TEMA IV

 
ETICA PROFESIONALES
 
A continuación, te presentamos la asignación de las actividades correspondientes
al Tema IV, te recomendamos realizarlas con la finalidad de obtener un conocimiento
significativo del tema objeto de estudio; estas serán evaluadas en conformidad con los
juicios de valores expuestos en las mismas en la que se puedan terminar sus
aportes.  
Investigar en los libros referidos: Capitulo 4
 
CUESTIONARIO DE REPASO
4-1 (Objetivo 4-1) ¿Cuáles son los valores éticos principales que describe el Instituto
Josephson? ¿Cuáles son algunas de las otras fuentes de valores éticos?
4-2 (Objetivo 4-2) Describa un dilema ético. ¿Cómo resuelve una persona un dilema
de este tipo?
4-3 (Objetivo 4-3) ¿Por qué existe una necesidad especial de comportamiento ético
por parte de los profesionales?
4-4 (Objetivo 4-4) Mencione las cuatro partes del Código de Conducta Profesional y
exponga el propósito de cada una.
4-5 (Objetivo 4-5) Distinga entre independencia en hechos e independencia en
apariencia. Mencione tres actividades que no pueden afectar la independencia en
hechos, pero es probable que afecten la independencia en apariencia.
4-6 (Objetivo 4-5) ¿Por qué es tan esencial la independencia del auditor?
4-7 (Objetivo 4-5) ¿Qué servicios de consultoría o distintos a los de auditoría están
prohibidos para los auditores de compañías públicas? ¿Qué otras restricciones y
requerimientos se aplican a los auditores cuando proporcionan servicios distintos a los
de auditoría a compañías públicas?
4-8 (Objetivo 4-6) Explique cómo se aplican a socios y personal profesional las reglas
concernientes a la propiedad de acciones. Ejemplifique cada caso y bajo qué
circunstancias se prohíbe ser propietario de acciones.
4-9 (Objetivo 4-5) Muchas personas creen que un CPC no puede ser en verdad
independiente cuando los pagos de honorarios dependen del cliente. Explique dos
enfoques que pueden reducir esta aparente falta de independencia.
4-10 (Objetivo 4-7) Después de aceptar un contrato, un CPC descubre que la industria
del cliente es más técnica de lo que pensaba y que no es competente en ciertas áreas
de la operación. ¿Cuáles son las opciones del CPC?
4-11 (Objetivo 4-7) Suponga que un auditor signa con un cliente un contrato que
estipula que los honorarios serán contingentes sobre el número de días requeridos
para completar el contrato. ¿Es esto una violación del Código de Conducta
Profesional? ¿Cuál es la esencia de la regla de ética profesional que regula los
honorarios de contingencia y cuáles son los fundamentos de esta regla?
4-12 (Objetivo 4-7) Por lo general, los archivos de auditoría del auditor se pueden
proporcionar a terceros sólo con el permiso del cliente. Presente tres excepciones a
esta regla general.
4-13 (Objetivo 4-7) Identifique y explique los factores que deberían mantener la
elevada calidad de las auditorías, incluso si están permitidas la publicidad y subasta
competitiva.
4-14 (Objetivo 4-7) Resuma las restricciones que, sobre publicidad de las firmas de
CPC, contienen las reglas de conducta e interpretaciones.
4-15 (Objetivo 4-7) ¿Cuál es el propósito de la restricción del Código de Conducta
Profesional del AICPA sobre las comisiones tal como la establece la regla 503?
4-16 (Objetivo 4-7) Mencione las formas permisibles de organización que puede
asumir una firma de CPC.
4-17 (Objetivo 4-8) Distinga entre el efecto de una práctica de una firma de CPC para
ejecutar las reglas de conducta por parte del AICPA contra una Junta Estatal de
Contabilidad.

PREGUNTAS DE OPCIÓN MÚLTIPLE DE LOS EXAMENES PARA CPC

4-18 (Objetivo 4-6) Las siguientes preguntas conciernen a la independencia y al
Código de Conducta Profesional o GAAS. Elija la mejor respuesta.
a. ¿Cuál es el significado del estándar de auditoría generalmente aceptado que
requiere que el auditor sea independiente?
(1) El auditor no debe tener tendencias con respecto al cliente que le encargó la
auditoría.
(2) El auditor debe adoptar una actitud crítica durante la auditoría.
(3) La única obligación del auditor es para con terceros.
(4) Si no es importante, el auditor puede tener un interés de propiedad directo en el
negocio del cliente.
b. La auditoría independiente es importante para los lectores de estados
financieros porque:
(1) Determina la administración futura de la compañía cuyos estados financieros se
están auditando.
(2) Mide y comunica los datos financieros y de negocios incluidos en los estados
financieros.
(3) Involucra la revisión objetiva e informa sobre los estados que preparó la
administración.
(4) Informa sobre la exactitud de toda la información incluida en los estados
financieros.
c. Un auditor se esfuerza por lograr la independencia en apariencia para:
(1) Mantener la confianza pública en la profesión.
(2) Lograr la independencia en hechos.
(3) Cumplir con las normas de auditoría generalmente aceptadas del trabajo de
campo.
(4) Mantener una actitud mental sin tendencias.
 PARTE UNO / LA PROFESIÓN DE AUDITOR
4-19 (Objetivo 4-7) Las siguientes preguntas se refieren a posibles violaciones del
Código de Conducta Profesional del AICPA. Elija la mejor respuesta.
a. ¿En cuál de las siguientes situaciones un CPC viola el Código de Conducta
Profesional del AICPA en lo relativo a la determinación de los honorarios de la
auditoría?
(1) Honorarios basados en que el informe del CPC sobre los estados financieros
facilite la aprobación de un préstamo bancario.
(2) Honorarios basados en el resultado de un proceso de bancarrota.
(3) Honorarios basados en la naturaleza de los servicios prestados y la pericia del
CPC en lugar del tiempo real invertido en el trabajo.
(4) Honorario basados en los que cobró el auditor anterior.
b. El Código de Conducta Profesional del AICPA establece que un CPC no puede
revelar ninguna información confidencial obtenida en el curso de un contrato
profesional excepto con el consentimiento del cliente. ¿En cuál de las siguientes
situaciones la revelación por parte de un CPC violaría el código?
(1) Revelación de información confidencial para cumplir de manera adecuada las
responsabilidades del CPC de acuerdo con las normas de la profesión.
(2) Revelación de información confidencial de conformidad con una citación que emitió
un tribunal.
(3) Revelación de información confidencial a otro contador interesado en comprar el
trabajo del CPC.
(4) Revelación de información confidencial durante una revisión detallada que autorizó
el AICPA.
c. La retención del AICPA de los registros de un cliente como medio para
ejecutar el pago de honorarios de auditoría vencidos es una acción que:
(1) No la trata el Código de Conducta Profesional del AICPA.
(2) Es aceptable si las leyes estatales así lo disponen.
(3) Está prohibida de acuerdo con las reglas de conducta del AICPA.
(4) Viola las normas de auditoría generalmente aceptados.
 
 Los criterios a tomar en cuenta para la evaluación de este trabajo son:
 En cuanto al fondo:

 Originalidad del contenido (NO COPIAR Y PEGAR DE INTERNET ni utilizar

trabajos de otros participantes).
 Coherencia del contenido con lo solicitado en la consigna de la actividad.
 Correspondencia de las fuentes consultadas con las unidades desarrolladas en
cada unidad de la asignatura.
 
En cuanto a la forma:

 Presentación del trabajo, sin faltas ortográficas, con el logo ACTUAL de la

UAPA, nombre correcto de la escuela a la que pertenece, carrera, nombre y
matrícula del participante, nombre de su facilitador/a, tema del trabajo y fecha de
entrega.
 Contenido del trabajo (escrito correctamente, sin faltas ortográficas, títulos
justificados a la izquierda y en negrita, los demás párrafos alineados (no
centrados), letras tipo Arial, tamaño 12, color automático (negro sin resaltar).
 Coherencia y organización en los párrafos.

 Debe revisar bien su trabajo antes de enviarlo a este espacio, en la fecha indicada.
 Envíe a la plataforma virtual, en el plazo indicado por el facilitador.

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Fecha de entrega domingo, 4 de agosto de 2019, 22:40

Tiempo restante 6 días 9 horas

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