NIA 220
Roxana Trujillo González
401 - C
Los sistemas de políticas y
procedimientos de control de
calidad son responsabilidad de
la firma de auditoria.
La importancia para la calidad de
auditoria:
Realización de un trabajo que
cumpla las normas profesionales
y los requerimientos legales y
reglamentarles aplicables.
El cumplimiento de la
correspondientes políticas y
procedimientos de control de
calidad.
Emisión de informes de auditoría
que sean adecuados en función
de circunstancias.
Así también como el hecho de
calidad es esencial en la
realización de esta.
La realización de la revisión de
control de calidad de manera
oportuna en las etapas adecuadas
durante el encargo el cual permite
que cuestiones se resuelvan de
forma significativa y de modo
satisfactorio.
Control de calidad de la
auditoria de los estados
financieros
Requerimientos de ética aplicables:
El código de ética de IESBA establece
principios fundamentales de ética profesional;
Integridad, objetividad, competencia
diligencia, confidencialidad y comportamiento
profesional.
En el código de ética de IESBA define “firma
de auditoría” como:
Un profesional ejerciente individual o una
sociedad
Entidad que controle a los anteriores
mediante vínculos de propiedad.
Entidad controlada por ellos mediante
vínculos de propiedad, de dirección u otros
medios.
La NICC requiere que la firma de
auditoria establezca un sistema de
seguimiento para proporcionar una
seguridad razonable por medio de sus
políticas y procedimientos relacionados
con el sistema de control de calidad.
Objetivo de esta NIA es implementar
procedimientos de control de calidad
al cargo que este proporcionen
seguridad razonable. Tiene que
cumplir con todas las normas
profesionales y los requerimientos
legales.
y
Se considera miembro del equipo
de encargo a una persona
especializada en un área específica
de contabilidad o auditoria
Cuando interviene un miembro del
equipo del cargo especializado en un
área especifica o de auditoria, la
dirección, supervisión y revisión del
trabajo del trabajo puede incluir
cuestiones tales:
Definir la naturaleza, el alcance y los
objetivos de su trabajo.
Evaluar la adecuación del trabajo de
dicho miembro del equipo incluida la
relevancia y racionalidad de este con
sus conclusiones específicas.
Roxana Trujillo González
401 - C
Compilación del archivo final de
auditoria:
El auditor reunirá la
documentación en el archivo de
auditoria y completará el
proceso administrativo.
La documentación de auditoria
puede ser registrada en papel,
en medios electrónicos o en
otros medios, por ejemplo:
Programas de auditoria, análisis,
memorandos relativos,
resúmenes de cuestiones
significativas, cartas de
confirmación y de manifestación
así también como listados de
comprobaciones.
NIA 230
Documentación de
auditoria
El objetivo de este boletín es
preparar documentación que
proporcione un registro suficiente y
adecuado de las bases para el
informe de auditoria y evidencia de
auditoria que se planifico y ejecuto
de acuerdo con las NIA.
Esta NIA requiere que el auditor revise
a detalle el trabajo de auditoria, así
también requiere documentar quien lo
haya revisado y la fecha de revisión
para tener una evidencia que se haya
realizado correctamente.
Documentación de procedimientos
de auditoria:
Momento de realización y extensión
de procedimientos de auditoria.
Resultado de los procedimientos de
auditoria aplicados y evidencia.
Cuestiones significativas que
surgieron durante la realización y
conclusiones.
Al documentar la naturaleza, el
momento de realización y la
extensión de los procedimientos
aplicados:
La característica identificativa de las
partidas específicas o cuestiones
sobre las que se hayan realizado.
Persona que realizo el trabajo y
fecha que se completó.

El auditor puede incluir El archivo final de auditoria es un

resúmenes o copias de los proceso administrativo que este no
registros de la entidad pueden implica la aplicación de nuevos
ser contratos o acuerdos. procedimientos o la obtención de
nuevas conclusiones.
Roxana Trujillo González
401 - C
El auditor tiene que realizar
indagaciones ante la dirección
sobre el proceso seguido por esta
para que identifique y de una
respuesta a los riesgos de fraude.
Si el auditor identifico un fraude u
obtiene información que indique la
posible existencia de un fraude
tiene que comunicar
oportunamente al nivel adecuado
de la dirección a fin de informar a
los principales responsables.
La incorrección material en los
estados financieros debida a
fraude implica a menudo la
manipulación del proceso de
información financiera mediante el
registro indebido o no autorizado,
de asientos en el libro diario.
El objetivo del auditor son identificar y valorar
riesgos de incorreción material en los
estados financieros, debidos a fraude,
obtener evidencia suficiente y adecuada,
responder adecuadamente al fraude o los
indicios de fraude identificados durante la
realización de auditoría.
El auditor identificara y evaluara
los registros de incorrección
material debida a fraude en los
estados financieros.
NIA 240
El riesgo de no detectar
Responsabilidades del
incorreciones materiales por
auditor en la auditoria de fraudes es mayor, ya que el fraude
estados financieros con puede conllevar planes
respecto al fraude. sofisticados y organizados para su
ocultación, como son la
falsificación la omisión deliberada
del riesgo de transacciones.
En el sector público, requiere
El fraude ya consista en información información sobre el fraude
financiera o fraudulenta o en apropiación realizado, pueden estar
indebida de activos, conlleva la sujetos a disposiciones legales
existencia de un incentivo o un elemento reglamentarias u otras
de presión para realizarse, por ejemplo: relacionadas.
cuando la dirección esta presionada
desde instancias internas o externas de
la entidad para alcanzar un objetivo
previsto de beneficio o resultados
financieros.