Actividad 5 Esquema de auditoria

Asignatura
Auditoría Financiera

Presentado Por:
Cindy Johana Caicedo Mosquera Id: 575959
Berson Brayan Bolivar Id: 585642
Stiwar Melia Zamora Id: 555335

Presentado a:
Jenny Patricia Montaño Cuero

Corporación Universitaria Minuto de Dios Sede Buenaventura

Administración Financiera
Octavo Semestre-2020
14 de marzo del 2020

Doctor,
Carlos Montenegro
Presidente ejecutivo
CRELYB, Rapidez, Seguridad y Confianza.
Buenaventura, Valle del Cauca.

Asunto, Propuesta de Auditoría

Respetado señor.
Nuestra firma Auditores GRUPO CBS Ltda. Se complace en presentarles la propuesta de
servicios especializados de auditoria para su empresa Servicios de Transporte Privado
CRELYB. S.A.S. La firma a la que represento es una empresa constituida en Colombia,
específicamente en la ciudad de Buenaventura Valle del Cauca y ha mantenido operación
continua desde hace 3 años.

Quiero contarles que la firma labora con profesionales de calidad, fue constituida en el año
2017 y durante este tiempo hemos atendido aproximadamente 50 clientes, actualmente
contamos con un equipo de trabajo conformado por 20 personas de tiempo completo entre
ellos 7 consultores. El alcance de nuestro trabajo está basado en examinar el estado de la
situación financiera de su empresa, mediante la ejecución de auditoría financiera general,
servicio integral de contabilidad y operaciones. Todos estos servicios orientados a pequeñas y
grandes empresas.

A continuación relacionaremos los documentos que dan respuesta a nuestra propuesta de

auditoría, Estaremos atentos a recibir cualquier inquietud que se le presente.

Atentamente,
Juan Osorio
Gerente.
 Cronograma de Actividades.

Actividad Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4

Presentación de x
la propuesta.

Planeación de la x
Auditoría.

Ejecución de la x
Auditoría.

Revisión y x
presentación de
informe final

Propuesta económica.

Descripción Valor
Análisis de la información. $1.000.000
Planeación. $1.500.000
Ejecución $6.000.000
Programa de Auditoría.

AUDITORES; CBS Ltda. Índice: 11

Consultores, Auditores y Asesores Empresariales.

Programa de auditoria de DISPONIBLE. Caja - Bancos.

EMPRESA AUDITADA: FECHA:
CRELYB. SAS. Servicio de Transporte Privado. 14 de Marzo de 2020

INTRODUCCIÓN:
Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial con las que
cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro de los cuales
podemos mencionar la caja, los depósitos en bancos las remesas en tránsito y los fondos.

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:

General:
Identificar la razonabilidad de las cuentas de disponible caja y banco de acuerdo a las normas
generalmente aceptadas.

Específicos:
-Examinar que realmente existan los documentos que soportan las entradas y salidas diarias de
efectivo.
-Verificar que las cuentas de disponible cuenten con sus respectivos soportes y en orden.
-Revisar si los abonos a las cuentas de disponible se realizan correctamente.
-Verificar si las aperturas de las cuentas corrientes se realizaron correctamente con el saldo de caja.
-Identificar si se han realizado los ajustes a las cuentas de banco con la finalidad de controlar los
saldos de las diferentes cuentas.

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO REF/PT HECHO POR: FECHA

No. PRUEBAS SUSTANTIVAS.

1. Revisa cada uno de los recibos de

caja en detalle, validando
información, fecha de elaboración, Bersson Bolívar Marzo
valores totales de ingreso y salida de 2020
efectivo.
 Elaborar cuestionario de control
interno parea caja y banco.
Prepare todos los soportes tales

Comprobar consignaciones,
3. comprobantes de egreso e ingreso de
todos los movimientos que ha
realizado.

Compara los saldos de banco y caja Cindy Caicedo Marzo

4. 2020
para validar los abonos hechos a las
cuentas de disponible.

Examina los estados bancarios para

5. verificar si existen alteraciones o
modificaciones de cifras.

La empresa debe solicitar a los

6. bancos que le envíen los estados de
cuentas, los cuales deben ser
remitidos al auditor.

Realiza verificaciones en lista de los

7.
funcionarios autorizados para firmar
cheques, conciliaciones bancarias,
libro de caja y banco o registros
auxiliares, libros principales y de
diarios.
No. PRUEBAS SUSTANTIVAS AL CIERRE FINAL.
1. Preparar cédulas de resultados. Auditor Líder Stiwar M. Marzo
2. Realice la confirmación de saldos. 2020
3. Ponga en evidencia todas las
observaciones, puntos débiles que
considere necesarias.

Firma: Juan Osorio.

Revisado por. CMJR.

Fecha: 19/03/2020
Programa de Auditoría.

AUDITORES; CBS Ltda. Índice: 13

Consultores, Auditores y Asesores Empresariales.

Programa de auditoría de DEUDORES. Cliente

EMPRESA AUDITADA: FECHA:

CRELYB. SAS. Servicio de Transporte Privado. 14 de Marzo de 2020

INTRODUCCIÓN:
Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros de
cualquier naturaleza, por concepto de ventas de mercancías, productos terminados, servicios y
contratos realizados en desarrollo del objeto social, así como la financiación de los mismos.

Para el caso de las sociedades administradoras de consorcios comerciales, se deben llevar por
separado tanto los grupos cerrados como vigentes, entendiéndose por grupos cerrados aquellos en los
cuales el bien o servicio objeto del contrato se ha adjudicado en su totalidad a los integrantes del
grupo y por grupos vigentes aquellos en los cuales no ha sido adjudicada la totalidad de los bienes o
servicios.

Debe presentarse por separado cada uno de los rubros que conforman la subcuenta 130515 -deudores
del sistema-, a saber: cuota neta y de administración, por cada grupo de suscriptores.

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:

General:
Verificar si los valores de las cuentas de los clientes se les deben realizar reajuste, respecto a los
intereses o impuesto.

Específicos:
- Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.
- Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las
disposiciones legales.
- Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por
quien corresponda.
- Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO REF/PT HECHO POR: FECHA

No. PRUEBAS SUSTANTIVAS.

1. Inspeccionar la documentación de
soporte, como facturas, libros
auxiliares o contratos de ventas.
Bersson Bolívar Marzo
Verificar que los pagos se hayan 2020
2.
registrado en el periodo correcto
(pruebas de corte).

3. Recalcular los montos registrados

para verificar su exactitud.

Cindy Caicedo Marzo

Realizar procesos analíticos sobre
4. 2020
los documentos por cobrar y recaudo
de intereses.

5. Verificación de cobros posteriores.

No. PRUEBAS SUSTANTIVAS AL CIERRE FINAL.

1. Preparar cédulas de resultados. Auditor Líder Stiwar M. Marzo
2. Realice la confirmación de saldos. 2020
3. Ponga en evidencia todas las
observaciones, puntos débiles que
considere necesarias.

Firma: Juan Osorio.

Revisado por. CMJR.

Fecha: 19/03/2020
Programa de Auditoría.

AUDITORES; CBS Ltda. Índice: 15

Consultores, Auditores y Asesores Empresariales.

Programa de auditoría de PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO. Flota y equipo de transporte,

Contracciones y edificación, Equipo de oficina, Equipo de computación y comunicación.

EMPRESA AUDITADA: FECHA:

CRELYB. SAS. Servicio de Transporte Privado. 14 de Marzo de 2020

INTRODUCCIÓN:
Comprende el conjunto de las cuentas que registran los bienes de cualquier naturaleza que posea el
ente económico, con la intención de emplearlos en forma permanente para el desarrollo del giro
normal de sus negocios o que se poseen por el apoyo que prestan en la producción de bienes y
servicios, por definición no destinados para la venta en el curso normal de los negocios y cuya vida
útil exceda de un año.

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:

General:
Determinar que se mantengan registros adecuados de la propiedad, planta y equipo, que permitan
tanto la correcta clasificación de los mismos de acuerdo con sus características, como el control
oportuno de su uso, disposición o consumo.

Específicos:
- Verificar que las adquisiciones de propiedad planta y equipo se hayan realizado al amparo de
presupuestos debidamente aprobados.
- Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente.

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO REF/PT HECHO POR: FECHA

No. PRUEBAS SUSTANTIVAS.

1.

Inspeccionar si las compras

realizadas cumplieron con el Bersson Bolívar Marzo
presupuesto inicial. 2020

2. Cindy Caicedo Marzo

Comprobar las bases para la 2020
valuación de las cuentas de activo
fijo.

No. PRUEBAS SUSTANTIVAS AL CIERRE FINAL.

1. Preparar cédulas de resultados. Auditor Líder Stiwar M. Marzo
2. Realice la confirmación de saldos. 2020
3. Ponga en evidencia todas las
observaciones, puntos débiles que
considere necesarias.

Firma: Juan Osorio.

Revisado por. CMJR.

Fecha: 19/03/2020
Programa de Auditoría.

AUDITORES; CBS Ltda. Índice: 22

Consultores, Auditores y Asesores Empresariales.

Programa de auditoría de PASIVO. Proveedores

EMPRESA AUDITADA: FECHA:

CRELYB. SAS. Servicio de Transporte Privado. 14 de Marzo de 2020

INTRODUCCIÓN:
Comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente económico, por concepto de la adquisición de
bienes y/o servicios para la fabricación o comercialización de los productos para la venta, en
desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con la explotación del objeto social, tales
como, materias primas, materiales, combustibles, suministros, contratos de obra y compra de energía.

Las obligaciones con proveedores representadas en moneda extranjera o con pacto de reajuste se
deben ajustar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:

General:
Revisar y Evaluar la solidez y las debilidades de control interno en el área.

Específicos:
- Comprobar que todos los pasivos que muestra el balance general sean reales, y representan
obligaciones a la fecha del mismo.
- Verificar que se incluyan todos los pasivos a cargo de la empresa.
- Comprobar que los pasivos no están garantizados por gravámenes sobre activos o garantía.

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO REF/PT HECHO POR: FECHA

No. PRUEBAS SUSTANTIVAS.

1.
Revisar balances generales de las
cuentas de pasivo.
Bersson Bolívar Marzo
2020

2. Comprobar que los pagos de Cindy Caicedo Marzo

2020
proveedores se realizaron de manera
adecuada y en el tiempo estipulado.

No. PRUEBAS SUSTANTIVAS AL CIERRE FINAL.

1. Preparar cédulas de resultados. Auditor Líder Stiwar M. Marzo
2. Realice la confirmación de saldos. 2020
3. Ponga en evidencia todas las
observaciones, puntos débiles que
considere necesarias.

Firma: Juan Osorio.

Revisado por. CMJR.

Fecha: 19/03/2020
Programa de Auditoría.

AUDITORES; CBS Ltda. Índice: 23

Consultores, Auditores y Asesores Empresariales.

Programa de auditoría de PASIVO. Cuentas por pagar

EMPRESA AUDITADA: FECHA:

CRELYB. SAS. Servicio de Transporte Privado. 14 de Marzo de 2020

INTRODUCCIÓN:
Comprende las obligaciones contraídas por el ente económico a favor de terceros por conceptos
diferentes a los proveedores y obligaciones financieras tales como cuentas corrientes comerciales, a
casa matriz, a compañías vinculadas, a contratistas, órdenes de compra por utilizar, costos y gastos
por pagar, instalamentos por pagar, acreedores oficiales, regalías por pagar, deudas con accionistas o
socios, dividendos o participaciones por pagar, retención en la fuente, retenciones y aportes de
nómina, cuotas por devolver y acreedores varios.

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:

General:
Evaluar las cuentas por pagar en la empresa CRELYB. SAS

Específicos:
- Verificar que los saldos de las cuentas a pagar representan deudas reales de la empresa.
- Analizar si los saldos de los proveedores son razonables y el importe de las compras es acorde con
las necesidades de la empresa.
- Aplicar adecuadamente las retenciones sobre los diferentes pagos de acuerdo con la legislación
vigente

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO REF/PT HECHO POR: FECHA

No. PRUEBAS SUSTANTIVAS.

1. Obtener balance de prueba de las
cuestas por pagar y conciliación con
los mayores
Marzo
Bersson Bolívar 2020
Comprobar saldos por pagar a
2.
proveedores o acreedores,
inspeccionando los documento
soportes

Marzo
2020
3.
Buscar cuentas por cobrar no
contabilizadas Cindy Caicedo

Realizar procedimiento para

identificar cuentas por pagar a partes
4. relacionadas.

No. PRUEBAS SUSTANTIVAS AL CIERRE FINAL.

1. Preparar cédulas de resultados. Auditor Líder Stiwar M. Marzo
2. Realice la confirmación de saldos. 2020
3. Ponga en evidencia todas las
observaciones, puntos débiles que
considere necesarias.

Firma: Juan Osorio.

Revisado por. CMJR.

Fecha: 19/03/2020
Programa de Auditoría.

AUDITORES; CBS Ltda. Índice: 24

Consultores, Auditores y Asesores Empresariales.

Programa de auditoría de PASIVO. Impuesto gravámenes y tasas

EMPRESA AUDITADA: FECHA:

CRELYB. SAS. Servicio de Transporte Privado. 14 de Marzo de 2020

INTRODUCCIÓN:
Comprende el valor de los gravámenes de carácter general y obligatorio a favor del Estado y a cargo
del ente económico por concepto de los cálculos con base en las liquidaciones privadas sobre las
respectivas bases impositivas generadas en el período fiscal.
Comprende entre otros los impuestos de renta y complementarios, sobre las ventas, de industria y
comercio, de licores, cervezas y cigarrillos, de valorizaciones, de turismo y de hidrocarburos y minas.

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:

- Verificar el cumplimiento de disposiciones legales y tributarias, de acuerdo con los ingresos

gravados reportados por la entidad, extendiendo el análisis a bases y tasas legales y vigentes.

- Verificar la adecuada liquidación para causación y pago de las obligaciones tributarias originadas
por el cumplimiento de la razón social de la Entidad solidaria en proceso de revisión.

- Evaluar la oportunidad y totalidad de los valores a pagar.

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO REF/PT HECHO POR: FECHA

No. PRUEBAS SUSTANTIVAS.

1.
• Realice pruebas aritméticas en la
declaración de IVA
• Realice pruebas aritméticas en la Bersson Bolívar Marzo
declaración de ICA 2020
Realice pruebas aritméticas en la
declaración de RETEFUENTE

2. Cindy Caicedo Marzo

Observar si se realizó el pago de los 2020
impuestos de manera adecuada.

No. PRUEBAS SUSTANTIVAS AL CIERRE FINAL.

1. Preparar cédulas de resultados. Auditor Líder Stiwar M. Marzo
2. Realice la confirmación de saldos. 2020
3. Ponga en evidencia todas las
observaciones, puntos débiles que
considere necesarias.

Firma: Juan Osorio.

Revisado por. CMJR.

Fecha: 19/03/2020