El 1 de mayo de 2017 adquiere de INMOBIL S.A.

S un edificio de administracion y el terre

150,000,000 30000000 120,000,000

A) Paga 150.000.000 u.m. donde el 20% del precio se atribuye al terreno.

Codigo Cuentas Debe

1450 terreno 20% $ 30,000,000
1110 Bancos
151605 terreno 20% $ 120,000,000
1110 Bancos
Suma Iguales $ 150,000,000

c) Paga 2.000.000 por concepto de costos notariales y legales directamente atribuibles a la

compra pagados a la NOTARIA 33 NIT 830.114.449-4

Codigo Cuentas Debe

151605 edificios $ 2,000,000
233595 Acreedores Varios
Suma Iguales $ 2,000,000

e) El 30 de junio paga 800.000 u.m. a ARREGLATODO SAS NIT. 815.003.318-7 en reparaciones y

mantenimiento, que incluyen el salario y otros costos del personal de mantenimiento y
administración.
Codigo Cuentas Debe
5145 Mantenimiento y Reparaciones $ 800,000
5105 gastos del personal
Suma Iguales $ 800,000
2. El 1 de abril de 2017 adquiere por 30.000.000 u.m. una locación comprado a INMOBIL S.A.S para destinarlo al alquile
estima en 60 años. Los costos de adquisición son un 10% sobre el valor del edificio. (Real

Terreno 20% $ 6,000,000

Edificio $ 24,000,000
Costo de adquision 10% $ 2,400,000
Total del edificio $ 26,400,000

DEPRECIACION A FIN DEL MES

Se reemplaza la formula original del metodo de linea recta debido a que no nos dan e
valor de salvamiento.

$ 440,000 12 $ 36,667

Codigo Cuenta
516005 construcciones y edificaciones
159205 construccione sy edificaciones
Suma Iguales

3. El 1 de Julio de 2017 la comienza a desarrollar con medios propios un software informático pa

 3. El 1 de Julio de 2017 la comienza a desarrollar con medios propios un software informático pa

Gastos de personal (sueldos y aportaciones): 45.000.000 u.m.

Materiales empleados: 23.000.000 u.m.
Depreciación de equipos informáticos: 32.000.000 u.m.
La aplicación no estará disponible hasta dentro de 18 meses y la empresa ha solicitado para su financiación u
vencidos.

Concepto
Gastos de personal $ 45,000,000
Materiales empleados $ 23,000,000
Gastos de depreciacion $ 32,000,000

Total gastos fase de desarrollo $ 100,000,000

Intereses
$ 100,000,000 6%
6 meses $ 6,000,000

$ 103,000,000

$ 109,000,000
S un edificio de administracion y el terreno en el que st construido por lo que hace los siguientes desembolsos a esa fecha ;
ibuye al terreno.
Haber
$ 30,000,000
120,000,000
150,000,000
ectamente atribuibles a la
.449-4
Haber
$ 2,000,000
$ 2,000,000
003.318-7 en reparaciones y
nal de mantenimiento y
Haber
$ 800,000
$ 800,000
Los activos se empiezan a depreciar al mes siguiente de su adquision cuando este en condi
b) Paga 15.000.000 por impuestos DIAN NIT. 800.197.268-4 por transferencia no recupe
incluido en el precio de compra de 150.000.000 u.m.)
Codigo cuentas
151605 Edificio
233595 Acreedores Varios
Suma Iguales
d) Paga 300.000 u.m. al propietario anterior CONSTRUCTOR S.A. NIT 800.233.189-5 por
de reembolso al propietario anterior por pagar de forma anticipada los impuestos no rec
de la propiedad del gobierno local durante el periodo de 5 meses que finaliza el 31 de D
de 2017
Codigo Cuentas
3115 aportes sociales
425050 reintegro de costos y gastos
Suma Iguales
f) UNAD Contable SAS toma en cuenta las siguientes evaluaciones para realizar los resp
por el mes de diciembre de 2017
COSTO DE ADQUISICION
CONCEPTOS
precio del terreno
precio del edificio
(+) impuesto no recuperable
(+) reembolso al propietario anterior
(+)reparacion y manteniminetos
(+) costos notariales y legales
Total del edifico
Total del edifico + el terreno
Calculo de la depreciacion del edificio incluyendo los costos de adquisicion el ed
La depreciacion se realiza por medio del metodo de linea recta:
LINEA RECTA= DEPRECIACION ANUAL
Valor del edifico $
Valor del salvamiento $
Valor a depreciar $
Numero de periodos (años)
Depreciacion anual $
Depreciacion mensual $
 Codigo Cuentas
516005 Construcciones y edificaciones
159205 Contruccion y edificaciones
SUMA IGUALES

valor del edificio y el terreno 31 de diciembre d

Costo de adquisicion del edificio
Depreciacion aacumulada a diciembre de 2017
activo neto edificio
costo de adquisicion del terreno
Activo neto edificio + terreno

Valor razonable del terreo y edificio

Revaluacion

INMOBIL S.A.S para destinarlo al alquiler de viviendas. El terreno representa el 20% del valor del edificio, cuya vida útil se
un 10% sobre el valor del edificio. (Realizar la depreciación a fin de mes si hay lugar a ello).4

6,000,000 Calculo $ 30,000,000 $ 6,000,000 $ 24,000,000

24,000,000
2,400,000 Cuentas Cuentas
26,400,000 150405 Terrenos
111005 Bancos
Suma Iguales

Codigo Cuentas
150405 Terrenos
150504 Terrenos
111005 Bancos
Suma Iguales
FIN DEL MES

de linea recta debido a que no nos dan el

amiento.

Depreciacion mensual

Debe Haber
$ 36,667
$ 36,667
$ 36,667 $ 36,667

ios propios un software informático para la gestión de sus almacenes, habiendo satisfecho los siguientes gastos:
ios propios un software informático para la gestión de sus almacenes, habiendo satisfecho los siguientes gastos:

resa ha solicitado para su financiación un préstamo bancario con vencimiento a 3 años al 6% anual pagadero por semestres

Codigo Cuenta Debe

111005 Bancos Nacionales $ 100,000,000
210510 Pagares

Suma Iguales $ 100,000,000

Codigo Cuenta Debe

5205 gasto de personal $ 45,000,000
111005 Bancos
Suma Iguales $ 45,000,000

Codigo Cuenta Debe

5205 Gasto del personal $ 23,000,000
111005 Bancos
Suma Iguales $ 23,000,000

Codigo Cuenta Debe

5160 Gasto depreciacion $ 32,000,000
1592 Depreciacion acomulada
Suma Iguales $ 32,000,000

Codigo Cuenta Debe

530520 intereses $ 3,000,000
111005 bancos
Suma Iguales $ 3,000,000

Codigo Cuenta Debe

1602 Aplicación informatica en curso $ 103,000,000
429513 por trabajos ejecutados
Suma Iguales $ 103,000,000
Codigo Cuenta Debe
530520 Intereses $ 3,000,000
111005 bancos
Suma Iguales $ 3,000,000

Codigo Cuenta Debe

530520 Intereses $ 3,000,000
111005 bancos
Suma Iguales $ 3,000,000

Codigo Cuenta Debe

1602 Aplicación informatica en curso $ 6,000,000
429513 por trabajos ejecutados
Suma Iguales $ 6,000,000

Codigo Cuenta Debe

Aplicación
1601 informatica $ 109,000,000
Aplicación
informatica
1602 en curso
Suma Iguales $ 109,000,000
es desembolsos a esa fecha ;

97.268-4 por transferencia no recuperable (no

pra de 150.000.000 u.m.)
Debe Haber
$ 15,000,000
$ 15,000,000

$ 15,000,000 $ 15,000,000

TRUCTOR S.A. NIT 800.233.189-5 por concepto

orma anticipada los impuestos no recuperables
odo de 5 meses que finaliza el 31 de Diciembre
17
Debe Haber
$ 300,000
$ 300,000
$ 300,000 $ 300,000

es evaluaciones para realizar los respectivos registros contables

s de diciembre de 2017

DE ADQUISICION
VALOR
$ 30,000,000
$ 120,000,000
$ 15,000,000
$ 300,000
$ 800,000
$ 2,000,000
$ 138,100,000
$ 168,100,000

de su adquision cuando este en condiciones de uso:

uyendo los costos de adquisicion el edifico

edio del metodo de linea recta:
RECIACION ANUAL
138,100,000
20,000,000
118,100,000
50
2,362,000
196,833
 Debe Haber
$ 196,633
$ 196,633
$ 196,633 $ 196,633

erreno 31 de diciembre de 2017

$ 138,100,000
$ 1,181,000
$ 136,919,000
$ 30,000,000
$ 166,919,000

$ 240,000,000

$ 73,081,000

el edificio, cuya vida útil se

Cuentas Debe Haber

$ 6,000,000
$ 6,000,000
ma Iguales $ 6,000,000 $ 6,000,000

Cuentas Debe Haber

$ 24,000,000
$ 2,400,000
$ 26,400,000
ma Iguales $ 26,400,000 $ 26,400,000

siguientes gastos:
siguientes gastos:

ual pagadero por semestres

Haber

$ 100,000,000

$ 100,000,000

Haber

$ 45,000,000
$ 45,000,000

Haber

$ 23,000,000
$ 23,000,000

Haber

$ 32,000,000
$ 32,000,000

Haber

$ 3,000,000
$ 3,000,000

Haber

$ 103,000,000
$ 103,000,000
Haber

$ 3,000,000
$ 3,000,000

Haber

$ 3,000,000
$ 3,000,000

Haber

$ 6,000,000
$ 6,000,000

Haber

$ 109,000,000
$ 109,000,000