TEMA

LEGISLACION TRIBUTARIA II

KAREN DAYANA FIGUEROA PACHECO

PROFESOR:
JUAN MARTINEZ

TRIBUTARIA BASICA
GRUPO 3BR1

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA AMERICANA

PROGRAMA: CONTADURÍA PUBLICA
BARRANQUILLA- ATLÁNTICO
2020
CUESTIONARIO DE REPASO PARA PRIMER PARCIAL – PARTE A

LEGISLACION TRIBUTARIA II

GENERALIDADES DEL IMPUESTO A LAS VENTAS

1. Sobre qué hechos recae el impuesto a las ventas

2. ¿Qué hechos en los cuales no se genera el impuesto?
3. Que hechos se consideran venta
4. ¿Qué son bienes gravados, exentos y excluidos?
5. En qué momento se DEBE causar el impuesto a las ventas
6. Quienes son y quienes son no responsables del impuesto a las ventas
7. Quienes deberán registrarse como responsables del IVA
8. Cuál es la responsabilidad de los clubes sociales y deportivos.
1. Hechos sobre los que recae el impuesto a las ventas. El impuesto a las
ventas se aplicará sobre: a) La venta de bienes corporales muebles e inmuebles,
con excepción de los expresamente excluidos; b) La venta o cesiones de derechos
sobre activos intangibles, únicamente asociados con la propiedad industrial; c) La
prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior, con excepción
de los expresamente excluidos; d) La importación de bienes corporales que no
hayan sido excluidos expresamente; e) La circulación, venta u operación de
juegos de suerte y azar, con excepción de las loterías y de los juegos de suerte y
azar operados exclusivamente por internet.

2. Hechos en los cuales no se genera el impuesto.

El impuesto no se aplicará a las ventas de activos fijos, salvo que se trate de las
exepciones previstas para los bienes inmuebles de uso residencial, automotores y
demás activos fijos que se vendan habitualmente a nombre y por cuenta de
tercero y para los aerodinos.

3. Hechos que se consideran venta – Constituye venta todo acto que implique la
transferencia del dominio o de la propiedad de un bien, sea que esta transferencia
se realice en forma gratuita u onerosa, independientemente que la misma se lleve
a cabo en forma directa (a nombre propio), por cuenta de terceros a nombre
propio o por cuenta y a nombre de terceros, (intermediarios en la
comercialización).
– También constituyen venta los retiros de bienes corporales muebles hechos por
el responsable para su uso o para formar parte de los activos fijos de la empresa.
– Igualmente, las incorporaciones de bienes corporales muebles a inmuebles, o a
servicios no gravados, así como la transformación de bienes corporales
muebles gravados en bienes no gravados, cuando tales bienes hayan sido
construidos, fabricados, elaborados o procesados, por quien efectúa la
incorporación o transformación. (Ejemplo: El constructor de un inmueble que
fabrica e instala las puertas y ventanas).
4. Bienes gravados, exentos y excluidos.
Los bienes gravados son los que están sometidos a una determinada tarifa, ya sea
la general o diferenciales.
Los bienes exentos son aquellos bienes que están gravados a una tarifa de 0%.
Los bienes excluidos son aquellos que por expresa disposición legal no están
gravados con el impuesto.
La principal diferencia consiste en que los bienes exentos dan derecho a
descontar el impuesto que se pague por sus insumos, materias primas y demás
costos directos e indirectos, en tanto que los bienes excluidos no lo pueden hacer,
el Iva que paguen por cualquier concepto deben llevarlo como un mayor valor del
gasto o costo.

5. Causación del impuesto a las ventas.

El Iva se causa en el momento en que se perfecciona la venta de un producto
gravado con el Iva, o la prestación de un servicio que se encuentra gravado con el
Iva. En principio el asunto parece muy sencillo, por cuanto el Iva se causa en el
momento en que se vende un bien o un servicio, pero hay muchos casos
particulares en los que no es fácil distinguir en qué momento se perfecciona la
venta, en qué momento se transfiere el dominio de bien vendido o en qué
momento se considera prestado el servicio.
La causación del Iva está contenida en el artículo 429 del estatuto tributario que
señala cuatro situaciones a considerar:
1. Venta de bienes.
2. Prestación de servicios.
3. Retiro de bienes.
4. Importaciones.
6. Responsables y no responsables del impuesto a las ventas.
Por regla general toda persona natural o jurídica que venda productos gravados
con el Iva o preste servicios gravados con el Iva, es responsable del impuesto a
las ventas. Si el contribuyente, persona natural o jurídica, vende productos o
presta servicios que no están gravados con Iva, no son responsables del Iva.
No obstante, algunas personas naturales a pesar de vender productos o prestar
servicios gravados con Iva no son responsables de dicho impuesto como pasa a
detallarse.
Personas que no son responsables del impuesto a las ventas.
Se consideran como no responsables del Iva en función de unos topes mínimos
de ingresos y otros conceptos señalados por el parágrafo 3 del artículo 437 del
estatuto tributario:
las personas naturales comerciantes y artesanos, que sean minoristas o
detallistas, agricultores y ganaderos, así como las personas naturales que presten
servicios, siempre que cumplan con los siguientes requisitos:
Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos
totales provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT.
Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o
negocio donde ejerzan su actividad.
Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se
desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier
otro sistema que implique la explotación de intangibles.
Que no sean usuarios aduaneros.
Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso
contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor
individual, igual o superior a 3.500 UVT.
Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma
de 3.500 UVT.
Que no esté registrado como contribuyente del impuesto unificado bajo el
Régimen Simple de Tributación (Simple).

7. Personas o contribuyentes que se registran como responsables del Iva.

Por regla general toda persona natural o jurídica que venda productos gravados
con el Iva o preste servicios gravados con el Iva, es responsable del impuesto a
las ventas.

8. Responsabilidad de los clubes sociales y deportivos.

Artículo 441. Los clubes sociales o deportivos, responsables del impuesto, son las
personas jurídicas que tienen sede social para la reunión, recreo o práctica de
deporte de sus asociados. La sede social puede ser propia o ajena