UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

Administración Tributaria (ADM 234

Términos relacionados con la Administración Tributaria

Santo Domingo, D. N.
 Términos relacionados con la Administración
Tributaria

1- Administración tributaria; Es el ente encargado por el ejecutivo nacional para realizar

la recaudación ejecutar procedimientos de verificación y fiscalización de los tributos
controlando y ejerciendo una inspección sobre las actuaciones de los entes pasivos, está
facultado para asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias según normas y
leyes establecidas luego de determinado el hecho imponible.

2- Sistema tributario; es el nombre aplicado al sistema impositivo o de recaudación de un

país. Consiste en la fijación, cobro y administración de los impuestos y derechos internos
y los derivados del comercio exterior que se recaudan en el país, además administra los
servicios aduanales y de inspección fiscal, La tendencia universal es a que haya varios
impuestos y no uno solo. Podemos resumir que un sistema es conjunto de impuestos que
rigen en un país en un determinado momento.

3- Economía; es la ciencia que se encarga del estudio de la producción, extracción,

intercambio, distribución y consumo de todos los bienes y servicios que la sociedad
necesita para vivir, así como la forma en que las sociedades se organizan, funcionan,
prosperan y sobreviven.

La economía se divide principalmente en dos áreas; la macroeconomía que estudia a la

economía en una zona, país o conjunto de países, y la microeconomía que estudia a los
agentes económicos (familia, empresas, gobierno) en su forma individual.

4- Economía política; ciencia que trata del desarrollo de las relaciones sociales de
producción. Estudia las leyes económicas que rigen la producción, la distribución, el
cambio y el consumo de los bienes materiales en la sociedad humana, en los diversos
estadios de su desarrollo.
5- Finanzas: corresponden a una rama de la economía que estudia el movimiento del dinero
entre las personas, las empresas o el Estado. También estudia la obtención y la
administración del dinero que ellos realizan para lograr sus respectivos objetivos,
tomando en cuenta todos los riesgos que ello implica.
El estudio de las finanzas ha desarrollado herramientas (tales como conceptos básicos y
modelos cuantitativos) que se pueden aplicar a todos los niveles de la toma de decisiones:
desde la de alquilar un automóvil o iniciar un negocio, hasta la decisión del director
financiero de una gran empresa de entrar en la industria de las telecomunicaciones, o la
decisión del Banco Mundial acerca de cuáles proyectos de desarrollo financiar.

6- Finanzas Publica; se centran en el estudio del rol del gobierno en la economía. Están
compuestas por las políticas que instrumentan el gasto público y los impuestos. De esta
relación dependerá la estabilidad económica del país y su ingreso en déficit o superávit.
El estado es aquel responsable de las finanzas públicas es por esto que su objetivo es la
plena ocupación y control de la demanda agregada.
Las finanzas públicas tiene relación con:
Los ingresos y egresos públicos.
Endeudamiento interno y externo
Más en específico, son las finanzas públicas las que estudian y proponen herramientas
para regular los ingresos públicos, el gasto público, los préstamos del gobierno tanto
internos como externos, y las tarifas de bienes y servicios de determinados productos.

7- Presupuesto público; Se conoce como presupuesto público, por lo tanto, a la estimación

de gastos de un poder estatal para un periodo determinado. Este documento menciona la
cifra de gastos que el Estado prevé asumir y los ingresos que espera obtener en el
ejercicio en cuestión.
La elaboración del presupuesto público está regulada por una ley. De este modo, se
espera que el gobierno de turno no pueda cometer abusos con el dinero público. El
presupuesto, además, debe ser aprobado por el Congreso.

8- Política Económica; se refiere a las acciones que los gobiernos adoptan en el ámbito
económico. Cubre los sistemas de fijación de tasas de interés y presupuesto del gobierno,
así como el mercado de trabajo, la propiedad nacional, y muchas otras áreas de las
intervenciones del gobierno en la economía.
9- Origen de los impuestos; Los impuestos tienen su origen en el precepto Constitucional
según el cual todos los nacionales están en el deber de contribuir al financiamiento de los
gastos e inversiones del Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad.
En la actualidad, gran parte de los ingresos con los que cuenta el Estado en la mayoría de
los países, depende de las recaudaciones impositivas para lo cual diseñan y aplican las
políticas pertinentes. En nuestro país los impuestos son establecidos por las leyes,
amparadas en el literal h) del artículo 9 de la Constitución de la República. Las leyes
sobre los principales impuestos internos se reúnen en el Código Tributario Dominicano.

10- Impuesto directo y su clasificación; son los que recaen sobre los individuos a través de
su renta y patrimonio. Se llaman directos ya que recaen directamente sobre el
contribuyente y no a través de transacciones económicas.

Tipos de impuestos directos

1. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF): este impuesto busca aplicar los
principios de equidad y redistribución de la riqueza a través de la capacidad de renta de
los individuos. Se trata de un impuesto progresivo según la renta de cada uno para
sostener el bienestar de la ciudadanía y gasto público. Éste tiene en cuenta la situación
personal de cada persona para determinar el grado que le corresponde y se considera el
impuesto más importante.

2. Impuesto de la renta de los no residentes: éste grava la renta de territorio nacional por
personas físicas o jurídicas no residentes en España.

3. Impuesto sobre sociedades: éste grava la obtención de renta por parte de las sociedades
y entidades jurídicas que residan en territorio nacional. Según el resultado contable que
obtenga la sociedad, se determina la cuantía a pagar anualmente. Se dan distintos tipos
impositivos a aplicar: el 25% como tipo general, 15% para emprendedores, 20% para
cooperativas, 10% para asociaciones y fundaciones, 1% para sociedades de inversión.

4. Impuesto sobre sucesiones y donaciones: este impuesto grava los incrementos de

patrimonio obtenidos por personas físicas a través de herencias, legados o donaciones.

5. Impuesto sobre el patrimonio: se grava el patrimonio neto que obtengan las personas
físicas a 31 de diciembre de cada año. Este impuesto es recaudado por las comunidades
autónomas y es uno de los impuestos más polémicos por la doble imposición que existe
 con el IRPF. De los 28 países que conforman la UE, 26 de los mismos no cuentan con
este tributo.

11- Impuestos indirectos y sus características; Los impuestos indirectos se aplican sobre
una manifestación indirecta de la capacidad económica y gravan la producción, el tráfico
o el consumo. La principal características de los impuestos indirectos es que, al contrario
que los directos, no dependen de las características personales del contribuyente, sino del
producto en sí. Es decir, no repercuten directamente sobre la renta del contribuyente, sino
sobre sobre el consumo que realice.

12- Impuestos de la renta; es un impuesto que grava la utilidad de las personas, empresas,
u otras entidades legales. El impuesto a la renta es la columna vertebral del sistema
tributario porque liga el ahorro con la inversión, y tiene repercusiones sobre los
incentivos en los mercados laborales y los emprendimientos. Persigue captar la capacidad
contributiva que se manifiesta a través del ingreso, los otros dos indicadores de capacidad
contributiva son el consumo y el patrimonio. Únicamente a las personas físicas se le
puede atribuir capacidad contributiva, por lo tanto, es impropio hablar de la capacidad
contributiva de las empresas. Estas sólo son entes de intermediación entre la fuente de
donde proviene la renta y la persona titular o propietaria de la misma.

13- Crédito Publico; es la capacidad que tiene el estado para obtener, otorgar o garantizar
recursos financieros a través de operaciones de endeudamiento. El crédito público tiene
como propósitos principales: controlar selectivamente para objetivos prioritarios,
administrar adecuadamente la deuda contratada, prever la evolución del endeudamiento,
lineamientos de política de deuda. El sistema de Crédito Público comprende el conjunto
de principios, normas, organismos, recursos y procedimientos administrativos que
intervienen en las operaciones que realiza el Estado, con el objeto de captar medios de
financiamiento que implican endeudamiento o modificación de la estructura de sus
pasivos.

14- Impuestos al patrimonio neto de las personas; a veces también llamado impuesto sobre
la riqueza o impuesto sobre la fortuna, es un impuesto que se aplica individualmente, no
sobre ingresos anuales o transacciones, sino sobre el patrimonio personal de las personas
físicas, y se calcula basándose en el valor de todos los bienes del sujeto. Se aplica a nivel
nacional en algunos países del mundo. Sus partidarios alegan que ayuda a la
redistribución de la riqueza, mientras que sus detractores señalan que no logra este
objetivo y con frecuencia empobrece a los países por la expatriación de capitales.
15- Impuesto sobre la propiedad; se utilizan para ayudar a financiar los servicios de los
gobiernos locales. Estos incluyen escuelas públicas, protección contra incendios y
policía, carreteras, parques, calles, sistemas de cloacas y tratamiento de aguas,
recolección de desechos, bibliotecas públicas y muchos otros servicios locales.

Los impuestos a terrenos y edificios son una de las formas de tributación más antiguas en
los Estados Unidos. Antes de los impuestos a los ingresos y a las ventas, los gobiernos
locales usaban los impuestos a la propiedad para financiar la mayoría de sus actividades.

Los impuestos a la propiedad siguen siendo una importante fuente de ingresos para los
gobiernos locales. La mayoría de los gobiernos locales recauda impuestos sobre bienes
inmuebles y personales, pero cada son menos los que recaudan impuestos sobre bienes
intangibles, tales como cuentas bancarias y bonos y acciones societarias.

16- Ingresos corrientes; Son aquellos Recursos provenientes de la vía fiscal o por las
operaciones que realizan las entidades del sector paraestatal, mediante la Venta de Bienes
y servicios (exceptuando los activos fijos), erogaciones recuperables y las Transferencias
del Gobierno Federal para Gasto corriente.
Son aquellas percepciones que significan un aumento del efectivo del sector público,
como resultado de sus operaciones normales, sin que provengan de la enajenación de su
Patrimonio.

17- Ingresos tributarios; son aquellos que se obtienen por la acción de recaudar los
impuestos provenientes de las ganancias obtenidas y de la comercialización de bienes y
servicios, por parte de la ciudadanía. En el Ecuador, la entidad que efectúa y controla la
recaudación de impuestos es el Servicio de Rentas Internas (SRI).

18- Ingresos no tributarios; Son los Ingresos que el Gobierno Federal obtiene como
contraprestación a un servicio público (derechos), del pago por el uso o explotación de
los Bienes del dominio público o privado (productos), y de la aplicación de multas,
recargos y otros ingresos señalados en la Ley de Ingresos (aprovechamientos).

19- Ingresos extraordinarios; son todas aquellas entradas de dinero que percibe una
empresa o persona que se producen por acontecimientos especiales y de forma ocasional
durante un periodo de tiempo. Son ingresos que se producen al margen del desempeño de
la actividad profesional de la persona o del negocio al que se dedica una empresa. Por
 ejemplo, una empresa que se dedica la fabricación y venta de coches pero vende unos
edificios que no está usando obtendrá unos ingresos extraordinarios fruto de esa venta
que no está vinculada a su actividad principal.
20- Impuestos a las transferencias patrimoniales; Título Oneroso: El impuesto sobre
Transmisiones Patrimoniales grava todas aquellas transmisiones de bienes a título
oneroso que no se encuentran gravados por el impuesto sobre el Valor Añadido. Sin
embargo, el impuesto sobre los actos jurídicos documentados es un impuesto que grava la
formalización de determinados documentos notariales, mercantiles y administrativos en
territorio español o en el extranjero que surtan efectos en España.
Impuesto a la transferencia a título gratuito; El concepto transferencia de bienes presenta
una doble acepción; como transmisión y como transferencia propiamente dicha. La
transmisión se puede producir a título oneroso o a título gratuito; bien inter vivos, bien
mortis causa. La transferencia hace referencia al traspaso de bienes de un patrimonio a
otro.

21- Impuestos progresivo; es un impuesto por el cual la tasa impositiva aumenta a medida
que aumenta la base imponible, persiguiendo un efecto redistributivo de los ingresos o
gastos. Los impuestos progresivos intentar reducir la incidencia de los impuestos de las
personas con una menor capacidad de pagar.
A) Reforma fiscal: por lo tanto, es un proceso o una disposición que modifica la
legislación impositiva. El Poder Legislativo se encarga de cambiar las leyes o de
elaborar nuevas normas, que deben ser promulgadas por el Poder Ejecutivo.
La reforma fiscal siempre está vinculada a cambios judiciales ya que los impuestos
son establecidos por ley. Las alícuotas, los gravámenes y las características generales
de cada tasa deben estar especificadas en la legislación: por eso, subir o bajar un
impuesto se asocia a una modificación de tipo legal.

22- Gastos Corrientes; son los pagos que se deben realizar en forma indispensable para el
correcto y normal desenvolvimiento de los servicios públicos y de la administración en
general, como ser gastos de consumo (reparación de edificios, renovación de bienes
muebles, etc.) o retribuciones de servicios (sueldos, salarios, gastos bancarios, intereses
de la deuda, etc.).
La partida de Transferencias Corrientes se refiere a aquellas erogaciones que no tienen
contraprestación y cuyos importes no serán reintegrados. Se incluyen aquí, entre otros, la
Coparticipación Impositiva y el Apoyo Financiero a Municipios, las subvenciones
estatales a instituciones de enseñanza de gestión privada, las transferencias para
capacitación, promoción o inserción laboral, etc.
23- Gastos de capital; son todas aquellas erogaciones del gobierno que significan un
incremento del patrimonio público. Pueden ser erogaciones destinadas a la adquisición, a
la producción o a la construcción de bienes materiales o inmateriales, o inversiones
financieras que sirven como instrumentos para la producción de bienes y servicios.

24- Impuestos regresivos; es aquel que recauda un menor porcentaje de los ingresos en la
medida que la persona gana más. Asimismo, representa una mayor carga para los
individuos de bajo estatus socioeconómico. Es lo contrario al impuesto progresivo.
En otras palabras, los impuestos regresivos son aquellos que afectan relativamente más a
los pobres que a los ricos. Por lo tanto, no tienen un efecto de redistribución de la riqueza.
Por el contrario, si son muy altos pueden acentuar la desigualdad en una sociedad.

25- Impuestos proporcionales; es aquel sistema de impuestos cuyo tipo de gravamen

siempre es el mismo, sin importar cuál sea la base imponible siempre se aplicará el
mismo tipo impositivo. Es lo contrario al impuesto progresivo.
Este tipo de impuestos no establecen diferencias en función del nivel de ingresos de las
personas. A diferencia de los impuestos progresivos siempre se aplicará el mismo
porcentaje a la base imponible. A diferencia de los impuestos progresivos, los impuestos
proporcionales no cumplen una función de redistribución de la renta.

26- Tasas y contribuciones especiales; Según el artículo 20 de la Ley de Haciendas Locales

y conforme al artículo 2 de la Ley General Tributaria, las entidades locales, en los
términos previstos en la ley, podrán establecer tasas por la utilización privativa o el
aprovechamiento especial del dominio público local, así como por la prestación de
servicios públicos o la realización de actividades administrativas de competencia local
que se refieran, afecten o beneficien de modo particular a los sujetos pasivos.
Atendiendo al artículo 28 de la Ley de Haciendas Locales, constituye el hecho imponible
de las contribuciones especiales la obtención por el sujeto pasivo de un beneficio o de un
aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o
del establecimiento o ampliación de servicios públicos, de carácter local, por las
entidades respectivas.

27- Tasas o alícuotas; Se entiende por alícuota al porcentaje legal aplicable sobre la base
imponible para la determinación de tributos. Por ejemplo, la alícuota del IVA (Impuesto
al Valor Agregado) es del 13%.
 Según el Código Tributario, se entiende por alícuota al valor fijo o porcentual establecido
por ley, que debe aplicarse a la base imponible para determinar el tributo a pagar. (Ref.
Art. 46 C.T.)

28- Impuestos Fijos; son aquellos que se establecen en una suma invariable cualquiera que
fuera el monto de la riqueza involucrada en este. También incluye la categoría de
graduales, que son aquellos que varían en relación con la graduación de la base
imponible.
Un ejemplo de éste último es al clasificar a las empresas en diferentes clases según
ciertos parámetros (número de obreros y empleados, capital invertido, volumen de ventas,
etc.) con un impuesto fijo por cada categoría, por ejemplo, en el monotributo.

29- Impuesto Selectivo al consumo; es un impuesto que grava la transferencia de algunos

bienes específicos de producción nacional a nivel de fabricante, su importación y la
prestación o locación de los servicios. Tales como:
Servicios de Telecomunicaciones.
Productos del Tabaco.
Productos del Alcohol.
Seguros.
Pagos a través de Cheques o a través de transferencias bancarias.
Este impuesto esta establecido en la ley 11-92 (Código Tributario) en su titulo IV del 16
de mayo del 1992 y sus respectivas modificaciones.