MAYOR.
0
HORAS

PORCENTAJE DE ACTIVIDADES EJECUTADAS


5%
19% OBSERVACIÓN DE COMPROBANTES Y LIBROS
19% LLENADO DEL REGISTRO DE VENTAS.
LLENADO DEL REGISTRO DE COMPRAS.
LLENADO DEL LIBRO CAJA.
LLENADO DEL LIBRO DIARIO.
19%
LLENADO DEL LIBRO MAYOR.
22%

16%

Página | 9
2.4. DIFICULTADES:

- Dificultad para clasificar algunas operaciones de gasto.


- Dificultad para entender los procedimientos y requisitos básicos para
el desarrollo de ciertas operaciones.

2.5. LOGROS:

- Adquisición de experiencia sobre el llenado de los documentos de


contabilidad.
- Adquisición de experiencia sobre el llenado de los libros y registros
de contabilidad.
- Familiarización con el trabajo y con el personal de la institución.
- Reconocimiento de la labor que cumple un contador público y un
técnico en contabilidad.
- Logre habituarme a todas las normas que emana la institución
donde realice las prácticas.
- Logre cumplir con las horas requeridas de mis prácticas intermedias.

Página | 10
III. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:
3.1. CONCLUSIONES:
- La realización de prácticas en las diferentes instituciones ya sea
pública o privada es muy importante ya que te permite obtener mayor
experiencia en el campo práctico de la contabilidad a través del
desarrollo y registro de diversas operaciones contables.

3.2. RECOMENDACIONES:
- Brindar orientaciones a los estudiantes antes de realizar las prácticas
iniciales, intermedias y finales sobre el manejo de los programas
utilizados en el área de Contabilidad de las instituciones de nuestra
localidad.
- A los estudiantes, practicar la digitación de documentos y el desarrollo
de los diversos programas computación; ya que es una herramienta
indispensable en el trabajo diario de todas las instituciones públicas
y/o privadas.

Página | 11
IV. BIBLIOGRAFÍA CONSULTADA.

- Rueda Peves, Gregorio. (2013).Plan Contable General Empresarial.


Lima: Edigraber.
- Alvarado Mairena, José. (2013). Presupuesto del Sector Público. Lima:
Marketing Consultores.
- Cesar Valdivia Delgado. (2012).Contabilidad Gubernamental. Lima:
Centro de Estudios Gubernamentales.

V. LINKOGRAFÍA.

- www.mef.gob.pe
- http://www.sunat.gob.pe
- http://www.monografias.com/trabajos63/contabilidad-
basica/contabilidad-basica7.shtml#xlibroinvybal#ixzz2InNXkhfq
- http://www.peru.gob.pe/directorio/pep_directorio_detalle_institucion.asp
?cod_institucion=134
- http://www.actualidadempresarial.com.pe

Página | 12
CARATULA

PARTE II - MARCO TEÓRICO CONCEPTUAL

Página | 13
PRESENTACIÓN:

En esta segunda parte del Informe de Práctica Pre-Profesional


III / Terminal, presento el correspondiente MARCO TEÓRICO
CONCEPTUAL en el cual daré a conocer el los conceptos más
importantes respecto al área contable, el mismo que nos ayudaran
a entender mejor el tratamiento de casuística contable la misma
que veremos en la tercera parte.

La segunda parte- MARCO TEÓRICO CONCEPTUAL


contiene a su vez las siguientes partes:

I. LA CONTABILIDAD
II. LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
III. GUÍA PARA LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
IV. ESTADOS FINANCIEROS

Página | 14
I. LA CONTABILIDAD
1.1. CONCEPTO
La contabilidad es una técnica auxiliar de la Economía, cuya finalidad
es apoyar los procesos en la Administración de una empresa de
manera de aportarle eficiencia. La información que entrega sirve a los
Ejecutivos para orientar la Toma de Decisiones con respecto al futuro
de la organización.

La Contabilidad representa un testimonio continuo de la vida mercantil


de todo negocio, haciendo uso de los registros contables, se analiza e
interpreta el presente y se proyecta el futuro.

1.2. IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD


Su importancia tiene que ver con la vida económica de una empresa,
un país, sino existiera la contabilidad el giro de un negocio sería un
desorden total sin sentido común, en la actualidad en que la
organización contable constituye un instrumento y lenguaje de los
negocios; la necesidad que tiene todo empresario.

Esta técnica desempeña un papel importantísimo en la vida


económica nacional e internacional, sobre todo en los momentos
actuales en que la organización contable constituye el más valioso
instrumento para el éxito de una empresa, cualquiera sea su
naturaleza. En efecto, el giro de un negocio sería un verdadero caos
si no le fuera posible apreciar el movimiento de sus negocios, y la
situación económica actual de la empresa.
1.3. FIN DE LA CONTABILIDAD
El fin principal de la Contabilidad es informar a los que dirigen la
empresa sobre el activo, pasivo y capital de la misma, así como la
información y análisis pertinentes de las operaciones mercantiles. A
través de esta información le permitirá analizar su situación y poder
tomar las medidas correctivas para mejorar.
1.4. OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD
La técnica contable como herramienta de planeación se plantea los
siguientes objetivos:
a) Registrar las operaciones que ocurren en la empresa, basándose
la información en documentos legalmente comprobables, y de esta
manera elaborar la historia económica la empresa.
b) Valorar el Patrimonio mediante las anotaciones estadísticas
manifestados en los registros contables, estableciendo la
disponibilidad de los recursos.
c) Determinar el resultado del ejercicio, si es positivo o negativo para
la empresa a través de las variaciones del Patrimonio.

Página | 15
d) Establecer la eficacia o deficiencia de la administración a través de
los resultados obtenidos.
1.5. LA CONTABILIDAD COMO SISTEMA
Dentro del macro-sistema “empresa” existen una variedad de
Subsistemas de Información Administrativa, entre los cuales
encontramos el Subsistema de Información Contable.

CORRIENTE PROCESO CORRIENETE


DE ENTRADA CONTABLE DE SALIDA

 Entrega Estado de Situación


Recopilación de datos:  Análisis y Clasificación de
Financiera
Facturas, Boletas, Notas de Débito, Operaciones Realizadas.
Notas de Crédito, Depósitos,  Registro de las Operaciones.  Estado de Resultados
Cheques, Letras, Comprobantes  Preparación Estados Contables.  Estado de Cambios en el
Patrimonio Neto
Ingreso, Compra y Egresos  Análisis Información Contable.
 Estado de Flujo de Efectivo.

1.6. CLASIFICACION DE LA CONTABILIDAD Y CAMPOS DE


APLICACION
A. CONTABILIDAD ESPECULATIVA:
La contabilidad especulativa está orientada a registrar y analizar
las operaciones mercantiles realizadas por las empresas, sean
estas jurídicas o naturales que tienen como objetivo principal el
lucro o ganancia en un determinado ejercicio económico. La
Contabilidad especulativa a su vez se clasifica en razón del objeto
y del sujeto:

1. EN RAZÓN DEL OBJETO:


 Contabilidad Mercantil: Llevada por las empresas
comerciales que compran y venden productos
determinados.
 Contabilidad Industrial: Tiene como objetivo la dirección
y la transformación de la materia prima, dentro de un
proceso de fabricación de productos o materias primas en
productos terminados empleando un sistema de costos
específicos.
 Contabilidad Agropecuaria: Registra todas las
operaciones que el agricultor realiza para el cultivo de la
tierra o para la crianza de la ganadería, con la finalidad de
obtener los costos de producción y determinar así los
precios de la distribución o venta; conocer los resultados
de las operaciones de comercialización y crédito.
 Contabilidad Bancaria: Registra las operaciones
financieras de las instituciones bancarias u otras afines que

Página | 16
tienen que ver con las diversas actividades económicas en
relación con las colocaciones o transacciones que éstas
realizan.

2. EN RAZON DEL OBJETO:


 Contabilidad Individual: Significa cuando la empresa es
unipersonal y tiene un solo representante, quien es el
beneficiario con las ganancias y responsable por las
pérdidas que se obtiene.
 Contabilidad Colectiva: Cuando los propietarios son
varias personas llamados socios, y están formadas
legalmente mediante una asociación.
 Contabilidad de Sociedades: Cuando de acuerdo a su
organización y estatuto los propietarios son más de dos
personas, llamados accionistas, se benefician con las
utilidades y responden por las pérdidas igual que las
colectivas.

B. CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA O PRESUPUESTARIA:


No tienen fin lucrativo, más bien es de prestar servicios, en
beneficio de quienes lo constituyen.
o PUBLICA: Cuando se refiere a las operaciones que realiza el
estado. Tenemos así, Ministerios Públicos, Beneficencias,
Municipalidades, Universidades, etc.
El proceso de registrar los gastos y los ingresos se llama
Contabilidad Gubernamental.
o PRIVADA: Como la anterior se ciñe a la ejecución presupuestaria
pero de instituciones sin fines de lucro como los Clubes sociales,
Deportivos, Culturales, etc.

Página | 17
II. LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
2.1. CONCEPTO:
Los Libros de Contabilidad son aquellos que se utilizan para registrar
las operaciones mercantiles y administrativas que realiza una
empresa, tienen un rayado especial que se adecua a las situaciones
especiales que ocurran dentro de ella.

2.2. IMPORTANCIA:
Los libros de contabilidad son de suma importancia ya que permiten
identificar las operaciones mercantiles y de esta manera conocer la
real situación de la empresa, lo que permitirá cumplir con sus
responsabilidades laborales, fiscales y mercantiles, realizando
proyecciones de acuerdo a una toma de decisiones coherente, en lo
funcional nos conduce a la realización de una buena administración.
Su importancia radica en que:

a) Permiten el registro y control de los valores que ingresan y salen


de la empresa.
b) Nos dan a conocer el estado financiero y económico de la
empresa hasta un periodo de tiempo determinado.
c) Sirven de sustentación y prueba de que las operaciones
mercantiles han sido registradas objetivamente, y en base a ello
determinar y comprobar el monto de los tributos a pagar.
d) En líneas generales representan la fotografía de los
acontecimientos mercantiles de la empresa.
2.3. CLASIFICACION:
El Código de Comercio regula los principales aspectos sobre
contabilidad. Se clasifica desde el punto de vista legal y técnico
contable.
A. CLASIFICACIÓN LEGAL
1. OBLIGATORIOS:
- Libro de Inventarios y Balances
- Libro Diario
- Libro Mayor
- Libro Caja
- Registro de Ingresos
- Registro de Ventas
- Registro de Compras
- Planilla de Sueldos y Salarios
- Transferencia de acciones
- Libro de Retenciones
- Libro de Activos Fijos
- Actas (acuerdos de Sociedades y Asociaciones)

Página | 18
2. VOLUNTARIOS:
- Caja Chica
- Bancos
- Clientes
- Proveedores
- Almacén
- Letras por Cobrar
- Letras por Pagar etc.
B. CLASIFICACIÓN TÉCNICO CONTABLE:
1. PRINCIPALES
- Libro de Inventarios y Balances
- Libro Diario
- Libro Mayor
- Libro Caja
2. AUXILIARES
- Registro de Ventas
- Registro de Compras
- Letras por Cobrar
- Letras por Pagar
- Planilla de Sueldos y Salarios
- Libro Bancos
- Caja Chica etc.
2.4. PERSONAS OBLIGADAS A LLEVAR LIBROS DE CONTABILIDAD
De acuerdo a la Ley de Profesionalización del Contador, los
comerciantes con intervención de un Contador Público Colegiado
serán los que supervisen y rubriquen los libros de Contabilidad según
sea el caso, algunos libros o en forma completa. La SUNAT, como
administradora de tributos verificara su situación impositiva a través
de estos registros.
OBLIGACIÓN DE LLEVAR LOS LIBROS CONTABILIDAD
SUJETOS OBLIGADOS SEGÚN SUS INGRESOS LIBROS CONTABLES
REGISTRO DE COMPRAS
HASTA 150 UIT REGISTRO DE VENTAS
PERSONAS NATURALES INGRESOS BRUTOS ANUALES LIBRO DIARIO : FORMATO SIMPLIFICADO
SUCESIONES INDIVISAS PLANILLA DE PAGOS
PERSONAS JURIDICAS
MAS DE 150 UIT
CONTABILIDAD COMPLETA
DE INGRESOS BRUTOS ANUALES

ASOCIACIONES EN PARTICIPACION
JOINT VENTURES
COMUNIDAD DE BIENES CONTABILIDAD INDEPENDIENTE
CONSORCIOS
SOCIEDADES DE HECHO

Página | 19
SEGÚN REGIMEN TRIBUTARIO
REGIMENES OBLIGADOS
REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO ( RUS) NO
REGIMEN ESPECIAL DE IMPUESTO A LA RENTA ( RER) SI
REGIMEN GENERAL (RG) SI
EN FUNCIÓN AL REGIMEN TRIBUTARIO:
CATEGORIA LIBROS CONTABLES
PRIMERA LIBRO ESPECIAL DE ARRENDAMIENTO
SEGUNDA LIBRO ESPECIAL DE OPERACIONES INTEMEDIARIOS
TERCERA LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
CUARTA LIBRO DE INGRESOS
QUINTA LIBRO DE PLANILLA
2.5. LEGALIZACIÓN
Los libros de contabilidad deben estar legalizados debidamente, ante
un Notario Público o Juez de Paz Letrado. “La legalización consiste
en una constancia puesta en la primera hoja del libro o primera hoja
suelta con indicación del número de folios que consta y si está llevada
en forma simple o doble; sello y firma del Notario Público o Juez de
Paz Letrado. Todos los Folios llevarán sello notarial.
El tiempo que deben conservarse los libros de contabilidad será
mientras el tributo no esté prescrito, referente al atraso máximo que
deben tener los Registros de Ventas y Compras en cuanto a su
registro, éste debe ser de 10 días hábiles siguientes a la emisión del
comprobante de pago respectivo.
2.6. CONTABILIDAD COMPLETA
Los libros y registros que la integran son los siguientes:
Libro Caja y Bancos
Libro de Inventarios y Balances
Libro Diario
Libro Mayor
Registro de Compras
Registro de Ventas e Ingresos
De acuerdo con las obligaciones de la Ley de Impuesto a la
Renta:
Libro de Retenciones incisos e) y f) del Artículo 34° de la LIR
Registro de Activos Fijos
Registro de Costos
Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
Registro de Inventario Permanente Valorizado

Página | 20
2.7. CONTABILIDAD SIMPLIFICADA
Se aplica un tratamiento simplificado para pequeños contribuyentes
acogidos al régimen general del impuesto a la renta, que obtengan
ingresos menores a 150 UITs anuales, mediante el uso de:
 Que reemplazaría el Libro Diario, el Libro Mayor y el Libro Caja
y Bancos.

Libro Diario
Libro Diario Simplificado Libro Mayor
Libro Caja y Bancos

 El Libro de Inventarios y Balances del Régimen Especial de


Renta (RER) – Anexos 1, 2 y 4, que reemplazaría el Libro de
Inventarios y Balances del Régimen General.
2.8. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
2.8.1. CONCEPTO:
Es un libro principal y obligatorio con el que se inicia el registro
de todo proceso contable en el que se registra todos los bienes
y valores, deudas y obligaciones que posee y contrae una
empresa natural o jurídica. Refleja el estado de situación
financiera referente al activo, pasivo y patrimonio de todo
negocio.
Sirve de base para la toma de decisiones en el campo
administrativo tomando en cuenta lo que tiene o debe la
empresa. Este libro nos da a conocer la situación patrimonial
del negocio una vez finalizado el ejercicio económico.
2.8.2. ASPECTO LEGAL:
De acuerdo al código de comercio todo comerciante empezará
sus operaciones con el inventario inicial el cual contendrá:
a) Relación exacta del dinero, bienes y valores de toda clase,
apreciados en su valor real, constituyendo de esta forma el
Activo.
b) Relación exacta de todas las deudas y obligaciones
contraídas constituyendo de esta forma el pasivo.
c) Se fijará la diferencia entre el activo y el pasivo dando como
resultado el patrimonio.
Es obligatorio para toda persona jurídica, así como para
algunas personas naturales, según los ingresos brutos medidos
en unidades impositivas tributarias (UIT) tal lo establecen el
Artículo 65° del Impuesto a la Renta. Este debe ser legalizado
ante un Notario Público o Juez de Paz Letrado.

Página | 21
2.9. EL LIBRO DIARIO
2.9.1. CONCEPTO:
Es un libro principal y obligatorio en el que se anotan todas las
operaciones mercantiles que efectúa la empresa día por día y
en forma cronológica.
Se considera al Libro Diario como el más importante de todos
los Libros Contables
2.9.2. REGIMEN LEGAL:
Se consideran como un libro principal y obligatorio para todas
las empresas jurídicas y naturales que superen las 150 UIT de
ingresos brutos anuales y son ellas quienes deben llevar
contabilidad completa. El libro diario debe ser legalizado por el
Juez de Paz Letrado de la localidad, donde se encuentra
ubicada la empresa o por un Notario Público.
2.9.3. EL ASIENTO CONTABLE:
Viene a ser un medio que traduce el hecho económico
señalado en el documento sustentatorios a un lenguaje
contable.
2.10. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
Se aplica un tratamiento simplificado para pequeños contribuyentes
acogidos al régimen general del impuesto a la renta, que obtengan
ingresos menores a 150 UITs anuales, mediante el uso de: Libro
Diario Formato Simplificado.
2.11. EL LIBRO MAYOR
2.11.1. CONCEPTO:
Es un libro principal y obligatorio de foliación doble, su finalidad
principal es de clasificar por cada cuenta o subcuenta sus
partidas deudoras y acreedoras, con el objeto de determinar el
movimiento de cada una de las cuentas o subcuentas con sus
respectivos saldos en el Libro Diario. Es aquí donde se procesa
toda la información contable, cuenta por cuenta hasta obtener
los saldos de cada uno de ellas, para ser trasladados a su vez
al Balance de Comprobación.
2.11.2. SITUACION LEGAL:
Este libro se debe legalizar ante un Juez de Paz letrado o
un Notario Público. Puede ser utilizado empastado o en
hojas sueltas según la característica de la empresa, y es
obligatorio para las personas jurídicas y las personas
naturales cuyos ingresos brutos anuales superen las 150
UIT.

Página | 22
2.11.3. TRASLADO DE LAS CUENTAS DEL DIARIO AL
MAYOR:
Las cuentas que se encuentran cargadas en el libro diario
deben trasladarse como cargo y transcribirse en él Debe
del libro mayor con el mismo importe, las cuentas que se
encuentran abonadas en el libro diario deben trasladarse
como abono y transcribirse en el Haber del libro mayor con
el mismo importe, a ésta acción se le llama mayorización.
2.12. LIBRO CAJA Y BANCOS
Es un Libro principal y obligatorio, se encuentra dentro del Anexo 1 de
la Resolución Nº
234-2006/SUNAT, es un Libro vinculado a asuntos tributarios.
Los datos con que deben contar son: Denominación del Libro, Periodo
y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.
Se encontrara exceptuado de llevar el libro solo cuando la información
se encuentre en hojas sueltas o continuas siempre que esta se
encuentre contenida en el Libro Mayor ó cuando el Deudor Tributario
lleve Diario Simplificado.
2.13. REGISTRO DE COMPRAS
Es un libro auxiliar obligatorio de foliación doble, que tiene como fin
controlar los bienes y servicios que se adquieren, así como
determinar el crédito fiscal a que tuvieran lugar
Importancia y Legalización
Es importante para la empresa y el Estado, porque permite determinar
el monto de los impuestos (IGV o ISC) a favor o en contra del
comerciante, nos proporciona un informa sobre las compras que
realiza la empresa.
El Registro de Compras se legaliza ante un Juez de Paz Letrado o
Notario Público, el cual será representado y llevado con las
formalidades que la ley le confiere y con un atraso no mayor de (10)
diez días.
2.14. REGISTRO DE VENTAS
Es un libro auxiliar obligatorio de foliación doble, se registran las
ventas de Bienes y servicios que una persona natural o jurídica
realiza durante un determinado período económico.
Importancia y Legalización
Nos da a conocer las ventas que toda persona realiza y cómo son sus
variaciones a través del tiempo, así como los impuestos obtenidos por
concepto de ventas que nos permite determinar los pagos por tributos
a que hubiese lugar. Debe ser legalizado por un Juez de Paz Letrado
o un Notario Público. Su registro debe tener un atraso no mayor de 10
días.

Página | 23
2.15. PLANILLA ELECTRÓNICA
El PDT Planilla Electrónica entra en vigencia el 01 de enero de 2008,
su presentación es de periodicidad mensual, por lo que la primera
presentación deberá realizarse a partir del 01 de febrero de 2008, con
información referida al mes de enero del referido año.

En la planilla electrónica se encuentra información de trabajadores,


pensionistas, prestadores de servicios, modalidad formativa, personal
de terceros, derechohabientes.

Página | 24
III. GUÍA PARA LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
3.1. EL BALANCE DE COMPROBACIÓN
3.1.1. CONCEPTO:
El Balance de Comprobación o Balance de sumas o saldos con
el cual se consignan las cuentas que fueron registrados o
abiertas en el libro mayor con sus respectivos importes, tanto
en él debe como en el haber debe ser igual.
Sirve para determinar el resultado al finalizar un periodo si ha
sido positivo o negativo, es decir si han aumentado o
disminuido los valores patrimoniales.
3.1.2. PERIOCIDAD DEL BALANCE DE COMPROBACION:
La práctica usual es hacer un balance de comprobación cada
año sin embargo se puede reducir a un mes, un trimestre o un
semestre, según la característica económica y financiera de la
empresa. El Balance de Comprobación ha de comprender la
totalidad de los asientos anotados desde el principio del
ejercicio hasta el final del periodo contable.
3.2. LA HOJA DE TRABAJO:
En vista de que el Balance de Comprobación enumera las cuentas sin
especificar su clasificación, por lo tanto los contadores hacen uso de
un recurso llamado
Hoja de Trabajo con el fin de agrupar las cuentas en Activo, Pasivo,
Patrimonio e ingresos y gastos. Se debe tener presente que la Hoja
de Trabajo no es un libro contable ni un estado financiero, sino una
guía que facilita la formación de los asientos finales y la posición en
que las cuentas deben quedar en los estados financieros llámese
Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas.
Después de que un negocio ha estado operando durante un tiempo
los dueños desean saber si tuvieron utilidades o no y la naturaleza
financiera y económica ocurrida desde que se inició. Tales hechos y
cifras le permitirán al o propietarios tomar decisiones, para ello harán
uso de los estados financieros los que fueron confeccionados en base
a la hoja de trabajo e ahí su importancia.

Página | 25
IV. ESTADOS FINANCIEROS

Página | 26
CARATULA

Página | 27
PRESENTACIÓN:

En esta tercera parte del Informe de Práctica Pre-Profesional


III / Terminal, presento la correspondiente CASUÍSTICA
CONTABLE en el cual daré a conocer el respectivo tratamiento
contable que se debe seguir para el desarrollo del mismo de
acuerdo a los normas correspondientes.

La CASUÍSTICA CONTABLE contiene a su vez dos partes:

I. ENUNCIADO GENERAL DE LA CASUÍSTICA


CONTABLE.
II. TRATAMIENTO CONTABLE DE LA CASUÍSTICA.

Página | 28
I. ENUNCIADO DE LA CASUÍSTICA CONTABLE:
4.1. DATOS GENRALES:
1. Razón Social : “ESTACIONES Y SERVICIOS MEJÍA
S.R.L”
2. RUC : 20491642034
3. Gerente General : Mejía Guevara Francisco
4. Periodo Económico : 2013
4.2. OPERACIONES:
La empresa “ESTACIONES Y SERVICIOS MEJÍA S.R.L” reinició sus
operaciones el 02 de Enero del 2013 con los siguientes saldos:

EMPRESA COMERCIAL "ESTACIÓN DE SERVICIOS MEJIA SRL"


ESTADO DE SITUACIÓN FIANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑ0 2012
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

ACTIVO 2012 PASIVO 2012


ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 130.99 TRIBUTOS POR PAGAR -24,400.48
INVERSIONES FINANCIERAS REMUNERACIONES POR PAGAR 6,307.68
CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 34.32
OTRAS CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS 50,600.00
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO OTRAS CUENTAS POR PAGAR 18,000.00
EXISTENCIAS 60,719.68 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 50,541.52
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 60,850.67 PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES A L/P
ACTIVO NO CORRIENTE OTRAS CUENTAS POR PAGAR L/P
CUENTAS POR COBRAR A L/P TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
OTRAS CUENTAS POR COBRAR A L/P TOTAL PASIVO 50,541.52
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 124,052.69
INTANGIBLES PATRIMONIO
DEPRECIACIÓN Y AMORTI. ACUMULADO -21,543.26 CAPITAL 10,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 102,509.43 RESULTADOS ACUMULADOS 102,818.58
TOTAL PATRIMONIO 112,818.58

TOTAL ACTIVO 163,360.10 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 163,360.10

OPERACIONES:

1. En fecha 02-01-2013 se realiza el asiento de apertura para el periodo


2013. Según la información detallada anteriormente.

CONCEPTO IMPORTE
Mercaderías 2,137,439.83
Servicios 21,429.99
TOTAL 2,158,869.82
2. Al 31-12-2013 se vende mercadería según el siguiente detalle:

Página | 29
CONCEPTO IMPORTE
Maquinarias y equipos de explotación (02/03/13) 700.00
Equipos diversos 570.00
Mercaderías 1,830,754.00
Transporte, correos y gastos de viaje 342.05
Mantenimiento y reparaciones 2,529.25
Seguros 4,877.06
Suministros 20,694.25
TOTAL 1,860,506.62

3. Al 31-12-2013 se compran por diversos conceptos lo siguiente:

4. Al 31-12-2013. Se provisiona la planilla de remuneraciones según el


siguiente detalle:

Página | 30
"ESTACIÓN DE SERVICIOS MEJIA SRL"
PLANILLA DE REMUNERACIONES
───02─── AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013 ───02───
DATOS DEL TRABAJADOR INFORMACIÓN DECLARADA
DOCUMENTO DE TRIBUTOS Y TRIBUTOS Y
INGRESO
IDENTIDAD APELLIDOS NOMBRE APORTES DEL TRABAJADOR NETO A PAGAR APORTES DEL
TIPO NÚMERO DEVENGADO PAGADO ONP AFP-INT AFP-PRI I.R 5ta C EMPLEADOR

01 27288628 SAUCEDO JOSE 18,000.00 18,000.00 - - - - 18,000.00 1,485.00


01 27296504 DELGADO OBLITAS MARIA MELIDA 27,500.00 27,500.00 3,315.00 - - 245.00 23,940.00 2,295.00
01 42621006 MONSALVE VÁSQUEZ IDELSA JULY 5,625.00 5,625.00 - 680.40 - - 4,944.60 472.50
01 27288628 DELGADO OBLITAS EDELMINA 4,062.50 4,062.50 487.50 - - - 3,575.00 337.50
01 41107354 ARTEAGA BRAVO JOSE ISRAEL 19,500.00 19,500.00 - 2,321.85 - - 17,178.15 1,620.00
01 27284402 MEJIA GUEVARA FRANCISCO 26,500.00 26,500.00 - - 3,156.30 90.00 23,253.70 2,205.00
TOTAL 101,187.50 101,187.50 3,802.50 3,002.25 3,156.30 335.00 90,891.45 8,415.00

"ESTACIÓN DE SERVICIOS MEJIA SRL"


PLANILLA DE REMUNERACIONES
───03─── AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013 ───03───
DATOS DEL TRABAJADOR INFORMACIÓN DECLARADA
DOCUMENTO DE TRIBUTOS Y TRIBUTOS Y
INGRESO
IDENTIDAD APELLIDOS NOMBRE APORTES DEL TRABAJADOR NETO A PAGAR APORTES DEL
TIPO NÚMERO DEVENGADO PAGADO ONP AFP-INT AFP-PRI I.R 5ta C EMPLEADOR

01 27284402 MEJIA GUEVARA FRANCISCO 343.13 343.13 - - - 61.50 281.63 -


TOTAL 343.13 343.13 - - - 61.50 281.63 -

TOTAL PLANILLAS 101,530.63 101,530.63 3,802.50 3,002.25 3,156.30 396.50 91,173.08 8,415.00

5. Al 31-12-2013. Se registró la Nota de Crédito por concepto de


devolución de ventas por un importe de S/. 21,212.91.
6. Al 31-12-2013. Se registra los ingresos a caja de dinero en efectivo,
haciendo la correspondiente centralización del Libro Caja por el lado del
DEBE. Según el siguiente detalle:

CONCEPTO IMPORTE
Cobro de facturas 2,158,869.82
Cobro de préstamo 90,000.00
TOTAL INGRESO 2,248,869.82

7. Al 31-12-2013. Se registra los egresos de dinero en efectivo, haciendo la


correspondiente centralización del Libro Caja por el lado del HABER.
Según el siguiente
detalle: CONCEPTO IMPORTE
Cobro de facturas-cobro N/Cr. 21,212.91
Pago de percepciones 18,248.21
Pago de retenciones 19,526.49
Pago de I.R 3ra Categoría 336.00
Pago de Essalud 8,759.00
Pago de ONP 4,228.00
Pago de pensiones AFP 6,677.28
Pago de remuneraciones 91,454.71
Pago de facturas-compras 1,860,540.94
Pago de préstamo a accionistas 50,600.00
Pago de préstamo 93,302.26
Pago de préstamo 18,000.00
Pago de transporte 831.00

Página | 31
Pago de asesoría y consultoría 4,350.00
pago de servicios básicos 6,315.88
pago de servicios a contratistas 118.00
Pago de servicios prestados por ter 150.00
Pago de suscripciones 198.80
Pago de otros gastos 562.28
Pago de comisión bancarias 1,262.51
TOTAL EGRESOS 2,206,674.27

8. Al 31-12-2013. Se registra el pago de la provisión del cálculo AFP no


pagada en los meses de diciembre-2012 y el mes de julio-2013. Por un
importe de S/. 0.17
9. Al 31-12-2013. Se provisiona el pago de los intereses posterior al giro
del préstamo. Por un importe de S/. 1,136.94.
10. Al 31-12-2013. Se provisiona el pago de los ITF, Seguros y Portes del
periodo. Por un importe de S/. 2,165.32
11. Al 31-12-2013. Se registra la reclasificación de los ITF, Intereses,
Seguros y Portes del mes. (Operaciones 9 y 10). Por un importe de S/.
3,302.26
12. Al 31-12-2013. Se registra el ajuste de la mercadería consumida y
gastada por la misma Empresa. Según el siguiente detalle:

CONCEPTO IMPORTE
Mercaderías 23,747.58
Gastos de servicios prestados por terceros 14,690.90
TOTAL 38,438.48
13. Al 31-12-2013. Se registra la provisión de pago por la compra de
mercadería, servicios y otros gastos de gestión; a ser pagados en el
periodo 2014
CONCEPTO IMPORTE
Mercaderías 597.46
Mantenimiento y reparaciones 4.00
Suministros 251.94
TOTAL 38,438.48

Página | 32
14. Al 31-12-2013. Se realiza la regularización de interés calculado (otros
gastos de gestión), con abono al IR. 3ra.C e IGV-Régimen de
Percepciones. Según el siguiente detalle:

CONCEPTO IMPORTE
Impuesto a la Renta de tercera categoría 190.71
IGV - Régimen de percepciones 3.98
Total otros gastos de gestión 194.69

15. Al 31-12-2013. Se registra la compensación del I.R 3ra C a solicitud de


parte del periodo de IGV de Percepciones no aplicadas del periodo
tributario 2013. Por un importe de S/. 21,276.36.
16. Al 31-12-2013. Se registra la compensación del I.R 3ra C a solicitud de
parte del periodo de IGV de Retenciones no aplicadas del periodo
tributario 2013. Por un importe de S/. 4,097.64
17. Al 31-12-2013. Se registra la compensación del IGV - Cuenta Propia a
solicitud de parte del periodo de IGV de Retenciones no aplicadas del
periodo tributario 2013. Por un importe de S/. 31,825.96

18. Al 31-12-2013. Se registra la provisión del pago de remuneraciones,


beneficios
CONCEPTO IMPORTE sociales
Compensación por tiempo de servicio 8,432.29 (CTS) y
Depreciación 24,899.52
TOTAL 33,331.81
depreciación. Según el siguiente detalle:

19. Al 31-12-2013. Se realiza el cálculo de costo de ventas según su método


de valuación. Por un importe de S/.1,536,741.11.
20. Al 31-12-2013. Se realiza los asientos de cierre correspondiente.

4.3. PROCEDIMIENTO A DESARROLLAR.


- Libro de Inventarios y Balances
- Libro Caja
- Registro de Ventas
- Registro de Compras
- Planilla de Sueldos y Salarios
- Libro Diario
- Libro Mayor
- Hoja de Trabajo
Página | 33
- Estado de Situación Financiera
- Estado de Resultados
- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
- Estado de Flujos de Efectivo.

Página | 34
II. TRATAMIENTO DE LA CASUÍSTICA CONTABLE.
2.1. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
2.1.1. LIBRO DE INVENTARIOS
── 02 ──
DEBE HABER
I ACTIVO - -
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 130.99 -
101 Caja 130.99
20 MERCADERÍAS 60,719.68 -
201 Mercaderías manufacturadas 60719.68
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 124,052.69 -
333 Maquinarias y equipos de explotación 5000.00
334 Unidades de transporte 116572.02
336 Equipos diversos 2480.67
39 DEPRECIACIÓN, AMORT. Y AGOTAM. ACUMULADOS -21,543.26 -
391 Depreciación acumulada -21543.26
TOTAL ACTIVO 163,360.10
PASIVO
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR -24,400.48 -
401 Gobierno central -27170.08
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
40113 IGV - Régimen de percepciones
40114 IGV - Régimen de retenciones
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
403 Instituciones públicas 1802.40
4031 ESSALUD
4032 ONP
407 Administradoras de fondos de pensiones 967.20
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,307.68
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 6307.68
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 34.32
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 34.32
44 CTAS POR PAGAR A LOS ACC. (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 50,600.00 -
441 Accionistas (o socios) 50600.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 18,000.00 -
469 Otras cuentas por pagar diversas 18000.00
TOTAL PASIVO 50,541.52
RESUMEN
TOTAL ACTIVO 163,360.10
TOTAL PASIVO 50,541.52
50 CAPITAL 10,000.00 -
501 Capital social 10000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 102,818.58 -
591 Utilidades no distribuidas 102818.58
TOTAL PATRIMONIO 112,818.58

VAN…

Página | 35
2.1.2. LIBRO DE BALANCE DE INVENTARIO
── 02 ──
DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 130.99 -
20 MERCADERÍAS 60,719.68 -
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 124,052.69 -
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR 24,400.48 -
39 DEPRECIACIÓN, AMORT. Y AGOTAM. ACUMULADOS - 21,543.26
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR - 6,307.68
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS - 34.32
44 CTAS POR PAGAR A LOS ACC. (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES - 50,600.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS - 18,000.00
50 CAPITAL - 10,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS - 102,818.58

VAN… 209,303.84 209,303.84

Página | 36
2.2. LIBRO DIARIO “ESTACIONES DE SERVICIOS MEJIA”
── 02 ──
DEBE HABER
OP.01 ────────── 01 ────────── - -
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 130.99 -
101 Caja 130.99
20 MERCADERÍAS 60,719.68 -
201 Mercaderías manufacturadas 60719.68
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 124,052.69 -
333 Maquinarias y equipos de explotación 5000.00
334 Unidades de transporte 116572.02
336 Equipos diversos 2480.67
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR 50,637.75 -
401 Gobierno central 50637.75
4011 Impuesto general a las ventas 31963
40111 IGV - Cuenta propia
40113 IGV - Régimen de percepciones
40114 IGV - Régimen de retenciones
4017 Impuesto a la renta 18674
40171 Renta de tercera categoría
39 DEPRECIACIÓN, AMORT. Y AGOTAM. ACUMULADOS - 21,543.26
391 Depreciación acumulada 21543.26
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR - 26,237.27
401 Gobierno central 23467.67
4017 Impuesto a la renta 23468
40171 Renta de tercera categoría
403 Instituciones públicas 1802.40
4031 ESSALUD 1024
4032 ONP 778
407 Administradoras de fondos de pensiones 967.20
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR - 6,307.68
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 6307.68
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS - 34.32
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 34.32
44 CTAS POR PAGAR A LOS ACC. (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES - 50,600.00
441 Accionistas (o socios) 50600.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS - 18,000.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 18000.00
50 CAPITAL - 10,000.00
501 Capital social 10000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS - 102,818.58
591 Utilidades no distribuidas 102818.58
31-dic Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del
periodo 2013.
OP.02 ────────── 02 ──────────
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 2,158,869.82 -
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 2158869.82
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR - 329,319.13
401 Gobierno central 329319.13
4011 Impuesto general a las ventas 329319
VAN… 2,394,410.93 564,860.24

Página | 37
── 03 ──
DEBE HABER
…VIENEN 2,394,410.93 564,860.24
40111 IGV - Cuenta propia
70 VENTAS - 1,829,550.70
701 Mercaderías 1829550.70
704 Prestación de servicios 0.00
31-dic Por la centralización del Registro de Ventas
del periodo 2013
OP.03 ────────── 03 ──────────
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,076.27 -
333 Maquinarias y equipos de explotación 593.22
336 Equipos diversos 483.05
60 COMPRAS 1,551,486.44 -
601 Mercaderías 1551486.44
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,467.22 -
631 Transporte, correos y gastos de viaje 289.89
632 Asesoría y consultoría 33.90
634 Mantenimiento y reparaciones 2143.43
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 21,676.84 -
651 Seguros 4133.38
656 Suministros 17543.46
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR 283,799.84 -
401 Gobierno central 283799.84
4011 Impuesto general a las ventas 283800
40111 IGV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS - 1,860,506.62
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1860506.62
31-dic Por la centralización del Registro de Compras
del periodo 2013
OP.03 ────────── 04 ──────────
20 MERCADERÍAS 1,551,486.44 -
201 Mercaderías manufacturadas 1551486.44
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS - 1,551,486.44
611 Mercaderías 1551486.44
31-dic Por la trasferencia de las compras a existencias.
OP.03 ────────── 05 ──────────
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 24,144.06 -
943 Servicios Prestados por Terceros. 2467.22
945 Cargas Diversas de Gestión. 21676.84
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 24,144.06
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 24144.06
31-dic Por el destino de los gastos.
OP.04 ────────── 06 ──────────
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 109,945.63 -
621 Remuneraciones 101530.63
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones 8415.00
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR - 18,772.55
401 Gobierno central 396.50
VAN… 5,940,493.68 5,849,320.60

Página | 38
── 04 ──
DEBE HABER
…VIENEN 5,940,493.68 5,849,320.60
4017 Impuesto a la renta 397
40173 Renta de quinta categoría
403 Instituciones públicas 12217.50
4031 ESSALUD 8415
4032 ONP 3803
407 Administradoras de fondos de pensiones 6158.55
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR - 91,173.08
411 Remuneraciones por pagar 91173.08
31-dic Por la provision de la planilla de sueldos de los
trabajadores considerando los descuentos.
OP.04 ────────── 07 ──────────
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 109,945.63 -
942 Sueldos. 109945.63
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 109,945.63
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 109945.63
31-dic Por el destino de los gastos de personal.
OP.05 ────────── 08 ──────────
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR 3,235.87 -
401 Gobierno central 3235.87
4011 Impuesto general a las ventas 3236
40111 IGV - Cuenta propia
70 VENTAS 17,977.05 -
709 Devoluciones sobre ventas 17977.05
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS - 21,212.91
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 21212.91
31-dic Por el registro de la N/CR. De devolucion de venta.
OP.06 ────────── 09 ──────────
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,248,869.82 -
101 Caja 2248869.82
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS - 2,158,869.82
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 2158869.82
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS - 90,000.00
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 90000.00
31-dic Por la centralización del Libro Caja por el
lado del Debe.
OP.07 ────────── 10 ──────────
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 21,212.91 -
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 21212.91
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR 57,774.98 -
401 Gobierno central 38110.70
4011 Impuesto general a las ventas 37775
40113 IGV - Régimen de percepciones
40114 IGV - Régimen de retenciones
4017 Impuesto a la renta 336
40173 Renta de quinta categoría
403 Instituciones públicas 12987.00
VAN… 8,399,509.94 8,320,522.04

Página | 39
── 05 ──
DEBE HABER
…VIENEN 8,399,509.94 8,320,522.04
4031 ESSALUD 8759
4032 ONP 4228
407 Administradoras de fondos de pensiones 6677.28
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 91,454.71 -
411 Remuneraciones por pagar 91454.71
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 1,860,540.94 -
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1860540.94
44 CTAS POR PAGAR A LOS ACC. (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 50,600.00 -
441 Accionistas (o socios) 50600.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 93,302.26 -
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 93302.26
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 18,000.00 -
469 Otras cuentas por pagar diversas 18000.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 11,764.88 -
631 Transporte, correos y gastos de viaje 831.00
632 Asesoría y consultoría 4350.00
636 Servicios básicos 6315.88
638 Servicios de contratistas 118.00
639 Otros servicios prestados por terceros 150.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 761.08 -
653 Suscripciones 198.80
659 Otros gastos de gestión 562.28
67 GASTOS FINANCIEROS 1,262.51 -
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros 1262.51
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO - 2,206,674.27
101 Caja 2206674.27
31-dic Por la centralización del Libro Caja por el
lado del Haber.
OP.07 ────────── 11 ──────────
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 12,525.96 -
943 Servicios Prestados por Terceros. 11764.88
945 Cargas Diversas de Gestión. 761.08
97 GASTOS FINANCIEROS 1,262.51 -
971 Intereses y Gastos de Préstamos. 1262.51
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 13,788.47
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 13788.47
31-dic Por el destino de los gastos del asiento
anterior
OP.08 ────────── 12 ──────────
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR 0.17 -
407 Administradoras de fondos de pensiones 0.17
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO - 0.17
101 Caja 0.17
31-dic Por el ajuste de la provisión del AFP no
pagada en los meses de diciembre-2012
y el mes de julio-2013, para ser pagadas
VAN… 10,540,984.95 10,540,984.95

Página | 40
── 06 ──
DEBE HABER
…VIENEN 10,540,984.95 10,540,984.95
OP.09 ────────── 13 ──────────
67 GASTOS FINANCIEROS 1,136.94 -
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros 1136.94
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS - 1,136.94
455 Costos de financiación por pagar 1136.94
31-dic Por la provisión del pago de los intereses
posterior al giro del préstamo.
OP.09 ────────── 14 ──────────
97 GASTOS FINANCIEROS 1,136.94 -
971 Intereses y Gastos de Préstamos. 1136.94
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 1,136.94
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1136.94
31-dic Por el destino del asiento anterior de los
gastod de intereses
OP.10 ────────── 15 ──────────
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 20.00 -
639 Otros servicios prestados por terceros 20.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS 4.50 -
641 Gobierno central 4.50
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 132.23 -
651 Seguros 132.23
67 GASTOS FINANCIEROS 2,008.59 -
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros 2008.59
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS - 2,165.32
455 Costos de financiación por pagar 2165.32
31-dic Por la provisión de pago de los ITF,
Seguros y Portes del mes.
OP.10 ────────── 16 ──────────
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 156.73 -
943 Servicios Prestados por Terceros. 20.00
944 Tributos. 4.50
945 Cargas Diversas de Gestión. 132.23
97 GASTOS FINANCIEROS 2,008.59 -
971 Intereses y Gastos de Préstamos. 2008.59
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 2,165.32
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2165.32
31-dic Por el destino del asiento anterior de los ITFs,
Intereses, Seguros y Portes del mes.
OP.11 ────────── 17 ──────────
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 3,302.26 -
455 Costos de financiación por pagar 3302.26
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS - 3,302.26
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 3302.26
31-dic Por la reclasificación de los ITF, Intereses,
Seguros y Portes del mes. Asientos(13 y15)
OP.12 ────────── 18 ──────────
VAN… 10,550,891.73 10,550,891.73
Página | 41
── 07 ──
DEBE HABER
…VIENEN 10,550,891.73 10,550,891.73
60 COMPRAS 23,747.58 -
609 Costos vinculados con las compras 23747.58
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 14,690.90 -
631 Transporte, correos y gastos de viaje 14690.90
20 MERCADERÍAS - 38,438.48
201 Mercaderías manufacturadas 38438.48
31-dic Por el ajuste de la mercaderia consumida
y gastada por la misma Empresa.
OP.12 ────────── 19 ──────────
20 MERCADERÍAS 23,747.58 -
201 Mercaderías manufacturadas 23747.58
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 14,690.90 -
943 Servicios Prestados por Terceros. 14690.90
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS - 23,747.58
611 Mercaderías 23747.58
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 14,690.90
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 14690.90
31-dic Por el destino del asiento 18.
OP.13 ────────── 20 ──────────
60 COMPRAS 597.46 -
601 Mercaderías 597.46
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 4.00 -
634 Mantenimiento y reparaciones 4.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 251.94 -
656 Suministros 251.94
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS - 853.40
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 853.40
31-dic Por la compra de mecadería, los gastos de servicios
y otros gastos de gestión a ser pagados en
el periodo 2014
OP.13 ────────── 21 ──────────
20 MERCADERÍAS 597.46 -
201 Mercaderías manufacturadas 597.46
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 255.94 -
943 Servicios Prestados por Terceros. 4.00
945 Cargas Diversas de Gestión. 251.94
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS - 597.46
611 Mercaderías 597.46
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 255.94
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 255.94
Por el destino del asiento anterior.
OP.14 ────────── 22 ──────────
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 194.69 -
659 Otros gastos de gestión 194.69
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR - 194.69
401 Gobierno central 194.69
VAN… 10,629,670.18 10,629,670.18

Página | 42
── 08 ──
DEBE HABER
…VIENEN 10,550,891.73 10,550,891.73
4017 Impuesto a la renta 195
40171 Renta de tercera categoría
40113 IGV - Régimen de percepciones
31-dic Por la regularización de interes calculados
con abono al IR. 3ra.C e IGV-Régimen de
percepciones.
OP.14 ────────── 23 ──────────
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 194.69 -
945 Cargas Diversas de Gestión. 194.69
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 194.69
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 194.69
Por el destino del asiento anterior.
OP.15 ────────── 24 ──────────
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR 21,276.36 -
401 Gobierno central 21276.36
4017 Impuesto a la renta 21276
40171 Renta de tercera categoría
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR - 21,276.36
401 Gobierno central 21276.36
4011 Impuesto general a las ventas 21276
40113 IGV - Régimen de percepciones
31-dic Por la compensación del I.R 3ra.C a solicitud de parte
del periodo de Percepciones de IGV no aplicadas.
OP.16 ────────── 25 ──────────
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR 4,097.64 -
401 Gobierno central 4097.64
4017 Impuesto a la renta 4098
40171 Renta de tercera categoría
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR - 4,097.64
401 Gobierno central 4097.64
4011 Impuesto general a las ventas 4098
40114 IGV - Régimen de retenciones
31-dic Por la compensación del I.R 3ra.C a solicitud de
parte del periodo de Retenciones de IGV no
aplicadas, periodo tributario 2013.
OP.17 ────────── 26 ──────────
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR 31,825.96 -
401 Gobierno central 31825.96
4011 Impuesto general a las ventas 31826
40111 IGV - Cuenta propia
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR - 31,825.96
401 Gobierno central 31825.96
4011 Impuesto general a las ventas 31826
40114 IGV - Régimen de retenciones
31-dic Por la compensación del IGV-Cta Propia a solicitud de
parte del periodo de Percepciones de IGV no aplicadas.
VAN… 10,608,286.38 10,608,286.38
Página | 43
── 09 ──
DEBE HABER
…VIENEN 10,608,286.38 10,608,286.38
OP.18 ────────── 27 ──────────
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 8,432.29 -
629 Beneficios sociales de los trabajadores 8432.29
6291 Compensación por tiempo de servicio 8432
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 24,899.52 -
681 Depreciación 24899.52
39 DEPRECIACIÓN, AMORT. Y AGOTAM. ACUMULADOS - 24,899.52
391 Depreciación acumulada 24899.52
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR - 8,432.29
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 8432.29
4151 Compensación por tiempo de servicios 8432
31-dic Por la provision de las remuneraciones,
beneficios sociales (CTS) y depreciación.
OP.18 ────────── 28 ──────────
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 33,331.81 -
942 Sueldos. 8432.29
943 Servicios Prestados por Terceros. 24899.52
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 33,331.81
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 33331.81
Por el destino del asiento anterior.
OP.19 ────────── 29 ──────────
69 COSTO DE VENTAS 1,536,741.11 -
691 Mercaderías 1536741.11
20 MERCADERÍAS - 1,536,741.11
201 Mercaderías manufacturadas 1536741.11
31-dic Por el cálculo de costo de ventas según su método
de valuación.
OP.20 ────────── 30 ──────────
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 199,653.76 -
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 199653.76
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS - 195,245.72
942 Sueldos. 118377.92
943 Servicios Prestados por Terceros. 53846.52
944 Tributos. 4.50
945 Cargas Diversas de Gestión. 23016.78
97 GASTOS FINANCIEROS - 4,408.04
971 Intereses y Gastos de Préstamos. 4408.04
31-dic Por la transferencia de las cutas 79 y 94
OP.20 ────────── 31 ──────────
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 1,536,741.11 -
611 Mercaderías 1536741.11
69 COSTO DE VENTAS - 1,536,741.11
691 Mercaderías 1536741.11
31-dic Por la transferencia de la cueta 69 costo
de ventas.
OP.20 ────────── 32 ──────────
VAN… 13,948,085.99 13,948,085.99
Página | 44
── 10 ──
DEBE HABER
…VIENEN 13,948,085.99 13,948,085.99
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 1,775,485.24 -
892 Pérdida 1775485.24
60 COMPRAS - 1,575,831.48
601 Mercaderías 1552083.90
609 Costos vinculados con las compras 23747.58
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES - 118,377.92
621 Remuneraciones 101530.63
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones 8415.00
629 Beneficios sociales de los trabajadores 8432.29
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS - 28,947.00
631 Transporte, correos y gastos de viaje 15811.79
632 Asesoría y consultoría 4383.90
634 Mantenimiento y reparaciones 2147.43
636 Servicios básicos 6315.88
639 Otros servicios prestados por terceros 170.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS - 4.50
641 Gobierno central 4.50
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN - 23,016.78
651 Seguros 4265.61
653 Suscripciones 198.80
656 Suministros 17795.40
659 Otros gastos de gestión 756.97
67 GASTOS FINANCIEROS - 4,408.04
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros 4408.04
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES - 24,899.52
681 Depreciación 24899.52
31-dic Por la trasferencia de las ctas 60, 62,63
,64,65 y 68
OP.20 ────────── 33 ──────────
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 39,090.37 -
611 Mercaderías 39090.37
70 VENTAS 1,811,573.65 -
701 Mercaderías 1811573.65
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO - 1,850,664.02
891 Utilidad 1850664.02
31-dic Por la trasferencia de las ctas 70, 75 y 77
OP.20 ────────── 34 ──────────
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 75,178.78 -
891 Utilidad 75178.78
59 RESULTADOS ACUMULADOS - 75,178.78
591 Utilidades no distribuidas 75178.78
31-dic Por la utilidad del presente ejercicio.
OP.20 ────────── 35 ──────────
39 DEPRECIACIÓN, AMORT. Y AGOTAM. ACUMULADOS 46,442.78 -
391 Depreciación acumulada 46442.78
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR 1,481.20 -
VAN… 17,697,338.01 17,649,414.03
Página | 45
── 11 ──
DEBE HABER
…VIENEN 17,697,338.01 17,649,414.03
403 Instituciones públicas 1032.90
407 Administradoras de fondos de pensiones 448.30
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 14,739.97 -
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 14739.97
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 853.40 -
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 853.40
50 CAPITAL 10,000.00 -
501 Capital social 10000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 177,997.36 -
591 Utilidades no distribuidas 102818.58
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO - 42,326.37
101 Caja 42326.37
20 MERCADERÍAS - 61,371.57
201 Mercaderías manufacturadas 61371.57
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - 125,128.96
333 Maquinarias y equipos de explotación 5593.22
334 Unidades de transporte 116572.02
336 Equipos diversos 2963.72
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y DE SALUD POR PAGAR - 22,406.18
401 Gobierno central 22406.18
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR - 281.63
411 Remuneraciones por pagar 281.63
Por el asiento de cierre.

VAN… 17,900,928.74 17,900,928.74


Página | 46
2.3. LIBRO MAYOR-“ESTACIONES DE SERVICIOS MEJIA”
10 12 20 33
ASIENTO

ASIENTO

ASIENTO

ASIENTO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES CUENTAS POR COBRAR INMUEBLES, MAQUINARIA
MERCADERÍAS
DE EFECTIVO COMERCIALES – TERCEROS Y EQUIPO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER


1 130.99 - 1 - - 1 60,719.68 - 1 124,052.69 -
2 - - 2 2,158,869.82 - 2 - - 2 - -
3 - - 3 - - 3 - - 3 1,076.27 -
4 - - 4 - - 4 1,551,486.44 - 4 - -
8 - - 8 - 21,212.91 8 - - 8 - -
9 2,248,869.82 - 9 - 2,158,869.82 9 - - 9 - -
10 - 2,206,674.27 10 21,212.91 - 10 - - 10 - -
12 - 0.17 12 - - 12 - - 12 - -
18 - - 18 - - 18 - 38,438.48 18 - -
19 - - 19 - - 19 23,747.58 - 19 - -
21 - - 21 - - 21 597.46 - 21 - -
29 - - 29 - - 29 - 1,536,741.11 29 - -
32 - 42,326.37 32 - - 32 - 61,371.57 32 - 125,128.96
TOTAL
2,249,000.81 2,249,000.81 TOTAL2,180,082.73 2,180,082.73 TOTAL
1,636,551.16 1,636,551.16 TOTAL 125,128.96 125,128.96

39 40 41 42
ASIENTO

ASIENTO

ASIENTO

ASIENTO
DEPRECIACIÓN, AMORT. TRIB., CONTRAP. Y REMUNERACIONES Y
CUENTAS POR PAGAR
Y AGOTAM. APORTES AL SNP Y DE PARTICIPACIONES POR
COMERCIALES – TERCEROS
ACUMULADOS SALUD POR PAGAR PAGAR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 - 21,543.26 1 50,637.75 26,237.27 1 - 6,307.68 1 - 34.32
2 - - 2 - 329,319.13 2 - - 2 - -
3 - - 3 283,799.84 - 3 - - 3 - 1,860,506.62
6 - - 6 - 18,772.55 6 - 91,173.08 6 - -
8 - - 8 3,235.87 - 8 - - 8 - -
10 - - 10 57,774.98 - 10 91,454.71 - 10 1,860,540.94 -
12 - - 12 0.17 - 12 - - 12 - -
20 - - 20 - - 20 - - 20 - 853.40
22 - - 22 - 194.69 22 - - 22 - -
24 - - 24 21,276.36 21,276.36 24 - - 24 - -
25 - - 25 4,097.64 4,097.64 25 - - 25 - -
26 - - 26 31,825.96 31,825.96 26 - - 26 - -
27 - 24,899.52 27 - - 27 - 8,432.29 27 - -
32 46,442.78 - 32 1,481.20 22,406.18 32 14,739.97 281.63 32 853.40 -
TOTAL 46,442.78 46,442.78 TOTAL454,129.78 454,129.78 TOTAL106,194.68 106,194.68 TOTAL
1,861,394.34 1,861,394.34

44 45 46 50
ASIENTO

ASIENTO

ASIENTO

ASIENTO

CTAS POR PAGAR A LOS


OBLIGACIONES CUENTAS POR PAGAR
ACC. (SOCIOS), CAPITAL
FINANCIERAS DIVERSAS – TERCEROS
DIRECTORES Y GERENTES
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 - 50,600.00 1 - - 1 - 18,000.00 1 - 10,000.00
9 - - 9 - 90,000.00 9 - - 9 - -
10 50,600.00 - 10 93,302.26 - 10 18,000.00 - 10 - -
13 - - 13 - 1,136.94 13 - - 13 - -
15 - - 15 - 2,165.32 15 - - 15 - -
17 - - 17 3,302.26 3,302.26 17 - - 17 - -
32 - - 32 - - 32 - - 32 10,000.00 -
TOTAL 50,600.00 50,600.00 TOTAL 96,604.52 96,604.52 TOTAL 18,000.00 18,000.00 TOTAL10,000.00 10,000.00

Página | 47
ASIENTO 59
RESULTADOS
ACUMULADOS

DEBE HABER
1 - 102,818.58
32 177,997.36 75,178.78
33 - -
34 - -
35 - -
TOTAL177,997.36 177,997.36

60 61 62 63
ASIENTO

ASIENTO

ASIENTO

ASIENTO
GASTOS DE PERSONAL, GASTOS DE SERVICIOS
COMPRAS VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
DIRECTORES Y GERENTES PRESTADOS POR TERCEROS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER


3 1,551,486.44 - 3 - - 3 - - 3 2,467.22 -
4 - - 4 - 1,551,486.44 4 - - 4 - -
6 - - 6 - - 6 109,945.63 - 6 - -
10 - - 10 - - 10 - - 10 11,764.88 -
15 - - 15 - - 15 - - 15 20.00 -
18 23,747.58 - 18 - - 18 - - 18 14,690.90 -
19 - - 19 - 23,747.58 19 - - 19 - -
20 597.46 - 20 - - 20 - - 20 4.00 -
21 - - 21 - 597.46 21 - - 21 - -
27 - - 27 - - 27 8,432.29 - 27 - -
31 - - 31 1,536,741.11 - 31 - - 31 - -
32 - 1,575,831.48 32 39,090.37 - 32 - 118,377.92 32 - 28,947.00
TOTAL
1,575,831.48 1,575,831.48 TOTAL1,575,831.48 1,575,831.48 TOTAL 118,377.92 118,377.92 TOTAL 28,947.00 28,947.00

64 65 67 68
ASIENTO

ASIENTO

ASIENTO

ASIENTO VALUACIÓN Y DETERIORO DE


GASTOS POR TRIBUTOS OTROS GASTOS DE GESTIÓN GASTOS FINANCIEROS
ACTIVOS Y PROVISIONES

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER


3 - - 3 21,676.84 - 3 - - 3 - -
10 - - 10 761.08 - 10 1,262.51 - 10 - -
13 - - 13 - - 13 1,136.94 - 13 - -
15 4.50 - 15 132.23 - 15 2,008.59 - 15 - -
20 - - 20 251.94 - 20 - - 20 - -
22 - - 22 194.69 - 22 - - 22 - -
27 - - 27 - - 27 - - 27 24,899.52 -
31 - - 31 - - 31 - - 31 - -
32 - 4.50 32 - 23,016.78 32 - 4,408.04 32 - 24,899.52
TOTAL 4.50 4.50 TOTAL 23,016.78 23,016.78 TOTAL 4,408.04 4,408.04 TOTAL 24,899.52 24,899.52

69 70 79 94
ASIENTO

ASIENTO

ASIENTO

ASIENTO

CARGAS IMPUTABLES A
COSTO DE VENTAS VENTAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
2 - - 2 - 1,829,550.70 2 - - 2 - -
5 - - 5 - - 5 - 24,144.06 5 24,144.06 -
7 - - 7 - - 7 - 109,945.63 7 109,945.63 -
8 - - 8 17,977.05 - 8 - - 8 - -
14 - - 14 - - 14 - 1,136.94 14 - -
16 - - 16 - - 16 - 2,165.32 16 156.73 -
19 - - 19 - - 19 - 14,690.90 19 14,690.90 -
21 - - 21 - - 21 - 255.94 21 255.94 -
23 - - 23 - - 23 - 194.69 23 194.69 -
28 - - 28 - - 28 - 33,331.81 28 33,331.81 -
29 1,536,741.11 - 29 - - 29 - - 29 - -
30 - - 30 - - 30 199,653.76 - 30 - 195,245.72
31 - 1,536,741.11 31 - - 31 - - 31 - -
32 - - 32 1,811,573.65 - 32 - - 32 - -
TOTAL1,536,741.11 1,536,741.11 TOTAL1,829,550.70 1,829,550.70 TOTAL 199,653.76 199,653.76 TOTAL 195,245.72 195,245.72

Página | 48
ASIENTO 94 89

ASIENTO
DETERMINACIÓN DEL
GASTOS ADMINISTRATIVOS
RESULTADO DEL EJERCICIO

DEBE HABER DEBE HABER


5 24,144.06 - 5 - -
7 109,945.63 - 7 - -
16 156.73 - 16 - -
19 14,690.90 - 19 - -
21 255.94 - 21 - -
23 194.69 - 23 - -
28 33,331.81 - 28 - -
30 - 195,245.72 30 - -
32 - - 32 1,850,664.02 1,850,664.02
TOTAL 195,245.72 195,245.72 TOTAL1,850,664.02 1,850,664.02

Página | 49
2.4. LIBRO CAJA
"ESTACIÓN DE SERVICIOS MEJIA" SRL
LIBRO CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013
───02─── (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES) ───02───
MOVIMIENTOS Y SALDOS EN MOVIMIENTOS EN CUENTA
DATOS DE LA OPERACIÓN CUENTA ASOCIADA
EFECTIVO CORRENTE
DENOMINACIÓN MOVIMIENTO MOVIMIENTO
PERIODO DESCRIPCIÓN CÓDIGO
DETALLE CARGO ABONO CARGO ABONO
2013 COBRO DE FACTURAS-COBRO N/CR. 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 2,158,869.82 21,212.91
2013 PAGO DE PERCEPCIONES 40113 IGV - Régimen de percepciones - 18,248.21
2013 PAGO DE RETENCIONES 40114 IGV - Régimen de retenciones - 19,526.49
2013 PAGO DE I.R 3ra CATEGORIA 40173 Renta de quinta categoría - 336.00
2013 PAGO DE ESSALUD 4031 ESSALUD - 8,759.00
2013 PAGO DE ONP 4032 ONP - 4,228.00
2013 PAGO DE PENSIONES AFP 407 Administradoras de fondos de pensiones - 6,677.28
2013 PAGO DE REMUNERACIONES 411 Remuneraciones por pagar - 91,454.71
2013 PAGO DE FACTURAS-COMPRAS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar - 1,860,540.94
2013 PAGO DE PRÉSTAMO A ACCIONISTAS 441 Accionistas (o socios) - 50,600.00
2013 PAGO DE PRÉSTAMO 451 90,000.00
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 93,302.26
2013 PAGO DE PRÉSTAMO 469 Otras cuentas por pagar diversas - 18,000.00
2013 PAGO DE TRANSPORTE 631 Transporte, correos y gastos de viaje - 831.00
2013 PAGO DE ASESORIA Y CONSULTORIA 632 Asesoría y consultoría - 4,350.00
2013 PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS 636 Servicios básicos - 6,315.88
2013 PAGO DE SERVICIOS A CONTRATISTAS 638 Servicios de contratistas - 118.00
2013 PAGO DE SERVICIOS PRESTADOS POR TER
639 Otros servicios prestados por terceros - 150.00
2013 PAGO DE SUSCRIPCIONES 653 Suscripciones - 198.80
2013 PAGO DE OTROS GASTOS 659 Otros gastos de gestión - 562.28
2013 PAGO DE COMISIÓN BANCARIAS 671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros - 1,262.51

TOTAL PARCIAL 2,248,869.82 2,206,674.27 - -


SALDO INICIAL/ACTUAL 130.99 42,326.54 - -
TOTAL 2,249,000.81 2,249,000.81 - -

Página | 50
2.5. REGISTRO DE VENTAS
"ESTACIÓN DE SERVICIOS MEJIA SRL"
REGISTRO DE VENTAS
───02─── AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013 ───02───
COMPROBANTE CLIENTE VALOR DE LAS VENTAS
CTA IMPORTE
FECHA CONCEPTO DOC. DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES BASE
ASDA TIPO SERIE NÚMERO IGV TOTAL
TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL IMPONIBLE
31-12-13 701 Mercaderías 1 001 4585-4678 - - MOVIMIENTO DEL MES 1,811,389.69 326,050.14 2,137,439.83
31-12-13 704 Prestación de servicios 1 001 7685-7799 - - MOVIMIENTO DEL MES 18,161.01 3,268.98 21,429.99

1,829,550.70 329,319.13 2,158,869.82

Página | 51
2.6. REGISTRO DE COMPRAS
"ESTACIÓN DE SERVICIOS MEJIA SRL"
REGISTRO DE COMPRAS
───02─── AL 31 DE DICIEMBRE DEÑ AÑO 2013 ───02───
COMPROBANTE PROVEEDOR ADQUISICIONES GRAVADAS VALOR DE
CTA IMPORTE
FECHA CONCEPTO DOC. DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES BASE ADQUISICIONES
ASDA TIPO SERIE NÚMERO IGV NO GRAVADAS
TOTAL
TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL IMPONIBLE
31-12-13 333 Maquinarias y equipos de explotación 01 0002 0001079 06 10167042649 "ISAAC MOTOR´S" 593.22 106.78 - 700.00
31-12-13 336 Equipos diversos 01 001 000309 06 10437260597 TIENDAS "KASITANET" 483.05 86.95 - 570.00
31-12-13 601 Mercaderías 01 012 0043851 06 20332711157 PETROAMÉRICA S.A 1,551,486.44 279,267.56 - 1,830,754.00
31-12-13 631 Transporte, correos y gastos de viaje 01 012 0003773 06 2047994843 LA NUEVA SAC 289.80 52.16 0.09 342.05
31-12-13 632 Asesoría y consultoría 01 001 047612 06 20352810615 RECAUCHADORA AMERICANA 33.90 6.10 - 40.00
31-12-13 634 Mantenimiento y reparaciones 01 001 047612 06 20352810615 RECAUCHADORA AMERICANA 2,143.43 385.82 - 2,529.25
31-12-13 651 Seguros 01 001 0000685 06 20488091035 COORPORACIÓN MYRA S.A.C 4,131.58 743.68 1.80 4,877.06
31-12-13 656 Suministros 01 001 0000694 06 20488091035 COORPORACIÓN MYRA S.A.C 17,504.38 3,150.79 39.08 20,694.25

1,576,665.80 283,799.84 40.97 1,860,506.62

Página | 52
2.7. PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
"ESTACIÓN DE SERVICIOS MEJIA SRL"
PLANILLA DE REMUNERACIONES
───02─── AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013 ───02───
DATOS DEL TRABAJADOR INFORMACIÓN DECLARADA
DOCUMENTO DE TRIBUTOS Y TRIBUTOS Y
INGRESO
IDENTIDAD APELLIDOS NOMBRE APORTES DEL TRABAJADOR NETO A PAGAR APORTES DEL
TIPO NÚMERO DEVENGADO PAGADO ONP AFP-INT AFP-PRI I.R 5ta C EMPLEADOR

01 27288628 SAUCEDO JOSE 18,000.00 18,000.00 - - - - 18,000.00 1,485.00


01 27296504 DELGADO OBLITAS MARIA MELIDA 27,500.00 27,500.00 3,315.00 - - 245.00 23,940.00 2,295.00
01 42621006 MONSALVE VÁSQUEZ IDELSA JULY 5,625.00 5,625.00 - 680.40 - - 4,944.60 472.50
01 27288628 DELGADO OBLITAS EDELMINA 4,062.50 4,062.50 487.50 - - - 3,575.00 337.50
01 41107354 ARTEAGA BRAVO JOSE ISRAEL 19,500.00 19,500.00 - 2,321.85 - - 17,178.15 1,620.00
01 27284402 MEJIA GUEVARA FRANCISCO 26,500.00 26,500.00 - - 3,156.30 90.00 23,253.70 2,205.00
TOTAL 101,187.50 101,187.50 3,802.50 3,002.25 3,156.30 335.00 90,891.45 8,415.00

"ESTACIÓN DE SERVICIOS MEJIA SRL"


PLANILLA DE REMUNERACIONES
───03─── AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013 ───03───
DATOS DEL TRABAJADOR INFORMACIÓN DECLARADA
DOCUMENTO DE TRIBUTOS Y TRIBUTOS Y
INGRESO
IDENTIDAD APELLIDOS NOMBRE APORTES DEL TRABAJADOR NETO A PAGAR APORTES DEL
TIPO NÚMERO DEVENGADO PAGADO ONP AFP-INT AFP-PRI I.R 5ta C EMPLEADOR

01 27284402 MEJIA GUEVARA FRANCISCO 343.13 343.13 - - - 61.50 281.63 -


TOTAL 343.13 343.13 - - - 61.50 281.63 -

TOTAL PLANILLAS 101,530.63 101,530.63 3,802.50 3,002.25 3,156.30 396.50 91,173.08 8,415.00

Página | 53
2.8. BALANCE DE COMPROBACIÓN
ESTACIONES DE SERVICIO MEJIA SRL
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31-12-2013
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
RESULTADOS RESULTADOS
SALDO DE APERTURA MOVIMIENTOS SALDOS TRANFERENCIA INVENTARIO
DENOMINACIÓN POR FUNCIÓN POR NATURALEZA
CTA DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 130.99 - 2,248,869.82 2,206,674.44 42,326.37 - 42,326.37 -
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS- - 2,180,082.73 2,180,082.73 - - - -
20 MERCADERÍAS 60,719.68 - 1,575,831.48 1,575,179.59 61,371.57 - 61,371.57 -
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO124,052.69 - 1,076.27 - 125,128.96 - 125,128.96 -
39 DEPRECIACIÓN, AMORT. Y AGOTAM. ACUMULADOS- 21,543.26 - 24,899.52 - 46,442.78 - 46,442.78
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SNP Y 50,637.75
DE SALUD POR26,237.27
PAGAR 402,010.83 405,486.33 20,924.98 - 20,924.98 -
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR-PAGAR 6,307.68 91,454.71 99,605.37 - 14,458.34 - 14,458.34
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS - 34.32 1,860,540.94 1,861,360.02 - 853.40 - 853.40
44 CTAS POR PAGAR A LOS ACC. (SOCIOS), DIRECTORES
- 50,600.00
Y GERENTES 50,600.00 - - - - -
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS - - 96,604.52 96,604.52 - - - -
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS- 18,000.00 18,000.00 - - - - -
50 CAPITAL - 10,000.00 - - - 10,000.00 - 10,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS - 102,818.58 - - - 102,818.58 - 102,818.58
60 COMPRAS - - 1,575,831.48 - 1,575,831.48 - 1,575,831.48 -
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS - - - 1,575,831.48 - 1,575,831.48 1,536,741.11 - 39,090.37
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES- - 118,377.92 - 118,377.92 - 118,377.92 -
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
- - 28,947.00 - 28,947.00 - 28,947.00 -
64 GASTOS POR TRIBUTOS - - 4.50 - 4.50 - 4.50 -
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN - - 23,016.78 - 23,016.78 - 23,016.78 -
67 GASTOS FINANCIEROS - - 4,408.04 - 4,408.04 - 4,408.04 -
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
- - 24,899.52 - 24,899.52 - 24,899.52 -
69 COSTO DE VENTAS - - 1,536,741.11 - 1,536,741.11 - 1,536,741.11 1,536,741.11 - - -
70 VENTAS - - 17,977.05 1,829,550.70 - 1,811,573.65 - 1,811,573.65 - 1,811,573.65
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS- Y GASTOS - - 199,653.76 - 199,653.76 199,653.76 -
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS - - 195,245.72 - 195,245.72 - - 195,245.72 195,245.72 -
97 GASTOS FINANCIEROS - - 4,408.04 - 4,408.04 - - 4,408.04 4,408.04 -
235,541.11 235,541.11 12,054,928.46 12,054,928.46 3,761,631.99 3,761,631.99 1,736,394.87 1,736,394.87 249,751.88 174,573.10 1,736,394.87 1,811,573.65 1,775,485.24 1,850,664.02
- 75,178.78 75,178.78 - 75,178.78 -
249,751.88 249,751.88 1,811,573.65 1,811,573.65 1,850,664.02 1,850,664.02

Página | 54
2.9. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

"ESTACIÓN DE SERVICIOS MEJIA" SRL


ESTADO DE SITUACIÓN FIANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑ0 2012
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

ACTIVO 2012 2013 PASIVO 2012 2013


ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 130.99 42,326.37 TRIBUTOS POR PAGAR -24,400.48 -20,924.98
INVERSIONES FINANCIERAS - - REMUNERACIONES POR PAGAR 6,307.68 14,458.34
CUENTAS POR COBRAR - - CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 34.32 853.40
OTRAS CUENTAS POR COBRAR - - CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS 50,600.00
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO - - OTRAS CUENTAS POR PAGAR 18,000.00
EXISTENCIAS 60,719.68 61,371.57 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 50,541.52 -5,613.24
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 60,850.67 103,697.94 PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES A L/P
ACTIVO NO CORRIENTE OTRAS CUENTAS POR PAGAR L/P
CUENTAS POR COBRAR A L/P - TOTAL PASIVO NO CORRIENTE - -
OTRAS CUENTAS POR COBRAR A L/P - TOTAL PASIVO 50,541.52 -5,613.24
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 124,052.69 125,128.96 PATRIMONIO
INTANGIBLES - CAPITAL 10,000.00 10,000.00
DEPRECIACIÓN Y AMORTI. ACUMULADO -21,543.26 -46,442.78 RESULTADOS ACUMULADOS 102,818.58 102,818.58
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 102,509.43 78,686.18 RESULTADOS DEL EJERCICIO - 75,178.78
TOTAL PATRIMONIO 112,818.58 187,997.36

TOTAL ACTIVO 163,360.10 182,384.12 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 163,360.10 182,384.12

Página | 55
2.10. ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN

"ESTACIÓN DE SERVICIOS MEJIA" SRL


ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑ0 2012
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
2012 2013

VENTAS NETAS 1,812,773.03 1,811,573.65


(-) COSTO DE VENTAS 1,553,530.98 1,536,741.11
UTILIDAD BRUTA 259,242.05 274,832.54
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 165,655.12 195,245.72
GASTOS DE VENTAS - -
UTILIDAD OPERATIVA 93,586.93 79,586.82
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
GASTOS FIANCIEROS 16,332.81 4,408.04
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES 77,254.12 75,178.78

IMPUESTO A LA RENTA (30%) 23,176.24 22,553.63


UTILIDAD DE NETA DEL EJERCICIO 54,077.88 52,625.14

Página | 56
2.11. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO.
"ESTACIÓN DE SERVICIOS MEJIA" SRL
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2013
(EN NUEVOS SOLES)
EXCEDENTE DE RESULTADOS
ACCIONES CAPITAL RESERVAS OTRAS
SALDOS CAPITAL REVALUACIÓ ACUMULADO TOTAL
DE INVRSIÓN ADICIONAL LEGALES RESERVAS
N S

SALDOS AL 02 DE ENERO DEL 2012 10,000.00 - - - - - 49,032.13 59,032.13


DIVEDENDOS PAGADOS - - - - - - - -
CAPITALIZAC. ACCIÓN. DE INVERSIÓN - - - - - - - -
CAPITALIZAC. DE UTILIDADES - - - - - - - -
CAPITALIZAC. DE APORTES DE SOCIOS - - - - - - - -
CAPITALIZACIÓN DEL EXCED. DE REVALUACIÓN - - - - - - - -
CAPITALIZACIÓN DE RESERVAS - - - - - - - -
DETRACCIÓN DE RESERVAS - - - - - - - -
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN - - - - - - - -
PARTICIP. ACIONES DE INVERSIÓN - - - - - - - -
UTILIDAD DEL EJERCICIO - - - - - - 53,786.45 53,786.45
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 10,000.00 - - - - - 102,818.58 112,818.58
DIVEDENDOS PAGADOS - - - - - - - -
CAPITALIZAC. ACCIÓN. DE INVERSIÓN - - - - - - - -
CAPITALIZAC. DE UTILIDADES - - - - - - - -
CAPITALIZAC. DE APORTES DE SOCIOS - - - - - - - -
CAPITALIZACIÓN DEL EXCED. DE REVALUACIÓN - - - - - - - -
CAPITALIZACIÓN DE RESERVAS - - - - - - - -
DETRACCIÓN DE RESERVAS - - - - - - - -
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN - - - - - - - -
PARTICIP. ACIONES DE INVERSIÓN - - - - - - - -
UTILIDAD DEL EJERCICIO - - - - - - 52,625.14 52,625.14
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 10,000.00 - - - - - 155,443.72 165,443.72

Página | 57
2.12. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.

"ESTACIÓN DE SERVICIOS MEJIA" SRL


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
PARA EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
(EN NUEVOS SOLES)

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN


Utilidad neta 75,178.78
Más: Gasto de depreciación 24,899.52
Disminución en las cuentas por cobrar -
Aumento en las cuentas por pagar -59,630.26
40,448.04
Menos: Aumento en el inventario -651.89
Aumento en gastos pagados por anticipado -
Aumento en prepagos de impuestos 3,475.50
Disminución en impuestos por pagar
FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN. 43,271.65

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN.


Efectivo pagado para adquirir activos fijos -1,076.27
Inversión a largo plazo
FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN. -1,076.27

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN.


Aumento en Préstamos bancarios -
Aumento en cuentas por pagar a largo plazo -
Dividendos pagados -
FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN. -

Aumento neto en el efectivo 42,195.38


Efectivo y equivalentes de efectivo, 31 de diciembre 2001 130.99
Efectivo y equivalentes de efectivo, 31 de diciembre 2002 42,326.37

Página | 58