GABINETE DE AUDITORIA FINANCIERA

EVALUACIONES DE RIESGOS Y CONTROLES GENERALES

Existe
Componentes
Controles Comentarios del auditor
de Control Interno Si No
1. Ambientes de control
Definición del Plan Estratégico X -
Organigrama X -
Comité de Auditoria X -
Verificación de los objetivos y estrátegias por parte del Comité de N/A
Auditoria X

1.1 Estructura Reglamento Interno de trabajo X -

orgánica y Reglamento interno de trabajo / expuesto X -
asignación de Polítcas y procedimientos formalmente establecidos X -
autoridad y Actualización Ley Acoso Laboral X -
responsabilidad Manuales de procedimientos X -
Definición de perfiles de cargos X -
Políticas de selección de personal X -
Indicadores de Rotación de empleados X -
Procesos tercerizados (nómina, Sistemas) X -
Libros oficiales de contabilidad y de Actas X Obligación de la AEMP

Código de ética X -
1.2 Programas de divulgación tanto para el código de ética como para
Comunicación y las politícas establecidas X -
cumplimiento de los
valores de integridad Poíticas de conflicto de interes X -
y éticos Existencia de Canales para la realización de denuncias X -
Bonificaciónes por metas X -

Aceptación de los riesgos propios a la operación del negocio X Conoce los riesgos
1.3 Filosofía y estilo X -
Pólizas de seguro
operativo de la
Políticas contables especiales X No es necesario
gerencia, y
dedicación a la Autoridad emisión estados financieros X -
competencia Evaluaciónes de desempeño -
X
 Independencia - AUDITORIA FINANCIERA
GABINETE DE
X

1.4 Apropiada interacción -

Participación de los X
encargados de la
dirección de la Apropiada participación -
entidad X

Supervisión Eficáz X
Adecuada Comunicación X No formal

Procedimientos de contratación X -
Exámenes de ingreso X -
Procedimientos de inducción X -
Procedimientos de evaluación X -
1.5 Políticas y Plan de desarrollo para los funcionarios X -
prácticas sobre Programas de capacitación para los funcionarios X Área producción
recursos humanos Procedimientos de compensación X -
Pagos de seguridad social y parafiscales X -
Pagos de Prestaciones sociales X -
Departamento de salud ocupacional X Seguro privado
Departamento de seguridad X -
-

1.6 Conclusión sobre

el
ambiente de control,
Existe un ambiente aparentemente CONFIABLE, con algunas excepciones que no son relevantes.
incluyendo las
deficiencias de los
controles
2. Proceso de evaluación de riesgos en toda la entidad GABINETE DE AUDITORIA FINANCIERA
Definición de la Cadena de Valor de la Compañía X -
Establecimiento de objetivos X -
Divulgación de los objetivos y estrátegias X -
2.1 Proceso de
Identificación de los riesgos externos X -
evaluación de
riesgos en toda la Identificación de los riesgos dentro de la organización de acuerdo a -
entidad su naturaleza X

Evaluación de riesgos (definición del impacto y la probabilidad) -

X

Definición de acciones a ejecutar para administrar el riesgo X -

Cumplimiento de leyes y regulaciones X sanciones
Evaluación del fraude X -

2.2 Conclusión sobre

el proceso de
evaluación de
riesgos de la Valoración del riesgo CONFIABLE, la evaluación e identificación de los riesgos es aparentemente eficaz, sin
gerencia en toda la embargo la regulación tiene un gran control que en dos ocasiones nos llegó a multar.
entidad, incluyendo
las deficiencias de
los controles

3. Actividades de Control
Revisiones de alto nivel (proyecciones, presupuestos, estrátegias -
para la disminución de costos, etc) X

Definición de actividades administrativas X -

Aplicación de controles preventivos, detectivos y automáticos -
X
3,1
Establecimiento de Aplicación de controles a los bienes tangibles de la organización X
Constante
politícas y (inventarios, adquisición de polizas, etc)
procedimientos que Monitoreo a los cambios inusuales en la información financiera y -
permiten administrar operacional. X
el riesgo para el Establecimiento y evaluación de la adecuada segregación de -
cumplimiento de los funciones X
objetivos
Definción de Politícas que cuenten con sus correspondientes -
procedimientos X

Identificación e implementación de controles claves X No muy bien Identificados

Evaluación de controles X -
Identificación de riesgo residual X No hay Evidencias
4. Sistemas de información pertinentes a la emisión de informes y la comunicación GABINETE DE AUDITORIA FINANCIERA
Implementación del SAP
4.1
Aplicaciones existentes X
Aplicaciones

Cambios recientes X Cambio a SAP

Back ups X -
Licencias X -

fundamentales de El sistema de información esta integrado con la operación de la X Solo ventas

tecnología de organización
El sistema y/oysistemas
no solo en
delolafinaciero
compañía están alineados con la -
información estratégia de la organización X

El contenido de la información es apropiado X -

La información de los sistemas es oportuna y actual X -
El acceso a la información es fácil, para el personal autorizado X -

Perfiles de los cargos contables X -

4.2 Sistemas de Posibilidad de manipulación de la información X -
información Mapeo de cuentas X -
pertinentes a la La inforamación finaciera adiconal a la generación de estados -
emisión de informes financieros, se utiliza para toma de decisiones operacionales, de
financieros X
inversión y desempeño

Comunicaciones frente a informes financieros X -

Se mantienen contactos externernos por medio de seminarios , Solo Interno

participación de asociaciónes y capacitaciones, que permitan
identificar riesgos X

4.3 Comunicaciones internas (intranet) X -

Comunicación
Comunicaciones externas X Solo Interno
Se tienen canales de comunicación con los clientes, proveedores -
X

Se han establecido politícas de manejo de la información -

confidencial X
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4.4 Conclusión sobre
los sistemas de
Razonablemente TIENEN CONTROLES, pero algunos son sistemas nuevos lo que nos llevan a pensar de que
información
podrían existir posibles errores al monteo de la aplicación de los mismos.
pertinentes a la
emisión de informes

5. Monitoreo
¿Se verifica un seguimiento periódico del plan estratégico?
X

¿Se inspecciona cuál es el posicionamiento de la compañía respecto Debes en Cuando

a la competencia? X

¿Se efectúan reuniones habituales de la alta dirección para tratar

asuntos estratégicos del negocio? X

¿Se examina la rentabilidad de las diversas unidades de negocio? Antiguos Productos

X

¿Se analiza el riesgo de crédito?

X

¿Se analiza el riesgo de obsolescencia de las existencias?

X

¿Se analiza la rentabilidad de las inversiones en activos fijos? Siempre

X

¿Se controla la actividad y los resultados de las delegaciones y/o Poco control
filiales? X

Se cuenta con indicadores que permiten monitorear las áreas clave Pocos
X

Se manejan actas de comités de cartera, tesorería, compras, No se conoce

producción, etc. X

Las deficiencias observadas y en especial los temas críticos, son

informadas a la alta gerencia X

Se aplican evaluaciones períodicas en la organización por procesos

X

5.1 Conclusión sobre

el monitoreo,
incluyendo las Se puede observar que TIENEN MONITOREADO los procesos pero no son suficientes.
deficiencias en los
controles
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AMBIENTE DE CONTROLES SEGÚN EL COSO III
Componentes Existe Comentarios del auditor
de Control Interno PRINCIPIOS SEGÚN COSO III Si No

Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos.

X

Ejerce responsabilidad de Supervisión X

1. Entorno de Establece estructura, autoridad, y responsabilidad.
X
Control
Demuestra compromiso para la competencia. X
Hace cumplir con la responsabilidad.
X

Especifica objetivos relevantes. X

2. Evaluación Identifica y analiza los riesgos. X
de Riesgos Evalúa el riesgo de fraude. X
Identifica y analiza cambios importantes. X

Selecciona y desarrolla actividades de control. X

Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnología.
3. Actividades X
de Control
Se implementa a través de políticas y procedimientos.
X
Usa información relevante. X

Comunica Internamente.
X
4. Sistemas de
Información Comunica Externamente.
X

Conduce evaluaciones continuas y/o independientes.

X
5. Supervisión
Evalúa y comunica deficiencias.
del Sistema
de Control -
Monitoreo X