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ORIA
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2.5
1
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0
www.contralonadeaindmamarca.gov.co
CÓDIGO: PM01-PR06-F05
VERSIÓN: 4.0
2.5
SUBDIRECTOR DE FISCALIZACIÓN
NIVEL DEPARTAMENTAL HÉCTOR ANDRÉS CENDALES MOLANO
CÓDIGO: PM01-PR06-F05
VERSIÓN: 4.0
2.5
Contenido
1. DICTAMEN INTEGRAL 5
1.1 CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS 6
1.6. FENECIMIENTO 24
1.7. PLAN DE MEJORAMIENTO 24
2, RESULTADOS DE LA AUDITORIA 26
2.1 SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO 26
2.1.1. Plan de mejoramiento vigencia 2014 26
2.2. RENDICIÓN DE LA CUENTA 29
2.2.1. Verificación de términos y periodicidad para rendir la cuenta 29
2.2.2. Verificación información reportada en la cuenta 30
2.2.3. Información Complementaria y Adicional que exige cada formato 32
2.3. EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 32
2.4. EVALUACIÓN A LA CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA 33
2.4.1 Manual de Contratación 33
2.4.2. Muestra de Contratación 36
2.4.3 Observaciones Generales a la Contratación 37
3
Anexo 1 113
2.5
1. DICTAMEN INTEGRAL
Doctora
ANA LUCIA RESTREPO ESCOBAR
Secretaria
Secretaría de Salud de Cundinamarca
Gobernación de Cundinamarca
El desarrollo del proceso auditor se centró en la evaluación de las áreas de trabajo objeto
de esta auditoría que son: Plan de Mejoramiento, Revisión de la cuenta, Gestión y
Resultados, Evaluación al Sistema de Control Interno, Contratación, Presupuesto, Estados
Contables, trámite de Quejas y Seguimiento a Oficios.
2.5
2.5
Bogotá D.C. abril de 2017
Causa:
En reunión con las personas responsables de las gestiones o trámites por parte de la
supervisión del convenio para llevar a feliz término la acciones correspondientes se logró
establecer que:
• Con fecha del 3 de mayo de 2016, la supervisión del contrato solicita a FONDECUN
el reintegro del saldo de los rendimientos del convenio interadministrativo No. 602
del 2010. Sin recibir respuesta alguna.
• Con fecha del 30 de junio de 2016, la supervisora del convenio radica ante la
Unidad Administrativa Especial de Contratación proyecto borrador de acta de
cierre documental por pérdida de competencia, para adelantar el proceso de
liquidación del convenio interadministrativo No. 602 de 2010. Como consecuencia
de lo anterior, se emite concepto de fecha del 15 de julio de 2016, en el que se
evidencia claramente las inconsistencias derivadas de la falta de una adecuada
supervisión conforme a lo establecido en la normatividad legal vigente, lo que
ocasionó que se generará una merma al patrimonio de la Secretaría de Salud por
valor de $26.798.808.
Efecto:
En consecuencia se presenta un daño fiscal al patrimonio de la Secretaría de Salud por
cuantía de $26.798.808 por concepto de rendimientos financieros que no han sido
reintegrados, de acuerdo a lo normado en el art 6° de la Ley 610 de 2000.
Presuntos responsables:
Disciplinario: Secretario de Salud y supervisor del convenio responsables de la liquidación
con convenio - vigencias 2012 a 2014.
Fiscal: Secretario de Salud de las vigencias 2012 - 2014
conexas, ello es, el día 20 de Febrero de 2017 a las 23:39:04, sin embargo, analizada la
rendición de la información en oportunidad y coherencia, la comisión auditora emite
hallazgo de tipo administrativo, por las diferencias en las cuentas bancarias y sus
conciliaciones a diciembre de 2016, así:
Por lo que se emite hallazgo de tipo administrativo, para hacer seguimiento en el reporte
de la información.
evolución del Modelo Estándar de Control Interno de la entidad en genera! y al interior las
secretarías, entre las cuales se encuentra la Secretaría de Salud.
Se constató que a través de la expedición del Decreto No. 38 del 02 de febrero de 2016,
el Departamento de Cundinamarca adoptó el Manual de Contratación y Manual de
Vigilancia y Control de la Ejecución Contractual de la Gobernación y en su articulado
indica la normatividad que rige en materia contractual para el Departamento,
estableciendo reglas en relación con la competencia para contratar (ordenar, dirigir,
evaluar y seleccionar) la cual se encuentra en cabeza de los ordenadores del gasto,
además se establecen como entes asesores de la actividad contractual del Departamento:
El comité de contratos y la Unidad Administrativa Especial de Contratación (U.A.E.C).
*:• Publicación en el SECOP. De acuerdo con la revisión efectuada a los contratos y/o
convenios suscritos por la Secretaría de Salud de Cundinamarca, se observa la
publicación en el SECOP de los contratos y/o los documentos inherentes al desarrollo
del proceso para la escogencia de los contratistas, mientras en los convenios
interadministrativos solamente el acto administrativo y en algunos casos disponibilidad
y/o registro, lo que significa, que se cumplen parcialmente los requerimientos de la
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0'
2.5
*:• Auditoría sobre ¡as cuentas. Los procesos de auditoría que son, finalmente, la
verificación de las actividades desarrolladas en el contrato y su facturación,
incrementan los tiempos de espera en la fase post-contractual, es así, como los
contratos que se suscribieron en el cuarto trimestre de la vigencia 2016 que aplican el
mencionado procedimiento, a la fecha se encuentran en proceso de revisión y sin
pago, a pesar de tener como plazo 31 de diciembre de 2016.
10
Muestra Contractual
2.5
CDP No. 7000080549 por valor de $ 543.474.767 del 12 de enero de 2017; CDP No.
7000080842 por valor de $ 8.936.422 del 25 de enero de 2017 y CRP No 4200003560
del 15 de febrero de 2017 por valor de $543.474.767 y $ 8.936.422.
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CÓDIGO: PMQ1-PR06-F05 V E R S I N : 4.0Cl
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Bogotá D.C. abril de 2017
CDP No. 7000080508 por valor de $670.572.000 del 12 de enero de 2017 (apropiación
inicial para respaldar varios contratos)
CRP No. 4200003501 del 3 de febrero de 2017 por valor de $ 50.541.000
Los resultados del análisis nos permiten conceptuar que en desarrollo de su objeto, la
entidad ejecuta sus hechos y operaciones con acatamiento de las disposiciones que la
regulan y refleja un adecuado manejo de los recursos puestos a su disposición,
empleando en su administración acertados criterios de economía, eficiencia y equidad, lo
cual le permitió cumplir con los planes, programas, metas y objetivos propuestos, salvo
14
El presupuesto para la vigencia fiscal 2016, fue aprobado mediante Ordenanza No. 283
del 26 de noviembre de 2016, por valor de $218.466.774.834 para la Secretaría de Salud,
compuesto en activa por el presupuesto de ingresos por $246.133.434.366 y pasiva con
total de gastos por $306.738.862.797, la cual tuvo 19 modificaciones y que se liquidó
mediante Decreto No. 432 del 23 de diciembre de 2015 por valor $218.466.774.834.
Plan de Compras
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Se aplicaron las pruebas de cumplimiento, tales como cruce de cifras entre dependencias,
visitas, verificación de saldos y entrevistas a los responsables del área, igualmente, se
efectuó seguimiento a la ejecución de las acciones del Plan de Mejoramiento.
Deudores
Esta cuenta asciende a un valor de $28.172.867.000, que representa un 10,55% del total
del activo, que comparado con el año 2015 $27.348.041.000, se incrementó en
$824.826.000.
1.4.20.03 Anticipos sobre convenios y acuerdos, con saldo de $690.717.000, existen los
siguientes anticipos sin legalizar y son de vigencias 2010 y 2011:
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN:
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- Anticipo 50% Contrato 069 de 2011 (Clínicas Ciosad) por valor de $80.000.000 del
09-05-2011.
- Anticipo 50% Contrato 118 de 2010 (Clínica Cardiovascular del niño) por valor de
$250.000.000 del 21-09-2010.
- Anticipo 50% Contrato 016 de 2011 (Hospital San Rafael - Facatativá) por valor de
$100.000.000 del 24-02-2011.
- Anticipo (Hospital San José - Guacheta) por valor de $6.500.000 del 14-06-2011,
no se especifica en el detalle del anticipo a que contrato hace relación.
- Anticipo al Contrato 071 de 2011 del 19 de mayo de 2011 (Hospital Simón
Bolívar), el cual tiene saldo por legalizar de $220.650.893.
- Anticipo 50% Contrato 033 del 24 de mayo de 2011 (Hospital San Blas), e! cual
tiene saldo por legalizar de $33.565.780.
La comisión auditora concluye que no resulta apropiado tener anticipos sin legalizar, y
más después de 6 y 7 años, lo anterior, presuntamente vulnera las disposiciones legales
señaladas en la Ley 734 de 2002, artículo 34.
Inventarios
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Depreciación
Del análisis realizado a la cuenta depreciación según los auxiliares allegados, se observa
que se cuenta con una política definida, teniendo en cuenta que la depreciación registrada
es consistente en razón a que se registra todos los meses.
Otros Activos
Esta cuenta, presenta un saldo final a diciembre 31 de 2016 por valor de $135.745.658,
de los cuales la subcuenta más representativa es:
actuarial e ingresos FONPET para cubrimiento del pasivo pensional y uso de los recursos
del FONPET.
Pasivo
De las cuentas por pagar la más representativa es "Cheques no cobrados o por reclamar"
(2.4.25.29), la cual asciende a $543.803.000 a diciembre 31 de diciembre de 2016
Ingresos
Gastos
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 " VERSIÓN; 4.01
2.5
Sostenibilidad Contable
Mediante Resolución 00058 del 13 de marzo de 2009 "Por la cual adopta el modelo
estándar de procedimientos para la sostenibilidad contable del sistema contable para la
Secretaría de Hacienda del Departamento de Cundinamarca y se crea su comité Técnico",
no se evidenció actualización a las políticas de sostenibilidad contable y que durante el
año 2016 se realizaron 6 reuniones del Comité de Sostenibilidad Contable.
Mediante oficio en tres (3) folios al que se le asignó el radicado No. C16119000553 del
22/11/2016, la Dirección de Vigilancia Fiscal de la Contraloría Delegada para la Gestión
Pública e Instituciones Financieras de la CGR, trasladó por competencia al contralor de
Cundinamarca, DENUNCIA con código SIPA No. 2016-99545-82111-SE, en donde se
señalan presuntas irregularidades en la ejecución de los planes de construcción y
reconstrucción del municipio de Útica, donde se evidencia compromisos de recursos y
responsabilidades contractuales del Departamento de Cundinamarca y del municipio de
Útica.
En el marco del ejercicio del control fiscal y selectivo que realiza la Contraloría de
Cundinamarca, la Dirección de Control Departamental informada frente a la queja
expuesta en el párrafo anterior, solicitó a la Secretaría de Salud de Cundinamarca y a la
Secretaría de Habitat y Vivienda Social mediante radicados C16105400422 y
C16105400423 del 5 de diciembre de 2016 respectivamente, informe detallado sobre las
acciones que han desarrollado respecto a los puntos que por su competencia
corresponden de acuerdo al oficio de traslado de denuncia de la CGR (Se anexo copia de
traslado del Derecho de petición emanado por la Dirección Vigilancia Fiscal de la
Contraloría Delegada para la Gestión Pública e Instituciones Financieras de la CGR).
En relación con el informe de acciones adelantadas por la Secretaría de Salud a los puntos
solicitados por la Dirección Operativa Departamental de acuerdo a traslado de Derecho de
Petición, el grupo auditor procede a revisar y analizar el oficio de respuesta de la entidad
20
E! convenio presentó prorroga No. 1 por seis (6) meses el 17 de diciembre de 2015
sustentada y justificada por el Alcalde Municipal de Útica Dr. JOSÉ GABRIEL HERNÁNDEZ
BELTRÁN en "(...) El predio "LA ESPERANZA" de mayor extensión, de propiedad de la
GOBERNACIÓN DE CUNDINAMARCA, identificado con Matrícula Inmobiliaria No.
162.33320, es un sólo globo de terreno. La GOBERNACIÓN DE CUNDINAMARCA a la
fecha no ha radicado proyecto de subdivisión para la destinación de tos proyectos, en los
cuales está incluido el centro de Salud del Municipio (...) Se requiere por parte de la
Gobernación de Cundinamarca los trámites pertinentes, para lograr obtener el des
englobe del predio sobre el cual se va a ejecutar el objeto del convenio".
La segunda prórroga por seis (6) meses de fecha del 16 de junio de 2016, sustentada y
justificada por el Alcalde Municipal de Útica, Dr. ALFONSO MAHECHA ARIAS mediante
oficio del 15 de junio de 2016 manifestando: "(...) el proceso de adquisición del predio
para la construcción del centro de salud incluido en el proyecto de "Reubicación parcial
del Municipio de Útica", se ha desarrollado en tiempos que no dependen directamente ni
de la Gobernación de Cundinamarca ni del Municipio. (...) El Municipio de Útica solicitó
ante la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos de Guaduas el número catastral y la
matricula inmobiliaria del respectivo predio, junto con la expedición de la Resolución de
Urbanismo, Licencia de Construcción y subdivisión. (...).
Teniendo en cuenta que a la fecha se lleva un (1) año y ocho (8) meses desde la
suscripción del convenio, a pesar de las gestiones y acciones adelantadas por los actores
involucrados, no se presenta certeza en relación con la entrega del predio.
Por lo anterior, el ente de control realiza observación de carácter administrativo para que
la entidad opte por mecanismos y acciones frente al convenio que se enmarca en la queja
expuesta, máxime cuando se trata de recursos de la Vigencia 2015 y que fueron girados
21
a la E.S.E para apalancamiento financiero sin resultados precisos a la fecha "con el fin de
contribuir en el fortalecimiento y mejoramiento de la prestación de los servicios de salud a
la población cundinamarquesa y en procura del restablecimiento de las condiciones
financieras para el buen desempeño de la entidad".
Objeto: Aunar esfuerzos para que cada una de las partes pueda cumplir con su misión,
objetivos, las obligaciones y fines impuestos en la constitución y la ley, así: Apalancar
financieramente a modo de estímulo, por esfuerzo, compromiso y voluntad de
participación en el concurso "premio departamental al mejoramiento continuo de la
calidad de la atención en salud" a la E.S.E Hospital San Francisco de Viotá.
Contratista: E.S.E Hospital San Francisco de Viotá - Cundinamarca
Fecha de Suscripción: 16 de diciembre de 2015
Plazo: Hasta el 30 de diciembre de 2015
Valor: $47.000.000
Acta de inicio: 18 de diciembre de 2015
Descripción:
Una vez valoradas las obligaciones específicas descritas en la minuta contractual, las
cuales deberían ser desarrolladas por el contratista conforme a lo establecido, se observa
que no se dio cumplimiento a las mismas, ya que los numerales 5, 6, y 8 del convenio en
su cláusula SEXTA - Obligaciones de las partes y que hacen referencia a:
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Bogotá D.C. abril de 2017
CAUSA
EFECTO
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN:
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1.6 FENECIMIENTO
Con el fin de lograr que la labor de Auditoría conduzca a que se emprendan actividades
de mejoramiento de la gestión pública, la Administración debe diseñar un Plan de
Mejoramiento de acuerdo con la Resolución 049 de 20 de febrero de 2017, que permita
solucionar las deficiencias puntualizadas en el menor tiempo posible, documento que
debe ser remitido a la Contraloría de Cundinamarca dentro de los quince (15) días hábiles
siguientes al recibo del informe por parte de la Secretaría.
El Pian de Mejoramiento debe detallar las medidas que se tomarán respecto de cada uno
de los hallazgos identificados, cronograma en que ¡mplementarán los correctivos,
responsables de efectuarlos y del seguimiento a su ejecución.
APROBADO POR:
Profesiona Universitario II
24
2.5
\I SALDARRIAGA GAJVIRIA
-**—•*__p
GAGAJV1
Director Operativo de Control Departamental
25
2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA
La Entidad presenta los avances respectivos de acuerdo a las fechas de corte y solicita
prórroga para desarrollar actividades relacionadas con los hallazgos No. 11 (Actividad 10)
y 14 del Plan de Mejoramiento de la vigencia 2014 mediante radicado No. C16105300792
del 30/06/2016, la cual es concedida por el ente de control mediante radicado No.
C16116000109 del 8 de Julio de 2016.
Está se obtiene del promedio del total de los puntos asignados en cada una de las áreas,
multiplicado 100% sobre 2, tal como se observa a continuación:
26
Teniendo en cuenta la reunión con cada uno de los responsables de las actividades
consignadas en el plan de mejoramiento para la vigencia 2014, esta comisión observa que
si bien el término para el cumplimiento de las acciones fue del 31 de Diciembre de 2016,
a la fecha no se muestran resultados con avances acertados en algunas acciones frente a
la gestión de la Secretaría.
27
Por lo anterior, el ente de control realiza observación con connotación administrativa, para
que la Secretaría tome las acciones correctivas eficaces, eficientes y efectivas respectivas.
El equipo auditor verificó en reunión con las personas responsables, las gestiones o
tramites por parte de la supervisión del convenio para llevar a feliz término la acción legal
correspondiente.
• Con fecha del 3 de mayo de 2016, la supervisión del contrato solicita a FONDECUN
el reintegro del saldo de los rendimientos del convenio interadministrativo No. 602
del 2010, por parte de la supervisión del mismo.
• Con fecha del 30 de junio de 2016, la supervisora def convenio radica ante la
Unidad Administrativa Especial de Contratación proyecto borrador de acta de
cierre documental por pérdida de competencia, para adelantar el proceso de
liquidación del convenio interadministrativo No. 602 de 2010.
• Con fecha de 15 de julio de 2016 la Unidad Administrativa Especial de
Contratación emite concepto frente a solicitud del proyecto borrador de acta de
cierre y responde en el mismo que " en consideración a que no se remitió ningún
antecedente para valorar las circunstancias precisas del caso, debe manifestarle
que no es posible hacer una verificación de los hechos y circunstancias que se
señalan en el documento; no obstante, es viable se suscriba el mismo si
corresponde a la realizad de la ejecución, situación que solo ¡a Secretaría de
origen puede determinar.
28
Sin embargo y pese a las gestiones realizadas por la Secretaría, no se ha culminado una
acción efectiva frente a lo señalado. Por lo anterior, se realiza observación con
connotación administrativa, disciplinaria y fiscal por presunta vulneración a lo establecido
en la Ley 734 de 2002, artículos 34 y 35 y lo normado en el art 6 de la Ley 610 de 2000.
29
Valores que cruzados con la información certificada por la entidad presenta diferencias en
206 contratos correspondientes al 18% por $5.708.041.473.
"En cuanto a este punto me permito indicar que el aplicativo SIA OBSERVA empezó su
funcionamiento a partir del mes de Julio de 2016, donde la Contraloría dio una inducción
rápida para el cargue de la información, motivo por el cual la Secretaría optó por un plan
30
De otra parte se evidencia que los errores son de digitación, toda vez que la información
que se encuentra archivada en cada uno de los expedientes son los reales de acuerdo con
el objeto y la cuantía de cada contrato.
31
32
2.5
En cuanto a los informes propios de la oficina de control interno ante el DAFP, se anexa
en los papeles de trabajo la certificación de presentación de la vigencia 2016, además del
informe de seguimiento a cada uno de los planes de mejoramiento por las entidades de
control a la Secretaría de Salud, los cuales dan herramientas de mejoramiento a la
entidad. A la fecha del cierre del proceso auditor no se ha publicado en la página WEB de
la Función pública el estado de madurez del MECÍ de la vigencia 2016.
Se estableció que todo proceso contractual debe estar antecedido del cumplimiento de los
requisitos presupuéstales, estudio de la necesidad, oportunidad y conveniencia; además
de contar con el análisis del sector necesarias para contratar. Como criterios de la
planeación se consagraron: la racionalidad, la previsión, universalidad, unidad y
continuidad.
33 , :
2.5
34
2.5
MODALIDAD VALOR
DIRECTA 138,161,435,112
MÍNIMA CUAN™ 226,679,915
SELECCIÓN ABREVIADA
SELECCIÓN ABREVIADA DE MENOR CUANTÍA 2,481,297,770
Total general 141,046,381,767
35
36
Publicación en el SECOP.
El Artículo 3 del Decreto 1510 de 2013 establece como documentos del proceso: "...
Documentos del Proceso son: (a) los estudios y documentos previos; (b) el aviso de
convocatoria; (c) los pliegos de condiciones o la invitación; (d) las Adendas; (e) la
oferta; (f) el informe de evaluación; (g) el contrato; y cualquier otro documento
expedido por la Entidad Estatal durante el Proceso de Contratación.. "
El equipo auditor pudo evidenciar que para los actos administrativos que componen el
expediente contractual y los cuales son objeto de publicidad, la Secretaría no está
dando cumplimiento a lo establecido en el manual de contratación, así como en el
Decreto 1510 de 2013, el cual establece que: "Las entidades estatales están obligadas a
publicar en el SECOP los documentos del proceso y los actos administrativos del proceso de
contratación dentro de los 3 días siguientes a su expedición". Entre los contratos que se
pueden mencionar están: los No. 501, 1000, 548, 949, Convenio de asociación 879 de
37 , ;
De acuerdo con la revisión efectuada a los contratos y/o convenios suscritos por la
Secretaría de Salud de Cundinamarca, se observa la publicac/cí/7 en el SECOP de los
contratos y/o los documentos inherentes al desarrollo del proceso para la escogencía
de los contratistas, mientras en los convenios interadministrativos solamente el acto
administrativo y en algunos casos disponibilidad y/o registro, lo que significa, que se
cumplen parcialmente los requerimientos de la norma citada aplicable y vigente,
adicionado a que se evidencia que no se realizaron dentro de los tres (3) días
siguientes a su expedición.
Supervisión de contratos.
38
Indica la normativa departamental que la entidad dentro del estudio previo analizar de
manera clara la necesidad que se pretende satisfacer, las alternativas posibles y la
elección de la más favorable en términos de eficiencia, eficacia y economía, adicional a
esto, se debe determinar de manera clara el valor de la contratación y la justificación del
mismo, descripción de la forma como se calculó el monto a contratar, mediante un
estudio de condiciones y precios de mercado, utilizando variables tales como: análisis de
valor histórico, comparación de precios cancelados por el mismo servicio por otras
entidades, cotizaciones, tributos, entre otras. Pues bien, de las contrataciones verificadas
por este Organismo de Control, se pudo observar que dentro de los estudios previos que
reposan en los expedientes contractuales, la entidad realiza un estudio juicioso de las
alternativas para satisfacer su necesidad, del monto y modalidad de la contratación,
cumpliendo para el caso de contratación directa con el acto normativo de justificación
39
2.5
para la misma, análisis del sector y/o solicitud de cotizaciones como variables que
puedan influir en el cumplimiento del fin a satisfacer.
40
Observaciones:
• Convenio 914-2016:
Número Del 914-2016 Fecha i
Contrato Suscripción ; Estado
Valor Del
Contrato 1,000,000,000 20 de octubre En ejecución
41
Modificaciones """"OTRO'sTÑoOl"
Contractuales "300,000,000 """ "" ." ~ " _"" __...._
Observaciones:
42
El informe contiene como anexos la copia de los pagos realizados por la ESE SAN
RAFAEL de CÁQUEZA para el apalancamiento por valor de $978.622.416, quedando
recursos pendientes de verificación de ejecución por $21.377.584, correspondientes al
2%.
• Convenio 1187-2016:
2.5
Observaciones:
44
líNTIHAtl
Registro Presupuestal
No 4500024828 9 noviembre 1,249,000,000
Rubro Del RP _ L197;OJ>j;ubcuenta prestación ser no cubierto
Contiene: descripción de la necesidad incluye población beneficiaría,
objeto, alcance, condiciones del contrato, modalidad de selección,
Estudios Previos valor, análisis de riesgo, garantías
Documentos documentos: copia CC del RL, cámara de comercio, hoja de vida de la
Contratista función pública, certificación de contraloría, procuraduría ,policía,
documentos contador y revisor fiscal, paz y salvo seguridad social,
cámara de comercio, acta nombramiento representante legal,
constancia de habilitación del servicio, formato de gestión de la Gob.,
certificación de no inhabilidades, modelo de atención en salud,
portafolio de servicios, póliza de responsabilidad civil de la vigencia
2016, responsabilidad civil de los profesionales, oferta técnica y
económica, certificación cuenta bancaria, autorización del ministerio
de salud para contratación con la red privada, Res 006 de 2016
"procedimiento para cobro, verificación y pago de servicios en salud
sin cobertura en el POS" y Res 1479_de 2Q15 del Min Salud
Póliza de Seguros PÓLIZA NB 1000062641 COMPAÑÍA DE SEGUROS MUNDIAL
Cumplimiento del contrato 20% y 4 rneses+ 30/04/2017 249,800,000
Observaciones:
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Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0
www..cgntrafQjjadecund¡narnarca..ggv.cp
CÓDIGO: PMQ1-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0'
ON^K.A,
2.5
47
Documentos Incluye: cotización, ce del RL, libreta militar del RL, hoja de vida de
Contratista la función pública, RUT, Certificado de procuraduría, contraloría y
policía, documentos del contador, certificado de exclusividad,
incluido documentos de apostillado, registro sanitario del INVIMA,
ficha técnica del medicamento, certificación de no inhabilidades,
certificación bancaria de cuenta, cámara de comercio del 5 de julio,
informe del revisor fiscal, paz y salvo de seguridad social y
parafiscales.
Póliza de Seguros PÓLIZA no 31625 de JMALÜCELLI
Cumplimiento del 57,411,670 30/06/2017
contrato 10% y 6
meses+
Calidad del servicio 57,411,670 30/06/2017
10% y 6 meses+
Observaciones:
VALOR 574,116,704
48
Observaciones:
50
2.5
Observaciones:
Finalmente, se presenta un error en la cláusula sexta - Valor del contrato: El valor total
del convenio se establece en la suma de CIENTO DOCE MILLONES QUINIENTOS MIL
PESOS ($112.500.000), situación que permitió el incumplimiento de la cláusula decima
primera: Garantías, pero del cual la Secretaría realizó controversia, allegando la
modificación mediante la póliza No 390-47-994000038959 del 30 de marzo de 2017 de
Aseguradora Solidaria de Colombia que cubre el valor total del contrato.
51
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0
www:cqntra!pnadecundinamaroa,gqvxo
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0
2.5
52
Observaciones:
El expediente contractual contiene la información relacionada en los papeles de trabajo
anexos al presente informe correspondiente a las etapas pre y contractual, sin embargo,
no se encuentra el archivo de las invitaciones a cotizar, ni los soportes que demuestran la
ejecución contractual, a pesar de lo anterior, los informes de supervisión, certifican el
cumplimiento a satisfacción de las actividades y productos establecidos en el convenio
Observaciones:
54
2.5
Observaciones:
La carpeta contractual, contiene la información correspondiente al proceso de
contratación con la documentación del contratista y su posterior ejecución a través de
los informes de actividades soportados, los cuales incluyen las respectivas cuentas de
cobro, el análisis de la base de datos de emergencias, los informes mensuales de
actividades, la certificación para descuentos de retención en la fuente y el pago de la
segundad social sobre base indicada por ley.
55
Etapa Contractual:
56
Posteriormente, mediante oficio del día 04 de Octubre de 2016, se solicita por parte del
supervisor del contrato a la Secretaría de Salud de Cundinamarca adición al valor del
contrato, para garantizar la prestación de los servicios de salud requeridos por la
Secretaría de Salud en virtud del contrato interadministrativo de compraventa suscrito con
el Instituto Nacional de Cancerología, sin embargo, el oficio plantea la ejecución del
contrato en el 78.69% correspondiente a un valor de $2.636.115.000.
De otra parte, al revisar los dos (2) informes de supervisión, entregados por la entidad a
solicitud de la comisión durante el proceso auditor, de fechas 5 de julio de 2016 y 22 de
febrero de 2017, los mismos no dan cuenta de una descripción detallada de actividades
efectuada para dar cumplimiento a lo establecido en la minuta del contrato, cláusula
segunda, literal A - Obligaciones del contratista.
58
Contratista Audifarma
Objeto Del Contrato Adquisición y dispensación de ios medicamentos ECULIZUMAP solución para
infusión IV, vial de 300 mg y GASULFASE 5 mg/5m!, polvo liofilizado para
reconstituir a solución inyectable requerido para la población beneficiaría a
cargo del Departamento PARA DAR CUMPLIMIENTO A FALLOS DE TUTELA
Modalidad De
Selección Directa
ITipoi Gasto Inversión
Plazo 3 meses sin exceder el 31 de Diciembre de 2016
Estado Terminado
Etapa Contractual:
La publicación en el SECOP se realizó en los términos establecidos en la normatividad
vigente y aplicable. En tal sentido, el Contrato se publicó el 4 de octubre de 2016; se
constituyeron las respectivas garantías solicitadas en la minuta del contrato de
CUMPLIMIENTO y CALIDAD, con los valores y plazos establecidos en el clausulado del
mismo y luego se da aprobación de las mismas mediante documento del 12 de Octubre
de 2016.
59
De la revisión del expediente contractual se evidencia que con fecha del 12 de noviembre
de 2016, se presenta informe de supervisión No.l del período de 12 de octubre a 11 de
Noviembre de 2016 en el cual solo se encuentra información de autorización para
dispensación de los medicamentos a las 2 personas por el término de 3 meses. Así
mismo, con fecha de 12 de diciembre de 2016 el informe de supervisión No. 2 se realiza
autorización del 21/11/2016 por 3 meses para los pacientes (74 y 18) - Prescripción de
usuaria Jessica presenta ajuste de dosis, se requiere una vial más en su aplicación. Se
realiza autorización del 5/12/16 para aplicación del medicamento Gasulfasa. Formato de
autorización de servicio de salud de Ministerio de Salud del 21/11/2016. Formato de
Autorización de Min Salud de ajuste de GASULFASA 5 para diciembre - Fecha del
5/12/2016.
Pese a estos dos informes de supervisión que contienen información puntual sobre la
dispensación de los medicamentos por el término de 6 meses en el plazo establecido por
el contrato (3 meses) en virtud de la proyección de la misma según formulas médicas y
formatos de autorización del Ministerio de Salud, con sus respectivas certificaciones para
pago, facturas y AUD, no se encuentran informes de seguimiento por parte de la
supervisión que evidencie el cumplimiento de cada una de las obligaciones establecidas
en la minuta por parte del contratista, especialmente con la entrega del medicamento a
cada Hospital y/o al paciente.
60
2.5
Número Del Contrato 1104-16 Fecha Suscripción __2Q_d e_dj ciem bn^de, 201_6
Valor Del Contrato Fecha de Inicio
$ 649,895,516 23 de diciembre de 2016 f
Contratista Universidad Nacional
Objeto Del Contrato Prestación de servicios especializados para la realización del diagnóstico actualizado
de la rod pública de servicios de salud del Departamento de Cundmamarca, e
identificación de la oferta privada en salud existente acorde a la metodología
establecida por el Ministerio de Salud y los lincamientos de la Secretaria de Salud
de Cundinamarca
Modalidad De
Selección Directa
Tipo Gasto Inversión
Plazo
Estado En ejecución
Etapa Contractual:
61
CDP No. 7000080549 por valor de $ 543.474.767 del 12 de enero de 2017; CDP No.
7000080842 por valor de $ 8.936.422 del 25 de enero de 2017 y CRP No 4200003560
del 15 de febrero de 2017 por valor de $543.474.767 y $ 8.936.422.
''...b) Como mínimo, de las vigencias futuras que se soliciten se deberá contar con apropiación del
quince por ciento (15%) en ¡a vigencia fiscal en la que estas sean autorizadas:..."
02.
__ ewTiUAQ
FBCI i^OLM.Kaon
r*Tcr>i> -lancí-.-foaa Calle 49 No.13-33 Pbx 339 44 60
I CERTIFICADA
wwvy .contra iori a decundin a marca .50V..CQ
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0CllLlíl'l''in^«iDapüriapazileCintna[iiiirca
2.5
Etapa Contractual:
63
2.5
Así mismo, de la revisión del expediente contractual se constató que en el estudio previo
numeral 3, se estimó el valor de la contratación en $62.433.000, el contrato se suscribió
por valor de $62.433.000, acorde con la oferta económica presentada por la contratista
de fecha de noviembre de 2016 (a folio 63) con un plazo de 10 meses y 15 días, sin
embargo, el 5 de enero de 2017 se realiza otro sí modificatorio al contrato en el valor,
plazo y forma de pago. El valor asociado con el recurso amparado con vigencias futuras
2017 pasando de $ 53.514.000 a $ 50.541.000, presentando una diferencia de $
2.973.000 en el valor a utilizar por concepto de vigencias futuras 2017. Modificación
relacionada con ajustes para dar cumplimiento a lo establecido en el literal b, artículo 12
de la Ley 819 de 2003 en relación con la figura de vigencias futuras ordinarias de las
entidades territoriales así: "...b) Como mínimo, de las vigencias futuras que se soliciten s&
deberá contar con apropiación del quince por ciento (15%) en la vigencia fiscal en la que estas
sean autorizadas:--
CDP No. 7000080508 por valor de $670.572.000 del 12 de enero de 2017 (apropiación
inicial para respaldar varios contratos)
CRP No. 4200003501 del 3 de febrero de 2017 por valor de $ 50.541.000
64
Calle 49 No.13-33 Pbx 339 44 60
Modalidad De
Selección Di£ecta__
Tipo Gasto Inversión
Plazo inicial 30 de Diciembre de 2016
Prorroga 1 mes
Estado Terminado - En proceso d_ejjciu]daj:ióji
El contrato cumplió con el objeto y obligaciones establecidas, así como los productos
relacionados en el documento de estudios previos y minuta.
Etapa Contractual:
66
Posteriormente, y con fecha del 9 de diciembre de 2016 el supervisor del convenio realiza
solicitud de prórroga sustentada en "...Actividad contemplada para cumplir la Obligación
especifica - CLAUSULA SEGUNDA ~ Numeral 8 - Consejería en salud sexual y reproductiva
y en procesos de educación para la sexualidad no se puede realizar por cierre de
calendario escolar - por lo tanto solicitaron realizar en el mes de Enero de 2017
(orientadores y docentes líderes de los proyectos de educación sexual de los colegios
oficiales)- SOPORTES : Cronograma de actividades en colegios, resolución 10583 de 9 de
noviembre de 2016 - calendario escolar)". Solicitud que se acompaña de Resolución
0010583 del 9 de noviembre de 2015 "Por el cual se establece el calendario académico
general del año 2016 para los establecimientos educativos estatales de educación formal,
en los municipios no certificados del Departamento de Cundinamarca "
67
V
2.5
Etapa Contractual:
68
2.5
Una vez revisados los documentos del expediente contractual, se solicitó mediante oficio
No. 5 del 23 de febrero a la entidad en relación con el convenio "...Indicar ia relación del
recurso humano que hizo parte de la ejecución de! contrato según el siguiente cuadro:
ACTIVIDAD EN
LA CUAL COSTO No. De MESES QUE
PERFIL EXPERIENCIA NOMBRE INTERVIENE (*) MES DESARROLLA
"el estado actual del convenio. Finalmente, el documento de entrada y salida de almacén
que relacione los materiales educativos y/o didácticos contemplados en el convenio... "
69
2.5
Con respecto a esta situación, se indagó con la Supervisión del convenio a cargo de la
Dirección de Salud Pública, quien informó que: "la solicitud de entrada a almacén, solo
corresponde a materia! nuevo que se diseñó en el marco de la ejecución del convenio y no material
de reproducción con diseños pre existentes" y mediante oficio del 14 de marzo de 2017 se
informó: "Respecto a la relación de materiales educativos y/o didácticos se aclara que durante el
proceso de ejecución del convenio se entregó el material educativo de casas de veraneo, turistas,
afiches, stickers y kit de ( lavado de tanques y albercas), los soportes de entrega están
relacionados en el CD y se adjuntan en CD la relación de entrada a almacén "
Etapa Contractual:
Etapa Contractual:
72
con los valores y plazos establecidos en el clausulado del mismo. Se da aprobación de las
mismas mediante documento del 23 de noviembre de 2016.
73
Etapa Contractual:
Se constató que se llevaron cada uno de los pasos y procedimientos relacionados con el
proceso público por la modalidad de selección abreviada para el presente contrato
teniendo en cuenta que esta modalidad está asociada a las características del objeto a
contratar, las circunstancias de la contratación o la cuantía o destinación del bien, obra o
servicio, puedan adelantarse procesos simplificados para garantizar la eficiencia de ¡a
gestión contractual. Lo anterior en concordancia con la ley 80 de 1993, tey 1150 de 2007
y demás decretos reglamentarios vigentes.
2.5
(..) La finalidad de las exigencias contenidas en los numerales 7 y 12 citados es que las entidades
estatales, con antelación a la apertura del proceso de selección, o a la celebración del contrato,
según el caso, tengan previamente definida la conveniencia del objeto a contratar, la cual la
reflejan los respectivos estudios (técnicos, jurídicos o financieros) que les permitan racionalizar el
gasto público y evitar la improvisación, de modo que, a partir de ellos, sea posible elaborar
procedimientos claros y seguros que en el futuro no sean cuestionados. Su observancia resulta de
suma importancia, en la medida que el desarrollo de una adecuada planeación permite proteger
76
los recursos del patrimonio público, que se ejecutarán por medio de la celebración de los
diferentes
Contratos".
77
2.5
En ejecución
Etapa Contractual:
78
(TfJTIOAD
2.5
79
Reporte de información
Plan de Compras
"El plan Anual de Adquisiciones de la Secretaría de Salud fue publicado para la vigencia 2016 el
29/01/2016 según verificación en el SECOP, mas adicional a esta publicación se rea/izaron por
parte de la Secretaría General de la Gobernación de Cundinamarca varías modificaciones y/o
actualizaciones que igualmente se publicaron en el SECOP así:
• 30/07/2016 constancia No. 106390
• 11/10/2016 constancia No. 109955
• 11/10/2016 constancia No. 109956
• 11/10/2016 constancia No. 109957
80
"Se atiende a la respuesta emitida por la Secretaria de Salud, y se retira el hallazgo, ya que
allegaron pruebas de las actualizaciones por parte de la Secretaria Genera! de la Gobernación de
Cundinamarca en el SECOP del plan anual de adquisiciones."
Ejecución Activa
81
De las cuales se puede inferir, los ingresos por otros gastos en salud equivalen al 54,89%,
por Prestación Servicios no cubiertos el 37,56% y Salud pública colectiva equivale al
7,54%.
; NOMBRE RECAUDO
INGRESOS 258,017,796,951
82
2.5
Efectividad:
Este indicador nos muestra una efectividad de presupuesto en ingresos del 105%, por el
rendimiento del rubro "Otros Gastos en Salud" y el cumplimiento del 100% en el rubro
"Salud Pública Colectiva" de la meta presupuestal.
Ejecución Pasiva
Dentro del análisis se puede concluir que el desglose de esta información se relacionará
en los papeles de trabajo, teniendo en cuenta que esta ejecución es demasiado extensa,
pero la cual fue verificada uno a uno de los rubros que la componen.
83
,»4<niOí!,Oíí<).ünO U)
¿ -^0 O0(\f)¡ )i: r iXii) U)
.•O'
Del análisis, se puede inferir, que los compromisos representaron el 86,72% del total de
la apropiación y los pagos el 84,19%, evidenciando la falta de planeación para realizar la
meta de ejecución del 100% del presupuesto, ya que existen varios programas que no
fueron ejecutados de acuerdo a relación adjunta a los papeles de trabajo.
Eficiencia:
REGISTROS DE COMPROMISOS 266.017.699.942
86,72%
"PRESUPUESTO APROPIADO 306.738.862.797
Este indicador nos refleja una eficiencia en los gastos del 86,72%.
84
Eficacia:
TOTAL GIRADO 258.271.165.048
97,08%
REGISTRO DE COMPROMISO 266.017.699.942
Este indicador nos muestra una eficacia en la ejecución de los gastos del 73%.
Efectividad: __
TDTAI r^TRAnn T 7SR 771 1 6S 04R
84,20%
PRESUPUESTO APROPIADO 306.738.862.797
Este indicador nos muestra una efectividad del presupuesto de gastos del 84,20%
Indicadores que evidencian un nivel alto de ejecución y alto en cuentas por pagar.
Sentencias y Conciliaciones
Modificaciones Presupuéstales
ACTO
No. FECHA INICIO ADICIÓN REDUCCIÓN TOTAL
ADMINISTRATIVO
85
ACTO
No. FECHA INICIO ADICIÓN REDUCCIÓN TOTAL
ADMINISTRATIVO
Analizado el archivo físico de la entidad para la totalidad de los actos administrativos que
afectaron el presupuesto en la vigencia 2016, se evidencia la información en los
considerandos y en los archivos reposa certificación por parte del área de presupuesto de
la existencia del recurso y/o soportes adicionales que indican la necesidad del
movimiento.
Es de anotar que en la ordenanza No. 227 de 2014 Art. 77 Parágrafo Primero "Las cuentas
por pagar serán constituidas por los tesoreros con la aprobación del ordenador del gasto. Las
cuentas por pagar financiadas con recursos del Departamento se enviarán a la Dirección de
Tesorería antes del diez (10) de enero de cada año", la cual incumplieron en la constitución de
cuentas por pagar de la vigencia 2016.
Con lo anterior se anexan documentos en donde se puede verificar que no se incumplió con el
término constituido en la Ordenanza 227 de 2014 Art. 77 Parágrafo primero.
1) se anexa impresión de tres correos enviados a la Tesorería General del Departamento. Señora
María Cristina Clavijo, (Encargada de validar y revisar las cuentas por pagar) los correos tienen
fecha de los días del 05 de enero de 2017f 06 de enero del 2017 y 12 de enero de 2017.
86
2) se anexa carta de remisión de cuentas por pagar 2.016 dirigida al Tesorero General del
Departamento, Certificación de disponibilidad de recursos y Formato cuentas por pagar 2016-2017
Dependencia: Secretaria de Salud
5e retira el hallazgo de acuerdo a la respuesta entregada por la Secretaria de Salud, debido a que
se allegaron pruebas sobre la remisión de cuentas por pagar, certificación de disponibilidad de
recursos a Tesorería General del Departamento desde el 5 de Enero de 2016.
NOMBRER DEL
FONDO VALOR TESORERÍA
RECURSO
1-0100 R. ORDINARIO 726,934,997
3-2600 R DE LA NACIÓN $ 522.083,842
3-2800 RENTASCEDIDAS S 606.418.607
3-3700 SALUD PUBLICA s 236,749.402
3~-37~oT SALUD PUBLICA . ._S 650. 000.000
3-3900 R. PATRONALES 3,942.059,842
3-3901 [R. PATRONALES s 1,075.977.732
TOTAL $ 7,760,224.422
Reservas Presupuéstales
87
Mediante Decreto 0064 del 26 de Febrero de 2016 "Por el cual se incorpora al Presupuesto
General de Rentas, recursos de Capital y Apropiaciones del Departamento para la vigencia fiscal
2016, el valor correspondiente a las Reservas Presupuéstales lega/mente constituidas con respaldo
financiero", constituyó reservas presupuéstales para la Secretaría de Salud; en el Artículo
3ro.indica "...adiciónese el Presupuesto de gastos del nivel central, para la vigencia 2016", en la
suma de $37.081.307.472 para la Secretaría de Salud".
Vigencias Futuras
Mediante Ordenanzas No.215, 253, 238, 224 de 2014 y 198 de 2013 se autoriza la
asunción de compromisos que afectan presupuesto de vigencias futuras de la Secretaria
de Salud por valor de SETENTA Y NUEVE MIL OCHOCIENTOS SESENTA Y TRES
MILLONES SEISCIENTOS CUARENTA Y SEIS MIL NUEVE PESOS ($79.863.646.009).
Se aplicaron las pruebas de cumplimiento, tales como cruce de cifras entre dependencias,
visitas, verificación de saldos y entrevistas a los responsables del área, igualmente, se
efectuó seguimiento a la ejecución de las acciones del Plan de Mejoramiento, así mismo,
se puede concluir que las cuentas de balance están para depuración y saneamiento
contable.
BALANCE GENERAL
A 31 de diciembre 2016
% DE
CÓDIGO SALDO SALDO
NOMBRE PARTICIPA VARIACIÓN
CONTABLE FINAL 2016 FINAL 2015
CION
1 3 10 VIGENCIAS ANTERIORES
DEUDORES
'
28,172,867
0 000%J
1 0 55%
:_ o27.348041 824,826
1 4
1.4.25
1 4 70
DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA
OTROS DEUDORES
50.794
6,625,511
0 02%
2 48%
50 794
9 089 479
^ _;:°
-2,463.968
~ o-
1 4 75 DEUDAS DE DIFÍCIL RECAUDO 0 0 00% 0
89
%DE
CÓDIGO SALDO SALDO
NOMBRE PARTICIPA VARIACIÓN
CONTABLE FINAL 2016 FINAL 201 5
CION
MUEBLES, ENSFRES Y EQUIPOS DE
1 6.65 OFICINA 513,983 0.19% 1,157,481 -643,498
EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y
1 6.70 COMPUTACIÓN 2601,551 0.97% 2,716,289 -114,738
AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE
1 9.75 INTANGIBLES (CR) -570,070 -021% -467.151 -102,919
2 PASIVO 90,354,908 100.00% 54,446,871 35,908,037
90
2.5
% DE
CÓDIGO SALDO SALDO
NOMBRE PARTICIPA VARIACIÓN
CONTABLE FINAL 2016 FINAL 2015
CION
OBLIGACIONES LABORALES Y DE
25 SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL 0 0.00% 0
__ __0
2 5.05 J SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 0 o oo1'/;. | 0
2 9.05 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 18.813 328 20 82% 13.279 S2jJ 5.533,807
PROVISIONES, AGOTAMIENTO.
3 1 28 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES -1.062.699 -0 60% -1.111.086 48,387
4 INGRESOS 428,913,425 1 00.00% 322.226,520 106,686,905
4 1 INGRESOS FISCALES 132,151,667 30.81% 138,000,890 -5,849,223
4 1 05 TRIBUTARIOS 114,818604 26 77% 118465957 -3.647,353
4 1 10 NO TRIBUTARIOS 17,333,063 4 04% 19.534933 -2,201,870
44 TRANSFERENCIAS 129,242,967 30.13% 121,722,773 7.520,194
SISTEMA GENERAL DE
4408 PARTICIPACIONES 58,346.908 1 3 60%, 50 774 908 7,572,000
91
%DE
CÓDIGO SALDO SALDO
NOMBRE PARTICIPA VARIACIÓN
CONTABLE FINAL 2016 FINAL 201 5
CION
DESARROLLO COMUNITARIO Y
5507 BIENESTAR SOCIAL 13,787 0 00% 0 13,787
58 OTROS GASTOS 111,953 0.03% 10,172,085 -10,060,132
58.02 COMISIONES 0 0 00% 0 0
CUADRO No.l
j VARIACIÓN ESTADOS CONTABLES
Millones de pesos
VIGENCIA ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
2015 124.557,48 54.496,87 70.110,61
¡2016 266.998,7^ 90.354,91 176.643,83
: Variación Absoluta 142.441,26 35.858,04 106.533,22
92
2.5
Bogotá D.C. abril de 2017
CUADRO 2
COMPOSICIÓN DEL ACTIVO
Millones de Pesos
SALDO A 31- SALDO A 31- VARIACIÓN
CÓDIGO CUENTA
12-2016 12-2015 ABSOLUTA
11 EFECTIVO 94,111,771.00 88,103,081.00 6,008.690.00
14 DEUDORES 28,172,867.00 27,348,041.00 824,826.00
15 INVENTARIOS "5,G?0,'316.00 2,575,118.00 1,045,198.00
PROPIEDAD PLANTA Y
16 5,348,127.00 6,259,301.00 -911.17-1.00
EQUIPO
19 OTROS ACTIVOS 135,745,658.00 2.71,937.00 135,473,721.00
TOTAL ¿66,998,739. Oí) 124,557,478.00 142/141,261.00
Fuentt
Respecto a la vigencia anterior el cambio más significativo fue en la cuenta Otros Activos
con un incremento de $135.473,72 millones debido a las reservas financieras actuariaíes.
Del análisis realizado anteriormente se determinó que las cuentas más representativas del
activo son:
SALDO EN SALDO EN
TIPO DE DESTINACIÓN
BANCO No. LIBROS A BANCOS 31 DIFERENCIA OBSERVACIONES
CUENTA CUENTA
DIC31 2015 DE DIC 2015
DAVIVIENDA 473100044295 AHORROS 1,785,717,305 3,287,937,155 -7,720,150 Hospital Guaduas Existe devolución
otros bancos
desde el 31-03-
2011 por valor de
$47.969 sin
93
SALDO EN SALDO EN
TIPO DE DESTINACIÓN
BANCO No. LIBROS A BANCOS 31 DIFERENCIA OBSERVACIONES
CUENTA CUENTA
DIC31 2015 DE DIC 2015
registrar en libros.
DAVIVIENDA líjl 59209-8 AHORROS 311,991,205 319,157,084 -7,165,879 La Mesa Consig. Propia
Efectivo por valor
de $6.503.700
desde el 03-11- JL
2009 sin registrar {1
en libros. \e
DAVIViENDA 4500135464 AHORROS 11,462,299,079 11,878,077,018 -415,777,939 Rentas Cedidas
Consignaciones, NC
pendientes por
registro en Bancos
de las vigencias
2015 y 2016 por
valor de
$148.567.673,
según conciliación
Enero de 2017,
adjunto relación en
papeles de trabajo
ÜAVIVIENDA 181-59042-3 AHORROS 6,838,381,100 6,840,758,087 -2,376,987 Especial Salud Partidas
Publica pendientes de
registras en
libros
Existen ND,
transferencias,
pagos a
proveedores
pendientes por J
registro en libros &m
Enero de 2017 por^
valor de
$318. 176. 926 de
vigencias 2010,
2011,2014, 2015 y
2016.
Existen NC,
depósitos, abonos
pendientes de
registro en libros
por valor de
$39.675.01; de las
vigencias 2010,
2011, 2014 y 2015
Partidas no
registradas en
Extractos
94
2.5
SALDO EN SALDO EN
TIPO DE DESTINACIÓN
BANCO No. LIBROS A BANCOS 31 DIFERENCIA OBSERVACIONES
CUENTA CUENTA
DIC 31 2015 DE DIC 2015
Existen
Consignaciones
pendientes en
Bancos de las
vigencias
2010,2001,2015 y
20 16 por valor de
$7.86.520.159
Existen pagos
pendientes en
bancos de ia
videncia 2016 por
valor de
$24.268.332
Adjunto relación en
papeles cíe trabajo
95
SALDO EN SALDO EN
TIPO DE DESTINACIÓN
BANCO No. LIBROS A BANCOS 31 DIFERENCIA OBSERVACIONES
CUENTA CUENTA
DIC 31 2015 DE DIC 2015
DAVIVIENDA 181592163 AHORROS 858,282,483 888,381,895 -30,099,412 Hospital ZípaquJrá Partidas
pendientes de
registras en libros
Se evidencia
Consignaciones,
depósitos y abonos
por valor de
$45.369 571 y
Pagos por valor de
$2.508.282 de la m
vigencia 2011 ^
Partidas no
registradas en
Extractos
Se evidencian
pagos aportes
patronales salud
total octubre de
2016 por valor de
$8 227 797
96
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0
www.contra loriadecund ma marca.ggv.cp
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0¡
UfsT! R A Í . O R I A
i-i (•(."vt'[NAM.\Ur 1 \5
SALDO EN SALDO EN
TIPO DE DESTINACIÓN
BANCO No. LIBROS A BANCOS 31 DIFERENCIA OBSERVACIONES
CUENTA CUENTA
DIC31 2015 DE DIC 2015
ocnnrNír 765802199 AHORROS 13,407,531,250 13,515,216,084 -10/,681,H34 Apatas Partidas
permanente pendientes de
Rentas Cedidas registras en libros
Se evidencia
Consignaciones,
depósitos y abonos
por valor de
$5 515054
Partidas no
registradas en
Extractos
Se evidencian
traslados de fondos
vigencias 2007,
200y. 2010 por
valor de
SI 244 128441
ND pago a terceros
por valor de
$101 .889. 762 de
vigencias
2008. 2009, 2010 y
2011
Partidas no
registradas en
Extractos
Se evidencian
traslados de fondos
vigencias2008 y
2009 por valor de
$5 514 308
97
2.5
SALDO EN SALDO EN
TIPO DE DESTINACIÓN
BANCO No. LIBROS A BANCOS 31 DIFERENCIA OBSERVACIONES
CUENTA CUENTA
DIC 31 2015 DE DIC 2015
DAVIV1ENDA 181-591/5-1 AHORROS 1,521,735,087 1,527,342,284 -5,607,197 Hospital Girardot Partidas
pendientes de
registras en
libros
Se evidencia abono
por valor de
$1.163.209 de
enero 31 de 2012.
DAV1VIENEJA
BBVA
1S1-W10-6
627006554
AHORROS
AHORROS
1,129,216
5,134,705,235
1,140,989
5,247,004,326
-11,773
-112,299,091
Hospital el Colegio
Partidas no
registradas en
Extractos
Se evidencia
transacción y
reclasificación de la
vigencia 2007 por
valor de
$90.888.596
I
DAVIVIENDA 181592122 AHORROS 25,651,844 11,070,547 14,581,297 Hospital la Vega Partidas I
pendientes de J
registras en libro^
Se evidencia ^
Transferencias,
Consignaciones.
depósitos, NC y
abonos por valor
de S376 800 de
2010 y 2011
Se evidencias
comisiones,
descuento por
transferencia, pago
a terceros
vigencias 2010,
2011 por valor de
$14027.871
98
Calle 49 No.13-33 Phx 3 3 9 4 4 6 0
www.contralqriadecundinamarca.goy.cp
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0 [HlillKINim 'M"' •v-^
2.5
SALDO EN SALDO EN
TIPO DE DESTINACIÓN
BANCO No. LIBROS A BANCOS 31 DIFERENCIA OBSERVACIONES
CUENTA CUENTA
DIC 31 2015 DE DIC 2015
DAVIVIENDA 181592114 AHORROS 884,024,504 885,862,469 ],837,96b Hospital Villftn
-
BBVA 310006234 AHORROS 842,305,936 842,305,936 0 Contrato Semino
Social
DAVIV1ENDA 181-59041-5 AHORROS 10,002,441,459 10,272,110,730 -269,669,271 Especial R^q. Partidas
Subsidiarlo pendientes de
registras en libros
Se evidencia Notas
Crédito, devolución
oíros bancos por
valor de
S270.892685
vigencias 2010 y
2014.
También
Transferencias
(retiros)
362.278 002
vigencia 2012 y
2014
99
2.5
SALDO EN SALDO EN
TIPO DE DESTINACIÓN
BANCO No. LIBROS A BANCOS 31 DIFERENCIA OBSERVACIONES
CUENTA CUENTA
DIC 31 2015 DE DIC 2015
DAV1V1ENDA 181500364 AHORROS 3^,8/0,184 0 -35,870,184 Rentas. Cedidas La ultima
conciliación es de
octubre de 2015
pero existen
partidas a la fecha
de la auditoria
pendientes por
depurar
OCCIDENTE 268813847 AHORROS 23,011,977 0 23,011,977 Laboratorio Salud Partidas no ^J
Publica registradas en II
Extractos ^
Se evidencia nota
contable
septiembre 13 de
2012 valor de
$23011 977
POPULAR /QOO/414 AHORROS -193,556 0 -193,556 Régimen Solo registra
Subsidiado movimientos por
intereses
financieros
Se evidencia
pendiente registro
en extracto
Existe diferencias
entre Tesorería y
Contabilidad
POPULAR /Ü007109 AHORROS -3,602,849 0 -3,602,849 Promoción y Se evidencian
Prevención del POS pendientes
registros
Existen diferencias I
entre Tesorería y m
Contabilidad ™
POPUI AR 70720453 AHORROS 4,187,383 0 -4,187,383 Fosyga Régimen Se evidencian
Subsidiado pendientes
registros
Existen diferencias
entre Tesorería y
- Contabilidad
TOTAL 94,111,376,407
: Deudores
Esta cuenta asciende a un valor de $28.172.867.000, que representa un 10,55% del total
del activo, que comparado con el año 2015 $27.348.041.000, incremento en
$824.826.000.
En la composición del grupo deudores, se verifica lo siguiente:
100
1.4,20.03 Anticipos sobre convenios y acuerdos, con saldo de $690.717.000, existen los
siguientes anticipos sin legalizar y son de vigencias 2010 y 2011:
- Anticipo 50% Contrato 069 de 2011 (Clínicas Ciosad) por valor de $80.000.000 del
09-05-2011.
- Anticipo 50% Contrato 118 de 2010 (Clínica Cardiovascular del niño) por valor de
$250.000.000 del 21-09-2010.
- Anticipo 50% Contrato 016 de 2011 (Hospital San Rafael - Facatativá) por valor de
$100.000.000 del 24-02-2011.
- Anticipo (Hospital San José - Guacheta) por valor de $6.500.000 del 14-06-2011,
no se especifica en el detalle del anticipo a que contrato hace relación.
- Anticipo al Contrato 071 de 2011 del 19 de Mayo de 2011 (Hospital Simón Bolívar),
el cual tiene saldo por legalizar de $220.650.893.
- Anticipo 50% Contrato 033 del 24 de Mayo de 2011 (Hospital San Blas), el cual
tiene saldo por legalizar de $33.565.780.
La comisión auditora concluye que no resulta apropiado tener anticipos sin legalizar, y
más después de 6 y 7 años, lo anterior presuntamente vulnera las disposiciones legales
señaladas en el artículo 34 de la ley 734 de 2002.
101
102
:• Inventarios
103
104
: Depreciación
Del análisis realizado a la cuenta depreciación según los auxiliares allegados, se observa
que se cuenta con una política definida, teniendo en cuenta que la depreciación registrada
es consistente en razón a que se registra todos los meses.
Presenta un saldo final a diciembre 31 de 2016 por valor de $135.745.658, de los cuales
la subcuenta más representativa es:
> Pasivo
105
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0
www.contraionadecundinamarca.goy.co
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0
c (>N ! \ \ O K I A
2.5
Del total del pasivo en cuantía de $90.354.908.000 las cuentas por pagar representan un
Rec29,71%, los pasivos estimados un 49,45% y otros pasivos un 20.82%.
De las cuentas por pagar la más representativa es "Cheques no cobrados o por reclamar"
(2.4.25.29), la cual asciende a $543.803.000 a diciembre 31 de diciembre de 2016,
dentro del cual tenemos lo siguiente:
Créditos Judiciales (2.4.60) con saldo por valor de $1.584.946.000, se evidencia que dicha
cuenta se encuentra para comité de sostenibilidad y realizar saneamiento contable.
; Otros Pasivos
> Ingresos
106
^^Í;/;f,;;;:'/;;•'' catie -19 NO. 13-33 Pbx 339 44 60
www.contralQriadecundinamarca.goy.co
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.f>
c C>NH KM OKI \ ( l'MUSAM Mí» S
2.5
. Gastos
Los gastos de la vigencia de 2016, alcanzan un valor de $428.913.425.000, ios gastos de
administración alcanzan una valor de $30.158.367.000, los gastos por transferencia tiene
un saldo por valor de $226.894.540.000, el gasto público social equivale a
$64.153.976.000 y otros gastos $111.953.000 de la Secretaría de Salud.
Sostenibilidad Contable
Mediante Resolución 00058 del 13 de marzo de 2009 "Por la cual adopta el modelo
estándar de procedimientos para la sostenibilidad contable del sistema contable para la
Secretaría de Hacienda del Departamento de Cundinamarca y se crea su comité Técnico",
no se evidenció actualización a las políticas de sostenibilidad contable.
Durante el año 2016 se realizaron las siguientes actas por parte del Comité de
Sostenibilidad Contable:
Acta No.l del 30 de Marzo de 2016, en este comité se presentó depuración anticipos de
acuerdo a la entrega de actas de liquidación entregadas por el ICCU -- Instituto de
Infraestructura y Concesiones de Cundinamarca.
Acta No.2 del 31 de Mayo de 2016, en este comité se presentaron fichas técnicas objeto
de saneamiento.
Acta No.4 del 11 de Octubre de 2016, en este comité se presentaron partidas para
depuración, por parte de la Secretaria de Educación del Departamento de Cundinamarca.
Acta No.5 del 29 de Diciembre de 2016, en este comité se presentaron informes varios de
la Secretaría de Educación, Salud y Hacienda.
Acta No.6 del 30 de Diciembre de 2016, en este comité se realizó para la presentación de
ficha técnica contable 001-del 30122016 y para realizar incorporación de cuentas
bancarias por parte de la Secretaría de Hacienda.
107
2.5
Mediante oficio en tres (3) folios al que se le asignó el radicado No. C16119000553
DEL 22/11/2016, la Dirección de Vigilancia Fiscal de la Contraloría Delegada para la
Gestión Pública e Instituciones Financieras de la CGR, trasladó por competencia al
contralor de Cundinarnarca, DENUNCIA con código SIPA No. 2016-99545-82111-SE, en
donde se señalan presuntas irregularidades en la ejecución de los planes de construcción
y reconstrucción del municipio de Útica, donde se evidencia compromisos de recursos y
responsabilidades contractuales del Departamento de Cundinamarca y del municipio de
Útica.
En el marco del ejercicio del control fiscal y selectivo que realiza la Contraloría de
Cundinamarca, la Dirección de Control Departamental informada frente a la queja
expuesta en el párrafo anterior, solicitó a la Secretaría de Salud de Cundinamarca y a la
Secretaría de Habitat y Vivienda Social mediante radicados C16105400422 y
C1610540G423 del 5 de Diciembre respectivamente, informe detallado sobre las acciones
que han desarrollado respecto a los puntos que por su competencia corresponden de
acuerdo al oficio de traslado de denuncia de la CGR (Se anexo copia de traslado del
Derecho de petición emanado por la Dirección Vigilancia Fiscal de la Contraloría Delegada
para la Gestión Pública e Instituciones Financieras de la CGR).
108
Punto 9: Se revisó oficio del 10 de julio de 2015 emanado del Fondo Adaptación, dirigido
a la Secretaría General de la Gobernación de Cundinamarca, en el cual se informa los
pormenores del plan de intervención de vivienda y los requisitos previos acordados entre
las partes para la construcción de las 19 viviendas... "
Ahora bien, en relación con el informe de acciones adelantadas por la Secretaría de Salud
a los puntos solicitados por la Dirección Operativa Departamental de acuerdo a traslado
de Derecho de Petición, el grupo auditor procede a revisar y analizar el oficio de
respuesta de la entidad mediante radicado No. C16105301456 de la Contraloría de
Cundinamarca; expediente contractual del convenio 589 de 2015 relacionado con el tema
de la queja e indagar de forma verbal con las personas de la Secretaría que conocen del
mismo.
Villetá, Centro de Salud de Útica para la construcción de dicha institución en zona libre
riesgo, con el fin de contribuir en el fortalecimiento y mejoramiento de la prestación de
los servicios de salud a la población cundínamarquesa y en procura del restablecimiento
de las condiciones financieras para el buen desempeño de la entidad" por el valor
solicitado y un plazo de ejecución de 6 meses.
El convenio presentó prorroga No. 1 por seis (6) meses el 17 de diciembre de 2015
sustentada y justificada por el Alcalde Municipal de Útica Dr. JOSÉ GABRIEL HERNÁNDEZ
BELTRAN en "(••-) El predio "LA ESPERANZA" de mayor extensión, de propiedad de la
GOBERNACIÓN DE CUNDINAMRCA, identificado con Matricula Inmobiliaria No. 162.33320,
es un solo globo de terreno. La GOBERNACIÓN DE CUNDINAMARCA a la fecha no ha
radicado proyecto de subdivisión para la destinación de los proyectos, en los cuales está
incluido el centro de Salud del Municipio (...) Se requiere por parte de la Gobernación de
Cundinamarca los trámites pertinentes, para lograr obtener el desenglobe del predio
sobre el cual se va a ejecutar el objeto del convenio".
La segunda prórroga por seis (6) meses de fecha del 16 de junio de 2016, sustentada y
justificada por el Alcalde Municipal de Útica, Dr. ALFONSO MAHECHA ARIAS mediante
oficio del 15 de junio de 2016 manifestando: "(...) el proceso de adquisición del predio
para la construcción del centro de salud incluido en el proyecto de "Reubicación parcial
del Municipio de Útica", se ha desarrollado en tiempos que no dependen directamente ni
de la Gobernación de Cundinamarca ni del Municipio. (...) El Municipio de Útica solicitó
ante la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos de Guaduas el número catastral y la
matricula inmobiliaria del respectivo predio, junto con la expedición de la Resolución de
Urbanismo, Licencia de Construcción y subdivisión. (...).
110
las obras respectivas para la construcción de! centro de salud de! Municipio de Utica,
debiéndose reiniciar la ejecución el día siguiente, o antes si las partes así lo acuerdan ".
Teniendo en cuenta que a la fecha se lleva un (1) año y ocho (8) meses desde la
suscripción del convenio, a pesar de las gestiones y acciones adelantadas por los actores
involucrados, no se presenta certeza en relación con la entrega del predio.
Por lo anterior, el ente de control realiza observación de carácter administrativo para que
la entidad opte por mecanismos y acciones frente al convenio que se enmarca en la queja
expuesta, máxime cuando se trata de recursos de la Vigencia 2015 y que fueron girados
a la E.S.E para apalancamiento financiero sin resultados precisos a la fecha "con el fin de
contribuir en el fortalecimiento y mejoramiento de la prestación de los servicios de salud a
la población cundinamarquesa y en procura del restablecimiento de las condiciones
financieras para el buen desempeño de la entidad".
En virtud del proceso auditor adelantado para el sujeto de control en mención, el equipo
auditor solicitó expediente contractual para revisar y analizar el mismo teniendo en cuenta
lo manifestado frente a convenio interadministrativo de colaboración 846 de diciembre de
2015. Motivo por el cual se realiza seguimiento ai mismo, De la revisión y análisis al
expediente contractual, el equipo auditor observó:
Etapa Contractual:
Objeto: Aunar esfuerzos para que cada una de las partes pueda cumplir con su misión,
objetivos, las obligaciones y fines impuestos en la constitución y la ley, así: Apalancar
111 , , •.
Calle 49 No.13-33 Pbx 339 44 60
www.contraloriadecundinamarca.gpv.co
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 ' VERSIÓN: 4.0
t I M > I S . \ \K(.
2.5
Los recursos del convenio se orientan según el parágrafo primer de la cláusula tercera se
orientan al cumplimiento de los estándares del sistema único de habilitación, acreditación,
seguridad del paciente, humanización de los servicios y contribuye igualmente al
cumplimiento de las características del Sistema Obligatorio de Garantía de Calidad (SOGC)
como son accesibilidad, oportunidad, entre otros existentes en la E.S.E Hospital San
Francisco de Viotá.
Productos a entregar:
• Acta de inicio
• Documento de apertura de cuenta bancaria de ahorros y de cierre
• Certificado de cumplimiento en el pago de aportes al SGSSS
• Copia acuerdo de adición presupuesta! y constancia de aprobación del CONFIS
• Certificación de aprobación de destinación de los recursos por parte del Director
de Desarrollo de Servicios
• Informes mensuales de avance para seguimiento a la ejecución del convenio
• Actas de auditoria o de seguimiento al convenio
• Informe final con soportes para liquidación
Con fecha del 28 de diciembre de 2015 se emite acta de recibo a satisfacción teniendo
como anexo factura No. 11418 de diciembre de 2015, certificación de parafiscales
firmado por el contador de la E.S.E y certificación bancaria del Banco de Bogotá. Sin
embargo, no reposa en el expediente contractual el soporte del giro efectuado por la
Secretaría de Salud a la E.S.E.
Con fecha de 30 de abril de 2016 la gerente de la E.S.E Hospital San Francisco allega a la
Dirección de Desarrollo de Servicios la siguiente documentación para liquidación del
convenio expuesto así:
112
2.5
Bogotá D.C. abril de 2017
Con fecha del 30 de junio de 2016 el informe de la supervisión señala: " a la fecha de
emisión de este informe el convenio se encuentra vencido...el día 30 de abril se recibe
información la cual una vez realizada no cumple con lo establecido en el mencionado
convenio, razón por la cual se solicitará nuevamente dicha información y de esta manera
realizar el proceso de liquidación del mismo ".
Una vez valoradas las obligaciones específicas descritas en la minuta contractual, las
cuales deberían ser desarrolladas por el contratista conforme a lo establecido, se observa
que no se dio cumplimiento a las obligaciones específicas 5, 6, y 8 del convenio las cuales
se encuentran descritas en la cláusula SEXTA - Obligaciones de las partes y que hacen
referencia a:
114
2.5
TRASLADO VALOR
No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO
j A ID F ; P S
^P Plan de Mejoramiento
Convenio Interadministrativo No. 602 de 2O1O
Causa:
En reunión con las personas responsables de las gestiones o trámites por parte de
la supervisión del convenio para llevar a feliz término las acciones
correspondientes se logró establecer que:
2.5
Efecto:
En consecuencia se presenta un daño fiscal al patrimonio de la Secretaría de Salud
por cuantía de $26.798.808 por concepto de rendimientos financieros que no
han sido reintegrados, de acuerdo a lo normado en el art 6° de la Ley 610 de
2000.
Ver página ( 28 - 29)
RENDICIÓN DE LA CUENTA
Una vez analizada la rendición de la información en oportunidad y coherencia, la
comisión auditora emite hallazgo de tipo administrativo, por las diferencias en las
cuentas bancarias y sus conciliaciones a diciembre de 2016, así:
116
2.5
EVALUACIÓN A LA CONTRATACIÓN
De la evaluación realizada a la contratación de la Secretaría de Salud de
Cundinamarca vigencia 2016, se evidenciaron las siguientes observaciones
generales:
<• Auditoría sobre kis cuentas. Los procesos de auditoría que son finalmente la
verificación de las actividades desarrolladas en el contrato y su facturación,
incrementan los tiempos de espera en la fase post-contractual, es así, como los
contratos que se suscribieron en el cuarto trimestre de la vigencia 2016 que
aplican el mencionado procedimiento, a la fecha se encuentran en proceso de
revisión y sin pago, a pesar de tener como plazo 31 de diciembre de 2016.
Finalmente, se presenta un error en la cláusula sexta - Valor del contrato; El valor total del
convenio se establece en la suma de CIENTO DOCE Mil IONES QUINItNTOS MIL PESOS
($112.500.000), situación que permitió el incumplimiento de la cláusula decima primera:
Garantías, pero del cual la Secretaría realizó controversia, allegando la modificación
mediante la póliza No 390-47-994000038959 del 30 de marzo de 2017 de Aseguradora
119
Por lo anteriormente expuesto, el grupo auditor emite hallazgo administrativo a fin de evitar
que situaciones como las evidenciadas se vuelvan a presentar.
121
2.5
La segunda prórroga por seis (6) meses de fecha del 16 de junio de 2.016,
sustentada y justificada por el Alcalde Municipal de Útica, Dr. ALFONSO MAHECHA
ARIAS mediante oficio del 15 de junio de 2016 manifestando: "(...) el proceso de
adquisición del predio para la construcción del centro de salud incluido en el
proyecto de "Reubicación parcial del Municipio de Útica", se ha desarrollado en
tiempos que no dependen directamente ni de la Gobernación de Cundinamarca ni
del Municipio. (...) El Municipio de Útica solicitó ante la Oficina de Registro de
122
2.5
Teniendo en cuenta que a la fecha se lleva un (1) año y ocho (8) meses desde
suscrito el convenio, a pesar de las gestiones y acciones adelantadas por los
actores involucrados, no se presenta certeza en relación con la entrega del predio. '.
Objeto: Aunar esfuerzos para que cada una de las partes pueda cumplir con su
misión, objetivos, las obligaciones y fines impuestos en la constitución y la ley, asi;
Apalancar financieramente a modo de estímulo, por esfuerzo, compromiso y
voluntad de participación en el concurso "premio departamental al mejoramiento
continuo de la calidad de la atención en salud" a la E.S.E Hospital San Francisco
de Viotá.
Contratista: E.S.E Hospital San Francisco de Viotá - Cundinamarca
12 Fecha de Suscripción: 16 de diciembre de 2015
Plazo: Hasta el 30 de diciembre de 2015
Valor: $47.000.000
Acta de inicio: 18 de diciembre de 2015
Descripción:
Una vez valoradas las obligaciones específicas descritas en la minuta contractual,
las cuales deberían ser desarrolladas por el contratista conforme a lo establecido,
se observa que no se dio cumplimiento a las mismas, ya que los numerales 5, 6, y '
8 del convenio en su cláusula SEXTA - Obligaciones de las partes y que hacen
referencia a:
"...5. Es responsabilidad del representante legal la adquisición en cantidad y\ de las especificaciones o características
123
CAUSA
EFECTO
De acuerdo a lo anteriormente expresado, se evidencia un cambio en la
destinación de los recursos y por tanto una violación al principio presupuesta! de
pe;nprialÍ7arirSn
especialización.
Ver p_ágjna ( 111-114}
Gestión
VEHÍCULOS
124
2.5
- Anticipo 50% Contrato 033 del 24 de Mayo de 2011 (Hospital San Blas), el
cual tiene saldo por legalizar de $33.565.780.
126
, FENECIMIENTO NO SE FENECE
127
127
Total Beneficios
128