FECHA ELABORACIÓN:

ACTUALIZACIÓN:
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ELABORADO POR:
CONOCIMIENTO

I. Propósito

Objetivo general: La finalidad de este programa es la de ejercer las funciones de Revisor Fiscal,
en aspectos diferentes al de Dictaminar sobre los Estados Financieros, con base en el art. 207
del Código de Comercio, estatutos de la entidad, manual de procedimientos y /o circulares
reglamentarias internas, como también Circulares de los entes de vigilancia y control, Banco
República, Estatuto Tributario y otras regulaciones (laborales, comerciales, penales, etc.) de un
Ente Económico (Industrial y Comercial)

I.Propósito

El propósito de esta auditoria es entender como MEGAINDUSTRIAL S.A.S_ manejan los riesgos
estratégicos del proceso, procedimientos o actividades, y encausa las clases significativas de
transacciones que llevaron a identificar el proceso como clave.

Con este entendimiento se formulan los objetivos de la auditoria, se evalúa el riesgo de

que ocurran errores e irregularidades significativas con relación a cada objetivo de
auditoria, se respalda la evaluación del riesgo de que ocurran errores e irregularidades
significativas y se planean los procedimientos restantes de auditoria.

El documento de análisis de procesos consta de las siguientes secciones: es el programa de

auditoria
1. Objetivos de la Auditoria
2. Alcance de la auditoria ( en fechas, universo y muestras )
3. Requerimientos.
4. Personal asignado.
5. Metodología
a) Planes para el análisis de procesos
b) Operaciones del proceso
c) Riesgos y controles del negocio a nivel de procesos
d) Clases significativas de transacciones y controles
e) Resumen de hallazgos ( Situaciones encontradas y recomendaciones )
f) Informe:
 Diagnostico y recapitulación de hallazgos.
 Una vez estudiada y analizada la operación, se hará un resumen de los problemas y
fallas detectadas, agrupadas de acuerdo con el tipo de situación que afectan.
Posteriormente deberá visualizar las observaciones y posibles recomendaciones a las
situaciones de mejoramiento detectadas.
 Discusión del informe con los auditados.
 Elaboración del informe final, firmado por el Revisor Fiscal que participo en la auditoria.
 Custodia de los papeles de trabajo de esta auditoría.

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DESARROLLE DEL TRABAJO.

Objetivo de la Auditoria con relación al conocimiento del cliente:

Alcance:

Requerimientos:

Personal Asignado y tiempos:

Metodología
1. Familiarización
2. Pruebas de Recorrido
3. Entrevista con los directores o mandos medios de cada area de la compañia
4. Recolección de evidencia, con relacion a la prueba que se esta desarrollando
5. Definición técnica de la Auditoria de Cumplimiento.-“Es la comprobación o examen
de operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una
entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales,
reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.
6. Levantamiento de Información: Esta Auditoria se practica mediante la revisión de
los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las
operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control
interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos
están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la
Entidad.

7. Realización del cuestionario de control interno, para verificar el cumplimiento de la

normatividad externa e interna de la compañía.

8. Obligatoriedad - Este programa debe ser desarrollado obligatoriamente para efectuar la

Auditoria de cumplimiento a todos los clientes del sector Comercial- Manufacturero y
estará a cargo del Revisor Fiscal asignado por la firma, bajo la revisión del Socio
Especializado en esa área.

9. Sanciones –Es importante anotar que al desarrollar adecuadamente y con oportunidad

este programa nos asegura la existencia de evidencia suficiente para verificar el
cumplimiento de las normas legales por parte de las sociedades, evitando sanciones al
Revisor Fiscal de tipo administrativo, disciplinarias y hasta de tipo penal (art. 41 Ley
222/95).

10. Elaboración, referenciacion y elaboración de los papeles de trabajo

11. Resumen de las conclusiones o hallazgos ( Situaciones encontradas y

recomendaciones )

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12. Archivo y custodia de los papeles de trabajo.

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PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

El Revisor fiscal desarrollara las siguientes pruebas de cumpliento, para el cual

solicitara cada uno de los documentos relacionados en el siguiente cuadro y se
realizara la evaluacion de acuerdo a los item de control que se han establecido para
cada uno de ellos.

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 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA S NO N/ OBSERVACIONES HECHO REF
I A POR PT
HYD APCC
1. Camara de comercio
2. Rut
3. Estatutos
4. Organigrama
5. Manual de funciones y procedimientos
6. Escritura de constitucion
7. Resolucion de facturacion
8. Actas de junta directiva / asamblea
9. Polizas de seguros
10. Contratos laborales, profesionales,
comerciales, civiles…
11. Reglamento interno de trabajo /
proteccion de datos/ higiene y
seguridad industrial
12. Estados de situacion financieros
13. Demanda y litiguios
14. Codigo de buen gobierno
15. Dictamen revelaciones notas
16. Politicas contables
17. Certificado contador (tarjeta
profesional )
18. Manual de sarlaft
19. Presupuesto
20. Manual de calidad
21. Libro auxiliares contables / ef
mensuales firmados
22. Comites de compras, copasst,
convivencia
23. Inspeccionada, vigilada y contralada
por una super intendencia
24. Reportes al dane
25. Autorizacion de libro de actas por
camara y comercio
26. Libro de socios / accionistas
27. Sindicatos.
28. Politicas y normartividad interna de la
compañia

Parte I: Comocimiento del cliente

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA SI NO N/A OBSERVACIONES HECHO REF

POR PT

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Parte II: Control Interno

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA SI NO N/A OBSERVACIONES HECHO REF

POR PT

Parte III: Evaluacion del Riesgo

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA SI NO N/A OBSERVACIONES HECHO REF

POR PT

Parte IV: Evaluacion del Gobierno Corporativo

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA SI NO N/A OBSERVACIONES HECHO REF

POR PT

Parte V: Evaluacion del Informe del Representante legal

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA SI NO N/A OBSERVACIONES HECHO REF

POR PT

D. RESUMEN DE LOS HALLAZGOS

Observación (es ) para mejorar el desempeño

Resuma la(s) observaciones de las situaciones encontradas del desempeño ( si

hubiese) que se hayan identificado por medio del entendimiento del negocio de la
entidad. Esa información se puede documentar aquí o directamente en el documento
de observaciones para mejorar el desempeño ( y hacer referencia la mismo aquí.

Situación encontrada Recomendación Ref P/T

E) INFORME:

El informe deberá tener los siguientes aspectos.

 Carta Introductoria.
 Objetivos.
 Alcance.
 Metodología.
 Situaciones encontradas, Recomendaciones y Comentarios.
 Conclusión General de la Auditoria.