Por inversión en acciones de sociedades agropecuarias.
Art 249
E.T
Por reforestación. Art. 253.
Descuento por impuestos pagados en el exterior. Art. 254.
Descuento para inversiones realizadas en control, conservación y Las personas juridicas que realicen este tipo de inversión tendrán derecho a descontar de su impuesto sobre la renta a cargo el 25% de las
mejoramiento del medio ambiente. Art. 255.
Ley 1819 de 2016
Descuento para inversiones realizadas en investigación,
desarrollo tecnológico o innovación. Art. 256.
Descuento por donaciones a entidades sin ánimo de lucro
pertenecientes al régimen especial.Art. 257
Limite de los descuentos. Art. 259.
Eliminación de descuentos tributarios en el impuesto sobre la
renta.Art. 259-2.
DESCUENTOS TRIBUTARIOS
Intransferibilidad de los descuentos tributarios. Art. 260.
Por reforestación. Art. 253.
Descuento por impuestos pagados en el exterior. Art. 254.
Descuento para inversiones realizadas en investigación,
desarrollo tecnológico o innovación. Art. 256.
Ley 1943 de 2018
Descuento por donaciones a entidades sin ánimo de lucro
pertenecientes al régimen especial.Art. 257
Impuesto sobre las ventas en la importación, formación,
construcción o adquisición de activos fijos reales productivos.Art. Los contribuyentes podran llevar como descuento tributario el iva pagado por activos fijos reales productivo en la declaracion de
258-1.
Deducción de impuestos pagados y otros. Art. 115.
Eliminación de descuentos tributarios en el impuesto sobre la
renta.Art. 259-2. (Adicionado)
Por reforestación. Art. 253.
Descuento por impuestos pagados en el exterior. Art. 254.
Ley 2010 de 2019
Descuento para inversiones realizadas en investigación,
desarrollo tecnológico o innovación. Art. 256.
Descuento por donaciones a entidades sin ánimo de lucro
pertenecientes al régimen especial.Art. 257
Impuesto sobre las ventas en la importación, formación,
construcción o adquisición de activos fijos reales productivos.Art. renta,incluyendo el asociado a los servicios necesarios para ponerlos en condiciones de utilización.
258-1.
Deducción de impuestos pagados y otros. Art. 115.
Los contribuyentes que inviertan en acciones del sector agropecuario que esten altamente democratizada, tendrán derecho a descontar el valor
de la inversión realizada, sin que exceda del uno por ciento (1%) de la renta líquida gravable del año gravable en el cual se realice la inversión
Los contribuyentes a presentar declaracion de Renta en el Pais que establezcan nuevos cultivos de árboles de las especies y en las áreas de Limite No puede exceder el veinte (20) % del impuesto básico de renta
reforestación tienen derecho a descontar el 20% de la inversión certificada por la Autoridad competente Ambiental. determinado por el respectivo año o período gravable.
Los Contribuyentes que perciban rentas de fuente extranjera sujetas al impuesto de renta del pais de origen,tienen derecho a descontar del
monto del impuesto colombiano de renta y complementarios, el impuesto pagado en el extranjero, cualquiera sea su denominación, liquidado Limite El descuento no puede exceder el monto del impuesto que deba pagar el
sobre esas mismas rentas. contribuyente en Colombia por esas mismas rentas.
inversiones que hayan realizado en el respectivo año gravable,deben estar acreditadas por la autoridad competente,en la cual deberá tenerse
en cuenta los beneficios ambientales directos asociados a dichas inversiones
Las personas que realicen inversiones en proyectos calificados por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia y Estos tres descuentos, en su conjunto, no podrán exceder del 25% del
Tecnología en Innovación como de investigación, desarrollo tecnológico o innovación, de acuerdo con los criterios y condiciones Limite impuesto sobre la renta a cargo del contribuyente en el respectivo año
definidas por dicho Consejo, tendrán derecho a descontar de su impuesto sobre la renta a cargo el 25% del valor invertido en dichos gravable. El exceso podrá tomarse en periodos siguientes, sujetos a ciertos
proyectos en el período gravable en que se realizó la inversión límites de tiempo.
Las Donaciones Efectuadas a las ESAL y a las entidades no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del E.T no serán deducibles del
impuesto sobre la renta y complementarios, pero darán lugar a un descuento del impuesto sobre la renta y complementarios, equivalente al
25% del valor donado en el año o período gravable.
En ningún caso los descuentos tributarios pueden exceder el valor del impuesto basico de renta.La determinacion del impuesto después de
descuentos en ningún caso podrá ser inferior al 75% del impuesto determinado por el sistema de renta presuntiva sobre patrimonio líquido,
antes de cualquier descuento tributario.
Elimínense a partir del año gravable 2020 todos los descuentos tributarios aplicables al impuesto sobre la renta, que sean distintos
de los contenidos en los artículos 115, 254, 255, 256, 256-1, 257, 257-1 y 258-1 del E.T, el artículo 104 de la Ley 788 de 2002 y
losprevistos en esta Ley para las ZOMAC
Los descuentos tributarios en ningûn caso son intransferible.
Los contribuyentes a presentar declaracion de Renta en el Pais que establezcan nuevos cultivos de árboles de las especies y en las áreas de
reforestación tienen derecho a descontar el 20% de la inversión certificada por la Autoridad competente Ambiental.
Los Contribuyentes que perciban rentas de fuente extranjera sujetas al impuesto de renta del pais de origen,tienen derecho a descontar del
monto del impuesto colombiano de renta y complementarios, el impuesto pagado en el extranjero, cualquiera sea su denominación, liquidado
sobre esas mismas rentas.
Tendrán derecho a descontar de su impuesto sobre la renta a cargo el 25% del valor invertido en dichos proyectos en el período gravable en
que se realizó la inversión.
Las Donaciones Efectuadas a las ESAL y a las entidades no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del E.T no serán deducibles del
impuesto sobre la renta y complementarios, pero darán lugar a un descuento del impuesto sobre la renta y complementarios, equivalente al
25% del valor donado en el año o período gravable.
Restricciòn El IVA de que trata esta disposición no podrá tomarse
renta,incluyendo el asociado a los servicios necesarios para ponerlos en condiciones de utilización. simultáneamente como costo o gasto en el impuesto sobre la renta ni
será descontable del impuesto sobre las ventas - IVA.
El 50% del impuesto de industria y comercio pagado en el ejercicio se reconocido como descuento tributario, a partir del año 2022 el descuento
pasara al 100%.
Elimínense a partir del año gravable 2019 todos los descuentos tributarios aplicables al impuesto sobre la renta, que sean distintos de
los contenidos en los artículos 115, 254, 255, 256, 257 y 258-1 del Estatuto Tributario, el artículo 104 de la Ley 788 de 2002 y los
previstos en esta Ley para las ZOMAC.
Los contribuyentes a presentar declaracion de Renta en el Pais que establezcan nuevos cultivos de árboles de las especies y en las áreas de
reforestación tienen derecho a descontar el 20% de la inversión certificada por la Autoridad competente Ambiental.
Los Contribuyentes que perciban rentas de fuente extranjera sujetas al impuesto de renta del pais de origen,tienen derecho a descontar del
monto del impuesto colombiano de renta y complementarios, el impuesto pagado en el extranjero, cualquiera sea su denominación, liquidado
sobre esas mismas rentas.
Tendrán derecho a descontar de su impuesto sobre la renta a cargo el 25% del valor invertido en dichos proyectos en el período gravable en
que se realizó la inversión.
Las Donaciones Efectuadas a las ESAL y a las entidades no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del E.T no serán deducibles del
impuesto sobre la renta y complementarios, pero darán lugar a un descuento del impuesto sobre la renta y complementarios, equivalente al
25% del valor donado en el año o período gravable.
Los contribuyentes podran llevar como descuento tributario el iva pagado por activos fijos reales productivo en la declaracion de
El 50% del impuesto de industria y comercio pagado en el ejercicio se reconocido como descuento tributario, a partir del año 2022 el descuento
pasara al 100%.
 La enajenación de bienes de cualquier naturaleza, que hayan hecho parte del activo fijo del contribuyente por un término de dos años o más
UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS POSEIDOS DOS AÑOS O MAS. Se determina por la diferencia entre estaran sometidas a este impuesto.
el precio de enajenación y el costo fiscal del activo.Art. 300.

Son sometidas a este impuesto el exceso de capital aportado o invertido cuando la ganancia realizada no corresponda a rentas, reservas o
LAS UTILIDADES ORIGINADAS EN LA LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES Art. 301. Se determinan por el exceso de lo utilidades comerciales repartibles como dividendo o participación, siempre que la sociedad a la fecha de la liquidación haya cumplido dos o más
recibido sobre el capital aportado. años de existencia.

El valor de los bienes y derechos que se tendrá en cuenta para efectos de determinar la base gravable del impuesto a las ganancias ocasionales a
Art. 303. Cómo se determina su valor. las que se refiere el artículo 302 de este Estatuto será el valor que tengan dichos bienes y derechos a 31 de diciembre del año inmediatamente
anterior a la fecha de la liquidación de la sucesión o del perfeccionamiento del acto de donación o del acto jurídico inter vivos celebrado a título
gratuito, según el caso.

En premios en títulos de capitalización.Art. 305. Para quienes resultaren favorecidos en un sorteo de títulos de capitalización, será ganancia ocasional solamente la diferencia entre el premio
recibido y lo pagado por cuotas correspondientes al título favorecido.

El impuesto debe ser retenido en la fuente. Art. 306. El impuesto de ganancias ocasionales debe ser retenido por las personas naturales o jurídicas encargadas de efectuar el pago en el
momento del mismo.
LEY 1819 DE 2016
Impuesto sobre premios de apuestas y concursos hípicos o caninos y premios a propietarios de caballos o canes de cuando el valor no exceda de 410 UVT* , no están sometidos a impuesto de ganancias ocasionales ni a la retención en la fuente, previstos en los
carreras.Art. 306-1. artículos 317 y 402 del Estatuto Tributario.

Donaciones a damnificados por la actividad volcánica del nevado del Ruiz.Art. 309. Las Donaciones realizadas a Resurgir quedaran exentas de este impuesto.

De las ganancias ocasionales se restan las pérdidas ocasionales.Art. 311 se restan las pérdidas ocasionales, con lo cual se obtiene la ganancia o pérdida ocasional neta.

Estarán exentas las primeras siete mil quinientas (7.500) UVT de la utilidad generada en la venta de la casa o apartamento de
Se restan las pérdidas ocasionales, con lo cual se obtiene la ganancia o pérdida ocasional neta. Art. 311-1 habitación de las personas naturales

1. En la enajenación de derechos sociales o acciones de sociedades de familia. 2

En la enajenación de activos fijos, que sean económicamente vinculadas a la sociedad o entidad. 3.En la
GANANCIAS OCASIONALES

Casos en los cuales no se aceptan pérdidas ocasionales.Art. 312. enajenación de activos fijos, cuando la respectiva transacción tenga lugar entre una sociedad limitada o asimilada, y sus socios.

Para personas naturales residentes. Art. 314. La tarifa única del impuesto es del 10%.

Para personas naturales extranjeras sin residencia. Art. 316. La tarifa única del impuesto es del 10%.

Para ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares.Art. 317. La tarifa única del impuesto es del 20%.

A partir del año gravable 2019, las indemnizaciones por seguros de vida, estarán gravadas con la tarifa aplicable a las ganancias ocasionales, en el
Ganancia ocasional derivada de indemnizaciones por concepto de seguros de vida.Artículo 303-1.  monto que supere doce mil quinientas (12.500) UVT.

LEY 1943 DE 2018

Articulos del al 300 al 317. Se encuentran vigentes

Se consideran ganancia
ocasional los contemplados en
los siguientes articulos:

Las rentas derivadas de la venta o transmisión de la participación de una CHC en entidades no residentes en Colombia estarán exentas del
GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS.ARTÍCULO 896. impuesto sobre la renta y deberán declararse como ganancias ocasionales exentas.

La enajenación de bienes de cualquier naturaleza, que hayan hecho parte del activo fijo del contribuyente por un término de dos años o más
UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS POSEIDOS DOS AÑOS O MAS. Se determina por la diferencia entre estaran sometidas a este impuesto.
el precio de enajenación y el costo fiscal del activo.Art. 300.

Son sometidas a este impuesto el exceso de capital aportado o invertido cuando la ganancia realizada no corresponda a rentas, reservas o
LAS UTILIDADES ORIGINADAS EN LA LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES Art. 301. Se determinan por el exceso de lo utilidades comerciales repartibles como dividendo o participación, siempre que la sociedad a la fecha de la liquidación haya cumplido dos o más
recibido sobre el capital aportado. años de existencia.

El valor de los bienes y derechos que se tendrá en cuenta para efectos de determinar la base gravable del impuesto a las ganancias ocasionales a
Art. 303. Cómo se determina su valor. las que se refiere el artículo 302 de este Estatuto será el valor que tengan dichos bienes y derechos a 31 de diciembre del año inmediatamente
anterior a la fecha de la liquidación de la sucesión o del perfeccionamiento del acto de donación o del acto jurídico inter vivos celebrado a título
gratuito, según el caso.

En premios en títulos de capitalización.Art. 305. Para quienes resultaren favorecidos en un sorteo de títulos de capitalización, será ganancia ocasional solamente la diferencia entre el premio
recibido y lo pagado por cuotas correspondientes al título favorecido.
Ley 2010 de 2019
El impuesto debe ser retenido en la fuente. Art. 306. El impuesto de ganancias ocasionales debe ser retenido por las personas naturales o jurídicas encargadas de efectuar el pago en el
momento del mismo.

Impuesto sobre premios de apuestas y concursos hípicos o caninos y premios a propietarios de caballos o canes de cuando el valor no exceda de 410 UVT* , no están sometidos a impuesto de ganancias ocasionales ni a la retención en la fuente, previstos en los
carreras.Art. 306-1. artículos 317 y 402 del Estatuto Tributario.

Donaciones a damnificados por la actividad volcánica del nevado del Ruiz.Art. 309. Las Donaciones realizadas a Resurgir quedaran exentas de este impuesto.

De las ganancias ocasionales se restan las pérdidas ocasionales.Art. 311 se restan las pérdidas ocasionales, con lo cual se obtiene la ganancia o pérdida ocasional neta.

Estarán exentas las primeras siete mil quinientas (7.500) UVT de la utilidad generada en la venta de la casa o apartamento de
Se restan las pérdidas ocasionales, con lo cual se obtiene la ganancia o pérdida ocasional neta. Art. 311-1 habitación de las personas naturales

1. En la enajenación de derechos sociales o acciones de sociedades de familia. 2 En

la enajenación de activos fijos, que sean económicamente vinculadas a la sociedad o entidad. 3.En la enajenación
Casos en los cuales no se aceptan pérdidas ocasionales.Art. 312. de activos fijos, cuando la respectiva transacción tenga lugar entre una sociedad limitada o asimilada, y sus socios.

Para personas naturales residentes. Art. 314. La tarifa única del impuesto es del 10%.

Para personas naturales extranjeras sin residencia. Art. 316. La tarifa única del impuesto es del 10%.

Para ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares.Art. 317. La tarifa única del impuesto es del 20%.

CARLOS MARIO VANEGAS MARTINEZ

GAT 55
 Art. 240. Tarifa general para para
personas juridicas.

Art. 240-1. Tarifa para usuarios de zona

franca.

Art. 241. Tarifa para las personas

naturales y extranjeras residentes y
asignaciones y donaciones modales.

Art. 242. Tarifa especial para dividendos

o participaciones recibidas por personas
IMPUESTO DE RENTA naturales residentes.

Art. 245. Tarifa especial para dividendos

o participaciones recibidos por
sociedades y entidades extranjeras y por
TARIFAS

personas naturales no residentes.

Art. 246. Tarifa especial para dividendos

y participaciones recibidos por
sucursales de sociedades extranjeras.

Art. 247. Tarifa del impuesto de renta

para personas naturales extranjeras sin
residencia.

Art. 248. Tarifa especial para

algunos pagos al exterior efectuados
por constructores colombianos.

Art. 313. Para las sociedades y entidades

nacionales y extranjeras.

Art. 316. Para personas naturales

GANANCIA OCASIONAL extranjeras sin residencia.

Art. 317. Para ganancias ocasionales

provenientes de loterías, rifas, apuestas
y similares.
CARLOS MARIO VANEGAS MARTINEZ
GAT 55
Las tarifas de las sociedades nacionales y asimiladas seran: (32%) para el año gravable 2020,(31%) para el año gravable
2021 y del treinta por ciento (30%) a partir del año gravable 2022.

Las empresas donde la participación del estado sea del 90% la tarifa sera del 9% y las empresas a que hace referencia el
paragrafo 5.
Las entidades financieras tendran una tarifa de renta : Para el año gravable 2020 del 36%,Para el año gravable 2021 34%
y para el 2022 33%.

A partir del 2017, la tarifa de Renta sera del 20% para Usuarios Aduaneros.

Las personas naturales y asimiladas quedaran gravadas según la tarifa contemplada en el Articulo 241.Las tarifas son
0%,19%,28%,33%,35%,37% y 39% a estos porcentajes se les restaran unas Uvt contempladas en dicho Articulo.

Los divendos quedaran gravados con tarifas del 0% y el 10% según la tabla del articulo 242.

La tarifa de impuesto sobre renta correspondiente Dividendos y participaciones percibidos por entidades extranjeras
estaran gravadas con la tarifa del 10%

 La tarifa del impuesto sobre la renta aplicable a los dividendos y participaciones que se paguen o abonen en cuenta a
establecimientos permanentes en Colombia de sociedades extranjeras será del diez por ciento (10%).
La tarifa única sobre la renta gravable de fuente nacional, de las personas naturales sin residencia en el país,
es del treinta y cinco por ciento (35%).
En el caso de los profesores extranjeros sera una tarifa del 7% que no superen los 182 dias en el
pais.

La renta aplicable a los pagos al exterior que por concepto de arrendamiento de maquinaria para construcción,
mantenimiento o reparación de obras civiles tendra una tarifa del 2%.

La tarifa única del 10% sobre las ganancias ocasionales de las sociedades anónimas, de las sociedades limitadas, y de los
demás entes asimilados a unas y otras, de conformidad con las normas pertinentes.

La tarifa única del 10% sobre las ganancias ocasionales de fuente nacional de las personas naturales sin residencia en el
país y de las sucesiones de causantes personas naturales sin residencia en el país.

Fíjase en un veinte por ciento (20%), la tarifa del impuesto de ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas,
apuestas y similares.