ACTIVIDAD 2

PLANEACION TRIBUTARIA

ESTUDIANTE

JUAN CANILO CHAVES JIMENEZ

DOCENTE:

CARLOS ANDRES URREGO

CORPORACIÓN UNIVERSITARI MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACION DE EMPRESAS
V SEMESTRE
MITÚ VAUPES

2020
 TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………. 3
OBJETIVOS…………………………………………………………………………...4
1. PLANEACION TRIBUTARIA……………………………………………………….5
2. PREGUNTAS CON SUS RESPECTIVAS RESPUESTAS…………..
…………………………………………………………….6
3. CONCLUSIONES……………………………………………………………………8
4. BIBLIOGRAFIA……………………………………………………………………..9
 INTRODUCCIÓN

A medida que el gobierno colombiano ha realizado innumerables reformas en el ámbito

tributario con el propósito de perfeccionar la exacción tributaria. En Colombia, como en
cualquier país en desarrollo, la carga tributaria que deben enfrentar los entes económicos es un
factor decisivo a la hora de diseñar sus estrategias de negocios.

En efecto, la carga tributaria puede definir si se lleva a cabo o no una determinada actividad de
negocio pues dependiendo de su rentabilidad, puede suceder que todo se vaya en pagar
impuestos (renta, industria y comercio, impuesto al patrimonio, gravamen a los movimientos
financieros, impuesto de registro, de vehículos, predial, entre otros). Ante esto, la Planeación
Tributaria surge como aquel conjunto de estrategias que un ente económico adopta en forma
anticipada, con el objetivo de poder llevar a cabo sus actividades económicas buscando el mayor
rendimiento de su inversión al menor costo tributario posible.
 OBJETIVOS

Objetivo principal

Crear sistemas y políticas para que la empresa cumpla oportunamente con las disposiciones
fiscales al menor riesgo y costo justo, sobre una base de neutralidad de los impuestos.

Objetivos específicos

Identificar y establecer la Planeación Tributaria, que se ajuste al cumplimiento de las leyes al

menor costo y riesgo posible, teniendo en cuenta que el ahorro de cualquier costo tributario
redunda en el resultado de la empresa y en beneficio de los accionistas.

Presentar una visión integral de los elementos en que se fundamenta la planeación tributaria,
considerando las necesidades empresariales actuales y estableciendo un marco de referencia en
cuanto a la metodología y el proceso de análisis a seguir, para la evaluación oportuna del
impacto tributario de las transacciones y la identificación de estrategias
 PLANEACION TRIBUTARIA

En la actualidad las empresas y organizaciones diseñan planes estratégicos abarcando diferentes

escenarios como la producción el presupuesto, la publicidad, las ventas, las finanzas, etc, con un
mismo fin logrando cumplir sus objetivos a corto mediano o largo plazo, beneficiándose al
máximo de cada uno de sus recursos en los diferentes espacios dependiendo del tamaño de la
empresa.

La planeación tributaria consiste en la optimización del tributo, a corto, mediano y largo plazo,
utilizando las normas jurídicas, sin incurrir en prácticas evasivas, fraude a la ley, ni simulación.
La elusión para algunos es una forma de evasión, para otros, es planeación tributaria. La
optimización del tributo tiene límites: El deber de contribuir y la equidad, debe ser aquello que
está obligado, el hombre por los preceptos religiosos o por las leyes naturales o positivas, la
principal razón de la tributación esta soportada en la conciencia cívica, moral, o política,
religiosa que por nuestro propio fuero nos dirija a contribuir con uno de los mayores deberes del
hombre que vive en comunidad: contribuir con los gastos e inversiones del estado. La equidad
debe entenderse como capacidad vertical y horizontal de la persona frente al deber de contribuir.
La equidad como principio y concepto es sinónimo de principio de igualdad.

De tal forma que la planeación se convierte en la elección entre diferentes posibilidades

buscando optimizar cada elemento de una organización y su entorno sin afectar el curso normal
de la actividad por lo tanto, la planeación consiste en fijar el curso concreto de acción que ha de
seguirse, estableciendo los principios que habrán de orientarlo, la secuencia de operaciones para
realizarlo y las determinaciones de tiempos y de números necesarias para su realización.
la planeación se convierte en una herramienta sofisticada, la cual va de la mano de una adecuada
toma de decisiones y un correcto análisis de la información interna y externa con la cual se puede
evaluar diferentes situaciones con el fin de decidir anticipadamente sobre un punto estratégico.
 PREGUNTAS CON SUS RESPECTIVAS RESPUESTAS

¿Cuáles son las estrategias, alternativas o normas tributarias vigentes sobre las cuales las
empresas pueden cumplir sus objetivos?

Respuesta: Estrategias de Planeación Tributaria para compañías con renta ordinaria:

 Utilización eficiente de las pérdidas fiscales y excesos de renta presuntiva

 Deducciones por inversiones en investigaciones científicas o tecnológicas
 Deducciones por inversiones en Control y Mejoramiento del medio ambiente
 Donaciones
 Gastos en el exterior
 Aportes de pensiones realizados por el empleador
Algunas estrategias que a continuación se describen, aplican para compañías que
tributan por renta presuntiva y por renta ordinaria:
 Castigos por inventarios aprovisionados
 Castigos de cartera
 Cambios en los sistemas de depreciación de activos
 Cambios en los sistemas de amortización de activos
Las estrategias de Planeación Tributaria afectan en forma directa los resultados de la compañía y
por consiguiente las utilidades a distribuir entre los inversionistas. Por tanto, es importante que
en la evaluación de las estrategias de Planeación se tenga en cuenta la decisión de los
inversionistas como es el de recibir los dividendos o capitalizar las utilidades.

¿Cuáles son las políticas que se definen fiscalmente, orientadas a la optimización de la tasa
efectiva de impuestos?

Respuesta: las empresas determinan su tasa efectiva de tributación respecto a los impuestos que
tienen mayor impacto, siendo estos, los impuestos a las ganancias, que para Colombia es el
impuesto de renta. Dicho tributo en Colombia tiene una tasa general nominal del 34% sin tener
en cuenta la sobretasa al impuesto de renta, que se convirtió más que en una sobretasa, en un
porcentaje de mayor del impuesto; y decimos esto, dado que siempre hemos entendido que una
sobretasa es un % que se aplica al impuesto previamente calculado, como lo es el caso de avisos
y tableros, que se calcula sobre el impuesto de industria y comercio y no sobre la base gravable,
pero la sobretasa de renta es calculada sobre la misma base.

¿Cuáles actividades se deben seguir de manera secuencial para lograr el objetivo

proyectado?

Respuesta: Las actividades que se deben seguir de manera secuencial para lograr el objetivo
proyectado son la planificación y el seguimiento de actividades.
La planificación consiste en la fijación de actividades por hacer, el tiempo en que se harán, los
responsables involucrados y el tiempo estimado de la duración. La planificación permite ver el
panorama general de lo que se plantea hacer.
El seguimiento de actividades es la solicitud de indicadores que faciliten ver que las actividades
planteadas se estén realizando y así, se pueden tomar medidas correctivas en el caso de que haya
errores y poder alcanzar el objetivo proyectado.

¿Cuáles son los planes para proyectar el presupuesto expresado en términos económicos?
Respuesta: Los planes para proyectar un presupuesto expresado en términos económicos son:
-Realizar una estrategia para un plazo mínimo de 5 años.
-Analizar de forma detallada la situación actual del negocio, analizando los elementos como:
El estado de resultados, el análisis de capital de trabajo neto operativo, el historial de
desembolso.
-Niveles de endeudamiento, excedentes y déficit en la liquidez y el cálculo de todos los
indicadores financieros.
-Definición de los objetivos y planes a mediano plazo.
-Elaboración del presupuesto
 CONCLUSIONES

La planeación tributaria nace como respuesta a ciertas contingencias tributarias convirtiéndose

en una herramienta estratégica, que nos permite analizar y aplicar con anticipación los beneficios
que nos brinda la legislación colombiana minimizando los riesgos y detectando anticipadamente
los posibles cambios tributarios.

La planeación tributaria no tiene parámetros definidos para su análisis o aplicación, esta

depende de la necesidad del negocio, de sus características y de la legislación tributaria que
aplique en el momento.

El aumento desmedido de la tributación debilita el crecimiento económico y la estabilidad de las

compañías puesto que los impuestos finalmente se convierten para las compañías en un gasto
necesario para poder desarrollar el objeto social.
 BIBLIOGRAFÍA

https://www.gerencie.com/planeacion-tributaria.html

http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Otros/la-dian-trabaja-por-una-mejor-
planeacion-tributaria.asp

https://search-proquest-com.ezproxy.uniminuto.edu/docview/1927852494?accountid=48797