10 - Secretaria de Salud Integral PDF

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2.5
Bogotá D.C., Abril de 2017
INFORME AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

MODALIDAD INTEGRAL
SECRETARÍA DE SALUD DE CUNDINAMARCA
PGA 2017
VIGENCIA 2016
DIRECCIÓN OPERATIVA DE CONTROL DEPARTAMENTAL
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05
VERSIÓN: 4.0
2.5
INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

MODALIDAD INTEGRAL
SECRETARÍA DE SALUD DE CUNDINAMRCA
VIGENCIA 2016
PGA 2017
CONTRALOR DE CUNDINAMARCA RICARDO LÓPEZ AREVALO
CONTRALOR AUXILIAR JOSÉ ALFONSO GRANADOS SANTOS
DIRECTOR OPERATIVO DE CONTROL

DEPARTAMENTAL GIOVANNI SALDARRIAGA GAVIRIA
SUBDIRECTOR DE FISCALIZACIÓN
NIVEL DEPARTAMENTAL HÉCTOR ANDRÉS CENDALES MOLANO
GRUPO AUDITOR DENISE BARRAZA MANOTAS

Profesional Universitario II
ARGENIS BUITRAGO SÁNCHEZ

Profesional Universitario I
DIANA PAOLA RICO ROMERO

Profesional Universitario I
VERSIÓN: 4.0
2.5
Contenido
1. DICTAMEN INTEGRAL 5
1.1 CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS 6
1.1.1 Seguimiento al Plan de Mejoramiento 6

1.1.2 Rendición de la Cuenta 7
1.1.3 Evaluación al Sistema de Control Interno 8
1.1.4 Evaluación a la Contratación Administrativa 9
1.1.5 Concepto sobre la Gestión 14
1.2 EVALUACIÓN AL PRESUPUESTO 15
1.3 EVALUACIÓN A LOS ESTADOS CONTABLES 15
1.4 SEGUIMIENTO A QUEJAS Y OFICIOS 20
1.5. CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS 22
1.6. FENECIMIENTO 24
1.7. PLAN DE MEJORAMIENTO 24
2, RESULTADOS DE LA AUDITORIA 26
2.1 SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO 26
2.1.1. Plan de mejoramiento vigencia 2014 26
2.2. RENDICIÓN DE LA CUENTA 29
2.2.1. Verificación de términos y periodicidad para rendir la cuenta 29
2.2.2. Verificación información reportada en la cuenta 30
2.2.3. Información Complementaria y Adicional que exige cada formato 32
2.3. EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 32
2.4. EVALUACIÓN A LA CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA 33
2.4.1 Manual de Contratación 33
2.4.2. Muestra de Contratación 36
2.4.3 Observaciones Generales a la Contratación 37
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2.4.4. Observaciones de la Muestra Contractual 40

2.5. EVALUACIÓN DE PRESUPUESTO 79
2.5.1. Indicadores sobre la Gestión Presupuesta! 81
2.5.2. Eficacia y eficiencia en el cumplimiento de las metas presupuéstales programadas
por la entidad , 84
2.6 EVALUACIÓN A LOS ESTADOS CONTABLES 88
3. SEGUIMIENTO AQUEJAS Y/O OFICIOS , 108
3.1. Atención a Quejas 108
3.2. Atención a Oficios 111
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1. DICTAMEN INTEGRAL
Doctora
ANA LUCIA RESTREPO ESCOBAR
Secretaria
Secretaría de Salud de Cundinamarca
Gobernación de Cundinamarca
La Contraloría de Cundinamarca, con fundamento en las Facultades otorgadas por el

artículo 267 de la Constitución Política y en cumplimiento de su Plan General de Auditoría,
practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Integral a la Secretaría
de Salud de Cundinamarca, el cual fue incluido en el Memorando de Encargo No 06 del 01
de febrero de 2017, para el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre
de 2016.
Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la

entidad y analizada por la Contraloría de Cundinamarca, quien a su vez debe producir un
informe especial que contenga pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones
legales, la calidad y eficiencia del sistema de control interno, y el concepto sobre la
gestión adelantada por la entidad mediante la evaluación de los principios de economía,
eficiencia, eficacia y equidad con que se administró los recursos puestos a sus disposición.
El desarrollo del proceso auditor se centró en la evaluación de las áreas de trabajo objeto
de esta auditoría que son: Plan de Mejoramiento, Revisión de la cuenta, Gestión y
Resultados, Evaluación al Sistema de Control Interno, Contratación, Presupuesto, Estados
Contables, trámite de Quejas y Seguimiento a Oficios.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de

auditoría prescritos por la Contraloría de Cundinamarca, compatibles con las de general
aceptación, por tanto, requirió acorde con ellas, de píaneación y ejecución del trabajo, de
manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y
la opinión expresada en el informe especial.
Es importante resaltar que las observaciones encontradas se dieron a conocer a la

administración durante el desarrollo de la auditoría y mediante el presente informe
preliminar, del cual se recibirá respuesta tres (3) días hábiles a partir de la fecha de
recibido, observaciones que serán analizadas y tenidas en cuenta en el tiempo pertinente
y en los casos que sean soportadas.
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2.5
Dada la importancia estratégica que Secretaría de Salud tiene para el Departamento, la

Contraloría de Cundinamarca espera que este informe contribuya a su mejoramiento
continuo y con ello a una eficiente administración de los recursos públicos, lo cual
redundará en el buen manejo de los bienes que administra y la calidad en la prestación
de servicios para la protección social de los derechos de los niños, niñas, adolecentes,
adulto mayor, personas con discapacidad mental en estado de vulnerabilidad del
Departamento de Cundinamarca.
1.1 CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS
1.1.1 Seguimiento al Plan de Mejoramiento
El Plan de Mejoramiento presentado por la Secretaría de Salud, como consecuencia de la

Auditoría Integral vigencia 2014, en virtud de la Resolución 49 de febrero de 2017,
mostró un avance del 80%, por lo cual se presenta como Plan Cumplido y con Avance y
Ejecución en la Gestión Positivo.
Se presentan las siguientes situaciones.
Convenio Interadministrativo No. 602 de 2010
Objeto: Por medio del presente convenio interadministrativo FONDECUN se compromete

a administrar los recursos destinados para la ejecución del proyecto "Adquisición de
ambulancias tipo TAP (TRASLADO ASISTENCIAS BÁSICO) y/o TAM (TRASLADO
ASISTENCIAL MEDICALIZADO), con toda su dotación obligatoria, de acuerdo con la
normatividad vigente para el sistema de atención pre hospitalaria en la red pública del
Contratista: FONDECUN
Fecha de Suscripción: 28 de diciembre de 2010
Plazo: 6 meses - Prorroga de 5 meses
Valor Inicial: $ 2.600.000.000 más adición por valor de $ 1.000.000.000 para un total
$ 3.600.000.000
Acta de Inicio: 17 de enero de 2011
Descripción: El Convenio Interadministrativo 602 del 28 de diciembre de 2010, suscrito

entre la Secretaría de Salud y FONDECUN, no fue liquidado en el tiempo y términos
previstos establecidos en el artículo 60 de la Ley 80 de!993, artículo 11 de la ley 1150 de
2007 y artículo 136 del C.C.A cesando la acción legal correspondiente máxime cuando en
virtud del mismo se ha perdido la competencia para liquidar y se encuentra un monto a
favor de la Secretaría de Salud por concepto de rendimientos financieros que deben ser
devueltos por valor de $26.798.808.
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2.5
Causa:
En reunión con las personas responsables de las gestiones o trámites por parte de la
supervisión del convenio para llevar a feliz término la acciones correspondientes se logró
establecer que:
• Con fecha del 3 de mayo de 2016, la supervisión del contrato solicita a FONDECUN
el reintegro del saldo de los rendimientos del convenio interadministrativo No. 602
del 2010. Sin recibir respuesta alguna.
• Con fecha del 30 de junio de 2016, la supervisora del convenio radica ante la
Unidad Administrativa Especial de Contratación proyecto borrador de acta de
cierre documental por pérdida de competencia, para adelantar el proceso de
liquidación del convenio interadministrativo No. 602 de 2010. Como consecuencia
de lo anterior, se emite concepto de fecha del 15 de julio de 2016, en el que se
evidencia claramente las inconsistencias derivadas de la falta de una adecuada
supervisión conforme a lo establecido en la normatividad legal vigente, lo que
ocasionó que se generará una merma al patrimonio de la Secretaría de Salud por
valor de $26.798.808.
Efecto:
En consecuencia se presenta un daño fiscal al patrimonio de la Secretaría de Salud por
cuantía de $26.798.808 por concepto de rendimientos financieros que no han sido
reintegrados, de acuerdo a lo normado en el art 6° de la Ley 610 de 2000.
Presuntos responsables:
Disciplinario: Secretario de Salud y supervisor del convenio responsables de la liquidación
con convenio - vigencias 2012 a 2014.
Fiscal: Secretario de Salud de las vigencias 2012 - 2014
1.1.2 Rendición de la Cuenta
Analizada la información reportada en la plataforma del SIA OBSERVA y el plazo final

Enero 27 de 2017, se pudo establecer que la Secretaría de Salud del Departamento de
Cundinamarca, correspondiente a la contratación de la vigencia 2016 cargó 1161
contratos y que según el informe de control de legalidad a contratación oscilan entre 3%
y 55,6%.
En cuanto al aplicativo SIA CONTRALORIA, la Secretaría rindió la información dentro del

plazo establecido en la Resolución No 0097 del 29 de Enero de 2016 y las circulares
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conexas, ello es, el día 20 de Febrero de 2017 a las 23:39:04, sin embargo, analizada la
rendición de la información en oportunidad y coherencia, la comisión auditora emite
hallazgo de tipo administrativo, por las diferencias en las cuentas bancarias y sus
conciliaciones a diciembre de 2016, así:
Davivienda Cuenta ahorros #188113093029 Diciembre de 2016

Saldo libros SIA Contraloría $ 128.001.339
Saldo libros conciliación física $ 291.463.844

Saldo libros SIA Contraloría $ -35.870.184
Saldo libros conciliación física $ 37.607,062
Banco Popular Cuenta ahorros #070007414 Diciembre de 2016

Saldo libros SIA Contraloría $ -193.556

Saldo libros conciliación física $3.072.059.620

Además de las presentadas en los reportes de la contratación de la misma vigencia a

través del aplicativo SIA OBSERVA:
CONTRATACIÓN CERTIFICADA 141,046,381,767

PRESENTADO A SIA OBSERVA 146,754,423,240
DIFERENCIA 5,708,041,473
Por lo que se emite hallazgo de tipo administrativo, para hacer seguimiento en el reporte
de la información.
1.1.3 Evaluación al Sistema de Control Interno
La Gobernación de Cundinamarca, en el manejo y control de los procesos y

procedimientos utiliza el software ISOLUCIÓN, el cual tiene alimentados el desarrollo y
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evolución del Modelo Estándar de Control Interno de la entidad en genera! y al interior las
secretarías, entre las cuales se encuentra la Secretaría de Salud.
En la vigencia 2016, a través de la oficina de control interno de la Gobernación de

Cundinamarca, se realizaron dos (2) auditorías propias a la Secretaría, la primera en
cuanto a los recursos del Sistema General de Participaciones y la segunda a nivel general,
denominada Promoción del Desarrollo en Salud; además del seguimiento realizado a los
procesos transversales por medio de auditorías en las áreas contractual, documental,
atención al ciudadano, financiera y jurídica.
1.1.4 Evaluación a la Contratación Administrativa
Se constató que a través de la expedición del Decreto No. 38 del 02 de febrero de 2016,
el Departamento de Cundinamarca adoptó el Manual de Contratación y Manual de
Vigilancia y Control de la Ejecución Contractual de la Gobernación y en su articulado
indica la normatividad que rige en materia contractual para el Departamento,
estableciendo reglas en relación con la competencia para contratar (ordenar, dirigir,
evaluar y seleccionar) la cual se encuentra en cabeza de los ordenadores del gasto,
además se establecen como entes asesores de la actividad contractual del Departamento:
El comité de contratos y la Unidad Administrativa Especial de Contratación (U.A.E.C).
- Organización de los expedientes contractuales
De los expedientes contractuales analizados, se pudo constatar que la entidad se

encuentra dando cumplimiento en un 90% a lo reglado en las tablas de retención
documental, en la medida que los documentos se encuentran cronológicamente
archivados, con secuencia lógica de la documentación soporte en atención a la modalidad
de contratación, debidamente legajados, foliados y en las carpetas que los individualizan,
ya que existen expedientes contractuales que no conservan una adecuada secuencia
cronológica, situación que se pudo constatar en e! trabajo de revisión, análisis y
evaluación por parte del equipo auditor.
De la evaluación realizada a la contratación de la Secretaría de Salud de Cundinamarca,

vigencia 2016, se evidenciaron las siguientes observaciones generales:
*:• Publicación en el SECOP. De acuerdo con la revisión efectuada a los contratos y/o
convenios suscritos por la Secretaría de Salud de Cundinamarca, se observa la
publicación en el SECOP de los contratos y/o los documentos inherentes al desarrollo
del proceso para la escogencia de los contratistas, mientras en los convenios
interadministrativos solamente el acto administrativo y en algunos casos disponibilidad
y/o registro, lo que significa, que se cumplen parcialmente los requerimientos de la
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norma citada aplicable y vigente, adicionado a que se evidencia que no se realizaron

dentro de los tres (3) días siguientes a su expedición.
*:* Supervisión de contratos. Se pudo evidenciar en la revisión de los expedientes

contractuales, que las labores de supervisión de los contratos que suscribió la
Secretaría, se encuentran acorde con las estipulaciones contractuales, expidiendo el
certificado de cumplimiento para proceder al respectivo pago, una vez revisados los
documentos y actividades contratadas, sin embargo, se observa que los servidores
públicos designados para ejercer las funciones mencionadas se limitan a diligenciar los
formatos elaborados bajo el Sistema de Gestión de Calidad de la Gobernación de
Cundinamarca, la anterior situación se puede presentar debido a que como lo muestra
el informe SIA OBSERVA existen 88 supervisores para un total de 1.159 contratos, lo
que implica la existencia de supervisores a cargo de hasta 90 procesos contractuales,
permitiendo falencias en el proceso de supervisión.
Adicionalmente, no se observa por parte del equipo auditor, que la información

registrada sea clara y/o completa frente a las obligaciones que debe cumplir el
contratista y muestre un adecuado seguimiento técnico, administrativo, presupuestal,
legal, ambiental y social.
Finalmente, no existe un punto de control o revisión sobre los informes de supervisión

a los contratos y convenios de la Secretaría, ya que se evidencian errores de digitación
entre los cuales se encuentran: cambio en el número del contrato, en el valor del
contrato y/o hasta en las fechas de suscripción o de actas de inicio del contrato.
*:• Auditoría sobre ¡as cuentas. Los procesos de auditoría que son, finalmente, la
verificación de las actividades desarrolladas en el contrato y su facturación,
incrementan los tiempos de espera en la fase post-contractual, es así, como los
contratos que se suscribieron en el cuarto trimestre de la vigencia 2016 que aplican el
mencionado procedimiento, a la fecha se encuentran en proceso de revisión y sin
pago, a pesar de tener como plazo 31 de diciembre de 2016.
•> Soportes de ejecución y comprobantes de pago. Los soportes de ejecución de algunos

contratos verificados dentro de la muestra se encuentran en otras áreas o archivos, al
igual que los pagos, lo que dificulta el proceso auditor, observación que ratifica la
mencionada por el área de control interno en su proceso auditor.
Por lo anteriormente expuesto, la comisión auditora emite hallazgo de tipo administrativo,

con el fin de realizar seguimiento a cada una de las observaciones mencionadas.
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Muestra Contractual
r Convenio 1187-2O16. Analizado el expediente contractual, se evidenció que la

Secretaría de Salud del Departamento de Cundinamarca, presenta dos convenios con
la ESE Hospital El Salvador de Ubaté para el cierre financiero del proyecto
"Construcción de planta nueva para el servicio de urgencias de la ESE Hospital
Salvador de Ubaté" por valor total de $3.400.000.000, a los cuales es pertinente hacer
seguimiento a fin de verificar la ejecución, ya que a la fecha, el proyecto de inversión
se encuentra en correcciones a la MGA luego que el Ministerio de Salud y Protección
social emitiera concepto NO VIABLE.
Por lo anteriormente expuesto se emite hallazgo administrativo a fin de hacer

seguimiento y verificar la ejecución de los recursos.
*- Contrato de Prestación de Servicios 979-2016. Analizado el expediente

contractual se evidenció que en la cláusula octava: GARANTÍA ÚNICA DE
CUMPLIMIENTO, en el literal d. Suficiencia de la garantía de Responsabilidad Civil
Extracontractual, solicita "...el valor asegurado corresponderá a 200 SMMLV..." o sea
$137.091.000 y la póliza No 14-40-101013953, aprobada el día 9 de noviembre de
2016 por el Secretario de Salud (E) (Dra. Ana Lucia Restrepo Escobar) asegura un
valor total de $100.000.000 no concordante, adicionalmente, los encargados de la
supervisión y auditoría de la cuenta al contrato de prestación de servicios, informan
que el mencionado se encuentra en proceso de estudio a fin de determinar si realizan
liquidación, prorroga o adición, por lo que se emite hallazgo de tipo administrativo por
el incumplimiento a la mencionada cláusula.
^ Convenio de Asociación No 845-2016. El proceso precontractual se encuentra

justificado en los estudios de mercado a través de las solicitudes y cotizaciones
realizadas a varias entidades, que dio como resultado el convenio de Asociación con la
ONG ASOCIACIÓN MUNDIAL HOLDME.
En el mencionado proceso, a través del Estudio de Oportunidad y Conveniencia se

solicita un equipo de tres profesionales en las condiciones técnicas exigidas, de los
cuales no se evidenció el pago de seguridad social en el desarrollo contractual, ya que
sólo existe la certificación de la ONG indicando que no tiene nómina y que por tanto
se encuentra a paz y salvo en el sistema de seguridad social.
Finalmente, se presenta un error en la cláusula sexta - Valor del contrato: El valor

total del convenio se establece en la suma de CIENTO DOCE MILLONES QUINIENTOS
MIL PESOS ($112.500.000), situación que permitió el incumplimiento de la cláusula
decima primera: Garantías, pero del cual la Secretaría realizó controversia, allegando
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la modificación medíante la póliza No 390-47-994000038959 del 30 de marzo de 2017

de Aseguradora Solidaria de Colombia que cubre el valor total del contrato, por lo
anteriormente expuesto, el grupo auditor emite hallazgo administrativo a fin de evitar
que situaciones corno las evidenciadas se vuelvan a presentar.
Control en trámites presupuéstales y/o jurídicos asociados con recursos para

contratos amparados con Vigencias Futuras
Falta de control en el seguimiento al cumplimiento de las condiciones presupuéstales

requeridas de recursos asociados con vigencias futuras y el valor del contrato celebrado
independiente de la modalidad de contratación, con base en lo cual se efectuará el
respectivo registro presupuestal. Lo anterior se evidenció en los siguientes contratos:
' Contrato interadministrativo 1104 de 2016.

Contratista: Universidad Nacional
Valor: $649.895.516
Fecha de inicio: 23 de diciembre de 2016
Plazo: 6 meses
- De la revisión del expediente contractual se constató que los estudios previos

establecieron un valor estimado para el contrato de Vigencia 2016 $ 97.500.000 y
Vigencias futuras 2017 aprobadas mediante ordenanza No. 14 de 2016 $ 552.500.000;
el contrato se suscribió por valor de $ 649.895.516, teniendo en cuenta la propuesta
económica presentada por la Universidad Nacional tal como se estipuló en la cláusula
tercera - Valor del contrato en la minuta del contrato; la suma de los compromisos
presupuéstales del 2016 y Vigencias Futuras 2017 fue por $ $649.911.189, existiendo
una diferencia por encima del valor del contrato de $15.673.
RESPALDOS PRESUPUÉSTALES 2016: CDP y CRP por valor de $97.500.000
RESPALDOS PRESUPUÉSTALES VIGENCIAS FUTURAS 2017 (Ordenanza No. 14 del 31 de

octubre de 2016 un valor de $543.474.767 y Ordenanza No. 12 del 8 de agosto de 2016
un valor de $8.936.422)
CDP No. 7000080549 por valor de $ 543.474.767 del 12 de enero de 2017; CDP No.
7000080842 por valor de $ 8.936.422 del 25 de enero de 2017 y CRP No 4200003560
del 15 de febrero de 2017 por valor de $543.474.767 y $ 8.936.422.
- Contrato de prestación de servicios No. 1000 de 2016
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CÓDIGO: PMQ1-PR06-F05 V E R S I N : 4.0Cl
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Contratista: Lizbeth Rabióla Pérez Pérez

Valor: $ 62.433.000
Fecha de inicio: 16 de noviembre de 2016
Plazo: 10 meses y 15 días
De la revisión del expediente contractual, se constató que en el estudio previo numeral 3,

se estimó el valor de la contratación en $62.433.000, el contrato se suscribió por valor
de $62.433.000, acorde con la oferta económica presentada por la contratista de
noviembre de 2016 (a folio 63) con un plazo de 10 meses y 15 días, sin embargo, el 5 de
enero de 2017 se realiza otro sí modificatorio al contrato en el valor, plazo y forma de
pago. El valor asociado con el recurso amparado con vigencias futuras 2017 pasando de
$53.514.000 a $50.541.000, presentando una diferencia de $2.973.000 en el valor a
utilizar por concepto de vigencias futuras 2017.
RESPALDO PRESUPUESTAL VIGENCIA 2016
CDP No 7000078166 por valor de $16.481.000 del 20 de octubre de 2016

CRP No 4500024886 por valor de $ 8.919.000 del 15 de noviembre de 2016
RESPALDO PRESUPUESTAL VIGENCIA FUTURA 2017 (Ordenanza 12 del 8 de agosto de

2016 para autorización de vigencias futuras)
CDP No. 7000080508 por valor de $670.572.000 del 12 de enero de 2017 (apropiación
inicial para respaldar varios contratos)
CRP No. 4200003501 del 3 de febrero de 2017 por valor de $ 50.541.000
Por lo anterior, se hace observación con connotación administrativa.
r Convenio de asociación No. 879 DE 2016
De la revisión del expediente contractual se pudo observar la inadecuada concepción de la

etapa de planificación que se concreta con la elaboración de los estudios previos, los
cuales no tuvieron en cuenta las dificultades que se tendrían al involucrar en o! proyecto
actividades relacionadas con el calendario escolar en los municipios priorizados en el
convenio y consignadas en la CLAUSULA SEGUNDA DEL CONTRATO, lo cual haría parte
del análisis al momento de determinar el plazo de la contratación, para haber establecido
un término prudencial para la entrega de los productos y actividades tal como se dispone
legalmente contando con un soporte jurídico importante como lo es la resolución 10583
del 9 de noviembre de 2015. Situación que conllevó a solicitud de prórroga en términos
cercanos a la terminación del contrato, por lo anterior, se hace observación con
connotación administrativa.
13 , :
Calle 49 No.13-33 Pbx 339 44 60

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1-1 C ' l ' X I J l N A M \HC \5
^ Contrato de prestación de servicios No. 850 de 2016 - Proceso de

selección Abreviada
De ia revisión del expediente contractual se pudo observar la inadecuada concepción de la

etapa de planificación que se concreta con la elaboración de los estudios previos y en la
cláusula séptima del contrato PLAZO DE EJECUCIÓN, el mismo tuvo ¡nicialmente una
duración hasta e! 31 de diciembre de 2016, posteriormente, fue prorrogado por el
término de 1 mes justificando dicha situación por demora en la entrega de las TRD al
contratista por parte de la Secretaría, tema que estaba definido en los estudios previos
elaborados en e! mes de agosto de 2016, quedando como nueva fecha de terminación el
30 de enero de 2017 y finalmente prorrogado por el término de 2 meses, es decir, hasta
el 30 de marzo de 2017 justificando cantidades de trabajo a realizar por el contratista no
incluidas en el contrato. Situación que conllevó a solicitud de prórroga en términos
cercanos a la terminación del contrato, por lo anterior, se realiza observación con
connotación administrativa.
- Convenio de Asociación No. 751 de 2016
De la revisión al expediente contractual, se evidenció que no se cuenta con el soporte de

ingreso y salida de almacén para los materiales educativos relacionados en el convenio, si
bien se cuenta con solicitud de entrada a almacén y autorización de entrega de insumos
de algunos elementos, no se evidencia documento soporte de ingreso y salida de almacén
según reporte del sistema SAP y de acuerdo al procedimiento requerido que dé cuenta de
la real ejecución de la actividad, lo cual no da total certeza de la realización de la misma.
Teniendo en cuenta la minuta del convenio cláusula segunda, literal B - obligaciones de
comunicación masiva e interpersonal aedes aegypti Y obligaciones de comunicación
masiva leishsmaniasis Parágrafo - PRODUCTOS A ENTREGAR a folio 23, Por lo anterior,
se realiza observación con connotación administrativa y disciplinaria por presunta
vulneración de las disposiciones legales señaladas en los numerales 2 y 21 del artículo 34
y numeral 1 y 13 del artículo 35 de la Ley 734 del 2002, el artículo 8 de la ley 42 de 1993
y los artículos 6 y 7 de la Ley 610 de 2000 .
1.1.5 Concepto sobre la Gestión,
Los resultados del análisis nos permiten conceptuar que en desarrollo de su objeto, la
entidad ejecuta sus hechos y operaciones con acatamiento de las disposiciones que la
regulan y refleja un adecuado manejo de los recursos puestos a su disposición,
empleando en su administración acertados criterios de economía, eficiencia y equidad, lo
cual le permitió cumplir con los planes, programas, metas y objetivos propuestos, salvo
14
;;;•,,;"'.'';:•/ Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.cpntralQriadecundinamarca.,goy.cg
2.5
las observaciones plasmadas en el cuerpo de este informe, por lo que la gestión de la

Secretaría de Salud de Cundinamarca es CON OBSERVACIONES.
1.2 EVALUACIÓN AL PRESUPUESTO
Liquidación, estructura y composición del presupuesto aprobado frente al ejecutado a 31

de diciembre de 2016.
El presupuesto para la vigencia fiscal 2016, fue aprobado mediante Ordenanza No. 283
del 26 de noviembre de 2016, por valor de $218.466.774.834 para la Secretaría de Salud,
compuesto en activa por el presupuesto de ingresos por $246.133.434.366 y pasiva con
total de gastos por $306.738.862.797, la cual tuvo 19 modificaciones y que se liquidó
mediante Decreto No. 432 del 23 de diciembre de 2015 por valor $218.466.774.834.
La Secretaría de Salud, realizó modificaciones presupuéstales en adiciones, reducciones y

traslados, a través de actos administrativos denominados: "Decretos y Resoluciones", por
un valor neto total de $88.272.087.963 en la vigencia 2016.
Plan de Compras
La entidad, presentó a la comisión auditora el plan anual de adquisiciones para la vigencia

2016 estimado en un valor de $88.035.640.020 de fecha 22 de Julio de 2016, indicando:
Códigos UNSPSC, descripción, fecha, modalidad de contratación y responsable, además
de los estimativos de duración del contrato, fuentes y valores, así mismo, se verificó en el
SECOP y fue publicado el 9 de noviembre de 2016 con un valor de $141.591.539.798.
Cuentas por pagar constituidas al finalizar la vigencia 2015 y 2016
La Secretaría de Salud, mediante Resolución 181 del 26 de enero 2016, constituyó

cuentas por pagar para la vigencia fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, en la
suma de SEIS MIL NOVECIENTOS TREINTA Y CINCO MILLONES DOSCIENTOS
CINCUENTA Y TRES MIL CIENTO OCHENTA Y NUEVE PESOS ($6.935.253.189), las cuales
se derivaron de los compromisos y obligaciones con terceros pendientes de pago a 31 de
diciembre de 2015 (documento anexo en los papeles de trabajo).
1.3 EVALUACIÓN A LOS ESTADOS CONTABLES
De conformidad con el Plan Anual de Auditorías 2017, las normas nacionales e

internacionales de Auditoría generalmente aceptadas, así como, la normatividad emitida
por la Contaduría General de la Nación, respecto de la preparación, presentación y
rendición de cuentas, de los Estados Contables del sector público y teniendo en cuenta los
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 " VERSIÓN: 4.0r
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Sistemas de Control Interno, vigentes, para e! período contable, comprendido entre el 1

de enero al 31 de diciembre de 2016, en la Secretaría de Salud, se procedió a efectuar la
evaluación a los Estados Contables con corte a 31 de diciembre de la vigencia en
mención, se seleccionó ía muestra de las cuentas a evaluar en el Balance y el Estado de
Actividad Financiera Económica y Social a 31 de diciembre de 2016.
Se aplicaron las pruebas de cumplimiento, tales como cruce de cifras entre dependencias,
visitas, verificación de saldos y entrevistas a los responsables del área, igualmente, se
efectuó seguimiento a la ejecución de las acciones del Plan de Mejoramiento.
En nuestra opinión, ios Estados Contables de la Secretaría de Salud, a 31 de diciembre de

2016, no presentan razonablemente la situación financiera de la Entidad y por ende la
opinión a los estados contables NEGATIVA, toda vez que no cumplen con lo establecido
en el Régimen de Contabilidad Pública, como se puede observar en el cuerpo del informe
y por las siguientes razones a saber:
Presupuesto, tesorería y almacén se encuentran consolidados en el SAP, pero se encontró

subutilizado el módulo de inventarios (almacén), así mismo, se puede concluir que las
cuentas de balance están para depuración y saneamiento contable lo cual genera baja
confiabilidad en los estados financieros, relevancia y comprensibilidad de la información.
Efectivo, Bancos y Corporaciones
En esta cuenta se refleja un saldo según el balance general a 31 de diciembre de 2016 de

$94.111.376.586, que representa un 35,25% del activo. De acuerdo con la información
reportada en la contabilidad se evidenció que la entidad auditada registra 29 cuentas
bancarias entre ahorros y corriente, se presentan todas las cuentas con partidas
conciliatorias a diciembre 31 de 2016 y algunas canceladas, sin embargo, existen partidas
pendientes de depurar desde la vigencia 2007, las cuales fueron revisadas; concluyendo
que la información genera incertidumbre en la realidad de los estados contables.
Deudores
Esta cuenta asciende a un valor de $28.172.867.000, que representa un 10,55% del total
del activo, que comparado con el año 2015 $27.348.041.000, se incrementó en
$824.826.000.
En la composición del grupo deudores, se verificó lo siguiente:
1.4.20.03 Anticipos sobre convenios y acuerdos, con saldo de $690.717.000, existen los
siguientes anticipos sin legalizar y son de vigencias 2010 y 2011:
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www.contralpriadecundinamarca.gov.co
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2.5
- Anticipo 50% Contrato 069 de 2011 (Clínicas Ciosad) por valor de $80.000.000 del
09-05-2011.
- Anticipo 50% Contrato 118 de 2010 (Clínica Cardiovascular del niño) por valor de
$250.000.000 del 21-09-2010.
- Anticipo 50% Contrato 016 de 2011 (Hospital San Rafael - Facatativá) por valor de
$100.000.000 del 24-02-2011.
- Anticipo (Hospital San José - Guacheta) por valor de $6.500.000 del 14-06-2011,
no se especifica en el detalle del anticipo a que contrato hace relación.
- Anticipo al Contrato 071 de 2011 del 19 de mayo de 2011 (Hospital Simón
Bolívar), el cual tiene saldo por legalizar de $220.650.893.
- Anticipo 50% Contrato 033 del 24 de mayo de 2011 (Hospital San Blas), e! cual
tiene saldo por legalizar de $33.565.780.
La comisión auditora concluye que no resulta apropiado tener anticipos sin legalizar, y
más después de 6 y 7 años, lo anterior, presuntamente vulnera las disposiciones legales
señaladas en la Ley 734 de 2002, artículo 34.
1.4.70 - OTROS DEUDORES con saldo de $6.625.511.000, se evidencia que existen

saldos de vigencias anteriores pendientes de cobro, depuración para saneamiento
contable.
1.4.70.13 - Embargos judiciales, la cual tiene un saldo de $226.351.000, se evidencia

que existen embargos desde la vigencia 2009, asimismo, no se evidencia gestión alguna
para el cobro de los mismos, lo anterior generando incertidurnbre en los estados
contables.
1.4.70.90 - Otros deudores, su saldo a diciembre 31 de 2016 es de $6.399.160.000, de lo

anterior se evidencia que el contrato de concurrencia 004 de 2001 tiene un saldo por
cobrar de $6.033.991.802, el cual hace relación a lo adeudo por el Ministerio de Hacienda
y Crédito Público para el pago de prestaciones sociales de Hospitales y Escuelas de
enfermería (retiro de cesantías y pensiones causadas antes de 1993 y bonos pensiónales
de activos, cuotas partes de pensión).
Inventarios
Se evidencia que la Secretaría de Salud y de acuerdo a la información suministrada por el

Contador de la entidad, se llevará esta cuenta a comité de sostenibilidad contable para
saneamiento durante la vigencia 2017, lo que genera incertidurnbre en la información
contable.
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 ' VERSIÓN: 4.0'
2.5
Desde la vigencia 2013, no se da de baja ningún Activo del Laboratorio de la Secretaría

de Salud, por lo expuesto anteriormente, no se está dando cumplimiento al procedimiento
contable para reconocimiento y revelación de los hechos relacionados con las
Propiedades, Planta y Equipos del Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad
Pública.
Se evidenció la falta de control y el manejo inadecuado de las entradas y salidas de los

elementos al almacén (papelería, medicamentos, material quirúrgico, etc.), ya que se
solicitó listado a diciembre 31 de 2016 y a 10 de marzo de 2016 de las existencias del
almacén en el sistema SAP en cuanto a medicamentos y material quirúrgico y no fue
posible obtenerla, por lo cual, no se pudo evidenciar si existen faltantes o sobrantes.
Además, se realizó visita al laboratorio de la Secretaría de Salud donde informan y se

evidencia que ellos reciben directamente los insumes, los registran en un kardex "tabla
dinámica en Excel" con entradas y salidas, sin reportar las salidas al Almacén General,
que es el área indicada para llevar el inventario de la Secretaría de Salud en el SAP.
Por lo anteriormente expuesto, se vulneran los numerales 2; 21; 22 del artículo 34 y

numeral 1 y 13 del artículo 35 de la Ley 734 del 2002 y el artículo 8 de la Ley 42 de 1993
y el artículo 6 y 7 de ia Ley 610 de 2000 y lo establecido en el Manual de Funciones de la
Secretaría de Salud (Página 251).
Propiedad, Planta y Equipo

saneamiento durante la vigencia 2017.
Depreciación
Del análisis realizado a la cuenta depreciación según los auxiliares allegados, se observa
que se cuenta con una política definida, teniendo en cuenta que la depreciación registrada
es consistente en razón a que se registra todos los meses.
Otros Activos
Esta cuenta, presenta un saldo final a diciembre 31 de 2016 por valor de $135.745.658,
de los cuales la subcuenta más representativa es:
Reserva Financiera Actuar/a/ (1.9.01) con un saldo final de $135.525.378, de acuerdo a

información entregada por la Secretaría de Salud, el saldo hace referencia al cálculo
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A LORIA
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actuarial e ingresos FONPET para cubrimiento del pasivo pensional y uso de los recursos
del FONPET.
Pasivo
El comportamiento respecto a la vigencia anterior de los pasivos estimados refleja un

incremento de $30.092.452.000, debido al aumento de la provisión para contingencias
relacionadas con el cálculo actuarial pensiones y su amortización. Del total del pasivo en
cuantía de $90.354.908.000 las cuentas por pagar representan un 29.71%, los pasivos
estimados un 49.45% y otros pasivos un 20.82%.
Cuentas por Pagar
De las cuentas por pagar la más representativa es "Cheques no cobrados o por reclamar"
(2.4.25.29), la cual asciende a $543.803.000 a diciembre 31 de diciembre de 2016
Recaudos a Favor de Terceros (2.9.05)
Con un saldo a diciembre de 2016 por valor de $ 18.813.328.000, de la cual se evidenció

lo siguiente:
Recaudos por clasificar $245.871.184

Recaudos terceros Lotería de Cundinamarca $1.704.905.038
Ingresos Aforados $11.012.445.047
Reintegros a Tesorería $35.674.474
De lo anterior se concluye, que se debe someter a comité de sostenibilidad contable para

iniciar proceso de depuración contable.
Ingresos
En la vigencia 2016, se registran ingresos por $428.913.425.000 que lo componen:

132.151.667.000 Ingresos Fiscales, $129.242.967.000 transferencias y $167.518.791.000
Otros Ingresos
Gastos
Los gastos de la vigencia de 2016, alcanzan un valor de $428.913.425.000, los gastos de

administración alcanzan una valor de $30.158.367.000, los gastos por transferencia tiene
19
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www.contralQnadecundinamarca.gov.co
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 " VERSIÓN; 4.01
2.5
un saldo por valor de $226.894.540.000, el gasto público social equivale a

$64.153.976.000 y otros gastos $111.953.000 de la Secretaría de Salud.
De la revisión de los ingresos y gastos selectivamente, se puede concluir que la Secretaría

de Salud atiende las disposiciones de la Contaduría General de la Nación.
Sostenibilidad Contable
Mediante Resolución 00058 del 13 de marzo de 2009 "Por la cual adopta el modelo
estándar de procedimientos para la sostenibilidad contable del sistema contable para la
Secretaría de Hacienda del Departamento de Cundinamarca y se crea su comité Técnico",
no se evidenció actualización a las políticas de sostenibilidad contable y que durante el
año 2016 se realizaron 6 reuniones del Comité de Sostenibilidad Contable.
1.4 SEGUIMIENTO A QUEJAS Y OFICIOS
Queja radicado C16119000553 del 22 de noviembre de 2016 - REF: CGR

26EE0146847
Mediante oficio en tres (3) folios al que se le asignó el radicado No. C16119000553 del
22/11/2016, la Dirección de Vigilancia Fiscal de la Contraloría Delegada para la Gestión
Pública e Instituciones Financieras de la CGR, trasladó por competencia al contralor de
Cundinamarca, DENUNCIA con código SIPA No. 2016-99545-82111-SE, en donde se
señalan presuntas irregularidades en la ejecución de los planes de construcción y
reconstrucción del municipio de Útica, donde se evidencia compromisos de recursos y
responsabilidades contractuales del Departamento de Cundinamarca y del municipio de
Útica.
En el marco del ejercicio del control fiscal y selectivo que realiza la Contraloría de
Cundinamarca, la Dirección de Control Departamental informada frente a la queja
expuesta en el párrafo anterior, solicitó a la Secretaría de Salud de Cundinamarca y a la
Secretaría de Habitat y Vivienda Social mediante radicados C16105400422 y
C16105400423 del 5 de diciembre de 2016 respectivamente, informe detallado sobre las
acciones que han desarrollado respecto a los puntos que por su competencia
corresponden de acuerdo al oficio de traslado de denuncia de la CGR (Se anexo copia de
traslado del Derecho de petición emanado por la Dirección Vigilancia Fiscal de la
Contraloría Delegada para la Gestión Pública e Instituciones Financieras de la CGR).
En relación con el informe de acciones adelantadas por la Secretaría de Salud a los puntos
solicitados por la Dirección Operativa Departamental de acuerdo a traslado de Derecho de
Petición, el grupo auditor procede a revisar y analizar el oficio de respuesta de la entidad
20
';;':":;';',;;;• Calle 49 NO.13-33 Pbx 339 44 60

www.CQntralonadecundJnamarca.gQy.co
CÓDIGO: PM01-PRÜ6-F05 VERSIÓN: 4.01-
2.5
mediante radicado No. C16105301456 de la Contraloría de Cundinamarca; expediente

contractual del convenio 589 de 2015 relacionado con el tema de la queja e indagar de
forma verbal con las personas de la Secretaría que conocen del mismo.
E! convenio presentó prorroga No. 1 por seis (6) meses el 17 de diciembre de 2015
sustentada y justificada por el Alcalde Municipal de Útica Dr. JOSÉ GABRIEL HERNÁNDEZ
BELTRÁN en "(...) El predio "LA ESPERANZA" de mayor extensión, de propiedad de la
GOBERNACIÓN DE CUNDINAMARCA, identificado con Matrícula Inmobiliaria No.
162.33320, es un sólo globo de terreno. La GOBERNACIÓN DE CUNDINAMARCA a la
fecha no ha radicado proyecto de subdivisión para la destinación de tos proyectos, en los
cuales está incluido el centro de Salud del Municipio (...) Se requiere por parte de la
Gobernación de Cundinamarca los trámites pertinentes, para lograr obtener el des
englobe del predio sobre el cual se va a ejecutar el objeto del convenio".
La segunda prórroga por seis (6) meses de fecha del 16 de junio de 2016, sustentada y
justificada por el Alcalde Municipal de Útica, Dr. ALFONSO MAHECHA ARIAS mediante
oficio del 15 de junio de 2016 manifestando: "(...) el proceso de adquisición del predio
para la construcción del centro de salud incluido en el proyecto de "Reubicación parcial
del Municipio de Útica", se ha desarrollado en tiempos que no dependen directamente ni
de la Gobernación de Cundinamarca ni del Municipio. (...) El Municipio de Útica solicitó
ante la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos de Guaduas el número catastral y la
matricula inmobiliaria del respectivo predio, junto con la expedición de la Resolución de
Urbanismo, Licencia de Construcción y subdivisión. (...).
El 22 de noviembre de 2016 la gerente del Hospital solicita prórroga y suspensión del

contrato y la supervisión del contrato realiza solicitud de suspensión "hasta que se haga
entrega del predio en el cual se adelantarán las obras respectivas para la construcción del
centro de salud del municipio de Útica", como se establece en el acto normativo de
suspensión en la CLÁUSULA segunda establece "Elperíodo de suspensión del convenio de
desempeño No. 589 de 2015 será hasta que se obtenga la entrega del predio en el cual
se adelantarán las obras respectivas para la construcción del centro de salud del Municipio
de Utica, debiéndose reiniciar la ejecución el día siguiente, o antes si las partes asi lo
acuerdan ".
Teniendo en cuenta que a la fecha se lleva un (1) año y ocho (8) meses desde la
suscripción del convenio, a pesar de las gestiones y acciones adelantadas por los actores
involucrados, no se presenta certeza en relación con la entrega del predio.
Por lo anterior, el ente de control realiza observación de carácter administrativo para que
la entidad opte por mecanismos y acciones frente al convenio que se enmarca en la queja
expuesta, máxime cuando se trata de recursos de la Vigencia 2015 y que fueron girados
21
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

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2.5
a la E.S.E para apalancamiento financiero sin resultados precisos a la fecha "con el fin de
contribuir en el fortalecimiento y mejoramiento de la prestación de los servicios de salud a
la población cundinamarquesa y en procura del restablecimiento de las condiciones
financieras para el buen desempeño de la entidad".
Oficio 11 de noviembre de 2016 - Coordinadora proceso Auditor E.S.E Hospital

San Francisco de Viotá vigencia 2015.
Convenio Interadministrativo de Colaboración 846 de diciembre de 2015
Objeto: Aunar esfuerzos para que cada una de las partes pueda cumplir con su misión,
objetivos, las obligaciones y fines impuestos en la constitución y la ley, así: Apalancar
financieramente a modo de estímulo, por esfuerzo, compromiso y voluntad de
participación en el concurso "premio departamental al mejoramiento continuo de la
calidad de la atención en salud" a la E.S.E Hospital San Francisco de Viotá.
Contratista: E.S.E Hospital San Francisco de Viotá - Cundinamarca
Plazo: Hasta el 30 de diciembre de 2015
Valor: $47.000.000
Acta de inicio: 18 de diciembre de 2015
Descripción:
Una vez valoradas las obligaciones específicas descritas en la minuta contractual, las
cuales deberían ser desarrolladas por el contratista conforme a lo establecido, se observa
que no se dio cumplimiento a las mismas, ya que los numerales 5, 6, y 8 del convenio en
su cláusula SEXTA - Obligaciones de las partes y que hacen referencia a:
"...5. Es responsabilidad del representante legal la adquisición en cantidad y cumplimiento

de las especificaciones o características del mobiliario y/o dotación respondiendo a las
necesidades presentadas por la institución.
6. Adelantar el proceso de contratación que corresponda de acuerdo a la normatividad
vigente para adquirir mobiliario y/o dotación relacionados en el anexo que forma parte de
este convenio. Las especificaciones establecidas en el anexo no deben ser modificadas,
excepto cuando quiera que por las fluctuaciones por los precios del mercado al momento
de la adquisición este resulte a un menor precio del anexo. En caso de requerir la
adquisición del mobiliario y/o dotación o diferentes a los registrados en el anexo técnico
debe procederse a solicitarlo por escrito debidamente justificado a la Dirección de
Desarrollo de Servicios de la Secretaría de Salud de Cundinamarca para su estudio y
aprobación escrita, por lo menos con un mes de anterioridad al vencimiento del contrato.
22
,1 •Y1'";;1',1;';1 Calle 49 No.13-33 Pbx 339 44 60

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í t'MHNAMMU
2.5
8. Presentar informe preliminar donde se especifique cual será la destinación de los

recursos provenientes al estimulo; de acuerdo al cumplimento del plan de inversiones que
la E.S.E haya implementado...", y la E.S.E. justifica la ejecución a través de órdenes de
pago por concepto de pago de pasivos laborales.
Adicionalmente, se logró establecer que para la ejecución del convenio, no se allegó al

expediente, ni se entregó a la E.S.E Hospital San Francisco de Viotá, el anexo técnico a
que hace referencia el convenio para que se hubiese ejecutado de acuerdo a los
lincamientos establecidos por la Secretaría de Salud.
CAUSA
Analizado el expediente contractual, se evidenció que la E.S.E Hospital San Francisco de

Viotá, cambió la destinación de los recursos asignados por el convenio en mención en las
obligaciones específicas, ya que justifica la ejecución mediante la cancelación de pasivos
laborales, por lo cual, se emitió observación de carácter administrativo con alcance
disciplinario, por contravenir el artículo 34 de la ley 734 de 2000 y el artículo 18 de la ley
111 de 1996.
EFECTO
De acuerdo a lo la anteriormente expresado, se evidencia un cambio en destinación de los

recursos y portante una violación al principio presupuestal de especialización.
1.5. CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría tal como se detalla en eí Anexo 1. Se establecieron

dieciséis (16) hallazgos administrativos, seis (6) disciplinarios, (1) fiscal y (0) penal.
DETALLE CANTIDAD VALOR

ADMJNISTRA1IVOS 16
DISCIPLINARIOS
FISCALES"" $26.798.808
PENALES ^"_
SANCIONATO_RIOS
pTRAS~fNTÍpApES _ O
JlEÑpIENTES_ Ü
CONCEPTO SOBRE'LA GESTIÓN ""CON
OBSERVACIONES
_DE ESTADOS CONTABLES _ NEGATIVA"
FENECIMIENTO NOSE "FENECE
23
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0
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2,5
Bogotá D.C abril de 2017
1.6 FENECIMIENTO
Teniendo en cuenta el concepto CON OBSERVACIONES emitido en cuanto a la gestión

realizada, el cumplimiento de la normatividad, el sistema de control interno orientado a
garantizar el buen el manejo de los recursos de la entidad, con calidad y eficiencia, pero
se presenta debilidad a nivel de autocontrol de algunos procesos y por la opinión
NEGATIVA expresada sobre la razonabilidad de los Estados Contables, la Cuenta
Rendida por la Entidad, correspondiente a la vigencia 2016, NO SE FENECE.
1.7. PLAN DE MEJORAMIENTO
Con el fin de lograr que la labor de Auditoría conduzca a que se emprendan actividades
de mejoramiento de la gestión pública, la Administración debe diseñar un Plan de
Mejoramiento de acuerdo con la Resolución 049 de 20 de febrero de 2017, que permita
solucionar las deficiencias puntualizadas en el menor tiempo posible, documento que
debe ser remitido a la Contraloría de Cundinamarca dentro de los quince (15) días hábiles
siguientes al recibo del informe por parte de la Secretaría.
El Pian de Mejoramiento debe detallar las medidas que se tomarán respecto de cada uno
de los hallazgos identificados, cronograma en que ¡mplementarán los correctivos,
responsables de efectuarlos y del seguimiento a su ejecución.
APROBADO POR:
Profesiona Universitario II
ENIS BUITRAGO SÁNCHEZ
24
CÓDIGO: PM01-PR06 FUS VERSIÓN: 4.0

1 KM ORIA
•i í
2.5
HÉCTOR ANDRÉS CENDALES MOLAT4O

Subdirector'Operativo de Fiscalización-Nivel Departamental I
\I SALDARRIAGA GAJVIRIA
-**—•*__p
GAGAJV1
Director Operativo de Control Departamental
JOSÉ ALFONSO MANADOS SANTOS

Contralor Auxiliar
25
Calle 49 No.13-3? Pbx 339 44 60

www.contralonadecundinamarca.gov.co
2.5
2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA
2.1 SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO
2.1.1. Plan de mejoramiento vigencia 2014
Según radicado C16116000040 del 10 de Febrero de 2016 de la Contraloría auxiliar y de

conformidad con la normatividad aplicable y vigente se aprueba Plan de Mejoramiento
para la vigencia 2014 de la Secretaría de Salud de Cundinamarca según la Auditoría
efectuada, para lo cual se debe presentar avances con corte a 30 de marzo, 30 de junio,
30 de septiembre y 30 de diciembre de 2016.
La Entidad presenta los avances respectivos de acuerdo a las fechas de corte y solicita
prórroga para desarrollar actividades relacionadas con los hallazgos No. 11 (Actividad 10)
y 14 del Plan de Mejoramiento de la vigencia 2014 mediante radicado No. C16105300792
del 30/06/2016, la cual es concedida por el ente de control mediante radicado No.
C16116000109 del 8 de Julio de 2016.
Para el plan de mejoramiento anteriormente descrito, la Secretaría de Salud presentó 29

hallazgos y 63 actividades, ahora bien, teniendo en cuenta los documentos entregados
para el proceso auditor en virtud de la auditoría Gubernamental con enfoque Integral -
Modalidad Integral Vigencia 2016 relacionados con el Plan de Mejoramiento Vigencia 2014
y en virtud de la Resolución 49 del 20 de febrero de 2017, fecha en la cual se encuentra
en curso auditoría a la Secretaría de Salud, la comisión encargada por el Contralor auxiliar
mediante memorando de encargo No. 06 de febrero de 2017, el grupo auditor se permite
hacer un seguimiento al avance y cumplimiento de las mismas contando insumo
fundamental como lo es e! informe de verificación a planes de mejoramiento por parte de
la oficina de control interno del departamento del 3 al 6 de enero de 2017.
Para la respectiva evaluación, se tomaron como indicadores los siguientes valores:
0: No presenta ninguna actividad

1: En ejecución
2: Se dio cumplimiento
No. ACTIVIDADES No. PUNTOS OBTENIDOS

63 101
Está se obtiene del promedio del total de los puntos asignados en cada una de las áreas,
multiplicado 100% sobre 2, tal como se observa a continuación:
26
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VERSIÓN: 4.0
MO RÍA
AMAIU \5
Total de puntos 101 - 1.6 H00% = 80%

Total de
actividades 63 2
De lo anterior, se concluye que el Plan de Mejoramiento presentado por la Secretaría de

Salud, como consecuencia de la Auditoría Integral vigencia 20] 4, presentó un 80% de
avance.
Teniendo en cuenta la reunión con cada uno de los responsables de las actividades
consignadas en el plan de mejoramiento para la vigencia 2014, esta comisión observa que
si bien el término para el cumplimiento de las acciones fue del 31 de Diciembre de 2016,
a la fecha no se muestran resultados con avances acertados en algunas acciones frente a
la gestión de la Secretaría.
Las situaciones que presentan dificultad en su cumplimiento a pesar de las gestiones

efectuadas por la Secretaría son:
1. Observa la auditoría que los vehículos mencionados a continuación se encuentran

en el inventario de la Secretaría pero no a nombre de esta, sin que a la fecha se
haya subsanado efectivamente !a situación. Tal corno se evidenció en visita al
almacén de la Secretaría de Salud el día 10 de marzo, si bien se cuenta con los
expedientes de cada uno de los vehículos y las condiciones mecánicas de los
mismos, no se ha logrado identificar el estado y ubicación de la totalidad de ellos
para realizar las acciones correspondientes.
1 PLACA OJE - 289

2 PLACA O J F - - 346
3 PLACA OA - 3313
4 PLACA OA - 5827
5 PLACA OA - 5311
6 PLACA OA - 3339
7 PLACA OT - 3200
8 PLACA OA - 2875
9 PLACA OYJ - 385
10 PLACA YT - 0301
11 PLACA OJE -917
12 PLACA OJE - 338
13 PLACA OJE - 786
14 PLACA O1E - 334
27
Calle 49 No. 13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.contraloriadccundinamarca,gov.cg
2.5
_15_ PLACA OJE - 336

L6 f PLACA OJE - 335
-
17 PLACA 03E - 492
- :i¥- PLACA OIG - 052
Por lo anterior, el ente de control realiza observación con connotación administrativa, para
que la Secretaría tome las acciones correctivas eficaces, eficientes y efectivas respectivas.
2. Convenio Interadministrativo 602 de 2010

El convenio se suscribió el 28 de diciembre de 2010 entre la Secretaría de Salud y
FONDECUN a la fecha no ha sido liquidado o cesado la acción legal
correspondiente, máxime cuando en virtud del mismo se ha perdido la
competencia para liquidar y se encuentra un monto por valor de $ 26.798.808
!os cuales la Secretaría señala corresponden a recursos por concepto de
rendimientos financieros a favor de la entidad y que deben ser devueltos, mientras
que FONDECUN señala que los dineros objeto de los rendimientos financieros
fueron gastados en actividades asociadas al convenio.
El equipo auditor verificó en reunión con las personas responsables, las gestiones o
tramites por parte de la supervisión del convenio para llevar a feliz término la acción legal
correspondiente.
• Con fecha del 3 de mayo de 2016, la supervisión del contrato solicita a FONDECUN
el reintegro del saldo de los rendimientos del convenio interadministrativo No. 602
del 2010, por parte de la supervisión del mismo.
• Con fecha del 30 de junio de 2016, la supervisora def convenio radica ante la
Unidad Administrativa Especial de Contratación proyecto borrador de acta de
cierre documental por pérdida de competencia, para adelantar el proceso de
liquidación del convenio interadministrativo No. 602 de 2010.
• Con fecha de 15 de julio de 2016 la Unidad Administrativa Especial de
Contratación emite concepto frente a solicitud del proyecto borrador de acta de
cierre y responde en el mismo que " en consideración a que no se remitió ningún
antecedente para valorar las circunstancias precisas del caso, debe manifestarle
que no es posible hacer una verificación de los hechos y circunstancias que se
señalan en el documento; no obstante, es viable se suscriba el mismo si
corresponde a la realizad de la ejecución, situación que solo ¡a Secretaría de
origen puede determinar.
28
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www.cpntraloriadecundinamarca.gov.co
i . > C i : \ T M N A M \ K i \5
Respecto de las acciones a realizar, una vez suscrito el documento de cierre, se

deberá hacer el cobro administrativo a FONDECUN del saldo a favor del
Departamento."
Así mismo, se informa frente al procedimiento que se deba realizar para casos de
cierre documental en el marco de la herramienta ISOLUCION bajo el código A-GC-
FR, 021.
• Con fecha del 8 de noviembre de 2016, se solicita concepto contractual a la
Secretaría Jurídica del Departamento por parte de la Dirección del Centro
Regulador de Urgencias, Emergencias y Desastres y la supervisión del convenio en
formato de gestión contractual de la herramienta ISOLUCION, en relación con la
verificación y aclaraciones sobre el proyecto de acta de cierre documental por
pérdida de competencias.
• Con fecha del 26 de diciembre de 2016, la Secretaría Jurídica del Departamento da
respuesta a la Dirección del Centro Regulador de Urgencias, Emergencias y
Desastres donde concluye que " El acto jurídico llamado a realizar una vez perdida
la competencia para liquidar es el acta de cierre documental, teniendo en cuenta
que no se puede supeditar en su elaboración ni homologar en su contenido a un
acta de liquidación, de igual forma de haber caducado el termino para interponer
la acción contractual, se debe buscar la aplicación de un mecanismo alternativo de
solución de conflictos, con el fin de buscar el reconocimiento de ¡os rendimientos,
para generar su exigibilidad, de ello, se efectuará por parte del equipo jurídico de
la Secretaría, el análisis detallado acerca de la oportunidad del mecanismo ".
• Finalmente, con fecha del 16 de enero de 2017, la supervisión del convenio remite
a la oficina asesora jurídica de la Secretaría de Salud el concepto jurídico de la
Secretaria Jurídica de la Gobernación de fecha del 26 de diciembre de 2016 y
solicita apoyo en la realización de un mecanismo alternativo de solución de
conflictos para el acta de cierre del convenio interadministrativo 602 de 2010.
Sin embargo y pese a las gestiones realizadas por la Secretaría, no se ha culminado una
acción efectiva frente a lo señalado. Por lo anterior, se realiza observación con
connotación administrativa, disciplinaria y fiscal por presunta vulneración a lo establecido
en la Ley 734 de 2002, artículos 34 y 35 y lo normado en el art 6 de la Ley 610 de 2000.
2.2. RENDICIÓN DE LA CUENTA
2.2.1. Verificación de términos y periodicidad para rendir la cuenta
Analizada la información reportada en la plataforma del SIA OBSERVA y de acuerdo al

plazo final, enero 27 de 2017, se pudo establecer que la Secretaría de Salud del
Departamento de Cundinamarca, correspondiente a la contratación de la vigencia 2016,
29
Calle 49 No.13-33 Pbx 3394460

CÓDIGO; PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0¡
A l t n\ ,\ CNDiS \M>MU" \5
cargó 1161 contratos, que de acuerdo al informe de control de legalidad a contratación

oscilan entre 3% y 55,6%.
En cuanto al aplicativo SIA CONTRALORIA, la Secretaria rindió la información dentro del

plazo establecido en la Resolución No 0097 del 29 de enero de 2016 y las circulares
conexas, ello es, el día 20 de Febrero de 2017 a las 23:39:04.
2.2.2. Verificación información reportada en la cuenta.
De los 1161 contratos rendidos, se encontraron:
VALOR INIC MODALIDAD

E FILA CONTRATO SELECCIÓN
Contratación Directa 142,477,464,035 1¿140

| Aquellos de los que trata el culo 355 de la
| Constitución Política de Colombia
ia 350,000,000 1
^Contratos Interadmínistratiyos 1 7,181,470,645 98
[.Convenios Interadministrativqs 101,881,355,055 273
/ Tecnológica 11,580,800 1
anales y Apoyo 31,523,026,136 760
Sin Pluralidad de Oferentes 1,530,031,399 ...... 7___
Mínima Cuantía 1,056,065,129 1 8
Porcentaje Mínima Cuantía_ 1,056,065,129 8
Setección_Abreviada 3,220^894,076 13
Adquisición o Suministro de ínes y Servicios de
Características Técnicas Uniformes y de Común
Utilización (Procedimiento: Subasta Inversa, Acuerdo
Marco de Precios, Bolsa de Productos) 1,012,145,806 1
Contratación de Menor Cuantía 1,491,714,646' 9 "
Prestación de Servicios de _Salud_ 717,033,624 _!
TOTAL GENERAL 146,754,423,240 1,161
Fuente: SIA OBSERVA - SECRETARIA DE SALUD DEL DEPTO DE CUND.
Valores que cruzados con la información certificada por la entidad presenta diferencias en
206 contratos correspondientes al 18% por $5.708.041.473.
Respecto a la diferencia en mención, la Secretaría, señaló:
"En cuanto a este punto me permito indicar que el aplicativo SIA OBSERVA empezó su
funcionamiento a partir del mes de Julio de 2016, donde la Contraloría dio una inducción
rápida para el cargue de la información, motivo por el cual la Secretaría optó por un plan
30
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.contra[Qriadecundinamarca.gpv.cp
2.5
de contingencia en materia de personal para el cargue de ¡a información requerida en

dicho aplicativo, y de esta forma cumplir con los plazos estipulados, motivo por el cual se
generaron errores involuntarios, por el desconocimiento en el manejo de la herramienta.
De otra parte se evidencia que los errores son de digitación, toda vez que la información
que se encuentra archivada en cada uno de los expedientes son los reales de acuerdo con
el objeto y la cuantía de cada contrato.
En virtud de lo anterior, se viene realizando un cruce de información mensual con el área

de presupuesto verificando la información relacionada en el aplicativo SAP, esto con el
propósito de mitigar cualquier error involuntario a que haya lugar. "
Presupuestalmente, la información es acorde a lo entregado para análisis de la comisión

auditora.
En cuanto a la información de los estados contables, la entidad reportó de acuerdo a los

plazos establecidos y los formatos que se deben presentar, sin embargo, el formato F03
subido en el SIA Contraloría presenta diferencias con respecto a lo entregado físicamente
en cuanto a los saldos de algunas cuentas bancarias, así:
Davivienda Cuenta ahorros #188113093029 diciembre de 2016

Saldo libros SIA Contraloría $ 128.001.339
Davivienda Cuenta ahorros #181500364 diciembre de 2016

Saldo libros SIA Contraloría . $ -35.870.184
Banco Popular Cuenta ahorros #070007414 diciembre de 2016


Saldo libros conciliación física $ 3.072.059.620

Saldo libros conciliación física $ 2.048.937.869
31
Calle 49 No. 13-33 Pbx 339 44 60

2.5
2.2.3. Información Complementaría y Adicional que exige cada formato
En cuanto a la información complementaria, la Secretaría cargo anexos NO APLICA, para

los formularios:
formato_201613__f02a_agr; formato_201613J02b_agr; formato_2016l3_f04_agr;
formato_201613J:05a__agr; formato_201613_f05b_agr; formato__2016l3_fl4al_agr;
formato_201613J14a2_agr; formato_201613J:14a3_agr; formato_201613_f!4a4_agr;
formato_201613_f!4a5_agr; formato_201613.J15a_agr; formato_201613J15b_agr;
formato_201613_f!7c3_cdc; formato_2Ó1613J74_cdc; formato__201613_f99
Y se anexo información para: formato_201613__f09__agr: PAC; formato_201613_flO_agr

reservas; forrnato.JÍ016l3_fl2a Convenios Interadministrativos;
formato_201613_f21_cdc Cuentadantes.
Una vez analizada la rendición de la información en oportunidad y coherencia, la comisión

auditora emite hallazgo de tipo administrativo, por las diferencias mencionadas en las
cuentas bancarias y sus conciliaciones a diciembre de 2016 y las presentadas en los
reportes de la contratación de la misma vigencia a través del aplicativo 5IA
CONTRALORIA y SIA OBSERVA respectivamente, mencionadas en el cuerpo del informe.
2.3. EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
La Gobernación de Cundinamarca, en el manejo y control de los procesos y

procedimientos utiliza el sistema ¡SOLUCIÓN, el cual tiene alimentados el desarrollo y
evolución del Modelo Estándar de Control Interno de la entidad en general y al interior las
secretarías, entre las cuales se encuentra la Secretaría de Salud.
En la vigencia 2016, a través de la oficina de control interno de la Gobernación de

Cundinamarca, se realizaron dos (2) auditorías propias a la Secretaría, la primera en
cuanto a los recursos del Sistema General de Participaciones y la segunda a nivel general,
denominada Promoción del Desarrollo en Salud; además del seguimiento realizado a los
procesos transversales por medio de auditorías en las áreas contractual, documental,
atención al ciudadano, financiera y jurídica.
En las mencionadas auditorías, se evidencia el fortalecimiento en las actividades de

autocontrol, autorregulación y autogestión, dentro de las cuales se concluye: "Elproceso
de promoción del desarrollo de salud, viene desarrollando su objetivo en el marco de la
normatividad aplicable y dentro de las competencias del ente territorial y continúa en su
mejoramiento continuo; sin embargo se observan inconsistencias de alto impacto en el
laboratorio de salud pública que puede afectar la prestación del servicio ".
32
Calle 49 No.13-33 Pbx 339 44 60

www.contralgrjadecund mama rea .goyxo
CÓDIGO: PM01-PRQ6-F05 VERSIÓN:
R A Í ORIA
( l"vlJJN.\M\K( S
2.5
De los mencionados procesos se encuentran veintiocho (28) acciones correctivas abiertas

a nombre de la Secretaría de Salud, con responsabilidad a nombre del jefe de! área, Dra.
Ana Lucía Restrepo Escobar, con seguimiento de la oficina de control interno, de los
cuales, nueve (9) se encuentran con el 0% de avance tota!; dos (2) con el 100% y el
restante oscila entre 50 y 75%, lo que muestra el compromiso con e! mejoramiento
continuo de la entidad, además de cincuenta y nueve (59) procesos de mejora en
ejecución.
En cuanto a los informes propios de la oficina de control interno ante el DAFP, se anexa
en los papeles de trabajo la certificación de presentación de la vigencia 2016, además del
informe de seguimiento a cada uno de los planes de mejoramiento por las entidades de
control a la Secretaría de Salud, los cuales dan herramientas de mejoramiento a la
entidad. A la fecha del cierre del proceso auditor no se ha publicado en la página WEB de
la Función pública el estado de madurez del MECÍ de la vigencia 2016.
2.4. EVALUACIÓN A LA CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA
2.4.1 Manual de Contratación
La Contraloría de Cundinamarca, en ejercicio de su función de vigilancia de la gestión

fiscal, realizó e! control de legalidad, gestión y resultados al proceso contractual
desarrollado por la Secretaría de Salud de Cundinamarca durante la vigencia fiscal de
2016 a partir de la evaluación a la etapa precontractual, contractual y pos contractual así
como las actuaciones de la entidad, con el fin de determinar que estuvieran conforme a
los principios establecidos en el Estatuto General de Contratación, Manual Interno de
Contratación de la entidad y demás normas generales de austeridad del gasto.
Con la expedición del Decreto 38 del 02 de febrero de 2016, el Departamento de

Cundinamarca adopta el Manual de Contratación y Manual de Vigilancia y Control de la
Ejecución Contractual de la Gobernación, en cuyo articulado indica la normatividad que
rige en materia contractual para el Departamento, estableciendo reglas en relación con la
competencia para contratar (ordenar, dirigir, evaluar y seleccionar), la cual se encuentra
en cabeza de los Ordenadores de Gasto. Se establecen como entes asesores de la
actividad contractual del Departamento: El comité de contratos y la Unidad Administrativa
Especial de Contratación (U.A.E.C).
Se estableció que todo proceso contractual debe estar antecedido del cumplimiento de los
requisitos presupuéstales, estudio de la necesidad, oportunidad y conveniencia; además
de contar con el análisis del sector necesarias para contratar. Como criterios de la
planeación se consagraron: la racionalidad, la previsión, universalidad, unidad y
continuidad.
33 , :
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.contralonadecundinarnarca.gov.co
IRALÜRiA
j tUNDINAMARCA
2.5
Finalmente, mediante Circular 00003 del 18 de enero de 2016, de la Unidad

Administrativa Especial de Contratación se informan las cuantías para contratar teniendo
en cuenta las diferentes modalidades de contratación y los topes que rigieron durante la
vigencia auditada así:
SALARIO MÍNIMO 689,455 DECRETO 2552 DE 30 DICIEMBRE DE 2015

PRESUPUESTO DEL DEPARTAMENTO 2.077.206.266,080 ORDENANZA 0283 DE NOVIEMBRE 26 DE 2015
PRESUPUESTO EXPRESADO EN SMLV 3.012,824
MENOR CUANTÍA HASTA 1000 LEY 1150 DE 2007, ART 2
MÍNIMA CUANTÍA NO SUPERIOR A 100 DECRETO 1082 DE 2015 ART 2.21.2.5.2
CUANTÍAS DESDE HASTA

PARA CONTRATAR SMLMV PESOS SMLMV PESOS
MÍNIMA CUANTÍA $ 1,00 100 68.945.499
SELECCIÓN ABREVIADA POR
CUANTÍA $ 100,00 $ 68.945.500 1000 689.455.000
LICITACIÓN PUBLICA MAYOR A $ 1.000,00 '1 689.455.001JH) MAYOR
Hasta 20.000 13.789.100.001

Delegada a los Secretarios y Directores pero puede
GOBERNADOR retomarla en cualquier momento APLICA
SECRETARIOS Y DIRECTORES APLICA Necesita Delegación Especial
Fuente: Unidad de Contratación
Contratación frente a presupuesto.
De acuerdo con la información reportada en la rendición de cuenta del sistema SIA y

verificada en trabajo de campo, el presupuesto definitivo apropiado para la Secretaría de
Salud del Departamento de Cundinamarca, para la vigencia 2016 ascendió a
$306.738.862.797, de los cuales se invirtieron en contratación $141,046,381,767,
equivalente al 45,98% del Presupuesto.
s Criterios y muestra seleccionada
34
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

CERTIFICADA
www.contraloriadecundinamarca,goy,cp
CÓDIGO: PM01-PRG6-F05 VERSIÓN: 4.01-1111 's l( wsi«w por ia pa¿ de Cuítala i ¡i
ONTR-M ORIA
í r\niN'\M\KrA
2.5
La contratación celebrada por la Secretaría de Salud de Cundinamarca en la vigencia

2016, según certificación entregada a la comisión auditora y anexa a los papeles de
trabajo ascendió a $141.046.381.767 a través de la suscripción de 1.159 contratos, así:
MODALIDAD VALOR
DIRECTA 138,161,435,112
MÍNIMA CUAN™ 226,679,915
SELECCIÓN ABREVIADA
SELECCIÓN ABREVIADA DE MENOR CUANTÍA 2,481,297,770
Total general 141,046,381,767
Y por tipo de contrato presentó el siguiente comportamiento:
De otra parte, se evidencia que solamente el 3% correspondiente a $3.918.685.168 de la

contratación se encuentra liquidada, el restante 97% está terminado $99.889.220.701 o
en ejecución $37.238.475.898
35
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2.5
Estado de Los Contratos
2.4.2. Muestra de Contratación
Atendiendo el volumen de contratación de la entidad y el tiempo con el que se cuenta

para la ejecución de la Auditoría, el equipo de trabajo tomó una muestra de 20 contratos
por un valor de $43.958.882.963, tomando los contratos con valores más altos y su
pertinencia teniendo en cuenta la misión de la Entidad como son los convenios
interadministrativos de desempeño, cooperación y/o asociación, prestación de servicios,
correspondiente al 31% del total de la contratación.
TIPO DE CONTRATO CANTIDAD VALOR %

; CONTRATOS DE
PRESTACIÓN DE SERVICIOS L 6
S 2,301,906,000 1.6
SUMUNISTROS 3 S 1,756,252,390 1.2

CONTRATO
INTERADMINISTRATIVO DE 3.6
COMPRAVENTA !.. . S 5,025,000,000
1 CONVENIOS
ÍNTER ADMINISTRATIVOS 6 $ 33,811,411,183 24
CONVENIOS DF;
ASOCIACIÓN 4 S 1,064,313,390 0.6
TOTAL 20 $43.958.882.9631 31
TOTAL CONTRATACIÓN $127.854.506.437

TOTAL ADICIÓN ES $ 13.191.875.330
TOTAL $ 141.046.381.767 100%
'•
36
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www.contralonadecundinamarca.ggy.co
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0íuly!ldl|JJ'
1 KM ORLA
•¡ C l'NPTN.\M-\Kf-\5
TOTAL MUESTRA $43.958.882.963. 31%

TOTAL CONTRATOS MUESTRA ; 20 contratos
Fuente: Rendición de la Cuenta SIA - Serretdna de Salud de Cundinaniriroi
Para la selección de la muestra única de contratación, se tuvieron en cuenta criterios

como naturaleza del contrato, objeto, valor y su relación con la misión de la entidad; los
tipos de contratos revisados corresponden a: convenios interadministrativos de
desempeño, cooperación, asociación, contratos de prestación de servicios, contratos de
suministro y compraventa de servicios de salud.
El ejercicio de auditoría se realizó con base en los principios de legalidad, transparencia,

eficiencia y oportunidad en la contratación de conformidad con lo preceptuado por las
Leyes 80 de 1993, 1150 de 2007, 1474 de 2011, Decreto 734 de 2012 y demás Decretos
reglamentarios, verificando y evaluando que se ejerciera una adecuada planeación y que
la gestión se realizará de conformidad con los lineamientos determinados por las normas
antes anotadas.
2.4.3 Observaciones Generales a la Contratación
De la evaluación realizada a la contratación de la Secretaría de Salud de Cundinamarca,

vigencia 2016, se evidenciaron las siguientes observaciones generales:
Publicación en el SECOP.
El manual de contratación en su numeral 4.1.2 dispone el deber publicar en el SECOP,

todos los procedimientos y actos asociados a los procesos de contratación, salvo los
asuntos expresamente sometidos a reserva.
El Artículo 3 del Decreto 1510 de 2013 establece como documentos del proceso: "...
Documentos del Proceso son: (a) los estudios y documentos previos; (b) el aviso de
convocatoria; (c) los pliegos de condiciones o la invitación; (d) las Adendas; (e) la
oferta; (f) el informe de evaluación; (g) el contrato; y cualquier otro documento
expedido por la Entidad Estatal durante el Proceso de Contratación.. "
El equipo auditor pudo evidenciar que para los actos administrativos que componen el
expediente contractual y los cuales son objeto de publicidad, la Secretaría no está
dando cumplimiento a lo establecido en el manual de contratación, así como en el
Decreto 1510 de 2013, el cual establece que: "Las entidades estatales están obligadas a
publicar en el SECOP los documentos del proceso y los actos administrativos del proceso de
contratación dentro de los 3 días siguientes a su expedición". Entre los contratos que se
pueden mencionar están: los No. 501, 1000, 548, 949, Convenio de asociación 879 de
37 , ;
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

2.5
Bogotá D.C, abril de 2017
2016 y los Convenios Interadministrativos de apalancamiento, los cuales incluyen

simplemente el acto administrativo, disponibilidad y en algunos casos Registro
Presupuesta!.
De acuerdo con la revisión efectuada a los contratos y/o convenios suscritos por la
Secretaría de Salud de Cundinamarca, se observa la publicac/cí/7 en el SECOP de los
contratos y/o los documentos inherentes al desarrollo del proceso para la escogencía
de los contratistas, mientras en los convenios interadministrativos solamente el acto
administrativo y en algunos casos disponibilidad y/o registro, lo que significa, que se
cumplen parcialmente los requerimientos de la norma citada aplicable y vigente,
adicionado a que se evidencia que no se realizaron dentro de los tres (3) días
siguientes a su expedición.
Supervisión de contratos.
Se pudo evidenciar en la revisión de los expedientes contractuales, que las labores de

supervisión de los contratos que suscribió la Secretaría, se encuentran acorde con las
estipulaciones contractuales, expidiendo el certificado de cumplimiento para proceder
al respectivo pago, una vez revisados los documentos y actividades contratadas, sin
embargo, se observa que los servidores públicos designados para ejercer las funciones
mencionadas se limitan a diligenciar los formatos elaborados bajo el Sistema de
Gestión de Calidad de la Gobernación de Cundinamarca, la anterior situación se puede
presentar debido a que como lo muestra el informe SIA OBSERVA existen 88
supervisores para un total de 1.159 contratos, lo que implica la existencia de
supervisores a cargo de hasta 90 procesos contractuales, permitiendo falencias en el
proceso de supervisión.

contratista y muestre un adecuado seguimiento técnico, administrativo, presupuesta!,
legal, ambiental y social.
Finalmente, no existe un punto de control o revisión sobre los informes de supervisión

a los contratos y convenios de la Secretaría, ya que se evidencian errores de digitación
entre los cuales se encuentran: cambio en el número del contrato, en el valor del
contrato y/o hasta en las fechas de suscripción o de actas de inicio del contrato.
Auditoría sobro las cuentas.
38
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www.cQntralorJadecundinamarca.gov.co
CÓDIGO; PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.
2.5
Bogotá D.C, abril de 2017
Los procesos de auditoría que son finalmente la verificación de las actividades

desarrolladas en el contrato y su facturación, incrementan los tiempos de espera en la
fase post-contractual, es así, como los contratos que se suscribieron en el cuarto
trimestre de la vigencia 2016 que aplican el mencionado procedimiento, a la fecha se
encuentran en proceso de revisión y sin pago, a pesar de tener como plazo 31 de
diciembre de 2016.
Soportes de ejecución y comprobantes de pago.
Los soportes de ejecución de algunos contratos verificados dentro de la muestra se

encuentran en otras áreas o archivos, al igual que los pagos, lo que dificulta el proceso
auditor, observación que ratifica la mencionada por el área de control interno en su
proceso auditor.
Por lo anteriormente expuesto, la comisión auditora emite hallazgo de tipo administrativo,

con el fin de realizar seguimiento a cada una de las observaciones mencionadas.
De otra parte, se encontraron fortalezas en:
Estudios Previos en la Contratación de la Secretaría.
Tal como lo establece el numeral 3.1.1.1 del Manual de Contratación de la Gobernación

de Cundinamarca, todas las entidades del sector central del Departamento deben realizar
con anterioridad al inicio de! proceso de contratación o formulación de la invitación o la
suscripción del contrato los documentos y estudios previos exigidos en la normatividad
vigente (análisis del sector relativo al objeto del proceso contractual, desde las
perspectivas legal, comercial, financiera, organizacional, técnica y de análisis del riesgo).
Indica la normativa departamental que la entidad dentro del estudio previo analizar de
manera clara la necesidad que se pretende satisfacer, las alternativas posibles y la
elección de la más favorable en términos de eficiencia, eficacia y economía, adicional a
esto, se debe determinar de manera clara el valor de la contratación y la justificación del
mismo, descripción de la forma como se calculó el monto a contratar, mediante un
estudio de condiciones y precios de mercado, utilizando variables tales como: análisis de
valor histórico, comparación de precios cancelados por el mismo servicio por otras
entidades, cotizaciones, tributos, entre otras. Pues bien, de las contrataciones verificadas
por este Organismo de Control, se pudo observar que dentro de los estudios previos que
reposan en los expedientes contractuales, la entidad realiza un estudio juicioso de las
alternativas para satisfacer su necesidad, del monto y modalidad de la contratación,
cumpliendo para el caso de contratación directa con el acto normativo de justificación
39
r™^1";1' Calle 49 N a l 3 -33 phx 339 44 60

(JNTRALORIA
í i.íj t'U.NJIMNAMARCA
2.5
para la misma, análisis del sector y/o solicitud de cotizaciones como variables que
puedan influir en el cumplimiento del fin a satisfacer.
2.4.4. Observaciones de la Muestra Contractual
A continuación, se dan a conocer las inconsistencias detectadas por el Grupo Auditor en

los contratos seleccionados, según muestra:
• Con venia 706-2016:

Número Del 706-2016
Contrato Fecha Suscripción Estado
Valor Del septiembre 15 de
8,548,000,000 TERMINADO
Contrato 2016
ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD DEL RÉGIMEN SUBSIDIADO EPS
Contratista CONVIDA
Nit Del
Contratista 899.999.107-9
Objeto Del Apalancar financieramente a la EAPB CONVIDA para garantizar el flujo
Contrato de recursos necesarios para financiar parcialmente los gastos de
operación comercial actualmente deficitarios, con el fin de coadyuvar
en el restablecimiento de las condiciones para el buen desempeño de la
EPS en pro de sus objetivos y funciones.
Modalidad convenio interadrninistrativo
Tipo Gasto Inversión
Fuente Del
Recurso 1197 b -recursos ordinario
Director administrativo y financiero de la secretaria de salud.
Supervisor FERNANDO DE JESÚS TOVAR PORRAS
Plazo 30 diciembre de 2016
Disponibilidad
Presupuesta! No. CDP FECHA CDP VALOR CDP
septiembre 15 de
CDP No 7000077389 2016 8,548,000,000
Rubro Del CDP 1197B-Recursos ordinarios- subcuenta otros gastos en salud
Registro
Presupuesta! No. RP FECHA RP VALOR RP
Registro Presupuestal No
4500024196 15 de septiembre 8,548,000,000
Rubro Del RP 11976-Recursos ordinarios- subcuenta otros gastos en salud
Contiene: la descripción de la necesidad, objeto a contratar, alcance
del objeto, justificación jurídica y de selección del asociado, condiciones
del convenio, valor estimado y justificación, análisis de riesgo,
Estudios Previos garantías.
40
Calle 49 No.13-33 Pbx 3394460

CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0[:iinli1'riin:>Paimifl-f|tlfla?dí(letljniJI(lllfl1íiri:s
2.5
Documentos Cédula de ciudadanía representante legal, RUT, seguridad social,

Contratista cédula y tarjeta profesional del contador, ordenanza estructura
convida, modificación manual funciones convida, manual contratación
CONVIDA, acta de posesión del gerente, modelo de atención en salud,
indicadores de circular única, formato de gestión financiera de la
gobernación, certificación cuenta canearía, justificación de realización
Póliza de Seguros P O L I Z : O APLICA

Modificaciones No se realizaron.
Contractuales
Observaciones:
Revisado el expediente contractual se evidencia el proceso pre-contractual y

contractual del convenio al interior del expediente, información que fue relacionada en
los papeles de trabajo de la auditoría, sin embargo, hubo la necesidad de indagar al
supervisor sobre el estado del convenio interadministrativo ya que no se encontraba ia
documentación contractual con fecha superior al 22 de noviembre de 2016, por lo que
la Secretaría allegó a la comisión auditora certificación indicando que "se tiene como
plazo de liquidación 4 meses hasta el 30 de abril y la información aportada por CONVIDA está
en verificación", finalmente y luego de solicitar nuevamente, se adjuntaron al
expediente contractual los documentos entregados por CONVIDA que demuestran la
inclusión de los recursos en el patrimonio y se proyecta acta de liquidación la cual se
encuentra en proceso de firmas.
Es relevante mencionar que el informe de cumplimiento de la EPS CONVIDA,

menciona que: "el impacto que ha tenido la capitalización ha sido importante para la sostenibilidad de
la EPS CONVIDA, sin embargo, se requiere de mayor esfuerzo financiero para lograr el cumplimiento de
las condiciones financieras que requiere la EPS para su sostenibilidad", lo anterior ya que la
entidad no alcanzó la meta de los indicadores.
• Convenio 914-2016:
Número Del 914-2016 Fecha i
Contrato Suscripción ; Estado
Valor Del
Contrato 1,000,000,000 20 de octubre En ejecución
Contratista ESE HOSPITAL SAN RAFAEL DE CAQUEZA

Cédula /Nit Del
Contratista 832.001.411-7
Objeto Del Apalancar financieramente a las empresas social es del estado a fin que
Contrato se garantice la adecuada oper xión de la ESE y así coadyuvar en el
restablecimiento de las condicio nes para el buen desempeño en pro de
41
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.cgntraloriadecundinamarca,gpv,co
2.5
| sus objetivos y funciones. _

Modalidad _ ^Convenio [nteradrninistrativo de desempeño _
¡
Fuente rentas cedidas / recursos ordinarios
Supervisor Designación al Asesor, Dr^WilHam Caderón Robjedp,
otro si 2 meses
3U diciembre (2 meses y 9 más, hasta 29 de
Plazo ; días) otro si 1 mes mas marzo de 201_7__
Disponibilidad '
Presupuestal No. CDP I FECHACDP i VALOR CDP
CDP No 7000077769 Septiembre 28 J 3,580,000,000

Rubro Del CDP 1197 B_3 Subcuenta otros gastos en salud1_
Registro
Presupuestal _No._RP FECHA RP VALpR_RP____
Registro Presupuestal No
; _4500024618 | 20 de octubre ___ZP_Q,OOOfOOO
Rubro Del RP __ _ 1197 B3 Subcuenta otros gastos JTI salud-
¡ Describe la necesidad estatal indicando la categorización de riesgo de
las ESES, objeto, condiciones del convenio, alcance, tipo de convenio,
justificación de la celebración del convenio, justificación del contratista,
Estudios Prev|o_s_ I valor, presupuesto, nesg_os y justificación de no garantías.
Documentos Cédula de ciudadanía del Rep. legal, RUT, Hoja de vida de la función
Contratista pública, certificado de contraloría, procuraduría y policía, paz y salvo de
SSS y parafiscales, cédula y tarjeta de revisor fiscal, estatuto de
contratación, constancia de posesión, acta y decreto de posesión,
formato de gestión financiera de la gobernación, declaración de no
i incurso en inhabilidades e incompatibilidades para contratar, portafolio
de servicios, certificación de cuenta bancaria.
Póliza de Seguros TPÓLIZA: ÑCTÁPLICA
Modificaciones """"OTRO'sTÑoOl"
Contractuales "300,000,000 """ "" ." ~ " _"" __...._
Observaciones:
Revisado el expediente contractual, se evidenció la información correspondiente al

proceso precontractual y contractual correspondiente al convenio interadministrativo
de desempeño, no igual con la ejecución del convenio, pues revisados los documentos
archivados solamente se encontraron los soportes de la ejecución del 64% de los
recursos asignados, por lo que se consultó sobre el 36% restante del valor inicial y los
$300.000.000 del otro sí, además del estado actual del convenio.
42
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.contrajQiiadecünd¡narna_rca_...gov.co
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.Q
2.5
La Secretaría de Salud de Cundinamarca, allega a la comisión auditora el informe No.

03 a 28 de febrero de 2017, del cual se pudo extraer la siguiente información: el
convenio se encuentra en ejecución ya que los dos otro si ampliaron el plazo hasta el
día 29 de marzo de 2017 con un desembolso de los recursos al 100% por parte de la
Secretaría de Salud de Cundinamarca -SSC de los cuales la ESE San Rafael de
Cáqueza ha soportado ejecución al 98%.
El informe contiene como anexos la copia de los pagos realizados por la ESE SAN
RAFAEL de CÁQUEZA para el apalancamiento por valor de $978.622.416, quedando
recursos pendientes de verificación de ejecución por $21.377.584, correspondientes al
2%.
• Convenio 1187-2016:

Contrato Fec h a _Susc r ip_c jón_ Estado
Valor Del Contrato 1,900,000,000 27 diciembre 2017 Terminado
Contratista KE HOSPITAL EL SALVADOR DE LÍBATE
Nit Del Contratista 899.999.147^

Objeto Del Aunar esfuerzos técnicos, administrativos y financieros con el fin de
Contrato garantizar los recursos necesarios para la construcción de la planta nueva
de urgencias y hospitali_zación_dej_a _ES_E^Hospital el Salvador de Ubaté
Modalidad Convenio Interadministrativo de desempeño
JjppGastq inversión _
Fuente _Recur_sps_O_rdinarios
Designación a la Dra. Doris Ercilia Rodríguez Pérez, Directora de desarrollo
Supervisor de servicios
Plazo 31 de diciembre de 2017
Disponibilidad
Presupuesta! No, CDP FECHA CDP VALOR CDP
CDP No 29 de
_7_000079005 noviembre 28^,000,000
VIGENCIAS CDP No 12 de enero
FUTURAS 7000080551 2017
Rubro Del CDP 1197B1 Otros gastos en salud
Registro
Registro
Presupuesta!
No 27 de
4500025406 diciembre 285,000,000
Rubro Del RP 1197B1 Otros gastos en salud
Estudios Previos Contiene: descripción de la necesidad, objeto, modalidad, justificación del
43
Calle 49 No. 13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.contraloriadecundinamarca.gov.CQ
RAÍ ORIA
1*1 C 1'-M>1N\MAIU A
2.5
asociado, valor, matriz de nesgo, no exigencia de garantías, anexos y

responsables.
Documentos documentos: cédula RL, NIT, Hoja de vida de la función pública,
Contratista certificación de contraloría, procuraduría, policía, certificación del revisor
fiscal del pago de seguridad social y parafiscales, documentos del revisor
fiscal, estatuto interno de la ESE, nombramiento gerente, acta posesión,
constancia de habilitación en el registro de prestación del servicio de
salud, portafolio, RUT, Formato de gestión financiera, declaración de no
inhabilidades, modelo de atención, capacidad instalada, manual de
referencia y contra referencia, certificación bancaria.
Póliza de Seguros PÓLIZA: NO APLICA
Observaciones:
Analizado el expediente contractual se observó que se encuentran archivados los

documentos correspondientes a la etapa pre y contractual, incluido la prorroga No 01
en seis meses adicionales, documentos en los cuales se hallan situaciones como: La
cláusula sexta del contrato inicial en el desembolso de los recursos, presenta
diferencias en los valores de los porcentajes establecidos, ya que el desembolso final
corresponde al 85% y no al 70% como así lo establece y no existe claridad sobre el
plazo del convenio, pues la cláusula séptima del convenio "el plazo de ejecución del
convenio será hasta el 31 de diciembre de 2017" y en la solicitud de prórroga el supervisor
emite concepto favorable sobre una prórroga de 6 meses manifestando en el ítem
l:"Para todos los efectos el contrato primigenio finaliza el 31 de diciembre de 2016",
evidenciando fallas en el control y seguimiento de la información.
De otra parte, el expediente no evidenció la inversión de los recursos, por lo que se

realizó solicitud de soportes de la ejecución y los respectivos informes de supervisión,
además del estado actual del convenio, la SSC allega informe del estado del convenio
aclarando que las actividades realizadas a 31 de enero de 2017 consistieron en la
entrega del cronograma de actividades por parte de la ESE Hospital el Salvador de
Ubaté de acuerdo a la naturaleza del convenio y la realización de una reunión en el
mes de enero de 2017 a fin de verificar las observaciones realizadas a MGA por parte
del Ministerio de Salud y Protección Social, ya que el concepto previo del proyecto fue
NO VIABLE.
En una de las actas de reunión se menciona el seguimiento adicional al convenio 1054

de 2014, que tiene como objeto: "Aunar esfuerzos para que cada una de (as partes pueda
cumplir con su misión, objetivos, las obligaciones y fines impuestos en la Constitución y la ley,
así: 1) norrnatividad sobre el sistema obligatorio de Garantía de Calidad 50GC, así como
fortalecer la prestación de servicios de salud, la seguridad del paciente y la satisfacción en su
proceso de atención, lo que garantizará efectivamente un servicio público de salud en
44
líNTIHAtl
Caite 49 No.13-33 Pbx 339 44 60

: CERTIFICADA
W ww. contra Joriad ec u n dina ma rca.ciQV.co
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4,0Cl1"laIrarcparenciB.porla\>mdeCuntmai 1.11
R Al.OKI A
t.t'SI>l,V'\MAIU \5
condiciones de calidad, integralidad, oportunidad y suficiencia. 2) por parte de la entidad

territorial, Gobernación de Cundinamarca - SSC, dar cumplimiento a lo establecido en la Ley
715 de 2001, apoyando a las instituciones de la Red Pública, como las ESEs, Centros y Puestos
de Salud, mediante la asignación de recursos financieros para la adecuación y mejora de la
infraestructura hospitalaria, lo que permitirá a la comunidad del Departamento, el acceso
oportuno y efectivo a los servicios de promoción, prevención, protección y recuperación de la
salud" y que en la cláusula segunda: "Será objeto del presente convenio de desempeño, la
ESE Hospital Salvador de Ubaté, para la construcción de la planta nueva de urgencias y
hospitalización de la ESE...", el cual en la prórroga No 03 de 12 de diciembre de 2016,
adiciona el término de la ejecución en 12 meses más y tiene un aporte del
departamento de $1.500.000.000 de fuente Rentas Cedidas, sin ejecutar,
Lo anterior, evidencia que la Secretaria de Salud del Departamento de Cundinamarca,

presenta dos convenios con la ESE Hospital El Salvador de Ubaté para ei cierre
financiero del proyecto "Construcción de planta nueva para el servicio de urgencias de
la ESE Hospital Salvador de Ubaté" por valor total de $3.400.000.000, a los cuales es
pertinente hacer seguimiento a fin de verificar la ejecución.
• Contrato de Prestación de Servicios 979-2016:

Contrato Suscripción, Estado
Valor Del Contrato 1,249,000,000 08 noviembre 2016 En Ejecución
Contratista IPS PROCARDIO SERVICIOS MÉDICOS INTEGRAL ES LTDA
Nit Del Contratista 800.210.375-1

Objeto Del Contrato Prestar servicios de salud de alta complejidad especialmente en el
anexo de cardiópatas natales, pediátricas y adultos, así como el
soporte de cuidados intensivos para la población pobre no afiliada al
SGSSS y los eventos no contenidos en el POS y poblaciones especiales
de los municipios de Soacha y su área de influencia.
Modalidad _P?_nt[dtp _de_Prest:a_c¡ón de_ Ser vicios^
Plazo 31_de diciembre de 2016 o hasta agotar presupuesto
Designación de YENY PATRICIA INFANTE SÁNCHEZ, Profesional
Supervisor Universitario de la Secretaría de Salud
Disponibilidad
Presupuesta I No. CDP FECHA CDP VALOR CDP
CDP No 7000076956 ; 31 de Agosto 1,249,000,000
Plazo 31 diciembre _ J__otrq si 3_mes_es mas
R.uJ?rq_Del_C_pp 1197-02_subcuenta prestación ser no cubierto
Registro
45
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.contraloriadeajndinamarca.gov.co
CÓDIGO: PM01-PR06-FOS VERSIÓN; 4.0
f S 1 ( I \I \ l \nlV\M-MU \5
Registro Presupuestal
No 4500024828 9 noviembre 1,249,000,000
Rubro Del RP _ L197;OJ>j;ubcuenta prestación ser no cubierto
Contiene: descripción de la necesidad incluye población beneficiaría,
objeto, alcance, condiciones del contrato, modalidad de selección,
Estudios Previos valor, análisis de riesgo, garantías
Documentos documentos: copia CC del RL, cámara de comercio, hoja de vida de la
Contratista función pública, certificación de contraloría, procuraduría ,policía,
documentos contador y revisor fiscal, paz y salvo seguridad social,
cámara de comercio, acta nombramiento representante legal,
constancia de habilitación del servicio, formato de gestión de la Gob.,
certificación de no inhabilidades, modelo de atención en salud,
portafolio de servicios, póliza de responsabilidad civil de la vigencia
2016, responsabilidad civil de los profesionales, oferta técnica y
económica, certificación cuenta bancaria, autorización del ministerio
de salud para contratación con la red privada, Res 006 de 2016
"procedimiento para cobro, verificación y pago de servicios en salud
sin cobertura en el POS" y Res 1479_de 2Q15 del Min Salud
Póliza de Seguros PÓLIZA NB 1000062641 COMPAÑÍA DE SEGUROS MUNDIAL
Cumplimiento del contrato 20% y 4 rneses+ 30/04/2017 249,800,000
Pago salarios 5% y 3 años + 31/12/2019" ""62,4507000
Calidad del servicio 20% y 4 meses+ 30/04/2017" 249,800,000
Responsabilidad- Clínica 20Qsmmlv período 04/07/2017 Too7ooo7o"5b~

contractual
Observaciones:
Analizada la información de la carpeta contractual se evidenció, que existen falencias en

el proceso de certificación por parte del supervisor, presentándose certificaciones con
errores en el número del convenio, diferencias en los porcentajes versus los valores y
cambios en las fechas.
Adicionalmente, el contrato de prestación de servicios, en la cláusula octava: GARANTÍA

ÚNICA DE CUMPLIMIENTO, en el litera! d. Suficiencia de la garantía de Responsabilidad
Civil Extracontractual, solicita "...el valor asegurado corresponderá a 200 SMMLV..." o sea
$137.091.000 y la póliza No 14-40-101013953, aprobada el día 9 de noviembre de 2016
por el Secretario de Salud (E) (Dra. Ana Lucia Restrepo Escobar) asegura un valor total
de $100.000.000, lo que evidencia incumplimiento a la mencionada cláusula y por tanto,
emite hallazgo de tipo administrativo.
46
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0
www..cgntrafQjjadecund¡narnarca..ggv.cp
CÓDIGO: PMQ1-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0'
ON^K.A,
2.5
Finalmente, los encargados de la supervisión y auditoría de la cuenta al contrato de

prestación de servicios, informan que el mencionado se encuentra en proceso de estudio
fin de determinar si realizan liquidación, prorroga o adición.
• Contrato de Suministro No 542-2016:
Número Del 542-2016 Fecha

Contrato Suscripción Estado
Valor Del Contrato 574,116,704 27Juliode2016" TERMINADO
GENZYME DE COLOMBIA - JUAN CARLOS MORALES VASQUEZ -
Contratista suplente del gerente
Cédula /Nit Del
Contratista 79599518
Objeto Del Contrato Adquisición y dispensación del medicamento IMIGLÜCERASA
(Cerezyme), polvo leofilizado, vial de 400U1, requerido para la
población beneficiada a cargo del Departamento, para dar
cumplimiento a los fallos de tutela.
Modalidad Contrato de Suministro
plazo 5 meses sin exceder el 31 de diciembre de 2016
Reasignación de supervisión del contrato Ligia Quintero Forero,
Supervisor Profesional Universitario Secretaria de Salud,
Disponibilidad
Presu puesta 1 No. CDP FECHA CDP VALOR CDP
CDP No 7000074644 24 de mayo 574,116,704
Rubro Del CDP 1197-02
Registro
Registro Presupuesta!
_ No 4500023855 27julio __574,116,704
Rubro Del RP 1197-02
Incluye: descripción de la necesidad, que contiene la justificación
técnica, jurídica, económico; objeto y alcance del mismo; tipo de
contrato; condiciones del contrato; modalidad de contratación;
| Estudios Previos valor.
47
Calle 49 No.13-33 Pbx 339 44 60

www.contraloriadccundipamarca.gpv.co
2.5
Documentos Incluye: cotización, ce del RL, libreta militar del RL, hoja de vida de
Contratista la función pública, RUT, Certificado de procuraduría, contraloría y
policía, documentos del contador, certificado de exclusividad,
incluido documentos de apostillado, registro sanitario del INVIMA,
ficha técnica del medicamento, certificación de no inhabilidades,
certificación bancaria de cuenta, cámara de comercio del 5 de julio,
informe del revisor fiscal, paz y salvo de seguridad social y
parafiscales.
Póliza de Seguros PÓLIZA no 31625 de JMALÜCELLI
Cumplimiento del 57,411,670 30/06/2017
contrato 10% y 6
meses+
Calidad del servicio 57,411,670 30/06/2017
10% y 6 meses+
Observaciones:
bl expediente contractual contiene el proceso precontractual y contractual en el cual

se demuestra que el oferente es el único proveedor en el país y los documentos
prueba de ello, además de la justificación técnica, económica y legal del proceso
contractual.
De otra parte, se verifica un desembolso por $105.083.861, por lo que se solicita

allegar a la comisión auditora los soportes de la ejecución del convenio y respectivos
informes de supervisión a partir del 27 de diciembre e indicar el estado actual del
convenio, la SSC allega informe de supervisión del contrato del período del 27 de
diciembre de 2016 al 24 de febrero de 2017, en la cual detallan que "a la fecha el
contrato se encuentra ejecutado al 100%, pero que no es posible liquidar, debido a
que la empresa GENZYME no ha radicado la totalidad del valor ejecutado, siendo la
última factura del 14 de Febrero de 2017 y que se encuentra en proceso de auditoría".
A la fecha el contrato, presenta los siguientes valores:
ORDENES DE PAGO FECHA VALOR
29002216864 19/12/2016 105,083,861
29p02_216_99_ 22/12/2016 184,537,512_

VALOR PENDIENTE SEGÚN INFORME EJECUTADO SIN
EVIDENCIA 28/02/2017 1 284,495,331
VALOR 574,116,704
48
Calle 49 No. 13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.contraior¡adecundinamarca..goy.cp
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0L
2.5
• Contrato de Prestación de servicio de Transporte Especial No 982-2016:

Contrato _____ Fecha Suscripción Estado
Valor Del Contrato 560,000,000 09 noviembre 2016 TERMINADO
Contratista TRANSPORTES ALIANDOS ESPECIALES SAS
_ Contratista 900444852-9
Objeto Del Contrato Prestar el servicio de transporte terrestre automotor especial de
pacientes del departamento de Cundinamarca en el departamento
de Cundinamarca, población a cargo y residente en el área de
influencia de la jurisdicción del departamento de Cundinamarca,
para dar cumplimiento a los fallos de tutela.
Modalidad Contrato de Prestación de servicio de Transporte Especial
plazo 30 de diciembre
Designación al YENY PATRICIA INFANTE SÁNCHEZ, Profesional
Supervisor universitario sub-dirección de Aseguramiento
Disponibilidad
presupuesta I No. CDP FECHA CDP VALOR CDP
CDP No 7000074648 mayo 24 870,000,000

Rubro Del CDP 1197-02
Registro
Registro Presupuesta! No noviembre 09
4500024832 i i 560,000,000
Rubro Del RP 1197-02
Descripción de la necesidad del transporte por procesos de tutelas
en contra de la admón., objeto y alcance, tipo contrato, plazo 3
meses, condiciones del contrato, modalidad, cotizaciones,
requisitos de habilitación, análisis de riesgo, garantías (seriedad,
Estudios Previos salarios, garantía del servicio, responsabilidad civil)
Documentos Documentación, técnica, financiera, jurídica y económica, de
Contratista acuerdo a lo calificado por el comité.
Póliza de Seguros PÓLIZA No 63-44-101005736 de SEGUROS DEL ESTADO
Cumplimiento del contrato 20% y 4 meses-t- 112,000,000 ; 05/05/2017
Pago de salarios 5% período contrato 28,000,000 Tb5/01/202b"
Calidad del servicio 20% y 4 meses+ 112,000,000 05/05/2017
i Responsabilidad Civil min 200SMMLV contrato 137,891,000 05/01/2017
49
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.contraloriadecundinamarca.goy.co
í í X M Í N A M A K Í " \5
Observaciones:
Las carpetas contractuales presentan la información previa y ef proceso de contractual, no

obstante lo anterior, no existe certeza total de la ejecución en la vigencia 2016, a la fecha
de la auditoría el expediente contractual indica:
fecha auditoria de facturación \ audítado valor

— 1 ----- -
febrero 2017 noviembre 80,325,750
febrero 2017 diciembre 164,371,000
TOTAL 244,696,750
SALDO PENDIENTE VERIFICAR [ 315,303,250
• Convenio de Asociación No 845-2016:
Número Del Contrato 845-2016 _Fecha Suscripción Estado

Valor Del Contrato 120,000,000 29 septiembre 2016 LIQUIDADO
Contratista ASOCIACIÓN MUNDIAL H_OLDME_

Nit Del Contratista 9pQ.234.654:6 _____
Objeto Del Contrato Aunar esfuerzos para el acompañamiento técnico en la
implementación, priorización y/o fortalecimiento del derecho de las
mujeres a una salud integral, sexual, reproductiva dentro de los 29
Consejos Municipales de Política Social del Departamento de
Cundinamarca para contribuir a la materialización de los derechos
individuales y colectivos del género, así como al acceso de los
servicios de políticas públicas. _
Modalidad Convenio de Asociación
Tipo Gasto Inversión _
plazo 2,5 meses a partir de firma del acta de inicio
Designación de supervisor a la Dra. Nancy Pilar León Correal,
Supervisor secretaria de salud de Cundinamarca
Disponibilidad
Presupuestal No. CDP FECHA CDP VALOR CDP
CDP No 7000077148 sepê_mbre_07_ _ 100,000,000
Rubro Del CDP ¡mplementar en un 100% el plan de acción de salud
'Registro Presupuesta! No. RP FECHA RP VALOR RP
RP No 4500024471 octubre 07 100,000,000
50
Calle 49 No.13-33 Pbx 3394460

www.cpntraloriadecundinamarca.gov.cp
< L'XOIN \MAKt V
2.5
Rubro Del RP implementar en un 100% el plan de acción de salud

incluye la descripción de la necesidad incluyendo indicadores
correspondientes a equidad de género y mujer, objetivos, alcance,
condiciones del convenio, plazo, lugar, valor, aportes de los
asociados, , supervisión, obligaciones, fundamentos jurídicos del
tipo de contratación y justificación de! asociado sobre las otras dos
propuestas, rubro presupuesta!, análisis de riesgo y garantías,
Estudios Previos incluye Análisis del sector (oferta, demanda, valor).
Documentos Documentos anexos: ce del RL, cámara comercio, RUT, declaración
Contratista de bines y rentas Rep. Legal y entidad, certificado de contralona,
procuraduría, antecedentes policía, certificación de no carga
laboral, estatutos, formato de gestión financiera, certificado de no
inhabilidades e incompatibilidades, certificación bancaria, invitación
para presentación de cotización y propuesta, propuesta HOLD ME
POR $120.000.000
Póliza de Seguros PÓLIZA Ñ039Ó-47-994ÓOÓÓ38959 de ASEGURADORA
SOLIDARIA
Cumplimiento del contrato 10% y 6 meses+ 11,250,000 ! 30/06/2017
Pago de salarios 5% y 3 años + 5,625,000 : 30/12/2019
Calidad del servicio 10% y 6 meses+ 11,250,000 30/06/2017
I Responsabilidad Civil PÓLIZA No390-74-994000004918 de ASEGURADORA SOLIDARIA
Extracontractual
Observaciones:
El proceso precontractual se encuentra justificado en los estudios de mercado a través de

las solicitudes y cotizaciones realizadas a varias entidades, que dio como resultado el
convenio de Asociación con la ONG ASOCIACIÓN MUNDIAL HOLDME.
En el mencionado proceso, a través del Estudio de Oportunidad y Conveniencia se solicita

un equipo de tres profesionales en las condiciones técnicas exigidas, de los cuales no se
evidenció el pago de seguridad social en e! desarrollo contractual, ya que sólo existe la
certificación de la ONG indicando que no tiene nómina y que por tanto se encuentra a paz
y salvo en el sistema de seguridad social.
Finalmente, se presenta un error en la cláusula sexta - Valor del contrato: El valor total
del convenio se establece en la suma de CIENTO DOCE MILLONES QUINIENTOS MIL
PESOS ($112.500.000), situación que permitió el incumplimiento de la cláusula decima
primera: Garantías, pero del cual la Secretaría realizó controversia, allegando la
modificación mediante la póliza No 390-47-994000038959 del 30 de marzo de 2017 de
Aseguradora Solidaria de Colombia que cubre el valor total del contrato.
51
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0
www:cqntra!pnadecundinamaroa,gqvxo
2.5
Por lo anteriormente expuesto, el grupo auditor emite hallazgo administrativo a fin de

evitar que situaciones como las evidenciadas se vuelvan a presentar.
Número Del Contrato 749-2016 Fecha

Suscripción Estado
Valor Del Contrato 222,660,000 26 septiembre 2016 Liquidado
Contratista FEDERACIÓN NACIONAL DE PRODUCTORES DE PANELA
Nit Del Contratista 800.059.441-1
Objeto Del Contrato Aunar esfuerzos técnicos, administrativos y financieros con
la Federación Nacional de Productores de Panela
FEDEPANELA, para ejecutar las acciones de apoyo en la
adopción de la política de fomento de seguridad y salud en
el trabajo, así como vigilancia epidemiológica ocupacional
en los eventos de origen laboral en el sector agrícola-
panelero del departamento de Cundinamarca.
Modalidad Convenio_d_e_As_ociación
Tres meses a partir de la firma del acta de inicio, previa
plazo aprobación de la garantía.
Designación a la Dra. Sandra Patricia Martínez, Secretaria
Supervisor de Salud
Disponibilidad
Presupuesta[ No. CDP FECHA CDP VALOR CDP
7000076946 -947 -948 agosto 31 150,000,000

Rubro Del CDP Entornos
.... Laborales
. Saludables
|
Registro Presupuesta! No. RP FECHA RP VALOR RP

RP No_4500024299 ¡ septiembre 27 "150,000,000
Rubro Del RP Entornos Laborales Saludables \s estudios incluyen la
objeto, alcance, condiciones del convenio a celebrar, |

Justificación de la modalidad de contratación, justificación
del asociado, valor estimado ($150.000.000 aportes de la
Estudios Previos j análisis dej_ri_esgo, garantías, anexos. _
52
Callo 49 No.13-33 Pbx 339 44 60

www.contia¡Qriade.cund! na marca ,g.Qy...co
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0felii:rrl|'J"in!l
2.5
i Documentos Incluyen: libreta militar y Cédula de RL, RUT, hoja de vida,

Contratista certificación de contratoría, procuraduría y policía, paz y
salvo de seguridad social del revisor fiscal y soportes
documentos, Estatutos, cámara de comercio, formato de
gestión financiera, certificado de no inhabilidades,
__ propuesta de trabajo, certificación bancaria.
Póliza de Seguros PÓLIZA No 11-44-101092524 de seguros del estado
Cumplimiento del contrato 10% y 4 meses+ • • • ' " • 22,266,000 | 26/04/2017
Pago de salarios 5% y 3 años + 11,133,000 26/12/2019

11,133,000
Observaciones:
El expediente contractual contiene la información relacionada en los papeles de trabajo
anexos al presente informe correspondiente a las etapas pre y contractual, sin embargo,
no se encuentra el archivo de las invitaciones a cotizar, ni los soportes que demuestran la
ejecución contractual, a pesar de lo anterior, los informes de supervisión, certifican el
cumplimiento a satisfacción de las actividades y productos establecidos en el convenio
Número Del Contrato 771-2016 Fecha Suscripción Estado

Valor Del Contrato 230,000,000 septiembre 28 de 2016 TERMINADO
CORPORACIÓN NUEVOS RUMBOS INVESTIGACIÓN Y
Contratista PREVENCIÓN
Nit Del Contratjsta 83CU13.080-6
Objeto Del Contrato Aunar esfuerzos para implementar un programa de
promoción, prevención y mitigación del consumo de
sustancias psico activas en 4 municipios del departamento de
Cundinamarca
Modalidad Convenio de Asociación
plazo 31 de diciembre de 2016
Se designa a la Dra. Martha Beltrán Arnaya de la Secretaria
Supervisor^ de s_alud
Disponibilidad i : VALOR
Pr§_s_u p u estaj_ No. CDP ¡ FECHA CDP CDP
7000076946-947- !
948 ¡ _ agosto 31 200,000,000
implementar 20 municipios programas contra SPA
Rubro Del CDP _(s_ustancias psicoactivas)
53
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

2.5
Bogotá D.C. abrí! de 2017
Registro Presupuestal No. RP FECHA RP VALORRP

RP No"4500024337 septiembre 28 200.000.000
Implementar 20 municipios programas contra SPA
Rubro Del RP (sustancias psicoactiyas)
Incluye: la descripción de la necesidad, objeto, justificación
contratación y contratista (experiencia con u. Washington),
Estudios Previos valor, riesgos, garantías.
Documentos Contratista c.c. del RL, cámara de comercio, RUT, hoja de vida,
certificado de contraloría, procuraduría, policía, pago
parafiscales, doctos contador, estatutos de la entidad,
información financiera en formato y experiencia^
Póliza de Seguros PÓLIZA No 2715167 de íiberty seguros
to 10% y 4 meses+ 23,000,000 01/05/2017
Pago de salarios 5% y 3 años + 11,500,000 31/12/2019
calidad 10% + 1 año 23,000,000 31/12/2017
Observaciones:
La información contractual está contenida en seis (6) carpetas, en las cuales se

encuentran los informes, encuestas, actas de participación en las capacitaciones y fotos,
además del informe de los cuatro municipios, de acuerdo a los fines contractuales, se
encuentra pendiente el proceso de liquidación.
Número Del Contrato 658-2016 ; Fecha Suscripción Estado

Valor Del Contrato _ 12,408,000 ¡ septiembre 6
Contratista DIANA ROCIÓ AGUILERA MORENO
Cédula Del Contratista 53123184 __

Objeto Del Contrato Prestar servicios profesionales a la población de la red
hospitalaria de Cundinamarca, brindando la asesoría y
asistencia técnica en la regulación de pacientes, respecto de
las condiciones actores del sistema general de seguridad
social en el Departamento de Cundinamarca.
Modalidad contratación Directa
plazo 3 meses
54
Calle 49 No. 13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.contralpriadecund¡_namarca.ggyrcQ
«A LORIA
C Í'MSINAMMU -S
2.5
Se designa a la Dra. Yuri Johana Silva López Secretaria de

Supervisor Salud
Disponibilidad
Presupuesta! No. CDP FECHA CDP VALOR CDP
.CDP_N_qZ000075795 agosto 1 190,633,500

Rubro Del CDP _re_s_ 100% de las emergencias_en salud
Registro Presupuesta I No. RP I FECHA RP VALOR RP
RP No 4500024095 septiembre 6 : 12,408,000

Rubro Del RP res 100% de las emergencias en salud
Indica las condiciones del proceso de contratación así:
descripción de la necesidad, concepto de inexistencia en
planta, la justificación del tipo de contratación (directa) por el
tipo de necesidad: un médico con experiencia en el SGSSS,
apropiación presupuesta!, código del banco de proyectos,
objeto, alcance, condiciones técnicas exigidas (médico con 18
a 24 meses de experiencia en SGSSS, lugar, forma de pago,
valor, supervisión, obligaciones, sustento jurídico(ley 80 art
Previos 32), ¡nipuestosârantías.
Documentos Contratista Incluye: CC, RUT, acta de grado, diploma, registro de
médico, resolución para el ejercicio profesional,
certificaciones de experiencia, certificaciones de contraloría,
procuraduría, policía, hoja de vida, formulario de bienes y
rentas, pago SGSSS de agosto /mínimo, declaración
juramentada de inhabilidades, propuesta, constancia de
idoneidad y experiencia de la secretaria de salud de estudio y
tiempo de experiencia, certificación bancaria, formato de
gestión financiera, medicina pre ocupacional certificado.
Póliza de Seguros PÓLIZA No 11-46-101000889 Seguros del Estado
Cumplimiento del contrato 1,240,800 10/04/2017
y_4 rneses+
Observaciones:
La carpeta contractual, contiene la información correspondiente al proceso de
contratación con la documentación del contratista y su posterior ejecución a través de
los informes de actividades soportados, los cuales incluyen las respectivas cuentas de
cobro, el análisis de la base de datos de emergencias, los informes mensuales de
actividades, la certificación para descuentos de retención en la fuente y el pago de la
segundad social sobre base indicada por ley.
55
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.CQntraloriadecundinamarca.gqv.co
2.5
• Convenio Interadministrativo de Compraventa de Servicios de Salud No.

501 de 2016
Número Del Contrato 501-16 Fecha Suscripción 26 de Mayo de 2016
Valor Del Contrato 3,350,000,000 Fecha de Inicio 26 de Hayo de 2016

Valor Adición 1 1,675,000,000
Contratista Instituto Nacional de Cancerología^
Objeto Del Contrato Compraventa de servicios de salud que hace el Departamento - Secretaría de
Salud a la E.S.E Instituto Nacional de Cancerología, para garantizar la
presentación de los servicios a cargo del ente territorial de conformidad con
la normatividad vigente sobre la materia, a la población pobre no afiliada al
SGSSS {Sistema de Seguridad Social en Salud) y a la afiliada al Régimen
Subsidiado en los eventos no incluidos en el Plan de beneficios.
Modalidad De Selección Directa
Plazo 7 meses o_hasta agotar recursos
Estado Terminado
Etapa Precontractual: El contrato cuenta con el documento de estudios previos en el

cual se describe la necesidad, conveniencia y oportunidad para la contratación a efectuar.
Así mismo, se constató la existencia de documentos relacionados con trámites
presupuéstales, técnicos o jurídicos con anterioridad a la adjudicación del contrato
(concepto favorable de Planeacion, concepto precontractual de gastos de inversión, CDP,
inscripción en BPP-D, entre otros).
Algunos de los documentos soportes de esta contratación evidenciados en la carpeta

contractual fueron: oficio justificación incremento radicación de cuentas del Instituto
Nacional de Cancerología a la Directora de Aseguramiento de la Secretaría de Salud con
fecha de 06/04/2016, oficio de justificación de incremento de radicación de cuentas
cancerológico de la Directora de Aseguramiento en Salud al Director Administrativo y
financiero de la Secretaría de Salud de Cundinamarca del 08/04/2016 y Resolución
justificación contratación directa del 19/05/2016.
Etapa Contractual:
- La publicación en el SECOP se realizó posterior a los términos establecidos en la

normatividad vigente y aplicable. En tal sentido, el primer documento se publicó el 16 de
junio de 2016; CDP, Estudios Previos y Designación de la Supervisión el 7 de Julio de
56
Calle 49 No.13-33 Pbx 3394460

wwyv.contralor ¡adjícundi na m,arca..5py.co
t RAÍ.ORIA
•i < 1'M>1V'\M-\IU',\5
2016; Acta de inicio el 16 de septiembre de 2016; Adición el 24 de noviembre de 2016 y

RP de Adición el 14 de diciembre de 2016.
- El contrato interadministrativo de compraventa de servicios, se suscribe el 26 de mayo

de 2016 y se efectúa adición el 26 de octubre de 2016, con aclaración a esta adición por
"corrección en el CDP" del 21 de noviembre de 2016 y registro presupuestal del 02 de
diciembre de 2016.
Con fecha del 6 de Septiembre de 2016, el Instituto Nacional de Cancerología a través de

la Subdirección General de gestión Administrativa y Financiera solicita a la Secretaría de
Salud adición al contrato interadministrativo de compraventa en razón que la ejecución se
encuentra en un 78% correspondiente a un valor de $2.636.062.318,46 con
devolución de glosa por valor de $ 78.69 anexando su informe de ejecución a 5 de
septiembre de 2016 donde se evidencia lo expuesto.
Posteriormente, mediante oficio del día 04 de Octubre de 2016, se solicita por parte del
supervisor del contrato a la Secretaría de Salud de Cundinamarca adición al valor del
contrato, para garantizar la prestación de los servicios de salud requeridos por la
Secretaría de Salud en virtud del contrato interadministrativo de compraventa suscrito con
el Instituto Nacional de Cancerología, sin embargo, el oficio plantea la ejecución del
contrato en el 78.69% correspondiente a un valor de $2.636.115.000.
Mediante correo del día 02 de noviembre de 2016, el Instituto Nacional de Cancerología,

informa que la ejecución del contrato va en el 85.15% y que según lo proyectado el
saldo incluido la adición se ejecutaría hasta el día 27 de noviembre de 2016.
De otra parte, la primera certificación de supervisor No. 310 de 2016 se efectúa el 14 de

diciembre de 2016 relacionada con la facturación del 26 de mayo al 31 de mayo de 2016,
mediante cuenta de cobro No. 30603 del 9 de junio de 2016 por valor de $80.452.605 y
certificación de auditorías médicas del 27 de junio de 2016, sin embargo, en los informes
de ejecución del INC se encuentra por el período de mayo un valor de $ 179.479494. La
segunda certificación de supervisor No. 311 de 2016 se efectúa el 14 de diciembre de
2016 relacionada con la facturación del 01/06/2016 al 30/06/2016 - Cuenta de cobro No.
30927 del 7 de Julio de 2016 por valor de $ 110.407.972, y certificación de auditorías
medicas del 24 de Agosto de 2016, sin embargo, en los informes de ejecución del INC se
encuentra por el período de junio un valor de $ 704.346.536,50. La tercera certificación
de supervisor No. 335 de 2016 se efectúa el 19 de diciembre de 2016 relacionada con
facturación del 01/08/2016 al 31/08/2016 - Cuenta de cobro No. 31730 del 8 de
Septiembre de 2016 por valor de $ 904.310.090 y certificación de auditorías médicas
del 14 de octubre de 2016, sin embargo, en los informes de ejecución del INC se
encuentra por el período de agosto un valor de $ 924.181.011,62. La cuarta
57
^ _;;" Calle 49 No. 13-33 Pbx 339 44 60

2.5
certificación de supervisor No. 336 de 2016 se efectúa el 19 de Diciembre de 2016

mediante cuenta de cobro No. 32074 de servicios del mes de septiembre por valor de $
807.394.882.
De otra parte, al revisar los dos (2) informes de supervisión, entregados por la entidad a
solicitud de la comisión durante el proceso auditor, de fechas 5 de julio de 2016 y 22 de
febrero de 2017, los mismos no dan cuenta de una descripción detallada de actividades
efectuada para dar cumplimiento a lo establecido en la minuta del contrato, cláusula
segunda, literal A - Obligaciones del contratista.
A 31 de Diciembre de 2016 se efectuaron 4 pagos correspondientes a la presentación de

4 cuentas de cobro por valor de $ 80.452.435; $ 110.407.972; $ 904.310.090 y
$807,394.882, respectivamente, para un total de $ 1.902.565.379, que corresponde a
una ejecución presupuesta! del 38% y con un plazo en tiempo de 7 meses (información
que se refleja en el informe de supervisión del 22 de febrero de 2016), sin embargo,
según certificación del sujeto de control del estado de la contratación de la vigencia 2016
con oficio de respuesta del 17 de febrero de 2017, este contrato se encuentra terminado.
Lo anterior, refleja un inadecuado y no permanente seguimiento a la ejecución del

convenio que dé cuenta de información veraz y real en consonancia con las obligaciones a
cumplir por parte del contratista y en virtud de las obligaciones de seguimiento técnico,
administrativo, presupuesta!, legal, ambiental y social como lo establece el manual de
vigilancia y control de la ejecución contractual en relación con las obligaciones de la
supervisión y/o interventoría, que por demás no se ven reflejadas en informes de
supervisión mensual como solicita el oficio de designación de supervisión.
Etapa Post-Contractual: A la fecha el contrato se encuentra en ejecución y pasado el

plazo en tiempo sin agotar la totalidad de los recursos pese a la proyección de ejecución
del presupuesto (incluye adición) por parte del INC para el 27 de noviembre de 2016 no
se ha efectuado la liquidación del mismo y dentro del proceso de auditorías de cuentas,
se informa en el informe de supervisión con corte al 22 de febrero de 2017, que se
encuentran en proceso de conciliación y que estaban pendientes firmas de actas de cierre
de las diferentes auditorias. Valores pendientes de conciliación $ 4.943.362.481.
• Contrato de Suministro No. 826 de 2016
Número Del Contrato 26 -16 Fecha

Suscripción 29 de Septiembre de 2016
Valor Del Contrato Fecha de Inicio
$ 1.012.145.806 12 de Octubre de 2016
58
Calle 49 No.13-33 Pbx 3394460

wwvy.contraloriadecu.ndtnamarca.gpv.cp
I R A ! ORÍ A
i t I . ' M > I N A M ' \ K < \5
Contratista Audifarma
Objeto Del Contrato Adquisición y dispensación de ios medicamentos ECULIZUMAP solución para
infusión IV, vial de 300 mg y GASULFASE 5 mg/5m!, polvo liofilizado para
reconstituir a solución inyectable requerido para la población beneficiaría a
cargo del Departamento PARA DAR CUMPLIMIENTO A FALLOS DE TUTELA
Modalidad De
Selección Directa
ITipoi Gasto Inversión
Plazo 3 meses sin exceder el 31 de Diciembre de 2016
Estado Terminado

Este proceso contractual responde al cumplimiento de dos fallos de Tutela No.
110013103025201300380 "Ordenar a la Gobernación de Cundinamarca al cubrimiento del
100% de ECUALIZUMAB" y Tutela 05520080350 "Ordenar a la Gobernación de
Cundinamarca Secretaría de Salud para el suministro de GALSUFASA", Así mismo, se
constató la existencia de documentos relacionados con trámites presupuéstales,
técnicos o jurídicos con anterioridad a la adjudicación del contrato (concepto favorable de
Planeacion, concepto precontractual de gastos de inversión, CDP e inscripción en BPP-D).

contractual fueron: Certificación como único proveedor AUDIFARMA por parte de
laboratorios BIOMARIN y ALEXION del 20 de enero y 15 de junio de 2016
respectivamente y formulas e historias clínicas de los pacientes a quienes debía
entregarse los medicamentos,
De acuerdo a indagación con la supervisión del contrato, por temas de armonización

presupuestal en la vigencia 2016 no se contó con recursos para el inicio del contrato en
meses previos a la fecha en el cual se suscribió e inició el mismo, sin embargo de los
meses de enero a septiembre se dispensó sin contrato a través de resolución de
URGENCIA MANIFIESTA, teniendo en cuenta que esta contratación obedece a
cumplimiento de fallos de tutela.
Etapa Contractual:
La publicación en el SECOP se realizó en los términos establecidos en la normatividad
vigente y aplicable. En tal sentido, el Contrato se publicó el 4 de octubre de 2016; se
constituyeron las respectivas garantías solicitadas en la minuta del contrato de
CUMPLIMIENTO y CALIDAD, con los valores y plazos establecidos en el clausulado del
mismo y luego se da aprobación de las mismas mediante documento del 12 de Octubre
de 2016.
59
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

2.5
De la revisión del expediente contractual se evidencia que con fecha del 12 de noviembre
de 2016, se presenta informe de supervisión No.l del período de 12 de octubre a 11 de
Noviembre de 2016 en el cual solo se encuentra información de autorización para
dispensación de los medicamentos a las 2 personas por el término de 3 meses. Así
mismo, con fecha de 12 de diciembre de 2016 el informe de supervisión No. 2 se realiza
autorización del 21/11/2016 por 3 meses para los pacientes (74 y 18) - Prescripción de
usuaria Jessica presenta ajuste de dosis, se requiere una vial más en su aplicación. Se
realiza autorización del 5/12/16 para aplicación del medicamento Gasulfasa. Formato de
autorización de servicio de salud de Ministerio de Salud del 21/11/2016. Formato de
Autorización de Min Salud de ajuste de GASULFASA 5 para diciembre - Fecha del
5/12/2016.
Pese a estos dos informes de supervisión que contienen información puntual sobre la
dispensación de los medicamentos por el término de 6 meses en el plazo establecido por
el contrato (3 meses) en virtud de la proyección de la misma según formulas médicas y
formatos de autorización del Ministerio de Salud, con sus respectivas certificaciones para
pago, facturas y AUD, no se encuentran informes de seguimiento por parte de la
supervisión que evidencie el cumplimiento de cada una de las obligaciones establecidas
en la minuta por parte del contratista, especialmente con la entrega del medicamento a
cada Hospital y/o al paciente.
Lo anterior refleja un seguimiento inadecuado a la ejecución del convenio con información

del cumplimiento por parte del contratista a las obligaciones establecidas en la minuta en
consonancia con las obligaciones de seguimiento técnico, administrativo, presupuestal,
legal, ambiental y social como lo establece el manual de vigilancia y control de la
ejecución contractual en relación con las obligaciones de la supervisión y/o interventoría.
A 31 de Diciembre de 2016 se efectuaron 2 pagos correspondientes a la presentación de

4 facturas entregadas por Audifarma por valor de $ 990.287.036 y 1 factura por valor de
$18.914.500 para un total de $1.009.201.536 que corresponde a una ejecución
presupuestal de! 99.71%.
Etapa Post-Contractual: El contrato se encuentra actualmente en proceso de

recolección de firmas para liquidar ya que el mismo, terminó su ejecución en Diciembre
de 2016 y la liberación del saldo se efectúa una vez se legalice el acta de liquidación.
• Contrato Interadministrativo No. 11O4 de 2016
60
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.contralpnadecundinamarca.gov.co
RAÍ ORIA
< l'SJ>]\.\M\KC--S
2.5
Número Del Contrato 1104-16 Fecha Suscripción __2Q_d e_dj ciem bn^de, 201_6
$ 649,895,516 23 de diciembre de 2016 f
Contratista Universidad Nacional
Objeto Del Contrato Prestación de servicios especializados para la realización del diagnóstico actualizado
de la rod pública de servicios de salud del Departamento de Cundmamarca, e
identificación de la oferta privada en salud existente acorde a la metodología
establecida por el Ministerio de Salud y los lincamientos de la Secretaria de Salud
de Cundinamarca
Modalidad De
Selección Directa
Plazo
Estado En ejecución

La secretaría remitió solicitud a cotizar a 4 universidades (Universidad de Antioquia,
universidad del valle, Universidad Nacional y la ESAP), sin embargo, solo se recibió
propuesta por parte de la Universidad de Antioquia, ESAP y la Universidad Nacional.

presupuéstales, técnicos o jurídicos con anterioridad a ia adjudicación del contrato
Etapa Contractual:
- La publicación en el SECOP se realizó en los términos establecidos en la normatividad

vigente y aplicable. En tal sentido el contrato se publicó el 22 de diciembre de 2016.
Se constituyeron las respectivas garantías solicitadas en la minuta del contrato de

CUMPLIMIENTO, CALIDAD y PRESTACIONES DE SALARIOS con los valores y plazos
establecidos en el clausulado del mismo, se da aprobación de las mismas mediante
documento deí 22 de diciembre de 2016.
El contrato en asunto involucra recursos de vigencias futuras 2017, de lo cual se constató

por parte del equipo auditor corresponden a vigencias futuras ordinarias que cuentan con
la autorización de la Asamblea Departamental de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 12
de la ley 819 de 2003.
61
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.contraloriadecundinamarca,gov.co
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0!
CALORÍA
CUNOINAMARCA
De la revisión del expediente contractual se constató que los estudios previos

establecieron un valor estimado para el contrato de Vigencia 2016 $97.500.000 y
Vigencias futuras 2017 aprobadas mediante ordenanza No. 14 de 2016 $552.500.000;
el contrato se suscribió por valor de $649.895.516, teniendo en cuenta la propuesta
económica presentada por la Universidad Nacional tal como se estipuló en la cláusula
tercera - Valor del contrato en la minuta del contrato; la suma de los compromisos
presupuéstales del 2016 y Vigencias Futuras 2017 fue por $ $649.911.189, existiendo
una diferencia por encima del valor del contrato de $15.673.
RESPALDOS PRESUPUÉSTALES 2016: CDP y CRP por valor de $97.500.000
RESPALDOS PRESUPUÉSTALES VIGENCIAS FUTURAS 2017 (ordenanza No. 14 del 31 de

octubre de 2016 un valor de $543.474.767, y ordenanza No. 12 del 8 de agosto de
2016 un valor de $ 8.936.422)
CDP No. 7000080549 por valor de $ 543.474.767 del 12 de enero de 2017; CDP No.
7000080842 por valor de $ 8.936.422 del 25 de enero de 2017 y CRP No 4200003560
del 15 de febrero de 2017 por valor de $543.474.767 y $ 8.936.422.
Al indagar sobre esta diferencia con la Dirección de Desarrollo de Servicios de la

Secretaría de Salud, quien tiene a cargo la supervisión del contrato, se informó que los
porcentajes establecidos en la forma de pago se proyectaron sobre el valor total de
$650.000.000 indicado en el Concepto Planeacion 2429 del 17 de noviembre de 2016 ($
97.500.000 de la Vigencia 2016 y $ 552.500.000 de Vigencias Futuras 2017) y no sobre el
valor establecido para el contrato de $ 649.895.516. Proyecciones que se ajustaban en
su momento para dar cumplimiento a lo establecido en el literal b, artículo 12 de la Ley
819 de 2003 en relación con la figura de vigencias futuras ordinarias de las entidades
territoriales así:
''...b) Como mínimo, de las vigencias futuras que se soliciten se deberá contar con apropiación del
quince por ciento (15%) en ¡a vigencia fiscal en la que estas sean autorizadas:..."
En este sentido, el 15% correspondiente al primer pago se proyectó en $ 97.500.000 y

no en $ 97.484.327 como efectivamente fue cobrado por el contratista.
Actualmente, el valor de $15.673, se encuentran en reservas presupuéstales de la

vigencia 2016, correspondiente a un saldo innecesario e injustificable de haberse
constituido.
02.
__ ewTiUAQ
FBCI iÔLM.Kaon
r*Tcr>i> -lancí-.-foaa Calle 49 No.13-33 Pbx 339 44 60
I CERTIFICADA
wwvy .contra iori a decundin a marca .50V..CQ
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0CllLlíl'l''in^«iDapüriapazileCintna[iiiirca
2.5
Lo anterior muestra falta de control en el seguimiento al cumplimiento de las condiciones

presupuéstales requeridas de recursos asociados con vigencias futuras y el valor del
contrato celebrado independiente de la modalidad de contratación, con base en lo cual se
efectuará el respectivo registro presupuesta!.
A 31 de Diciembre de 2016 se efectuó 1 desembolso correspondiente al primer pago del

15% al mes de ejecución previa entrega de los productos relacionados y constados en el
expediente contractual por valor $ 97.484.327.
Etapa Post-Contractual: A la fecha el contrato se encuentra en ejecución.
• Contrato de Prestación de Servicios No, 1000 de 2016
Número Del Contrato 100°-16 Fecha Sus cripción 15 de noviembre de 2016 ,

Valor Del Contrato $ 62.433.000 Fecha de Inicio 1G de noviembre de 2016 ¡
Contratista LIZBETH FABIOLA PÉREZ PÉREZ
i
Objeto Del Contrato
Prestar servicios profesionales en Derecho a la Dirección de Salud Pública en los
procesos legales y en la gestión contractual y jurídica
Modalidad De
Selección Directa
Plazo 10 meses y 15 días
Estado Terminado anticipadamente/Liquidado

cual se describe la necesidad, conveniencia y oportunidad para la contratación a efectuar
y el valor estimado del mismo en razón a los Decretos 130 y 178 de 2015 "Tabla de
perfiles y honorarios para CPS".
Se constató la existencia de documentos relacionados con trámites presupuéstales,

Planeación, concepto precontractual de gastos de inversión, CDP, inscripción en BPP-D,
entre otros), así como la propuesta económica de la contratista dentro de los documentos
allegados por la misma y la certificación de no existencia de personal para contratación de
recurso humano.
Etapa Contractual:
63
Calle 49 No. 13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.cpntralpriadecundinamarca.gov.co
R A Í ORIA
ÍC A
2.5
La publicación en el SECOP se realizó posterior a los términos establecidos en la

normatividad vigente y aplicable. En tal sentido el Contrato se publicó el 6 de diciembre
de 2016.
Así mismo, de la revisión del expediente contractual se constató que en el estudio previo
numeral 3, se estimó el valor de la contratación en $62.433.000, el contrato se suscribió
por valor de $62.433.000, acorde con la oferta económica presentada por la contratista
de fecha de noviembre de 2016 (a folio 63) con un plazo de 10 meses y 15 días, sin
embargo, el 5 de enero de 2017 se realiza otro sí modificatorio al contrato en el valor,
plazo y forma de pago. El valor asociado con el recurso amparado con vigencias futuras
2017 pasando de $ 53.514.000 a $ 50.541.000, presentando una diferencia de $
2.973.000 en el valor a utilizar por concepto de vigencias futuras 2017. Modificación
relacionada con ajustes para dar cumplimiento a lo establecido en el literal b, artículo 12
de la Ley 819 de 2003 en relación con la figura de vigencias futuras ordinarias de las
entidades territoriales así: "...b) Como mínimo, de las vigencias futuras que se soliciten s&
deberá contar con apropiación del quince por ciento (15%) en la vigencia fiscal en la que estas
sean autorizadas:--
RESPALDO PRESUPUESTAL VIGENCIA 2016
CDP No 7000078166 por valor de $16.481.000 del 20 de octubre de 2016

CRP No 4500024886 por valor de $ 8.919.000 del 15 de noviembre de 2016
RESPALDO PRESUPUESTAL VIGENCIA FUTURA 2017 (Ordenanza 12 del 8 de agosto de

2016 para autorización de vigencias futuras)
CDP No. 7000080508 por valor de $670.572.000 del 12 de enero de 2017 (apropiación
inicial para respaldar varios contratos)
CRP No. 4200003501 del 3 de febrero de 2017 por valor de $ 50.541.000
Al indagar con el supervisor del contrato para aclarar la diferencia y el tramite

modificatorio al contrato en relación con los recursos que corresponden a vigencias
futuras, informó que "se presentó un error de digitación en el documento modificatorio al
contrato de prestación de servicios, ya que el valor total continua siendo $62.433.000"
Actualmente, el contrato presenta terminación anticipada de mutuo acuerdo y acta de

liquidación de fecha 14 de febrero de 2017. Se han efectuado 3 pagos por valor de
$14.865.000 y existe un saldo a favor del contratista por pagar de $2.774.800.
64
Calle 49 No.13-33 Pbx 339 44 60
CÓDIGO: PM01-PR06-FÜ5 VERSIÓN:

2.5
Finalmente, se constató el trámite presupuestal de liberación de saldo del registro

presupuesta! por concepto de vigencias futuras y solicitud de disponibilidad presupuestal
para traslado presupuestal de los recursos liberados de fecha del 22 de febrero de 2017.
Lo anterior muestra falta de control en el seguimiento al cumplimiento de las condiciones

presupuéstales requeridas de recursos asociados con vigencias futuras y el valor del
contrato celebrado independiente de la modalidad de contratación, con base en lo cual se
efectuará el respectivo registro presupuestal.
Etapa Post-Contractual: A la fecha el contrato se encuentra liquidado.
• Convenio de Asociación No. 879 de 2016
Número Del Contrato 879-16 Fecha Suscripción 18 de octubre de

Valor Del Contrato $350.000.000 y $ Fecha de Inicio
57.000.000 aportes de
ai
contrapartida para un total
de $ 407.000.000
Contratista Corporación jaraMa investigación acción en sociedad, salud y cultura - CISSC_
Objeto Del Contrato
Aunar esfuerzos técnicos, administrativos y financieros para fortalecer las

capacidades de actores comunitarios e institucionales en la promoción de los
derechos sexuales y derechos reproductivos en los municipios de El Rosal,
Modalidad De
Selección Di£ecta__
Plazo inicial 30 de Diciembre de 2016
Prorroga 1 mes
Estado Terminado - En proceso d_ejjciu]daj:ióji

cual se describe la necesidad, conveniencia y oportunidad para la contratación directa
mediante convenio de asociación con la corporación. La secretaría remitió solicitud a
cotizar a C d H, IPS Colsubsidio, Corporación CISSC, Corporación acción y desarrollo para
la paz Cordepaz, unidad de orientación y asistencia materna - Oriéntame, Universidad de
Cundinamarca y Profamilia, sin embargo solo se recibió propuesta por parte de la
corporación CISSC; carta de no participación en proceso de Cordepaz y Profamilia y no
enviaron propuesta el resto.
65 k .i
Calle 49 No.13-33 Pbx 339 44 60

2.5
Así mismo, se constató ía existencia de documentos relacionados con trámites

inscripción en BPP-D, entre otros) y Resolución 464 con la justificación de la contratación
directa con la Corporación.
El contrato cumplió con el objeto y obligaciones establecidas, así como los productos
relacionados en el documento de estudios previos y minuta.
Etapa Contractual:
La publicación en el SECOP del contrato se realizó en los términos establecidos en la

normatividad vigente y aplicable, es decir el 23 de octubre de 2016, sin embargo, el RP y
acta de inicio con fecha de 21 de noviembre y 2 de diciembre respectivamente.
Adicionalmente, se publica dentro de los documentos asociados con el convenio de
asociación 879 de 2016, RP correspondiente al contrato "979/2016" el día 2 de Diciembre
de 2016; se constituyeron las respectivas garantías solicitadas en la minuta del convenio
de CUMPLIMIENTO, CALIDAD y PRESTACIONES DE SALARIOS con los valores y plazos
establecidos en el clausulado del mismo. Se da aprobación de las mismas mediante
documento del 21 de octubre de 2016.
De la revisión del expediente contractual se observa que:
- El documento de estudios previos numeral 2.4.2 establece lugar de ejecución los

municipios priorizados por presentar alta proporción de adolescentes alguna vez madres
o actualmente embarazadas (10 - 19 años).
- Así mismo el numeral 1 de los estudios previos - Descripción de la necesidad a

satisfacer se mencionan las edades de la población objeto del contrato; y para el
cumplimiento del objeto del convenio acciones que involucran a orientadores y docentes
de las instituciones en los municipios priorizados, que además se describe en la fase de
implementación descrita en la propuesta metodológica para el diseño e implantación de
la estrategia establecida en los estudios previos.
- A un mes de ejecución del convenio, la corporación realiza solicitud de prórroga al

mismo, sustentando que "...productos ligados a las instituciones educativas no se pueden
realizar por el tiempo en que se hizo efectiva el acta de inicio y ya se tenían programados
sus cierres de año escolar relacionada con la Obligación específica - CLAUSULA SEGUNDA
- Numeral 8".
66
Calle 49 No. 13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.contraforiadecundinamarca.gpv.co
CÓDIGO: PM01-PR06-FÜ5 VERSIÓN: 4.0'
2.5
Posteriormente, y con fecha del 9 de diciembre de 2016 el supervisor del convenio realiza
solicitud de prórroga sustentada en "...Actividad contemplada para cumplir la Obligación
especifica - CLAUSULA SEGUNDA ~ Numeral 8 - Consejería en salud sexual y reproductiva
y en procesos de educación para la sexualidad no se puede realizar por cierre de
calendario escolar - por lo tanto solicitaron realizar en el mes de Enero de 2017
(orientadores y docentes líderes de los proyectos de educación sexual de los colegios
oficiales)- SOPORTES : Cronograma de actividades en colegios, resolución 10583 de 9 de
noviembre de 2016 - calendario escolar)". Solicitud que se acompaña de Resolución
0010583 del 9 de noviembre de 2015 "Por el cual se establece el calendario académico
general del año 2016 para los establecimientos educativos estatales de educación formal,
en los municipios no certificados del Departamento de Cundinamarca "
Finalmente, el documento de prórroga al convenio se encuentra en el expediente

contractual sin fecha y haciéndose necesario la modificación en las pólizas constituidas,
las mismas se aprueban el día 28 de Diciembre de 2016.
Llama la atención al ente de control, la inadecuada concepción de la etapa de

planificación que se concreta con la elaboración de los estudios previos, los cuales no
tuvieron en cuenta las dificultades que se tendrían al involucrar en el proyecto actividades
relacionadas con el calendario escolar en los municipios priorizados en el convenio lo cual
haría parte del análisis al momento de determinar el plazo de la contratación, para haber
establecido un término prudencial para la entrega de los productos y actividades tal como
se dispone legalmente contando con un soporte jurídico importante como lo es la
resolución 10583 del 9 de noviembre de 2015. Situación que conllevó a solicitud de
prórroga en términos cercanos a la terminación del contrato. Por lo anterior, se realiza
observación con connotación administrativa.
A 31 de Diciembre de 2016 se han efectuado 2 pagos por un valor total de

$210.000.000 que corresponde a una ejecución presupuesta! del 60% y de la
indagación a la supervisión del contrato la ejecución física del mismo se encuentra en un
100%
Etapa Post-Contractual: A la fecha el contrato se encuentra terminado y en proceso de

liquidación.
• Convenio de Asociación No. 751 de 2016
67
;7' Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0^
ÜNTRA1
.i C I
ít
ÜRÍA
V
2.5
Número Del 751-16

Contrato Fecha Suscripción 28 de septiembre de 2016
Valor Del Contrato $271. 153. 390 y $ Fecha de Inicio
43.500.000 aportes de
contrapartida para un total
de $ 314.653.390 04 de octubre de 2016
Contratista Corporación A.T.S Acción Técnica Social
i Objeto Del Contrato Aunar esfuerzos para implementar en 10 municipios en riesgo Fusagasugá, Silvania,
Vergara, San Francisco, Yacopí, Pacho, El Peñón, La palma, Quipile, Anolaima, la
estrategia de comunicación - investigación formativa en el marco de la metodología
"COMBI" para el control de enfermedades transmitidas por Aedes Aegypti en el
Departamento de Cundinamarca
Modalidad De
Selección Directa
Plazo 31 de Diciembre de 2016
Estado Terminado

cual se describe la necesidad, conveniencia y oportunidad para la contratación directa
mediante convenio de asociación con la corporación. La Secretaría remitió solicitud a
cotizar a Corporación ATS; Corporación Acción y desarrollo para la Paz; Fundación Santa
fe de Bogotá, de las cuales se recibió respuesta de carta de aceptación de invitación con
propuestas económicas para la realización del proyecto y sobre las cuales se estimó el
valor del contrato mediante valor promedio de las propuestas recibidas incluyendo el valor
de la contrapartida ofrecida por cada uno. Con base en esta información se llevó a cabo el
respectivo análisis del sector como documento soporte a los estudios previos.

(concepto favorable de Planeación, concepto precontractual de gastos de inversión, CDP,
inscripción en BPP-D, entre otros) y resolución 425 del 26 de septiembre de 2016 con la
justificación de la contratación directa con la Corporación.
Etapa Contractual:
Se publicó en el SECOP el contrato en los términos establecidos en la normatividad

vigente y aplicable. El contrato se publicó el 04 de octubre de 2016; se constituyeron las
respectivas garantías solicitadas en la minuta del convenio de CUMPLIMIENTO, CALIDAD
y PRESTACIONES DE SALARIOS con los valores y plazos establecidos en el clausulado del
mismo. Se da aprobación de las mismas mediante documento del 4 de octubre de 2016.
68
Calle 49 No. 13-33 Pbx 339 44 60

CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0CünlijIranspH'BncawlawiieCmlmaa
( t'N'DINAMAHt S
2.5
Una vez revisados los documentos del expediente contractual, se solicitó mediante oficio
No. 5 del 23 de febrero a la entidad en relación con el convenio "...Indicar ia relación del
recurso humano que hizo parte de la ejecución de! contrato según el siguiente cuadro:
ACTIVIDAD EN
LA CUAL COSTO No. De MESES QUE
PERFIL EXPERIENCIA NOMBRE INTERVIENE (*) MES DESARROLLA
"el estado actual del convenio. Finalmente, el documento de entrada y salida de almacén
que relacione los materiales educativos y/o didácticos contemplados en el convenio... "
Frente al cuadro solicitado se dio respuesta a la información solicitada de acuerdo a los

soportes que se encuentran en la carpeta del convenio. En relación con la solicitud de
"documento de entrada y salida de almacén", se aportó oficio de entrega de elementos a
almacén de fecha 20 de diciembre de 2016, en el cual no se incluyen la relación de los
siguientes elementos tal como se consigna en el documento de estudios previos del 22 de
Agosto de 2016 numeral 5, folios del 12 al 13 y en la minuta del convenio cláusula
segunda, literal B - obligaciones de comunicación masiva e interpersonal sedes aegypti Y
obligaciones de comunicación masiva leishsmaniasis Parágrafo - PRODUCTOS A
ENTREGAR a folio 23:
LINEA ACCIÓN DESCRIPCIÓN CANTIDAD

Cartilla docente 1
Planeador docente 1
cartilla de padres 1
juegos educativos para niños
Comunicación rjrimera infancia 2
masiva e Diseño de material juego educativo básica primaria 1
interpretación educativo para
AEDES AEGYPTI juego educativo básica secundaria 1
docentes y padres de
familia machote de plegable y cuña radial 1
Diseño de material
educativo para
población en riesgo cuña radial
69
Calle 49 No.13-33 Pbx 339 44 60

QNTRA! O R I A
.,.,'1 C l.'\!>I.NAMAIU:A
2.5
piezas de material educativo

impresas turistas 4080
piezas de material educativo
Diseño de material impresas veraneo 4080
educativo dengue, afiches 45x30 240
rhikunguña y z¡ka Stickers 4080
Reproducción de piezas de material educativo
material kits impresas 800
Rotafolio 1
Comunicación cartilla comunidad 1

masiva Diseño de material plegable comunidad 1
LEISHSMANIASIS educativo cartilla guía 1
Con respecto a esta situación, se indagó con la Supervisión del convenio a cargo de la
Dirección de Salud Pública, quien informó que: "la solicitud de entrada a almacén, solo
corresponde a materia! nuevo que se diseñó en el marco de la ejecución del convenio y no material
de reproducción con diseños pre existentes" y mediante oficio del 14 de marzo de 2017 se
informó: "Respecto a la relación de materiales educativos y/o didácticos se aclara que durante el
proceso de ejecución del convenio se entregó el material educativo de casas de veraneo, turistas,
afiches, stickers y kit de ( lavado de tanques y albercas), los soportes de entrega están
relacionados en el CD y se adjuntan en CD la relación de entrada a almacén "
Al verificar documento anexo de entrada a almacén este corresponde al oficio de entrega

de elementos a almacén de fecha 20 de diciembre de 2016 del supervisor del contrato a
almacén y se allegan formatos de autorización de entrega de insumes (de algunos
materiales educativos) en 5 folios para el jefe de almacén de fecha de 5 de enero de
2017, sin embargo, no se cuenta con el soporte de ingreso y salida de almacén según
reporte en el sistema SAP debido a que no se contó en su momento con los documentos
requeridos para su ingreso "Contrato, acta de inicio, acta de recibo a satisfacción y
factura", como lo informó el jefe de almacén.
De lo anterior, se evidencia qué si bien se cuenta con solicitud de entrada a almacén y

autorización de entrega de insumos, no se evidencia documento soporte de ingreso y
salida de almacén según reporte respectivo y de acuerdo al procedimiento requerido que
dé cuenta de la real ejecución de la actividad lo cual no da total certeza de la realización
de la misma. Por lo anterior, se realiza observación con connotación administrativa y
disciplinaria por presunta vulneración de las disposiciones legales señaladas en los
numerales 2 y 21 del artículo 34 y numeral 1 y 13 del artículo 35 de la Ley 734 del 2002 y
el artículo 8° de la ley 42 de 1993; 6° y 7 de la Ley 610 de 2000 la ley 734 de 2002.
70
l rtiXSfJ
1CXK] S*ld$* Calle 49 No.13-33 Pbx 339 44 60
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www. contraiQQad^cundinamarca, gov .cg
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4 0^lítrínsparEnciB.porla¡iazi)eCiiidinaíHrci
2.5
A 31 de diciembre de 2016 se efectuaron 3 pagos por un valor total de $271.153.390

que corresponde a una ejecución presupuesta! del 100 % del aporte de la Secretaría de
Salud, de la indagación a la supervisión del contrato la ejecución física del mismo se
encuentra en un 100%.
Etapa Post-Contractual: A la fecha el contrato se encuentra terminado y con acta de

liquidación del 24 de febrero de 2017.
• Contrato de Prestación de Servicios No.548 de 2016
Número Del Contrato 548-16 Fecha Suscripción

Valor Del Contrato $ 27.145.000 Fecha de Inicio
Contratista ALBA VIVIANA VARGAS MILLAN
Objeto Del Contrato
Prestar servicios profesionales de índole jurídico a la secretaría de Salud y a las
instituciones prestadoras de servicios de salud del Departamento de Cundinamarca_
Modalidad De
Selección Directa
Plazo 5 meses
Estado Terminado

cual se describe la necesidad, conveniencia y oportunidad para la contratación a efectuar
y el valor estimado del mismo en razón a los Decretos 130 y 178 de 2015 "Tabla de
perfiles y honorarios para CPS",
Se constató la existencia de documentos relacionados con trámites presupuéstales,

Planeacíón, concepto precontractual de gastos de inversión, CDP, inscripción en BPP-D,
entre otros), así como la propuesta económica de la contratista dentro de (os documentos
allegados por la misma y la certificación de no existencia de personal para contratación de
recurso humano.
Etapa Contractual:
No se realizó la publicación en el SECOP del contrato de prestación de servicios

incumpliendo así los términos establecidos en la normatividad vigente y aplicable, de la
revisión del expediente contractual se observa el cumplimiento al objeto contractual para
lo cual se llevó a cabo la contratación, así corno el cumplimiento de ¡as obligaciones
71 , :
Calle 49 No 13-33 Pbx 339 44 60

www.contralonadccundinamarca.gov.co
2.5
consignadas en los informes de supervisión para expedir la respectiva acta de recibo a

satisfacción y así proceder a realizar los pagos de acuerdo a la forma de pago establecida
en la minuta del contrato y cumpliendo los requisitos previos establecidos.
Etapa Post-Contractual: A la fecha el contrato se encuentra terminado y se cumplió al

100%.
• Contrato de Suministro No. 949 de 2O16
Número Del Contrato 949-16 Fecha

Suscripción 1 de noviembre de 2016
$ 169.989.880 10 de diciembre de 2016
Contratista B1OMERIEUX
Objeto Del Contrato
Suministrar los reactivos e insumos para la realización de los análisis
microbiológicos de las diferentes muestras recepcionadas en el laboratorio de
salud pública del Departamento de Cundmamarca.
Modalidad De
Selección Directa
Tipo Gasto inversión
Plazo 31 de Diciembre de 2017
Estado En ejecución

(concepto favorable de Planeador, concepto precontractual de gastos de inversión, CDP e
inscripción en BPP-D) y la justificación para la contratación directa mediante Resolución
480 de 2016.
Etapa Contractual:
Se realizó la publicación en el SECOP del contrato de prestación de servicios en el término

establecido en la normatividad vigente y aplicable, sin embargo, los documentos CDP,
estudios previos, aprobación de póliza y delegación de la supervisión del 13 de marzo de
2017. El contrato se publicó el día 10 de noviembre de 2016, se constituyeron las
respectivas garantías solicitadas en la minuta del contrato de CUMPLIMIENTO y CALIDAD,
72
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.contralQriadecundinamarca.gpY.cq
ORIA
í i \m\-\\i\RÍ-,\5
con los valores y plazos establecidos en el clausulado del mismo. Se da aprobación de las
mismas mediante documento del 23 de noviembre de 2016.
De la revisión del expediente contractual se evidencia que a 31 de diciembre de 2016 se

efectuó un pago de acuerdo al acta de recibo y ejecución del supervisor con información
para primer pago ( único en 2016) por valor de $49.989.560 y según el informe de
actividades del supervisor donde hace referencia a "... se recibieron los reactivos e
insumos objeto del contrato para el período certificado..:" ÚQ\3 de Noviembre al 16 de
Diciembre de 2016 según las facturas 1430055759; 1430056530; 1430056556 en reíación
con los elementos entregados por valor de $ 47.440.520; $1.606.600 y $851.440
respectivamente, lo anterior, muestra una ejecución presupuestal del 29.35% en un mes
de ejecución física a 31 de Diciembre de 2016.
Adicionalmente se encontró que:
• El Acta de inicio está firmada por un contratista de BIOMERIEUX diferente al

representante legal quien firmó el contrato. Respecto a lo anterior, se indagó con
la supervisora del contrato quien informó: "E! representante no se encontraba en
el país y que la persona quien firma el acta de ¡nido tenía la respectiva
autorización". Se confirmó que el cambio efectuado tiene soporte según cámara
de comercio del 3 de marzo de 2017 donde se encuentra como gerente general
ROCIÓ MÉNDEZ ALEMÁN.
• Se constató que el primer pago se realizó de acuerdo a lo pactado en el contrato y

a su vez que el informe de supervisión hace referencia a los reactivos e insumos
entregados de acuerdo a la facturación presentada por el contratista de acuerdo a
lo solicitado para eí período certificado. Adicionalmente se entregaron: ficha
técnica, registros invima, para los que se requieran, certificación de cadena de frío
para los reactivos que requieran (documentos que reposan en las carpetas
respectivas según las TRD en el laboratorio de salud pública de Cundinamarca).
Esto, de acuerdo a lo establecido en la cláusula cuarta - Obligaciones Específicas
del contratista Numeral 2.
• A la fecha, se ha cumplido con el objeto contractual en tanto se realiza el

suministro de reactivos para análisis de muestras de microbiología de alimentos.
Lo entregado en el mes de diciembre ha garantizado el trabajo a la fecha, ya que
esta ha sido la primera entrega y se piensa entregas parciales que atiendan las
necesidades de aquí a la fecha de terminación del contrato que corresponde a 31
73
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

ONTRALÜR1A
y
2.5
Etapa Post-Contractual: El contrato se encuentra actualmente en ejecución.
• Contrato de prestación de servicios - No. 850 de 2016 - proceso de

selección abreviada
Número Del Contrato 850-16 Fecha Suscripción 7 de octubre de 2016

$390.920.000 11 de octubre de 2016
Contratista ROBRICA
Objeto Del Contrato Realizar procesos archivísticos de gestión documental de las historias laborales de
las ESE liquidadas y de la secretaría de salud, llevando a cabo la organización
física de 220 metros lineales de archivo, la digitalización de 600.000 folios y la
digitación e indexación de 500 hojas de vida.
Modalidad De
Selección Selección abreviada
Plazo inicial 31 de diciembre de 2016
Prorroga 1 30 días a partir del día siguiente a la fecha de terminación
! Prorroga 2 2 meses (hasta 30 de marzo de 2017)
Estado tn ejecución

La secretaría remitió solicitud a cotizar a 4 universidades (Universidad de Antioquía,
universidad del valle, Universidad Nacional y la ESAP), sin embargo solo se recibió
propuesta por parte de la Universidad de Antioquía, ESAP y la Universidad Nacional, así
mismo, se constató la existencia de documentos relacionados con tramites
inscripción en 8PP-D, entre otros).
Etapa Contractual:
La publicación en el SECOP se realizó en los términos establecidos en la normatividad

vigente y aplicable y de acuerdo al cronograma establecido por la entidad para la
publicación del mismo. El primer documento que se publicó de fecha del 30 de agosto de
2016 correspondiente a los estudios previos y el último de fecha del 4 de octubre de 2016
correspondiente a la resolución de adjudicación del proceso, se constituyeron las
respectivas garantías solicitadas en la minuta del contrato de CUMPLIMIENTO, CALIDAD y
PRESTACIONES DE SALARIOS con los valores y plazos establecidos en el clausulado del
mismo. Se da aprobación de las mismas mediante documento del 11 de octubre de 2016.
74
EIMTIDOD
IBOlKlDliíllOH
ñire no "i<Bci:pon¡i
CERTIFtCACJA
Calle 49 No.13-33 Pbx 3394460
2.5
Se constató que se llevaron cada uno de los pasos y procedimientos relacionados con el
proceso público por la modalidad de selección abreviada para el presente contrato
teniendo en cuenta que esta modalidad está asociada a las características del objeto a
contratar, las circunstancias de la contratación o la cuantía o destinación del bien, obra o
servicio, puedan adelantarse procesos simplificados para garantizar la eficiencia de ¡a
gestión contractual. Lo anterior en concordancia con la ley 80 de 1993, tey 1150 de 2007
y demás decretos reglamentarios vigentes.
De la lectura al expediente contractual, obra a folio 39 a 83 documento denominado

"Estudios previos del mes de Agosto de 2016, donde se establece en el numeral 2.2.1 a
folio 50 - "... Actividades a realizar Digitación - para desarrollar este punto se debe tener
en cuenta las TRD, el acuerdo 002 de 2014, norma NTC 4095 y circular 05 de 2012..." la
apertura del proceso se realiza el 9 de septiembre de 2016 mediante resolución 387 a
folio 173, mediante adenda No. 4 se efectúa modificación al cronograma del proceso
público el 29 de septiembre de 2016, a folio 240 y 241, mediante resolución 440 del 4 de
octubre de 2016 se adjudica el proceso público como consta a folio 475 y 476.
Se suscribe el contrato el 7 de octubre de 2016, con acta de inicio del 11 de octubre de

2016 como consta en folio 477 a 480, el 26 de octubre de 2016 el contratista
seleccionado solicita información respecto a la entrega de las TRD las cuales no ha
recibido a la fecha de la solicitud, razón por la cual de acuerdo al cronograma del contrato
se ha dificultado el inicio del mismo, como consta a folio 487.
El día 21 de diciembre de 2016 el contratista solicita prorroga al contrato argumentando:

"...demora en la entrega de las TRD por parte de la secretaría lo cual atraso el inicio en
20 días - AVANCE 80%..."y con fecha del 22 de diciembre de 2016 la supervisión del
contrato solicita prorroga al mismo argumentando: "...una vez se inició el contrato se
evidenció que las TRD que se debían utilizar en el proceso archivístico debían ser
ajustadas proceso que duró 20 días aproximadamente, lo que implicó retraso en el
cronograma - AVANCE80%..." como consta en folio 489 y 488 respectivamente.
El documento de prórroga por el término de 30 días a partir del día siguiente a la fecha de
terminación del contrato, es decir el 31 de diciembre de 2016 se encuentra en el
expediente contractual, el 30 de Enero de 2017, el contratista solicita prórroga por un
plazo de 30 día (hasta el 31 de enero de 2017} argumentando; "... problemas eléctricos
que dificultan el uso de equipos como el scanner... "f el 30 de enero de 2017 se solicita
prórroga por parte de la supervisión del contrato por el término de 2 meses con
argumento de tipo técnico: "...luego de visitas técnicas por la Secretaria de Salud a la bodega
de la calle 13 y la soledad dentro de las actividades a realizar se encuentran en e! proceso No. 4
INDEX ACIÓN Y DIGITACIÓN " " 300 cajas con un total de 75 m lineales que no están incluidos
dentro del contrato" - 90% de avance.. "
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U t, f K i '
C l M>IV-\M,<iK<_
2.5
El Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Tercera, en

sentencia de 31 de agosto de 2006, Radicación R- 7664, se refirió al principio de
planeación en la contratación estatal, planteando lo siguiente: "...Al respecto conviene
reiterar que en materia contractual las entidades oficiales están obligadas a respetar y a cumplir el
principio de planeación en virtud del cual resulta indispensable la elaboración previa de estudios y
análisis suficientemente serios y completos, antes de iniciar un procedimiento de selección,
encaminados a determinar, entre muchos otros aspectos relevantes:
i) La verdadera necesidad de la celebración del respectivo contrato.

ii) Las opciones o modalidades existentes para satisfacer esa necesidad y las razones que
justifiquen la preferencia por la modalidad o tipo contractual que se escoja.
i/i) tas cal/cfades, especificaciones, cantidades y demás características que puedan o deban reunir
los bienes, las obras, los servicios, etc., cuya contratación, adquisición o disposición se haya
determinado necesaria, lo cual, según el caso, deberá incluir también la elaboración de los diseños,
planos, análisis técnicos, etc.
iv) Los costos, valores y alternativas que, a precios de mercado reales, podría demandar la
celebración y ejecución de esa clase de contrato, consultando las cantidades, especificaciones,
cantidades de los bienes, obras, servicios, etc., que se pretende y requiere contratar, así como la
modalidad u opciones escogidas o
Contempladas para el efecto.
v) La disponibilidad de recursos o la capacidad financiera de la entidad contratante para asumir las
obligaciones de pago que se deriven de la celebración de ese pretendido contrato.
Vi) La existencia y disponibilidad, en el mercado nacional o internacional, de proveedores...".
La Procuraduría General de la Nación, frente al alcance del principio de planeación, se ha

referido en los siguientes términos:
'\..El principio de planeación es una manifestación del principio de economía, consagrado en el

artículo 25 de la Ley 80 de 1993, como se desprende de lo dispuesto en los numerales 6, 7 y 12 a
14 de esta disposición.
El principio de planeación busca garantizar que la escogencia de los contratistas, la celebración,

ejecución y liquidación de los contratos no sea producto de la improvisación; en consecuencia, en
virtud de este principio, cualquier proyecto que pretenda adelantar una entidad pública debe estar
precedido de estudios encaminados a determinar su viabilidad técnica y económica (...).
(..) La finalidad de las exigencias contenidas en los numerales 7 y 12 citados es que las entidades
estatales, con antelación a la apertura del proceso de selección, o a la celebración del contrato,
según el caso, tengan previamente definida la conveniencia del objeto a contratar, la cual la
reflejan los respectivos estudios (técnicos, jurídicos o financieros) que les permitan racionalizar el
gasto público y evitar la improvisación, de modo que, a partir de ellos, sea posible elaborar
procedimientos claros y seguros que en el futuro no sean cuestionados. Su observancia resulta de
suma importancia, en la medida que el desarrollo de una adecuada planeación permite proteger
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0U
O RIA
\M.\KC \5
los recursos del patrimonio público, que se ejecutarán por medio de la celebración de los
diferentes
Contratos".
Llama la atención a! ente de control, la inadecuada concepción de la etapa de

planificación que se concreta con la elaboración de los estudios previos y en la cláusula
séptima del contrato, PLAZO DE EJECUCIÓN, el mismo tuvo ¡nicialmente una duración
hasta el 31 de diciembre de 2016, posteriormente, fue prorrogado por el término de 1
mes justificando dicha situación por demora en la entrega de las TRD al contratista por
parte de la secretaría, tema que estaba definido en los estudios previos elaborados en el
mes de agosto de 2016, quedando como nueva fecha de terminación el 30 de enero de
2017 y finalmente prorrogado por el término de 2 meses, es decir hasta e! 30 de marzo
de 2017 justificando cantidades de trabajo a realizar por el contratista no incluidas en el
contrato. Situación que conllevó a solicitud de prórroga en términos cercanos a la
terminación del contrato, por lo anterior, se realiza observación con connotación
administrativa.
A 31 de Diciembre de 2016, se efectuaron 2 desembolsos por valor de $312,736.000

que corresponden a una ejecución presupuesta! del 80%, sin embargo, frente a las
consideraciones planteadas para las prórrogas al contrato el mismo se encuentra en
ejecución.
Etapa Post-Contractual: A la fecha el contrato se encuentra en ejecución.
• Convenio Interadministrativo de Cooperación No. 530 de 2016
Número Del Contrato 530-16 Fecha Suscripción
Valor Del Contrato 15.983.515.137 Fecha de Inicio

Valor Adición 1
5.500.000.000 2? de julio de 2016
Contratista SEC SALUD - ICCU
Objeto Del Contrato
Aunar esfuerzos técnicos, administrativos y financieros para el proyecto de
terminación de construcción hospital nuevo de alta complejidad en el
municipio de Zipaquirá
Modalidad De Selección Directa
Plazo inicial 3 meses
Plazo adicional 13 meses
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0 1 ''''' r'¡11 H f i! T '¡riHíij cinema
i RAÍ ORIA
i/
2.5
En ejecución


contractual fueron: resolución 5422 de 2015 expedida por el Ministerio de Salud para la
asignación de los recursos iniciales del convenio; presupuesto de obra proyectado por el
ICCU, resolución de justificación de contratación directa No. 213 de 2016; oficios de
seguimiento del Ministerio de Salud frente a los recursos asignados al Departamento de
Cundinamarca.
Etapa Contractual:
Se realizó la publicación en el SECOP del contrato el día 19 de Julio de 2016. El día 19 de

julio de 2016, se firmó el convenio interadministrativo de cooperación C530 suscrito entre
la Secretaría de Salud de Cundinamarca y el Instituto de Infraestructura y Concesiones de
Cundinamarca - ICCU en ejecución de los recursos aportados por el Ministerio de Salud y
Protección Social; el 22 de julio de 2016, se suscribió el acta de inicio del convenio
interadministrativo de cooperación No. C530, por la gerente del ICCU y los profesionales
designados a la Supervisión por parte de la Secretaría de Salud; el 25 de agosto de 2016,
se suscribió la Adición No. 1 al convenio por valor de $5.500.000.000, cumpliendo con lo
dispuesto en la normatividad en cuanto al principio de planeación de la contratación
estatal, es decir, contar con los recursos suficientes y completos para llevar a
cumplimiento el proyecto en cuestión.
Posterior al cumplimiento de los requisitos para el desembolso de los recursos del

convenio interadministrativo de cooperación No. C530, el ICCU inició el proceso de
selección para la ejecución de los recursos, tanto de obra como de interventoría a través
de proceso de licitación pública ICCU-LP-017A-2016 - "Terminación construcción hospital
nuevo de alta complejidad en el municipio de Zipaquirá" por valor de $19.105.936.529,72
y "contratar la interventoría técnica, administrativa, financiera y legal para 'Terminación
construcción hospital nuevo de alta complejidad en el municipio de Zipaquirá" por valor
de $1.338.653.050 para un total de $ 20.444.589.579.72.
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2.5
El proceso ICCU-LP-017A-2016, se adjudicó al Consorcio THZ mediante Resolución de

adjudicación No. 607 del 6 de Diciembre de 2016 por valor de $19.078.118.217,88 y
fecha de acta de inicio del 27 de Diciembre de 2016 con un plazo de 12 meses. La
interventora a este contrato de obra se suscribió mediante contrato de interventoría No.
398 -2016 resultado del proceso de concurso de méritos No. ICCU-CM-22 de 2016 por
valor de $1.3438.409.450 el 20 de Diciembre de 2016 y fecha de inicio el 27 de
Diciembre de 2016 por un plazo de 13 meses, en razón de lo anterior, se efectuó el
trámite respectivo para prórroga del convenio por el término de 13 meses a partir del día
siguiente de la fecha de terminación del convenio, el cual terminó el 31 de Diciembre de
2016.
Se realizaron 2 giros al ICCU por el monto total del convenio de $15.983.515.137 y

$5.500.000.000 para un total girado de $21.483.515.137.
Etapa Post-Contractual: A la fecha e! convenio se encuentra en ejecución.
2.5. EVALUACIÓN DE PRESUPUESTO
Liquidación, estructura y composición del presupuesto aprobado frente a! ejecutado a 31

El presupuesto para la vigencia fiscal 2016, fue aprobado mediante ordenanza No. 283
del 26 de Noviembre de 2016 por valor de $218.466.774.834 a la Secretaría de Salud,
compuesto en activa por el presupuesto de ingresos con $246.133.434.366 y pasiva con
total de gastos por $306.738.862.797, la cual tuvo 19 modificaciones y se liquidó
mediante Decreto 432 del 23 de Diciembre de 2015 por valor $218.466.774.834
destinados a los programas de:
Programa - Inicio de Parejo de la vida

Programa - Alianza por la infancia
Programa - Vive y Crece Adolescencia
Programa - Jóvenes constructores de paz
Programa - Adultas y adultos con equidad
Programa - Vejez divino tesoro
Programa - Familias forjadoras de sociedad
Programa - Modernización de la Gestión
Programa - Victimas del conflicto armado con garantía de derechos
Programa - Gestión del riesgo y adaptación al cambio y variabilidad climática
Programa - Cundinamarca innovadora con ciencia y tecnología
Programa - Cundinamarca con espacios de participación real
Programa - TIC 'S en Cundinamarca
79
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2.5
Reporte de información
La entidad reportó la información de acuerdo a los plazos establecidos en la Resolución

097 de 29 de enero de 2016 y presupuestalmente está acorde a lo entregado para
análisis a la comisión auditora.
Plan de Compras
La entidad presentó a la comisión auditora, el plan anual de adquisiciones para la vigencia

2016, estimado en un valor de $88.035.640.020 de fecha 22 de Julio de 2016, indicando
los: Códigos UNSPSC, descripción, fecha, modalidad de contratación y responsable,
además de los estimativos de duración del contrato, fuentes y valores, así mismo, se
verificó en el SECOP y fue publicado el 9 de Noviembre de 2016 con un valor de
$141.591.539.798.
El plan de adquisiciones definitivo de la entidad, fue publicado en la página SECOP

https://www.contratos.gov.co/consultas/consultarArchivosPAA2016.do y según la
información anexa solo fue publicada una vez, consolidándose para la vigencia 2016 por
un valor final de $141.591.539.798, por lo anterior el grupo auditor emite observación
administrativa ya que, como lo indica Colombia Compra Eficiente: "El Plan Anual de
Adquisiciones es una herramienta para: (i) facilitar a las Entidades Estatales identificar, registrar,
programar y divulgar sus necesidades de bienes, obras y servicios; y (ii) diseñar estrategias de
contratación basadas en agregación de la demanda que permitan incrementar la eficiencia del
proceso de contratación" y debe "incluir los bienes, servicios y las obras públicas planeadas para la
vigencia del Plan Anual de Adquisiciones con cargo a los presupuestos de funcionamiento y de
inversión". Además uno de los principios del Presupuesto es la "anualidad: El año fiscal
comienza el lo. de enero y termina el 31 de diciembre de cada año. Después del 31 de
diciembre no podrán asumirse compromisos con cargo a las apropiaciones del año fiscal
que se cierra en esa fecha y los saldos de apropiación no afectados por compromisos
caducarán sin excepción. (L. 38/89, art.10) (Art. 14, Decreto 111/96)".
Respuesta Sujeto de Control
"El plan Anual de Adquisiciones de la Secretaría de Salud fue publicado para la vigencia 2016 el
29/01/2016 según verificación en el SECOP, mas adicional a esta publicación se rea/izaron por
parte de la Secretaría General de la Gobernación de Cundinamarca varías modificaciones y/o
actualizaciones que igualmente se publicaron en el SECOP así:
• 30/07/2016 constancia No. 106390
• 11/10/2016 constancia No. 109955
• 11/10/2016 constancia No. 109956
• 11/10/2016 constancia No. 109957
80
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0L"|1¡"!
2.5
• 09/11/2016 constancia No. 111137

• 09/11/2016 constancia No. 111138
• 09/11/2016 constancia No. 111139
• 09/11/2016 constancia No, 111140
• 09/11/2016 constancia No, 111 MI
Adiciona/mente se aclara que el manejo que se le da al Plan de Adquisiciones se enmarca en el

procedimiento publicado en el Isolucion de la Gobernación de Cundinamarca en el cual código A-
GRF-PR-007 VERSIÓN 2 DEL 11/08/2015 Y LAS GENERALIDADES Y O POLÍTICAS DE OPERACIÓN:
4.5. El Plan Anual de Adquisiciones debe publicarse antes del 29 de enero de cada año tanto en la
página Web de la Gobernación de Cundinamarca como en el SECOP y actualizarse por lo menos
una vez al año. El Funcionario asignado en la Dirección de Servicios Administrativos para la
consolidación del PAA es el responsable de realizar este seguimiento,
Se aclara que la publicación en el SECOP del PAA y sus modificaciones las realiza únicamente la
Secretaria General de la Gobernación con la información enviada por la Secretaria de Salud. Se
anexa en CD pantallazo de publicaciones
Teniendo en cuenta las anteriores consideraciones, se le solicita a la Contraloría eliminar el

presunto hallazgo por existir claridad, argumentos y pruebas documentales del obrar y accionar de
buena fe y en cumplimiento a la ley."
Respuesta Organismo de Control
"Se atiende a la respuesta emitida por la Secretaria de Salud, y se retira el hallazgo, ya que
allegaron pruebas de las actualizaciones por parte de la Secretaria Genera! de la Gobernación de
Cundinamarca en el SECOP del plan anual de adquisiciones."
2.5.1. Indicadores sobre la Gestión Presupuesta!
Ejecución Activa
De acuerdo a la información analizada para la vigencia fiscal 2016 de la Secretaría de

Salud, se obtuvo cifras a diciembre 31 de la vigencia auditada, así:
NOMBRE PPTO INICIAL 2015 ADICIÓN / REDUCCIÓN PPTO FINAL 2015
INGRESOS 196,997,717,000 49,135,717,366 246,133,434,366
Salud Publica Colectiva 13,743,595,000 4,827,020,039 18,570,615,039
Prestación Servicios no cubiertos 78,266,953,000 14,180,319,276 92,447,272,276
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2.5
Bogotá D.C. abrü de 2017
Otros Gastos en Salud 104,987,169,000 30,128,378,051 135,115,547,051

Fuente: Secretaría de Salud
De las cuales se puede inferir, los ingresos por otros gastos en salud equivalen al 54,89%,
por Prestación Servicios no cubiertos el 37,56% y Salud pública colectiva equivale al
7,54%.
De los recursos presupuestados, se recaudó el 105% de los ingresos, teniendo presente

que el rubro "Otros Gastos en salud" recaudo el 58,60% del recaudo total.
; NOMBRE RECAUDO
INGRESOS 258,017,796,951
Salud Publica Colectiva 18,570,615,039
Prestación Servicios no cubiertos 88,227,197,133
Otros Gastos en Salud 151,219,984,779
Las cifras anteriores, se reflejan en la siguiente gráfica.

RECAUDOS 2O16 PRESUPUESTO VS EJECUTADO
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CÓDIGO: PM01-PRG6-F05 VERSIÓN: 4.0
M ORIA
•• ( l ' M M N A M \ l í f S
2.5
Indicadores de Presupuesto de Ingresos
Efectividad:
TOTAL RECAUDADO 258.017.796.951

105%
PPfá£STÍMADO~" " 246.133.434.366
Este indicador nos muestra una efectividad de presupuesto en ingresos del 105%, por el
rendimiento del rubro "Otros Gastos en Salud" y el cumplimiento del 100% en el rubro
"Salud Pública Colectiva" de la meta presupuestal.
Ejecución Pasiva
La apropiación definitiva, en la ejecución pasiva del año 2016, la Secretaría de Salud

presenta el siguiente comportamiento:
PPTO FINAL
PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMISOS PAGOS
2015
1197 TOTAL GASTOS 306,738,862,797.00 266,017,699,942.00 258,271,165,048.00
SALUD PUBLICA
1197.01 24,584,281,881.00 17,797,632,206.00 16,667,443,119.00
COLECTIVA
PRESTACIÓN SERVICIOS
1197,02 92,447,272,276.00 68,435,025,564.00 62,288,485,541,00
NO CUBIERTOS
1197. B OTROS GASTOS EN SALUD 189,707,308,640.00 179,785,042,1.72.00 179,315,236,388.00
Fuente: Secretaria de Salud
Dentro del análisis se puede concluir que el desglose de esta información se relacionará
en los papeles de trabajo, teniendo en cuenta que esta ejecución es demasiado extensa,
pero la cual fue verificada uno a uno de los rubros que la componen.
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CÓDIGO; PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0í
2.5
COMPARATIVO EJECUCIÓN VS. COMPROMISOS Y

PAGOS
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Del análisis, se puede inferir, que los compromisos representaron el 86,72% del total de
la apropiación y los pagos el 84,19%, evidenciando la falta de planeación para realizar la
meta de ejecución del 100% del presupuesto, ya que existen varios programas que no
fueron ejecutados de acuerdo a relación adjunta a los papeles de trabajo.
2.5.2. Eficacia y eficiencia en el cumplimiento de las metas presupuéstales

programadas por la entidad.
Indicadores de presupuesto de gastos
Al cierre de la vigencia fiscal 2016, La Secretaría de Salud, presentó indicadores de

gestión, así:
Eficiencia:
REGISTROS DE COMPROMISOS 266.017.699.942
86,72%
"PRESUPUESTO APROPIADO 306.738.862.797
Este indicador nos refleja una eficiencia en los gastos del 86,72%.
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0[lilllí!tl"n
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Bogotá D.C. abrii de 2017
Eficacia:
TOTAL GIRADO 258.271.165.048
97,08%
REGISTRO DE COMPROMISO 266.017.699.942
Este indicador nos muestra una eficacia en la ejecución de los gastos del 73%.
Efectividad: __
TDTAI r^TRAnn T 7SR 771 1 6S 04R
84,20%
PRESUPUESTO APROPIADO 306.738.862.797
Este indicador nos muestra una efectividad del presupuesto de gastos del 84,20%
Indicadores que evidencian un nivel alto de ejecución y alto en cuentas por pagar.
Sentencias y Conciliaciones
La ejecución presupuesta! pasiva, no evidencia el pago de sentencias y conciliaciones, y

de acuerdo a certificación expedida por la Secretaría de Salud el 22 de Febrero de 2017
no existe rubro presupuesta! ya que el presupuesto se ejecuta para inversión.
Modificaciones Presupuéstales
La Secretaría de Salud, realizó modificaciones presupuéstales en adiciones, reducciones y

traslados, a través de actos administrativos denominados: "Decretos y Resoluciones", por
valor neto total de $88.272.087.963 en la vigencia 2016, así:
ACTO
No. FECHA INICIO ADICIÓN REDUCCIÓN TOTAL
ADMINISTRATIVO
ORDENANZA 283 26 11-2016 218,466,774,834 .... _ 218,466,774,834

DECRETO 136 21 04-2016 15,983,515,137 234,450,289,971
DECRETO 172 23-05-2016 564,038,603 235,014,328,574
DECRETO 190/RES.1286 23-06-2016 635,848,2/1 234, 578, 480,303
DECRETO 194/200 30-06-2016 4,026,246,853 0 238,404,727,156
DECRETO 210 02-08 2016 24,048,000,000 262/152,777,156
DECRETO 196 11 07 2016 7,827,974,774 270,280701,930
DECRETO 1 224 24-08 7016 1 1,902,401,466 282,183,103,396
DECRETO ¿34 19-08-7016 1,587,109,522 280,595,993,874
DECRETO 258 14-09-2016 !4,í/4,957,/67 294,970,946,636
DECRETO 334 18-10-2016 TRASLADO
DECRETO 383 21-11 ?OL6 TRASLADO
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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.CP
2.5
ACTO
No. FECHA INICIO ADICIÓN REDUCCIÓN TOTAL
ADMINISTRATIVO
DECRETO 40B 7-l?-2016 8,436,146,050 303,407,092,686

DECRETO 40/ 07-12-2016 TRASLADO
DECRETO •un 27-12-2016 TRASLADO
DECRFTO 400 6-12-2016 1,715,399,397 305,122,492,083
, DECRFTO 427 2?-12 2016 1,616,370,714 306,738,862,797
L TOTAL 218,466,774,834 90,495,045,756 -2,222,957,793 306,738,862,797
Analizado el archivo físico de la entidad para la totalidad de los actos administrativos que
afectaron el presupuesto en la vigencia 2016, se evidencia la información en los
considerandos y en los archivos reposa certificación por parte del área de presupuesto de
la existencia del recurso y/o soportes adicionales que indican la necesidad del
movimiento.
Cuentas por pagar constituidas al finalizar la vigencia 2015 y 2016.
La Secretaría de Salud, mediante Resolución 181 del 26 de Enero 2016, constituyeron

cuentas por pagar para la vigencia fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, en la
suma de SEIS MIL NOVECIENTOS TREINTA Y CINCO MILLONES DOSCIENTOS
CINCUENTA Y TRES MIL CIENTO OCHENTA Y NUEVE PESOS ($6.935.253.189), las cuales
se derivaron de los compromisos y obligaciones con terceros pendientes de pago a 31 de
diciembre de 2015 (documento anexo en los papeles de trabajo).
Es de anotar que en la ordenanza No. 227 de 2014 Art. 77 Parágrafo Primero "Las cuentas
por pagar serán constituidas por los tesoreros con la aprobación del ordenador del gasto. Las
cuentas por pagar financiadas con recursos del Departamento se enviarán a la Dirección de
Tesorería antes del diez (10) de enero de cada año", la cual incumplieron en la constitución de
cuentas por pagar de la vigencia 2016.
Respuesta Sujeto de Control
Con lo anterior se anexan documentos en donde se puede verificar que no se incumplió con el
término constituido en la Ordenanza 227 de 2014 Art. 77 Parágrafo primero.
1) se anexa impresión de tres correos enviados a la Tesorería General del Departamento. Señora
María Cristina Clavijo, (Encargada de validar y revisar las cuentas por pagar) los correos tienen
fecha de los días del 05 de enero de 2017f 06 de enero del 2017 y 12 de enero de 2017.
86
Calle 49 No.13-33 Pbx 339 44 60

2.5
2) se anexa carta de remisión de cuentas por pagar 2.016 dirigida al Tesorero General del
Departamento, Certificación de disponibilidad de recursos y Formato cuentas por pagar 2016-2017
Dependencia: Secretaria de Salud
3) se Anexan 11 folios soportes de lo descrito.
Teniendo en cuenta las anteriores consideraciones, se le solicita a la Contraloría eliminar el

presunto hallazgo por existir claridad, argumentos y pruebas documentales del obrar y accionar de
buena fe y en cumplimiento a la ley.
Respuesta Organismo de Control
5e retira el hallazgo de acuerdo a la respuesta entregada por la Secretaria de Salud, debido a que
se allegaron pruebas sobre la remisión de cuentas por pagar, certificación de disponibilidad de
recursos a Tesorería General del Departamento desde el 5 de Enero de 2016.
Lo anterior, se deriva de la presupuestación realizada previamente al cierre de la vigencia,

la misma situación se evidencia en la cuentas por pagar constituidas con la Resolución
No. 008 del 10 de Enero de 2017 "Por la cual se constituyen las cuentas por pagar de la
Secretaría de Salud, para la vigencia fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017" por
valor de SIETE MIL SETECIENTOS SESENTA MILLONES DOSCIENTOS VIENTICUATRO MIL
CUATROCIENTOS VEINTIDÓS PESOS ($7.760.224.422) y el presupuesto refleja la
siguiente información:
NOMBRER DEL
FONDO VALOR TESORERÍA
RECURSO
1-0100 R. ORDINARIO 726,934,997
3-2600 R DE LA NACIÓN $ 522.083,842
3-2800 RENTASCEDIDAS S 606.418.607
3-3700 SALUD PUBLICA s 236,749.402
3~-37~oT SALUD PUBLICA . ._S 650. 000.000
3-3900 R. PATRONALES 3,942.059,842
3-3901 [R. PATRONALES s 1,075.977.732
TOTAL $ 7,760,224.422
Evidenciándose contabilidad en los valores en la resolución y lo registrado

presupuestalmente.
Reservas Presupuéstales
87
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

vvww.con traloriadecundi ñama rea ,goy..co
2.5
Mediante Decreto 0064 del 26 de Febrero de 2016 "Por el cual se incorpora al Presupuesto
General de Rentas, recursos de Capital y Apropiaciones del Departamento para la vigencia fiscal
2016, el valor correspondiente a las Reservas Presupuéstales lega/mente constituidas con respaldo
financiero", constituyó reservas presupuéstales para la Secretaría de Salud; en el Artículo
3ro.indica "...adiciónese el Presupuesto de gastos del nivel central, para la vigencia 2016", en la
suma de $37.081.307.472 para la Secretaría de Salud".
EJECUCIÓN PRESUPUESTA!. DE LAS RESERVAS DEL

FONDO DEPARTAMENTAL DE SLAUD -
SECRETARIA DE SALUD
APROPIACIÓN
COMPROMISOS GIROS
TOTAL
37,081,307,472 37,081,006,396 26,138,181,570
100% 100% 70%
Vigencias Futuras
Mediante Ordenanzas No.215, 253, 238, 224 de 2014 y 198 de 2013 se autoriza la
asunción de compromisos que afectan presupuesto de vigencias futuras de la Secretaria
de Salud por valor de SETENTA Y NUEVE MIL OCHOCIENTOS SESENTA Y TRES
MILLONES SEISCIENTOS CUARENTA Y SEIS MIL NUEVE PESOS ($79.863.646.009).
2.6 EVALUACIÓN A LOS ESTADOS CONTABLES
De conformidad con el Plan Anual de Auditorías 2017, las normas nacionales e

internacionales de Auditoría, generalmente aceptadas, así como, la normatividad emitida
por la Contaduría General de la Nación, respecto de la preparación, presentación y
rendición de cuentas, de los Estados Contables del sector público y teniendo en cuenta los
Sistemas de Control Interno, vigentes, para el período contable, comprendido entre el 1
de enero al 31 de diciembre de 2016, en la Secretaría de Salud, se procedió a efectuar la
evaluación a los Estados Contables con corte a 31 de diciembre de la vigencia
mencionada, se seleccionó la muestra de las cuentas a evaluar en el Balance y el Estado
de Actividad Financiera Económica y Social a 31 de diciembre de 2016.
Se aplicaron las pruebas de cumplimiento, tales como cruce de cifras entre dependencias,
visitas, verificación de saldos y entrevistas a los responsables del área, igualmente, se
efectuó seguimiento a la ejecución de las acciones del Plan de Mejoramiento, así mismo,
se puede concluir que las cuentas de balance están para depuración y saneamiento
contable.
Calle 49 No.13-33 Pbx 3394460

www.cpntiajpriadecundinamarca:gQy,cp
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN; 4.01
IRt:\niN;AM\KC
A l . O R I A\5
La Secretaría de Salud, presenta la siguiente situación financiera a 31 de Diciembre de

2016:
BALANCE GENERAL
A 31 de diciembre 2016
% DE
CÓDIGO SALDO SALDO
NOMBRE PARTICIPA VARIACIÓN
CONTABLE FINAL 2016 FINAL 2015
CION
1 ACTIVO | 266,998,739 100.00% 124,557,478 142.441,261
11 EFECTIVO 94,111,771 35.25% 88,103,08jJ 6.008,690

DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES
1 1.10 FINANCIERAS 94.111 771 35 25'!-!, 88 103081 6,008,690
1.3 RENTAS POR COBRAR 0 0.00%~] 0 0
1 305 VIGENCIA ACTUAL 0 0 00%] . _d 0
1 3 10 VIGENCIAS ANTERIORES
DEUDORES
'
28,172,867
0 000%J
1 0 55%
:_ o27.348041 824,826
1 4
1 401 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 0 0 00% L_ °
1 409 SERVICIOS DE SALUD 0 0 00% ^

0 0
1 4 13 TRANSFERENCIAS POR COBRAR 20.067,675 7 52% 16778 881 3,288,794
1 420 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 1.428887 0 54% 1 428 88 f 0

RECURSOS ENTREGADOS EN
1 4 24 ADMINISTRACIÓN 0 o 00% 0 0
1.4.25
1 4 70
DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA
OTROS DEUDORES
50.794
6,625,511
0 02%
2 48%
50 794
9 089 479
^ _;:°
-2,463.968
~ o-
1 4 75 DEUDAS DE DIFÍCIL RECAUDO 0 0 00% 0
1 480 PROVISIÓN PARA DEUDORES (CR) — - Oi 0 00% 0
1 5 INVENTARIOS [__ 3,620,316 [_ 1.36% 2,575,118 1,045.198
1 5 10 MERCANCÍAS EN EXISTENCIA 3.620316 1 36% 2.575.118 1,045,198

1 6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 5,348,127 2.00% 6,259.301 -911,174
1 6 15 CONSTRUCCIONES EN CURSO 0 0.00% 0 0
1 6.35 BIENES MUEBLES EN BODEGA 1.102 537 0 4 1% 1.053.935 48,602
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN

1 6.36 AMNTENIMIENTO 962 5 1 1 0 36% 206.492 756,019
1 645 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 5 177 [ 0 00% 6 177 0
1 6.50 REDES. LÍNEAS Y CABLES 59.137 | 002'JÍ 59 137 [ ~_±

1 6 55 | MAQUINARIA Y EQUIPO 624 700 |_ 0 23% [_ 624.700 \
1 660 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 5.335.186 |_ 2 OQ'Yt 5.335 186 \: PM01-PR06-F05
89
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.cQptralonadecundinamarca.gov.co
VERSIÓN: 4.0' ' ''•"•>..iie'íd.ct-'ujzdeCuniimarca
2.5
%DE
CÓDIGO SALDO SALDO
CONTABLE FINAL 2016 FINAL 201 5
CION
MUEBLES, ENSFRES Y EQUIPOS DE
1 6.65 OFICINA 513,983 0.19% 1,157,481 -643,498
EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y
1 6.70 COMPUTACIÓN 2601,551 0.97% 2,716,289 -114,738
EQUIPO DE TRANSPORTE. TRACCIÓN Y

1 6.75 ELEVACIÓN 753,680 0 28% 753,680 0
EQUIPOS DE COMEDOR. COCINA

1 680 DESPENSA Y HOTELERIA 4,245 0.00% 4,245 0
1 6.85 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CRj -6 097,724 -2.28% -5.140,165 -957,559
PROVISIONES PARA PROTECCIÓN DE

1.6.95 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO (CR) -517,856 -0 1 9% -517,856 0
1 6.99 CUENTA PUENTE 0 0 00% 0 0
19 OTROS ACTIVOS 135,745,658 50.84% 271,937 135,473,721

1 9.01 RFSERVA FINANICERA ACTUARIAL 135.525,378 50 76% 0 135,525,378
1 9.10 CARGOS DIFERIDOS 51,454 0 02% 192 51,262
1 9.20 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS 1,402.453 0 53% 1,402,453 0
AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES

1 9.25 ENTREGADOS A TERCEROS (CR) -1,345,326 -0.50% -1,345,326 0
1 970 INTANGIBLES 681,769 0.26% 681,769 0
AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE
1 9.75 INTANGIBLES (CR) -570,070 -021% -467.151 -102,919
2 PASIVO 90,354,908 100.00% 54,446,871 35,908,037
OPERACIONES DE CRÉDITO PUBLICO Y

22 FINANCIAMtENTO CON BANCA CENTRAL 0 0.00% 0 0
OPERACIONES DE CRÉDITO PUBLICO

22.08 INTERNAS DE LARGO PLAZO 0 0.00% 0 0
24 CUENTAS POR PAGAR 26,853,467 29.72% 26,571,689 281,778
ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS

24.01 NACIONALES 7.990.189 8 84% 10,106,045 -2,115,856
2.4.03 [TRANSFERENCIAS POR PAGAR 0 | 0.00% 0 0
2425 [ACREEDORES 763,232 0 84% 877,088 -113,856
RETENCIÓN EN LA FUEN FE E IMPUESTO

2 4 36 ÜE TIMBRE 157,738 0 17% 376,967 -219,229
IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y TASAS

[2.4.40 POR PAGAR 244,584 0 27% 456,289 -211,705
¡24.50 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS 0 0 00% I o 0
¡2 4 53 [RECURSOS RECIBIDOS EN ADMON 6,847.424 7 58% [ 7,142,737 -295,313
90
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www Contra loriadecund i ñama rea.gov.co
Í R A 1 ORIA
•< (
2.5
% DE
CÓDIGO SALDO SALDO
CONTABLE FINAL 2016 FINAL 2015
CION
2460 CRÉDITOS JUDICIALES 1 .584 946 1 75%J 1.584946 _Z3

ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE
2 4 80 SERVICIOS DESALUD 9.265 354 1025% 6027,617 3,237,737
OBLIGACIONES LABORALES Y DE
25 SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL 0 0.00% 0
__ __0
2 5.05 J SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 0 o oo1'/;. | 0
2 7 PASIVOS ESTIMADOS 44,688,113 |__ 49.46% 14,595.661 30.092,452
2 7.10 PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS 14.595661 16 15% 14.595661 [ 0

PROVISIÓN PARA PRESTACIONES
2 7.15 SOCIALES 0 0 00% 0 0
2 7 20 PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS 30.092,452 33 30%J L - _ o. 30,092,452
29 OTROS PASIVOS 18,813,328 20.82% 13,279, 52lJ 5.533.807
2 9.05 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 18.813 328 20 82% 13.279 S2jJ 5.533,807
3 PATRIMONIO 176,643,831 100.00% 70,110,607 106,533.224
31 HACIENDA PÚBLICA 176,643,831 100.00% 70,110,607J 106,533,224
3 1 05 CAPITAL FISCAL 70,104,295 39 69 % 72.616683 -2,512,388
3 1 10 RESULTADO DEL EJERCICIO 107.594,589 6091% -4,365 203 111.959,792
3 1 20 SUPERÁVIT POR DONACIÓN 1.864 0 00% 1.864 0
3 1 25 PATRIMONIO PÚBLICO INCORPORADO 5782 0 00% 2 968.349 -2,962,567
PROVISIONES, AGOTAMIENTO.
3 1 28 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES -1.062.699 -0 60% -1.111.086 48,387
4 INGRESOS 428,913,425 1 00.00% 322.226,520 106,686,905
4 1 INGRESOS FISCALES 132,151,667 30.81% 138,000,890 -5,849,223
4 1 05 TRIBUTARIOS 114,818604 26 77% 118465957 -3.647,353
4 1 10 NO TRIBUTARIOS 17,333,063 4 04% 19.534933 -2,201,870
44 TRANSFERENCIAS 129,242,967 30.13% 121,722,773 7.520,194
SISTEMA GENERAL DE
4408 PARTICIPACIONES 58,346.908 1 3 60%, 50 774 908 7,572,000
SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD

4421 SOCIAL EN SALUD 0 0 00% 0 0
44.28 OTRAS TRANSFERENCIAS 70.896,059 16.53% 70 947.865 -51,806
48 OTROS INGRESOS 167,518,791 39.06% 62,502,857 105,015,934
4805 FINANCIEROS 133,977,667 31 24% 0 133,977,667
4808 OTROS INGRESOS ORDINARIOS 22.493 642 5 24 % 31 666.997 '[_ -9,173.355

4 8 10 ] EXTRAORDINARIOS 11.029.261 EL* a.™- I
|_ 2.848 849 [ 8,180,412
91
Calle 49 No.13-33 Pbx 339 44 60

2.5
%DE
CÓDIGO SALDO SALDO
CONTABLE FINAL 2016 FINAL 201 5
CION
4815 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES 18,221 0 00% 27987,011 -27,968,790

5 _J GASTOS 428,913,425 322,226,520 106,686,905
5.1 DE ADMINISTRACIÓN 30,158,367 7.03% 30,158,367

L °
5.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 50.712 0.01 % 0 50,712
5 1 02 GENERALES 30.092,452 7.02% 0 30,092,452
5 1.11 GENERALES 15,203 0 00% 0 15,203
5.4 TRANSFERENCIAS 226,894,540 52.90% 172,068,433 54,826,107

54.23 OTRAS TRANSFERENCIAS 226.894.540 52.90% 172,068,433 54,826,107
55 GASTO PÚBLICO SOCIAL 64,153,976 14.96% 144,351,205 -80,197,229

5.5.02 SALUD 64.140.189 14.95% 144,351,205 -80,211,016
DESARROLLO COMUNITARIO Y
5507 BIENESTAR SOCIAL 13,787 0 00% 0 13,787
58 OTROS GASTOS 111,953 0.03% 10,172,085 -10,060,132
58.02 COMISIONES 0 0 00% 0 0
5.8.03 EFECTIVO DIFERENCIA EN CAMBIO 0 0 00% 114 -114
58.10 OTROS GASTOS ORDINARIOS 0 | 0 00% 1 -1
58.15 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES 111,953 | 0 03% 10,171,970 -10,060,017

CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y
59 COSTOS 107,594,589 25.09% -4,365,203 111,959,792
CIERRE DE INGRESOS GASTOS Y
5905 COSTOS 107.594,589 25.09% -4,365.203 111,959,792
Fuente: Estados Contables de la Entidad
CUADRO No.l
j VARIACIÓN ESTADOS CONTABLES
Millones de pesos
VIGENCIA ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
2015 124.557,48 54.496,87 70.110,61
¡2016 266.998,7^ 90.354,91 176.643,83
: Variación Absoluta 142.441,26 35.858,04 106.533,22
Variación porcentual 1,14% 0,66% 1,52%

Fuente: Estados Contables 2016 Secretaría de Salud
92
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.cpntraiQrladecundinamarca.ggv.cp
I R A ! ORIA
2.5
Comparando las vigencias 2015 y 2016, la variación más significativa corresponde al

Activo y patrimonio, que presenta incremento por efecto de Reservas financieras
actuariales durante la vigencia 2016.
CUADRO 2
COMPOSICIÓN DEL ACTIVO
Millones de Pesos
SALDO A 31- SALDO A 31- VARIACIÓN
CÓDIGO CUENTA
12-2016 12-2015 ABSOLUTA
11 EFECTIVO 94,111,771.00 88,103,081.00 6,008.690.00
14 DEUDORES 28,172,867.00 27,348,041.00 824,826.00
15 INVENTARIOS "5,G?0,'316.00 2,575,118.00 1,045,198.00
PROPIEDAD PLANTA Y
16 5,348,127.00 6,259,301.00 -911.17-1.00
EQUIPO
19 OTROS ACTIVOS 135,745,658.00 2.71,937.00 135,473,721.00
TOTAL ¿66,998,739. Oí) 124,557,478.00 142/141,261.00
Fuentt
Respecto a la vigencia anterior el cambio más significativo fue en la cuenta Otros Activos
con un incremento de $135.473,72 millones debido a las reservas financieras actuariaíes.
Del análisis realizado anteriormente se determinó que las cuentas más representativas del
activo son:
=o Efectivo, Bancos y Corporaciones
En esta cuenta se refleja un saldo según el balance general a 31 de Diciembre de 2015 de

$94.111.376.586 que representa un 35,25% del activo. De acuerdo con la información
reportada en la contabilidad se evidenció que la entidad auditada registra 29 cuentas
bancarias entre ahorro y corriente, se presentan todas las cuentas con partidas
conciliatorias a diciembre 31 de 2016 y algunas canceladas, pero se evidenció que existen
partidas pendientes de depurar desde la vigencia 2007, las cuales fueron revisadas;
concluyendo que la información genera incertidumbre en la realidad de los estados
contables.
SALDO EN SALDO EN
TIPO DE DESTINACIÓN
BANCO No. LIBROS A BANCOS 31 DIFERENCIA OBSERVACIONES
CUENTA CUENTA
DIC31 2015 DE DIC 2015
DAVIVIENDA 473100044295 AHORROS 1,785,717,305 3,287,937,155 -7,720,150 Hospital Guaduas Existe devolución
otros bancos
desde el 31-03-
2011 por valor de
$47.969 sin
93
Calle 49 No.13-33 Pbx 339 44 60

www.cpntraloriadecundinamarca,gpv,co
2.5
SALDO EN SALDO EN
CUENTA CUENTA
DIC31 2015 DE DIC 2015
registrar en libros.
DAVIVIENDA líjl 59209-8 AHORROS 311,991,205 319,157,084 -7,165,879 La Mesa Consig. Propia
Efectivo por valor
de $6.503.700
desde el 03-11- JL
2009 sin registrar {1
en libros. \e
DAVIViENDA 4500135464 AHORROS 11,462,299,079 11,878,077,018 -415,777,939 Rentas Cedidas
Consignaciones, NC
pendientes por
registro en Bancos
de las vigencias
2015 y 2016 por
valor de
$148.567.673,
según conciliación
Enero de 2017,
adjunto relación en
papeles de trabajo
ÜAVIVIENDA 181-59042-3 AHORROS 6,838,381,100 6,840,758,087 -2,376,987 Especial Salud Partidas
Publica pendientes de
registras en
libros
Existen ND,
transferencias,
pagos a
proveedores
pendientes por J
registro en libros &m
Enero de 2017 por^
valor de
$318. 176. 926 de
vigencias 2010,
2011,2014, 2015 y
2016.
Existen NC,
depósitos, abonos
pendientes de
registro en libros
por valor de
$39.675.01; de las
vigencias 2010,
2011, 2014 y 2015
Partidas no
registradas en
Extractos
94
Calle 49 No.13-33 Pbx 339 44 60

www.contratpnadecundinamarca.gQy.co
KM ORIA
2.5
SALDO EN SALDO EN
CUENTA CUENTA
DIC 31 2015 DE DIC 2015
Existen
Consignaciones
pendientes en
Bancos de las
vigencias
2010,2001,2015 y
20 16 por valor de
$7.86.520.159
Existen pagos
pendientes en
bancos de ia
videncia 2016 por
valor de
$24.268.332
Adjunto relación en
papeles cíe trabajo
DAVIV1ENDA 473100041303 AHORROS 128,311,049 128,;71,?41 -460,19^ Hospital AnoldiiMri Se evidencia

Abono BNC Bogotá
(consignación) del
23-12-2014 por
valo' de S193021
no registrado en
libros
AVVILLAS 71374426 AHORROS 2,048,550,060 2,056,859,182 -8,309,172 Recuperación Ottos
ingresos
DAVIVÍENDA 181591801 AHORROS ?,3M,965,]64 7,916,075,207 -56-1,060,043 Espuria' Otros
Gallos "
u
POPULAR 7003 1S47 AHORROS 702,162,900 703,261,389 -1,098,489 Ctos Se evidencia ND
InteMClnunifitrntivos GMF automático
Bdtallóii No. 13 por valor de
31 158 731 de
Agosto 31 de
2009no registrado
;= -,
en libros
95
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.coritraloriadecundinamarca.gov.co
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0r
2.5
SALDO EN SALDO EN
CUENTA CUENTA
DIC 31 2015 DE DIC 2015
DAVIVIENDA 181592163 AHORROS 858,282,483 888,381,895 -30,099,412 Hospital ZípaquJrá Partidas
pendientes de
registras en libros
Se evidencia
Consignaciones,
depósitos y abonos
por valor de
$45.369 571 y
Pagos por valor de
$2.508.282 de la m
vigencia 2011 ^
Partidas no
registradas en
Extractos
Se evidencian
pagos aportes
patronales salud
total octubre de
2016 por valor de
$8 227 797
DAVIVIENÜA 47 i 100045902 AHORROS 792,675,810 794,323,853 -1,648,043 Hospital Fusa

-
POPULAR 50U0097 AHORROS 28,817,103 745 28,816,358 Proy y conv Partidas
Población pendientes de
Desplazada registras en libros
Se evidencian ND
giros, GMF y
embargos
vigencias 2008,
2009 y 201 3 por
valor de I
S28 352 071 g
HELMBANK 005 52467-8 AHORROS 22,578,888,573 45,643,086,100 -
23,064,197,527
Rentas Cedidas 1
1
96
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0
www.contra loriadecund ma marca.ggv.cp
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0¡
UfsT! R A Í . O R I A
i-i (•(."vt'[NAM.\Ur 1 \5
SALDO EN SALDO EN
CUENTA CUENTA
DIC31 2015 DE DIC 2015
ocnnrNír 765802199 AHORROS 13,407,531,250 13,515,216,084 -10/,681,H34 Apatas Partidas
permanente pendientes de
Rentas Cedidas registras en libros
Se evidencia
Consignaciones,
depósitos y abonos
por valor de
$5 515054
Pagos por valor de

SI 735 298 313 de
Abril de 2010.
Partidas no
registradas en
Extractos
Se evidencian
traslados de fondos
vigencias 2007,
200y. 2010 por
valor de
SI 244 128441
DAV1VIENDA 181590407 AHORROS 12,565,455,350 13,325,266,77! -759,811,421 Especial Oferta Partidas

pendientes de
registras en libros
Se evidencia
Transferencias,
Consignaciones.
depósitos y abonos
por valor de
S120 521.330
ND pago a terceros
por valor de
$101 .889. 762 de
vigencias
2008. 2009, 2010 y
2011
Partidas no
registradas en
Extractos
Se evidencian
traslados de fondos
vigencias2008 y
2009 por valor de
$5 514 308
97
Calle 49 No.13-33 Pbx 339 44 60

www.contralonadecundinarnarca.gov.co
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0C;1":|'|í;^"prL^c
t K-\ OkT
•i í i M)|N.\M,\KÍ
2.5
SALDO EN SALDO EN
CUENTA CUENTA
DIC 31 2015 DE DIC 2015
DAVIV1ENDA 181-591/5-1 AHORROS 1,521,735,087 1,527,342,284 -5,607,197 Hospital Girardot Partidas
pendientes de
registras en
libros
Se evidencia abono
por valor de
$1.163.209 de
enero 31 de 2012.
DAV1VIENEJA
BBVA
1S1-W10-6
627006554
AHORROS
AHORROS
1,129,216
5,134,705,235
1,140,989
5,247,004,326
-11,773
-112,299,091
Hospital el Colegio
lote foráneas IVA Partidas

• 4
licores rentas pendientes de
cedidas registras en libros
Se evidencia
Transferencias.
Consignaciones.
depósitos y abonos
por valor de
$1.471.495
Partidas no
registradas en
Extractos
Se evidencia
transacción y
reclasificación de la
vigencia 2007 por
valor de
$90.888.596
I
DAVIVIENDA 181592122 AHORROS 25,651,844 11,070,547 14,581,297 Hospital la Vega Partidas I
pendientes de J
registras en libro^
Se evidencia ^
Transferencias,
Consignaciones.
depósitos, NC y
abonos por valor
de S376 800 de
2010 y 2011
Se evidencias
comisiones,
descuento por
transferencia, pago
a terceros
vigencias 2010,
2011 por valor de
$14027.871
DAVJVI^NÍJA 173 1 0001 7439 AHORROS 230,351,432 230,830,353 -478,921 -
98
Calle 49 No.13-33 Phx 3 3 9 4 4 6 0
www.contralqriadecundinamarca.goy.cp
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0 [HlillKINim 'M"' •v-^
2.5
SALDO EN SALDO EN
CUENTA CUENTA
DIC 31 2015 DE DIC 2015
DAVIVIENDA 181592114 AHORROS 884,024,504 885,862,469 ],837,96b Hospital Villftn
-
BBVA 310006234 AHORROS 842,305,936 842,305,936 0 Contrato Semino
Social
DAVIV1ENDA 181-59041-5 AHORROS 10,002,441,459 10,272,110,730 -269,669,271 Especial R^q. Partidas
Subsidiarlo pendientes de
registras en libros
Se evidencia Notas
Crédito, devolución
oíros bancos por
valor de
S270.892685
vigencias 2010 y
2014.
También
Transferencias
(retiros)
362.278 002
vigencia 2012 y
2014
BANCOLOMBIA 18813093029 AHORROS 128,001,339 0 128,001,339 Pai'tidpatioues para 'Conciliación

salud oferta realizada hasta
sept 2015, además
fue cancelada en el
banco pero tiene
partidas
conciliatorias
pendiente por
depurar
"Las partidas sin
depurar son
debito cuenta
embargada
S58000000 18-08-
2011. $10.200000
25-06-201 2 y
Partidas no
registradas en
extractos 13-09-
2012 $59.801 339
DAVIVIENDA 473100001394 AHORROS 1,340,919 993,360 347,559 fEmbarqos pendiente por
depurar Retiro de
cheque con volante
28-12-2012
$349619
99
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.contralgriadecundinamarca.gov.co
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIN: 4.0'
C t MMSAM-XIU'-V
2.5
SALDO EN SALDO EN
CUENTA CUENTA
DIC 31 2015 DE DIC 2015
DAV1V1ENDA 181500364 AHORROS 3^,8/0,184 0 -35,870,184 Rentas. Cedidas La ultima
conciliación es de
octubre de 2015
pero existen
partidas a la fecha
de la auditoria
pendientes por
depurar
OCCIDENTE 268813847 AHORROS 23,011,977 0 23,011,977 Laboratorio Salud Partidas no ^J
Publica registradas en II
Extractos ^
Se evidencia nota
contable
septiembre 13 de
2012 valor de
$23011 977
POPULAR /QOO/414 AHORROS -193,556 0 -193,556 Régimen Solo registra
Subsidiado movimientos por
intereses
financieros
Se evidencia
pendiente registro
en extracto
Existe diferencias
entre Tesorería y
Contabilidad
POPULAR /Ü007109 AHORROS -3,602,849 0 -3,602,849 Promoción y Se evidencian
Prevención del POS pendientes
registros
Existen diferencias I
entre Tesorería y m
Contabilidad ™
POPUI AR 70720453 AHORROS 4,187,383 0 -4,187,383 Fosyga Régimen Se evidencian
Subsidiado pendientes
registros
Existen diferencias
entre Tesorería y
- Contabilidad
TOTAL 94,111,376,407
: Deudores
Esta cuenta asciende a un valor de $28.172.867.000, que representa un 10,55% del total
del activo, que comparado con el año 2015 $27.348.041.000, incremento en
$824.826.000.
En la composición del grupo deudores, se verifica lo siguiente:
100
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.cgntralgriadecundinamarca.gov.co
2.5
1.4.13 - TRANSFERENCIA POR COBRAR Saldo por valor de $20.067.675.000, en el cual

se encuentra transferencias del Sistema General de Participaciones.
1.4.20 - AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS con saldo de $1.428.887.000, de los

cuales se encontró lo siguiente:
1.4,20.03 Anticipos sobre convenios y acuerdos, con saldo de $690.717.000, existen los
siguientes anticipos sin legalizar y son de vigencias 2010 y 2011:
- Anticipo 50% Contrato 069 de 2011 (Clínicas Ciosad) por valor de $80.000.000 del
09-05-2011.
- Anticipo 50% Contrato 118 de 2010 (Clínica Cardiovascular del niño) por valor de
$250.000.000 del 21-09-2010.
- Anticipo 50% Contrato 016 de 2011 (Hospital San Rafael - Facatativá) por valor de
$100.000.000 del 24-02-2011.
- Anticipo (Hospital San José - Guacheta) por valor de $6.500.000 del 14-06-2011,
no se especifica en el detalle del anticipo a que contrato hace relación.
- Anticipo al Contrato 071 de 2011 del 19 de Mayo de 2011 (Hospital Simón Bolívar),
el cual tiene saldo por legalizar de $220.650.893.
- Anticipo 50% Contrato 033 del 24 de Mayo de 2011 (Hospital San Blas), el cual
tiene saldo por legalizar de $33.565.780.
La comisión auditora concluye que no resulta apropiado tener anticipos sin legalizar, y
más después de 6 y 7 años, lo anterior presuntamente vulnera las disposiciones legales
señaladas en el artículo 34 de la ley 734 de 2002.
1.4.25 - DEPÓSITOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN con saldo de $50.794.210

correspondientes a mayor valor consignado el 5 de febrero de 2013 a la Señora Patricia
Cifuentes Ortiz, se evidenció la gestión que se viene realizando para el cobro, así mismo
en los papeles de trabajo se encuentra oficio de fecha 6 de diciembre de 2106 donde la
oficina Jurídica del Departamento de Cundinamarca inicio el trámite de cobro coactivo.
1.4.70 - OTROS DEUDORES con saldo de $6.625.511.000, se evidencia que existen

saldos de vigencias anteriores pendientes de cobro, depuración para saneamiento
contable.
1.4.70.13 - Embargos judiciales, la cual tiene un saldo de $226.351.000 discriminados de

la siguiente manera:
101
Calle 49 No. 13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.cpntraloriadecundinanwca.gpv.co
CÓDIGO; PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4,0
2.5
FECHA ASIGNACIÓN DOCUMENTO VALOR TEXTO

r 2012/09/13 20120913 3400019542 S (59,801,339) 188-130930-29 Davivienda Ahorros
VALOR RECLAS1FICACION
2015/06/11 800197177-2 3400006424 $ (39.012.950)
DOCUMENTO 4300148904
VALOR RECLASIFICACION
2015/06/11 800197177-2 3400006427 S (160.987.050)
DOCUMENTO 4300148904
JUZGADO NOVENO CIVIL MUNICIPAL
2010/08/2 GA1 FÍNICOS IPS 3400011570 S 8,000.000 DE BOGOTÁ
HOSP GARZÓN
2010/08/2 3400011567 $ 52.000.000 PROCESO EJECUTIVO LABORAL
HUÍ LA
HOSP UNÍ SAN
2010/09/2 3400011568 S 35,674,474 PROCESO No 004-2010
JORGE
HOSP UNV SAN
2010/09/2 3400011568 S 35,674474 PROCESO No 004-2010
JORG
HOSPITAL DEL. CONTABILIZACION EMBARGO
2015/07/13 3400006642 S 8,007.379
VALLE BANCO DE OCCIDENTE
HOSPITAL LA
2010/08/2 ; 3400011570 S 200,000000 PROCESO EJECUTIVO 087-07
VÍCTOR
2011/12/30 INT NAL CANCEROL 3400017370 S 170.145,337
2009/12/31 20091231 2600000085 S 48,000,000"" embargo judicial
$ 226,351,377
Se evidencia que existen embargos desde la vigencia 2009, asimismo, no se evidencia

gestión alguna para el cobro de los mismos, lo anterior genera incertidumbre en los
estados contables.
1.4.70.90 Otros deudores, su saldo a diciembre 31 de 2016 es de $6.399.160.000.
FECHA ASIGNACIÓN DOCUMENTO; VALOR TEXTO
Reclasifícacíón para cancelar cuenta por

30 122009 8080002996 3400008046 -3,708.331 cobrar de
REINTEGRO POR COBRAR HOSPITAL DE

31 122009 860016815-6 3400008067 281 028,078 ZIPAQUIRA
REINTEGRO POR COBRAR HOSPITAL DE

31 122009 8999991 54-b 3400008068 2.420.094 LA VEGA
CAUSACIÓN CUENTAS POR COBRAR H

1 2 0 1 2010 8999991545 3400008066 10,300,000 DE LA VEGA
ajuste transí, del ISS por pago incapacidad x

10092009 Ajuste 3400006501 -2.948.400 rp m
ajuste transí del ISS por pago incapacidad x
10 09 2009 Ajuste 3400006502 -1.172.777 rp m
ajuste transí del ISS por pago incapacidad x

[lo 09 2009 Ajuste 3400006503 -4.883.819 rp m
102
Calle 49 No.13-33 Pbx 339 44 60

www.contralgnadecundinamarca.gpy.cg
CÓDIGO: PMÜ1--PR06-F05 VERSIÓN: 4.r>"' li!i
2.5
ajuste transí de' ISS por pago incapacidad x

10092009 Ajuste 3400006504 -257,137 rp m
CAUSACIÓN C X COBRAR HOSPITAL

31 1 2 2 0 1 5 890680033-9 3400007942 84.390 400 TOCAIMA
CAUSACIÓN ACTUALIZACIÓN CONT

31 12 2015 899999090-2 3400008287 6.033.991,802 CONCURR 004-2001
TOTAL CUENTA 147090
De lo anterior se evidencia que el contrato de concurrencia 004 de 2001 tiene un saldo

por cobrar de $6.033.991.802, el cual hace relación a lo adeudo por el Ministerio de
hacienda y Crédito Público para el pago de prestaciones sociales de Hospitales y Escuelas
de enfermería (retiro de cesantías y pensiones causadas antes de 1993 y bonos
pensiónales de activos, cuotas partes de pensión).
:• Inventarios
DETALLE SALDO 2016 SALDO 2015 DIFERENCIA
INVENTARIO 3.620.316.000 2.575.118.000 1.045.198.000
IMPRESOS Y PUBLICACIONES 2.911.000 ¿.911.000 -
PRODUCTOS QUÍMICOS 67,533.000 22.014.000 45.519.000

ELEMENTOS DE PROTECCIÓN Y SEGURIDAD
33.698.000 33.698.000 -
SOCIAL
REPUESTOS, EQUIPOS FERREOS Y OTROS 4.065.000 4.065.000 -
MATERIAL DIDÁCTICO 101.588.000 101.588.000 -
MEDICAMENTOS 1.677.821.000 1.668.358.00 9.463.000
MATERIAL MEDICO QUIRÚRGICO 1.638.635.000 648.419.000 990.216.000
OTRAS MERCANCÍAS EN EXISTENCIA 94.065.00 94.065.000 -

103
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.contralonadeaindinamarca.gov.co
CÓDIGO: PM01-PRÜ6-F05 V E R S I N : 4.0;
2.5
Desde ¡a vigencia 2013 no se da de baja ningún Activo del Laboratorio de la Secretaría de

Salud, por lo expuesto anteriormente, no se está dando cumplimiento al procedimiento
contable para reconocimiento y revelación de los hechos relacionados con las
Propiedades, Planta y Equipos del Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad
Pública.
Se evidenció la falta de control y el manejo inadecuado de las entradas y salidas de los

elementos al almacén (papelería, medicamentos, material quirúrgico), se solicitó listado a
diciembre 31 de 2016 y a 10 de Marzo de 2016 de las existencias del almacén en el
software SAP en cuanto a medicamentos y material quirúrgico y no fue posible obtenerla,
por lo cual no se pudo evidenciar si existen faltantes o sobrantes.
Además de ello, se realizó visita al laboratorio de la Secretaría de Salud donde nos

informan y se evidencia que ellos reciben directamente los insumes, los registran en un
kardex "tabla dinámica en Excel" con entradas y salidas, sin ser reportadas las salidas al
Almacén General que es el que realmente lleva el inventario de la Secretaría de Salud en
el SAP.
Por lo anteriormente expuesto, se vulneran los numerales 2; 21; 22 del artículo 34 y

numeral 1 y 13 del artículo 35 de la Ley 734 del 2002 y el artículo 8 de la Ley 42 de 1993
y el artículo 6 y 7 de la Ley 610 de 2000 y lo establecido en el Manuel de Funciones de la
Secretaría de Salud (Página 251).
> Propiedad, Planta y Equipo
DETALLE SALDO 2016 SALDO 2015 DIFERENCIA
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 5.348.127.000 6.259.301.000 -911.174

BIENES MUEBLES EN BODEGA 1.102.537.000 1.053.935.000 48.602
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN
962.511.000 206.492.000 756.019
MANTENIMIENTO
PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 6.177.000 6.177.000 -
REDES, LINEAS Y CABLES 59.137.000 59.137.000 -

MAQUINARIA Y EQUIPO 624.700.000 624.700.000 -
EQUIPO MEDICO Y CIENTÍFICO 5.335.186.000 5.335.186.000 -
MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OHCINA 513.983.000 1.157.481.000 -643.498
EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y
2.601.551.000 2.716.289.000 -114.738
COMPUTACIÓN
EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y
753.680.000 753.680.000 -
ELEVACIÓN
104
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wwwxontraloriadecundmamarca.gov.co
CÓDIGO: PMÜ1-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0
K \ í ) k ! \5
EQUIPOS DE COMEDOR, CONCINA,

4.245.000 4.245.000 -
DESPENSA Y HOTELERIA
DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR) -6.097.724.000 -5.140.165.000 -957.559

: Depreciación
Del análisis realizado a la cuenta depreciación según los auxiliares allegados, se observa
que se cuenta con una política definida, teniendo en cuenta que la depreciación registrada
es consistente en razón a que se registra todos los meses.
> Otros Activos
Presenta un saldo final a diciembre 31 de 2016 por valor de $135.745.658, de los cuales
la subcuenta más representativa es:
RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL (1.9.01) con un saldo final de $135.525.378, de

acuerdo a información entregada por la Secretaría de Salud el saldo hace referencia al
cálculo actuarial e ingresos FONPET para cubrimiento del pasivo pensional y uso de los
recursos del FONPET.
> Pasivo
COMPOSICIÓN DEL PASIVO

VARIACIÓN
CÓDIGO CUENTA SALDO A 31-12-2016 SALDO A 31-12-2015
ABSOLUTA
, CUENTAS POR
APAGAR 26.853.467.000 ¿6.571.689.000 281.778.000
. __ -
.PASIVOS
44.688.111.000 14. 595. 66 1. 000 50.092.-1S2.000
: ESTIMADOS
29 OTROS PASIVOS 18.813.328.000 13. 279.52 1.000 5.533.807.000

; TOTAL 90.354.908.000 ; 54.446.8/1.000 35.908.037.000
El comportamiento respecto a la vigencia anterior de los pasivos estimados refleja un

incremento de $30.092.452.000, debido al aumento de la provisión para contingencias
relacionadas con el cálculo actuarial pensiones y su amortización.
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Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0
www.contraionadecundinamarca.goy.co
c (>N ! \ \ O K I A
2.5
Del total del pasivo en cuantía de $90.354.908.000 las cuentas por pagar representan un
Rec29,71%, los pasivos estimados un 49,45% y otros pasivos un 20.82%.
; Cuentas por Pagar
De las cuentas por pagar la más representativa es "Cheques no cobrados o por reclamar"
(2.4.25.29), la cual asciende a $543.803.000 a diciembre 31 de diciembre de 2016,
dentro del cual tenemos lo siguiente:
FECHA VALOR _; DETALLE

Devolución municipio de Silvania. Octubre
2013-02-14 308.868.976
2010
20Í3~-02-L4 170.939.520_ Devolución municipio de Junjn. Octubre 2010
Devolución municipio de San Juan de Rio
2013-02-14 60.829.407
Seco Agosto 2012
2013:02-15 " j 3.165.746 1
Créditos Judiciales (2.4.60) con saldo por valor de $1.584.946.000, se evidencia que dicha
cuenta se encuentra para comité de sostenibilidad y realizar saneamiento contable.
; Otros Pasivos
RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS (2.9.05)
Con un saldo a diciembre de 2016 por valor de $ 18.813.328.000, de la cual se evidenció

lo siguiente:
Recaudos por clasificar $245.871.184

Recaudos terceros Lotería de Cundinamarca $1.704.905.038
Ingresos Aforados $11.012.445.047
Reintegros a Tesorería $35.674.474
De lo anterior, se concluye que se debe someter a comité de sostenibilidad contable para

iniciar proceso de depuración contable.
> Ingresos
En la vigencia 2016, se registran ingresos por $ 428.913.425.000 que lo componen:

132.151.667.000 Ingresos Fiscales, $129.242.967.000 transferencias y $167.518.791.000
Otros Ingresos
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^^Í;/;f,;;;:'/;;•'' catie -19 NO. 13-33 Pbx 339 44 60
www.contralQriadecundinamarca.goy.co
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.f>
c C>NH KM OKI \ ( l'MUSAM Mí» S
2.5
. Gastos
Los gastos de la vigencia de 2016, alcanzan un valor de $428.913.425.000, ios gastos de
administración alcanzan una valor de $30.158.367.000, los gastos por transferencia tiene
un saldo por valor de $226.894.540.000, el gasto público social equivale a
$64.153.976.000 y otros gastos $111.953.000 de la Secretaría de Salud.
De la revisión de los ingresos y gastos selectivamente, se puede concluir que la Secretaría

de Salud atiende las disposiciones de la Contaduría General de la Nación,
Sostenibilidad Contable
Mediante Resolución 00058 del 13 de marzo de 2009 "Por la cual adopta el modelo
estándar de procedimientos para la sostenibilidad contable del sistema contable para la
Secretaría de Hacienda del Departamento de Cundinamarca y se crea su comité Técnico",
no se evidenció actualización a las políticas de sostenibilidad contable.
Durante el año 2016 se realizaron las siguientes actas por parte del Comité de
Sostenibilidad Contable:
Acta No.l del 30 de Marzo de 2016, en este comité se presentó depuración anticipos de
acuerdo a la entrega de actas de liquidación entregadas por el ICCU -- Instituto de
Infraestructura y Concesiones de Cundinamarca.
Acta No.2 del 31 de Mayo de 2016, en este comité se presentaron fichas técnicas objeto
de saneamiento.
Acta No.3 del 29 de Septiembre de 2016, en este comité se presentó el reglamento

operativo del comité técnico de sostenibilidad del sistema contable, para la aprobación.
Acta No.4 del 11 de Octubre de 2016, en este comité se presentaron partidas para
depuración, por parte de la Secretaria de Educación del Departamento de Cundinamarca.
Acta No.5 del 29 de Diciembre de 2016, en este comité se presentaron informes varios de
la Secretaría de Educación, Salud y Hacienda.
Acta No.6 del 30 de Diciembre de 2016, en este comité se realizó para la presentación de
ficha técnica contable 001-del 30122016 y para realizar incorporación de cuentas
bancarias por parte de la Secretaría de Hacienda.
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www.contralonadecundinarnarca.gqv.co
c >N"¡ K - M OK1A
2.5
Bogotá D.C. abrí! de 2017
3. SEGUIMIENTO A QUEJAS Y/O OFICIOS
3.1. Atención a Quejas
Queja radicado C16119000553 del 22 de noviembre de 2016 - REF: CGR

26EE0146847
Mediante oficio en tres (3) folios al que se le asignó el radicado No. C16119000553
DEL 22/11/2016, la Dirección de Vigilancia Fiscal de la Contraloría Delegada para la
Gestión Pública e Instituciones Financieras de la CGR, trasladó por competencia al
contralor de Cundinarnarca, DENUNCIA con código SIPA No. 2016-99545-82111-SE, en
donde se señalan presuntas irregularidades en la ejecución de los planes de construcción
y reconstrucción del municipio de Útica, donde se evidencia compromisos de recursos y
responsabilidades contractuales del Departamento de Cundinamarca y del municipio de
Útica.
En el marco del ejercicio del control fiscal y selectivo que realiza la Contraloría de
Cundinamarca, la Dirección de Control Departamental informada frente a la queja
expuesta en el párrafo anterior, solicitó a la Secretaría de Salud de Cundinamarca y a la
Secretaría de Habitat y Vivienda Social mediante radicados C16105400422 y
C1610540G423 del 5 de Diciembre respectivamente, informe detallado sobre las acciones
que han desarrollado respecto a los puntos que por su competencia corresponden de
acuerdo al oficio de traslado de denuncia de la CGR (Se anexo copia de traslado del
Derecho de petición emanado por la Dirección Vigilancia Fiscal de la Contraloría Delegada
para la Gestión Pública e Instituciones Financieras de la CGR).
La Secretaría de Habitat y Vivienda mediante radicado de la Contraloría de Cundinamarca

C17105300196 del 14 de febrero de 2017 da respuesta en los siguientes términos:
"...Punto 7: En respuesta, el Fondo de Adaptación manifiesta que la intervención en

vivienda se hace por medio de un convenio entre el Fondo de Adaptación, la Gobernación
de Cundinamarca, el Municipio de Útica y Colsubsidio, sin embargo no se ha realizado
ejecución presupuesta!, ni se ha empezado ¡as obras a causa de la falta de entrega del
lote terreno con el cumplimiento de los requisitos de infraestructura y legales, a cargo del
municipio de Útica.
Punto 8: igualmente el Fondo de Adaptación nos informa que el plan de vivienda tiene
pendiente ¡a elaboración de diseños y que falta la entrega y la legalización del lote la
ceiba por parte del Municipio.
108
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www.contralonadecundinamarca.gQy ..cg
2.5
Punto 9: Se revisó oficio del 10 de julio de 2015 emanado del Fondo Adaptación, dirigido
a la Secretaría General de la Gobernación de Cundinamarca, en el cual se informa los
pormenores del plan de intervención de vivienda y los requisitos previos acordados entre
las partes para la construcción de las 19 viviendas... "
Finalmente, informa sobre acciones de coordinación interinstitucionai al interior de la

Gobernación de Cundinamarca, el Instituto de Construcciones y Concesiones - ICCU y
Empresas Públicas de Cundinamarca, con el fin de ejecutar procesos contractuales para la
realización de obras de estabilización del predio la Ceiba, así como estudios y diseños que
conlleven a la construcción de las obras de acueducto y alcantarillado requeridas para
prestar estos servicios, no solo a las futuras viviendas a construirse en el marco del
proceso de reubicación de las familias focalizadas, sino la población beneficiaría de las
instituciones de salud y educación a construirse en dicho predio. Así mismo, las tareas de
acompañamiento al municipio de Útica desde la Secretaria General en su proceso de
legalización y entrega del predio la Ceiba y la incorporación del suelo al perímetro urbano.
En razón de lo anterior, la Secretaría de Habitat y Vivienda informa que hasta_gu_e_jio_se

realicen los procesos de legalización y obras de estabilización del predio La Ceiba, así
como las obras de construcción de redes de acueducto y alcantarillado no se puede dar
inicio al proceso de diseño v construcción del Plan de Vivienda, en el marco del convenio
suscrito entre Fondo de Adaptación, la Gobernación de Cundinamarca, el Municipio de
Útica y Colsubsidio.
Ahora bien, en relación con el informe de acciones adelantadas por la Secretaría de Salud
a los puntos solicitados por la Dirección Operativa Departamental de acuerdo a traslado
de Derecho de Petición, el grupo auditor procede a revisar y analizar el oficio de
respuesta de la entidad mediante radicado No. C16105301456 de la Contraloría de
Cundinamarca; expediente contractual del convenio 589 de 2015 relacionado con el tema
de la queja e indagar de forma verbal con las personas de la Secretaría que conocen del
mismo.
De acuerdo al oficio de respuesta mencionado en el párrafo anterior, en virtud del

convenio interadministrativo No. 179 de 2013, suscrito entre el Municipio de Útica y el
Fondo de Adaptación, el alcalde municipal de Útica Dr. JOSÉ GABRIEL HERNÁNDEZ
solicita a la Secretaría de Salud de Cundinamarca mediante oficio de fecha del 28 de
mayo de 2015 asignación de recursos para infraestructura por valor de $
1.033.420.000, a fin de garantizar la ejecución de obras para " Construcción Centro de
Salud de Útica". Por lo anterior, se suscribe Convenio de Desempeño Tripartita No. 589
del 23 de junio de 2015 el 23 de junio de 2015, entre el Departamento de Cundinamarca
- Secretaría de Salud, ESE Hospital Salazar de Villeta y el municipio de Útica, con el
objeto " Coadyuvar financieramente a la Empresa Social del Estado Hospital Salazar de
109
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www.contialoiiadecundinamarca.goy.co
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0I:
>, i A n\i, \M Mí! \5
Villetá, Centro de Salud de Útica para la construcción de dicha institución en zona libre
riesgo, con el fin de contribuir en el fortalecimiento y mejoramiento de la prestación de
los servicios de salud a la población cundínamarquesa y en procura del restablecimiento
de las condiciones financieras para el buen desempeño de la entidad" por el valor
solicitado y un plazo de ejecución de 6 meses.
CDP No. 7000067181 del 16 de junio de 2016 por valor de $ 1.033.420.000

CRP No. 4500022050 del 24 de junio de 2016 por valor de $ 1.033.420.000
Giro a la E.S.E Hospital Salazar de Villetá: 11 de septiembre de 2015 a la cuenta de
ahorros No. 385-457365-32del Banco Bancolombia aperturada por la E.S.E.
Último estado frente a los recursos entregados a la E.S.E por parte de la Secretaría de
Salud: extracto bancario del 31 de agosto de 2016 (Saldo inicial $ 1.043.253.812, 08 -
abono a interés $ 969.775,78 y Saldo final $ 1.044.223.587,86)
El convenio presentó prorroga No. 1 por seis (6) meses el 17 de diciembre de 2015
sustentada y justificada por el Alcalde Municipal de Útica Dr. JOSÉ GABRIEL HERNÁNDEZ
BELTRAN en "(••-) El predio "LA ESPERANZA" de mayor extensión, de propiedad de la
GOBERNACIÓN DE CUNDINAMRCA, identificado con Matricula Inmobiliaria No. 162.33320,
es un solo globo de terreno. La GOBERNACIÓN DE CUNDINAMARCA a la fecha no ha
radicado proyecto de subdivisión para la destinación de los proyectos, en los cuales está
incluido el centro de Salud del Municipio (...) Se requiere por parte de la Gobernación de
Cundinamarca los trámites pertinentes, para lograr obtener el desenglobe del predio
sobre el cual se va a ejecutar el objeto del convenio".
La segunda prórroga por seis (6) meses de fecha del 16 de junio de 2016, sustentada y
justificada por el Alcalde Municipal de Útica, Dr. ALFONSO MAHECHA ARIAS mediante
oficio del 15 de junio de 2016 manifestando: "(...) el proceso de adquisición del predio
para la construcción del centro de salud incluido en el proyecto de "Reubicación parcial
del Municipio de Útica", se ha desarrollado en tiempos que no dependen directamente ni
de la Gobernación de Cundinamarca ni del Municipio. (...) El Municipio de Útica solicitó
ante la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos de Guaduas el número catastral y la
matricula inmobiliaria del respectivo predio, junto con la expedición de la Resolución de
Urbanismo, Licencia de Construcción y subdivisión. (...).
El 22 de noviembre de 2016 la gerente del Hospital solicita prórroga y suspensión del

contrato y la supervisión del contrato realiza solicitud de suspensión "hasta que se haga
entrega del predio en el cual se adelantarán las obras respectivas para la construcción del
centro de salud del municipio de Útica", según acto normativo de suspensión en la
CLAUSULA segunda establece "El período de suspensión del convenio de desempeño No.
589 de 2015 será hasta que se obtenga la entrega del predio en el cual se adelantarán
110
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www.contralor ¡adecundinamarca^gov.cQ
«M.ORIA
£ l'\l>]NAM\IU"-\5
las obras respectivas para la construcción de! centro de salud de! Municipio de Utica,
debiéndose reiniciar la ejecución el día siguiente, o antes si las partes así lo acuerdan ".
Teniendo en cuenta que a la fecha se lleva un (1) año y ocho (8) meses desde la
suscripción del convenio, a pesar de las gestiones y acciones adelantadas por los actores
involucrados, no se presenta certeza en relación con la entrega del predio.
Por lo anterior, el ente de control realiza observación de carácter administrativo para que
la entidad opte por mecanismos y acciones frente al convenio que se enmarca en la queja
expuesta, máxime cuando se trata de recursos de la Vigencia 2015 y que fueron girados
a la E.S.E para apalancamiento financiero sin resultados precisos a la fecha "con el fin de
contribuir en el fortalecimiento y mejoramiento de la prestación de los servicios de salud a
la población cundinamarquesa y en procura del restablecimiento de las condiciones
financieras para el buen desempeño de la entidad".
3.2. Atención a Oficios
Oficio 11 de noviembre de 2016 - Coordinadora proceso Auditor E.S.E Hospital

San Francisco de Viotá vigencia 2015.
En virtud del proceso auditor adelantado para el sujeto de control en mención, el equipo
auditor solicitó expediente contractual para revisar y analizar el mismo teniendo en cuenta
lo manifestado frente a convenio interadministrativo de colaboración 846 de diciembre de
2015. Motivo por el cual se realiza seguimiento ai mismo, De la revisión y análisis al
expediente contractual, el equipo auditor observó:

Así mismo, se constató la existencia de documentos relacionados con tramites
El CDP No. 7000067372 se expide el 23 de junio de 2016.

El CRP No. 4500022595 del 21 de diciembre de 2016.
Etapa Contractual:
Objeto: Aunar esfuerzos para que cada una de las partes pueda cumplir con su misión,
objetivos, las obligaciones y fines impuestos en la constitución y la ley, así: Apalancar
111 , , •.
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www.contraloriadecundinamarca.gpv.co
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 ' VERSIÓN: 4.0
t I M > I S . \ \K(.
2.5
financieramente a modo de estímulo, por esfuerzo, compromiso y voluntad de

participación en el concurso "premio departamental al mejoramiento continuo de la
calidad de la atención en salud" a la E.S.E Hospital San Francisco de Viotá.
Los recursos del convenio se orientan según el parágrafo primer de la cláusula tercera se
orientan al cumplimiento de los estándares del sistema único de habilitación, acreditación,
seguridad del paciente, humanización de los servicios y contribuye igualmente al
cumplimiento de las características del Sistema Obligatorio de Garantía de Calidad (SOGC)
como son accesibilidad, oportunidad, entre otros existentes en la E.S.E Hospital San
Francisco de Viotá.
Plazo: Hasta el 30 de Diciembre de 2015

Fecha de Suscripción: 16 de Diciembre de 2015
Productos a entregar:
• Acta de inicio
• Documento de apertura de cuenta bancaria de ahorros y de cierre
• Certificado de cumplimiento en el pago de aportes al SGSSS
• Copia acuerdo de adición presupuesta! y constancia de aprobación del CONFIS
• Certificación de aprobación de destinación de los recursos por parte del Director
de Desarrollo de Servicios
• Informes mensuales de avance para seguimiento a la ejecución del convenio
• Actas de auditoria o de seguimiento al convenio
• Informe final con soportes para liquidación
Con fecha del 28 de diciembre de 2015 se emite acta de recibo a satisfacción teniendo
como anexo factura No. 11418 de diciembre de 2015, certificación de parafiscales
firmado por el contador de la E.S.E y certificación bancaria del Banco de Bogotá. Sin
embargo, no reposa en el expediente contractual el soporte del giro efectuado por la
Secretaría de Salud a la E.S.E.
Con fecha del 3 de febrero de 2016, se encuentra informe de la supervisión donde se

señala el vencimiento del convenio y que no se cuenta con los soportes de ejecución y
seguimiento del mismo.
Con fecha de 30 de abril de 2016 la gerente de la E.S.E Hospital San Francisco allega a la
Dirección de Desarrollo de Servicios la siguiente documentación para liquidación del
convenio expuesto así:
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www.cpntrajorjadecundinamarca.gpv.co
c ( >NTI K M O K I \. ( l'MHN \ Mil A
2.5
• Acuerdo 18 del 22 de diciembre de 2015 "Por medio del cual se adiciona el

presupuesto de ingresos y gastos de la E.S.E Hospital San Francisco de Viotá para la
vigencia fiscal de 2015".
• Certificación de parafiscales del 16 de diciembre de 2015
• Certificación de apertura de cuenta del Banco de Bogotá de fecha del 18 de diciembre
de 2015
• Certificación de no generación de rendimientos por parte del Banco con fecha de 6 de
mayo de 2016
• Cuadro de ejecución de recursos del convenio relacionando pagos y comprobantes
firmado por la subgerente administrativa
• Informe final de los recursos del convenio, donde la E.S.E informa que: "se
adelantaron las acciones administrativas y financieras para e! cumplimiento de las
obligaciones necesarias para garantizar el desarrollo del convenio, por lo cual se
procedió a la realización de pagos"
Con fecha del 30 de junio de 2016 el informe de la supervisión señala: " a la fecha de
emisión de este informe el convenio se encuentra vencido...el día 30 de abril se recibe
información la cual una vez realizada no cumple con lo establecido en el mencionado
convenio, razón por la cual se solicitará nuevamente dicha información y de esta manera
realizar el proceso de liquidación del mismo ".
Con fecha de 28 de septiembre de 2016 se efectúa reunión para seguimiento a! convenio

en mención contando con la asistencia de delegados de la Dirección de Desarrollo de
Servicios de la Secretaría de Salud, oficina jurídica de la Secretaría de Salud y Asesor
Jurídico, Oficina de Planeación y Gerente de la E.S.E Hospital San Francisco, donde se
informa que " No se cumplió con el objeto del contrato en lo relacionado a adquirir
dotación y mobiliario, ya que se cancelaron fueron honorarios"
El 18 de octubre de 2016 la Gerente de la E.S.E Hospital San Francisco de Viotá remite a

la Oficina Jurídica de la Secretaría de Salud oficios radicados en la procuraduría y
contraloría en relación con el convenio 8-46 de 2015.
• Algunos de los documentos soportes de esta contratación evidenciados en la carpeta

contractual fueron: acuerdo No. 10 del 30 de mayo de 2014 " Por medio del cual e
adopta el estatuto de contratación de la Empresa Social del Estado Hospital San
Francisco de Viotá" /resolución 0555 de 2015 " reconocimiento de licencia no
remunerada" expedida por el Ministerio de Salud para la asignación de los recursos
iniciales del convenio; presupuesto de obra proyectado por el ICCU, resolución de
justificación de contratación directa No. 213 de 2016; oficios de seguimiento del
Ministerio de Salud frente a los recursos asignados al Departamento de
Cundinamarca,
113 - :
Calle 49 No.13-33 Phx 3 3 9 4 4 6 0

www.contraloriadecundinamarca.cjov.co
c í I NUIN \ \Kl. \5
Una vez valoradas las obligaciones específicas descritas en la minuta contractual, las
cuales deberían ser desarrolladas por el contratista conforme a lo establecido, se observa
que no se dio cumplimiento a las obligaciones específicas 5, 6, y 8 del convenio las cuales
se encuentran descritas en la cláusula SEXTA - Obligaciones de las partes y que hacen
referencia a:
".. 5, Es responsabilidad del representante legal la adquisición en cantidad y cumplimiento

de tas especificaciones o características del mobiliario y/o dotación respondiendo a las
necesidades presentadas por la institución.
6. Adelantar el proceso de contratación que corresponda de acuerdo a la normatividad
vigente para adquirir mobiliario y/o dotación relacionados en el anexo que forma parte de
este convenio. Las especificaciones establecidas en el anexo no deben ser modificadas,
excepto cuando quiera que por las fluctuaciones por los precios del mercado al momento
de la adquisición este resulte a un menor precio del anexo. En caso de requerir la
adquisición del mobiliario y/o dotación o diferentes a los registrados en el anexo técnico
debe precederse a solicitarlo por escrito debidamente justificado a la Dirección de
Desarrollo de Servicios de la Secretaria de Salud de Cundinamarca para su estudio y
aprobación escrita, por lo menos con un mes de anterioridad al vencimiento del contrato.
8. Presentar informe preliminar donde se especifique cual será la destinación de los
recursos provenientes al estimulo; de acuerdo al cumplimento del plan de inversiones que
la E.S.E haya implementado... "
De la misma manera, se logró establecer que para la ejecución del convenio no se

expidió ni fue entregado a la E.S.E Hospital San Francisco de Viotá el anexo técnico a que
hace referencia el convenio para que se hubiese ejecutado de acuerdo a los
requerimientos establecidos por la Secretaría de Salud, hecho que generó que el
contratista ejecutara ios recursos al parecer conforme a las necesidades del Hospital.
Etapa Post-Contractual: A la fecha el convenio se encuentra terminado y sin liquidar.
114
Calle 49 No.13 33 Pbx 33944 60

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CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0^
c ( JN1KM OKI.A
2.5
ANEXO: 1 TABLA DE HALLAZGOS

AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL- MODALIDAD
INTEGRAL
SECRETARÍA DE SALUD DE CUNDINAMARCA
VIGENCIA FISCAL DE 2016
TRASLADO VALOR
No. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO
j A ID F ; P S
^P Plan de Mejoramiento
Convenio Interadministrativo No. 602 de 2O1O
Objeto: Por medio del presente convenio interadministrativo FONDECUN se

compromete a administrar los recursos destinados para la ejecución del proyecto
"Adquisición de ambulancias tipo TAP (TRASLADO ASISTENCIAS BÁSICO) y/o TAM
(TRASLADO ASISTENCIAL MEDICALIZADO), con toda su dotación obligatoria, de
acuerdo con la normatividad vigente para el sistema de atención pre hospitalaria
en la red pública del Departamento de Cundinamarca.
Contratista: FONDECUN
Plazo: 6 meses -- Prórroga de 5 meses
Valor Inicial: $ 2.600.000.000 más adición por valor de $ 1.000.000.000 para un '
total $3.600.000,000 '•
Acta de Inicio: 17 de enero de 2011
Descripción: El Convenio Interadministrativo 602 del 28 de diciembre de 2010

suscrito entre la Secretaría de Salud y FONDECUN no fue liquidado en el tiempo y
X;X $ 26.798.808
términos previstos establecidos en el artículo 60 de la Ley 80 de!993, articulo 11
de la ley 1150 de 2007 y articulo 136 del C.C.A cesando la acción legal
correspondiente máxime cuando en virtud del mismo se ha perdido la competencia
para liquidar y se encuentra un monto a favor de la Secretaría de Salud por
concepto de rendimientos financieros que deben ser devueltos por valor de
$26.798.808.
Causa:
En reunión con las personas responsables de las gestiones o trámites por parte de
la supervisión del convenio para llevar a feliz término las acciones
correspondientes se logró establecer que:
• Con fecha del 3 de mayo de 2016, la supervisión del contrato solicita a

FONDECUN el reintegro del saldo de los rendimientos del convenio
interadministrativo No. 602 del 2010, sin recibir respuesta alguna.
* Con fecha del 30 de junio de 2016, la supervisora del convenio radica ante
115
Calle 49 No. 13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.contralonadccundinamiirca.gov.co
UN 'I Ivt M\> JO KI.
N \ MU.
2.5
la Unidad Administrativa Especial de Contratación proyecto borrador de

acta de cierre documental por pérdida de competencia, para adelantar el
proceso de liquidación de! convenio interadministrativo No. 602 de 2010.
Como consecuencia de lo anterior, se emite concepto de fecha del 15 de
julio de 2016, en el que se evidencia claramente las inconsistencias
derivadas de la falta de una adecuada supervisión conforme a lo
establecido en la normativídad legal vigente, lo que ocasionó que se
generara una merma al patrimonio de la Secretaría de Salud por valor de í
$26.798.808
Efecto:
En consecuencia se presenta un daño fiscal al patrimonio de la Secretaría de Salud
por cuantía de $26.798.808 por concepto de rendimientos financieros que no
han sido reintegrados, de acuerdo a lo normado en el art 6° de la Ley 610 de
2000.
Ver página ( 28 - 29)
RENDICIÓN DE LA CUENTA
Una vez analizada la rendición de la información en oportunidad y coherencia, la
comisión auditora emite hallazgo de tipo administrativo, por las diferencias en las
cuentas bancarias y sus conciliaciones a diciembre de 2016, así:

Saldo libros SIA Contralor ía $ 128.001.339


Banco Popular Cuenta ahorros £070007109 Diciembre de 2016

Banco Popular Cuenta ahorros £070720453 Diciembre de 2016

Además de las presentadas en los reportes de la contratación de la misma vigencia

a través del aplicativo SIA CONTRALORÍA, así:
116
Calle 49 No. 13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

wwwxontralqriadecundinamarca.gqy.co
c UN r l R A Í O R I A
2.5
CONTRATACIÓN CERTIFICADA 141,046,381,767

PRESENTADO A SIA OBSERVA 146,754,423,240
DEFERENCIA 5,708,041,473
Por lo que se emite hallazgo de tipo administrativo, para hacer seguimiento en el

reporte de la información.
Ver página (29 -32) .. I
EVALUACIÓN A LA CONTRATACIÓN
De la evaluación realizada a la contratación de la Secretaría de Salud de
Cundinamarca vigencia 2016, se evidenciaron las siguientes observaciones
generales:
*:* Publicación en el SECOP. De acuerdo con la revisión efectuada a los contratos

y/o convenios suscritos por la Secretaría de Salud de Cundinamarca, se
observa la publicación en el SECOP de los contratos y/o los documentos
inherentes al desarrollo del proceso para la escogencia de los contratistas,
mientras en los convenios interadministrativos solamente el acto'
administrativo y en algunos casos disponibilidad y/o registro, lo que significa,
que se cumplen parcialmente los requerimientos de la norma citada aplicable
y vigente, adicionado a que se evidencia que no se realizaron dentro de los
tres (3) días siguientes a su expedición. Entre los contratos que se pueden
mencionar: Contrato 501, 1000, 548, 949, Convenio de asociación 879 de
2016.
•;• Supervisión de contratos. Se pudo evidenciar en la revisión de los expedientes

contractuales, que las labores de supervisión de los contratos que suscribió la
Secretaría, se encuentran acorde con las estipulaciones contractuales,
expidiendo el certificado de cumplimiento para proceder al respectivo pago,
una vez revisados los documentos y actividades contratadas, sin embargo, se
observa que los servidores públicos designados para ejercer las funciones
mencionadas se limitan a diligenciar los formatos elaborados bajo el Sistema de
Gestión de Calidad de la Gobernación de Cundinamarca, la anterior situación se
puede presentar debido a que como lo muestra el informe SIA OBSERVA
existen 88 supervisores para un total de 1.159 contratos, lo que implica la
existencia de supervisores a cargo de hasta 90 procesos contractuales,
permitiendo falencias en el proceso de supervisión.

contratista y muestre un adecuado seguimiento técnico, administrativo,
presupuesta!, legal, ambiental y social.
.Finalmente, no existe un punto de control o revisión sobre los informes de

117
Calle 49 No. 13-33 Pbx 339 44 60

www.contralonadccundinarnarca.yov.co
c UN"! K -M O K ! . \ l l M 'ISAM \Kl. \5
supervisión a bb contratos y convenios de la Secretaría, ya que se evidencian

errores de digitación entre los cuales se encuentran: cambio en el número del
contrato, en el valor del contrato y/o hasta en las fechas de suscripción o de
actas de inicio de! contrato.
<• Auditoría sobre kis cuentas. Los procesos de auditoría que son finalmente la
verificación de las actividades desarrolladas en el contrato y su facturación,
incrementan los tiempos de espera en la fase post-contractual, es así, como los
contratos que se suscribieron en el cuarto trimestre de la vigencia 2016 que
aplican el mencionado procedimiento, a la fecha se encuentran en proceso de
revisión y sin pago, a pesar de tener como plazo 31 de diciembre de 2016.
•!• Soportes de ejecución y comprobantes de pago. Los soportes de ejecución de

algunos contratos verificados dentro de la muestra se encuentran en otras
áreas o archivos, al igual que los pagos, lo que dificulta el proceso auditor,
observación que ratifica la mencionada por el área de control interno en su
proceso auditor.
Por lo anteriormente expuesto, la comisión auditora emite hallazgo de tipo

administrativo, con el fin de realizar seguimiento a cada una de las observaciones
mencionadas.
Ver página (37-39) I .4-
ESPECIFICAS
Convenio 1187-2016.
OBJETO: Aunar esfuerzos técnicos, administrativos y financieros con el fin de

garantizar los recursos necesarios para la construcción de la planta nueva de
urgencias y hospitalización de la ESE Hospital el Salvador de Ubaté
VALOR: $1.900.000.000
CONTRATISTA: ESE HOSPITAL EL SALVADOR DE UBATE
Analizado el expediente contractual, se evidenció que la Secretaría de Salud del

Departamento de Cundinamarca, presenta dos convenios con la ESE Hospital El
Salvador de Ubaté para e! cierre financiero del proyecto "Construcción de planta
nueva para el servicio de urgencias de la ESE Hospital Salvador de Ubaté" por
valor total de $3.400.000.000, a los cuales es pertinente hacer seguimiento a fin
de verificar la ejecución, ya que a la fecha el proyecto de inversión se encuentra
en correcciones a la MGA lueqo que el Ministerio de Salud y Protección social
emitiera concepto NO VIABLE.
Por lo anteriormente expuesto se emite hallazgo administrativo a fin de hacer

seguimiento y verificar la ejecución de los recursos.
Ver página (43-45)
Contrato de Prestación de Servicios 979-2O16. j i
118
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

\ O K I \5
OBJETO: Prestar servicios de salud de alta complejidad especialmente en el anexo

de cardiopatías natales, pediátricas y adultos, así como el soporte de cuidados
intensivos para la población pobre no afiliada al SGSSS y los eventos no,
contenidos en el POS y poblaciones especiales de los municipios de Soacha y su j
área de influencia. X
VALOR: $1.249.000.000
CONTRATISTA: IPS PROCARDIO SERVICIOS MÉDICOS INTEGRALES LTDA !
Analizado el expediente contractual se evidenció que en la cláusula octava:

GARANTÍA ÚNICA DE CUMPLIMIENTO, en el literal d. Suficiencia de la garantía de
Responsabilidad Civil Extracontractual, solicita "...el valor asegurado corresponderá
a 200 SMMLV..." o sea $137.091.000 y la póliza No 14-40-101013953, aprobada el
día 9 de noviembre de 2016 por el Secretario de Salud (E) (Dra. Ana Lucia '
Restrepo Escobar) asegura un valor total de $100.000.000, adicíonalmente, los
encargados de la supervisión y auditoría de la cuenta al contrato de prestación de ¡
servicios, informan que el mencionado se encuentra en proceso de estudio a fin de :
determinar si realizan liquidación, prórroga o adición, por lo que se emite hallazgo
de tipo administrativo por el incumplimiento a la mencionada cláusula. ¡
Ver página (45:47)

Convenio de Asociación No 845-2016.
OBJETO: Aunar esfuerzos para el acompañamiento técnico en la implementación,
priorización y/o fortalecimiento del derecho de las mujeres a una salud integra!,
sexual, reproductiva dentro de los 29 Consejos Municipales de Política Social del
Departamento de Cundinamarca para contribuir a la materialización de los
derechos individuales y colectivos del género, así como al acceso de los servicios
de políticas públicas.
VALOR: $120.000.000
CONTRATISTA: ASOCIACIÓN MUNDIAL HOLDME
El proceso precontractual se encuentra justificado en los estudios de mercado a

través de las solicitudes y cotizaciones realizadas a varias entidades, que dio como
resultado el convenio de Asociación con la ONG ASOCIACIÓN MUNDIAL HOLDME.
En el mencionado proceso, a través del Estudio de Oportunidad y Conveniencia se

solicita un equipo de tres profesionales en las condiciones técnicas exigidas de los
cuales no se evidenció el pago de seguridad social en el desarrollo contractual, ya
que sólo existe la certificación de la ONG indicando que no tiene nómina y que por
tanto se encuentra a paz y salvo en el sistema de seguridad social.
Finalmente, se presenta un error en la cláusula sexta - Valor del contrato; El valor total del
convenio se establece en la suma de CIENTO DOCE Mil IONES QUINItNTOS MIL PESOS
($112.500.000), situación que permitió el incumplimiento de la cláusula decima primera:
Garantías, pero del cual la Secretaría realizó controversia, allegando la modificación
mediante la póliza No 390-47-994000038959 del 30 de marzo de 2017 de Aseguradora
119
Callo 41) No. 13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.contraloriadccundinamarca.ijov.co
c
2.5
Solidaria de Colombia que cubre el valor total del contrato.
Por lo anteriormente expuesto, el grupo auditor emite hallazgo administrativo a fin de evitar
que situaciones como las evidenciadas se vuelvan a presentar.
Ver página (50-52)

Control en trámites presupuéstales y/o jurídicos asociados con recursos
para contratos amparados con Vigencias Futuras
Falta de control en el seguimiento al cumplimiento de las condiciones

presupuéstales requeridas de recursos asociados con vigencias futuras y el valor
del contrato celebrado independiente de la modalidad de contratación, con base
en lo cual se efectuará el respeclivo registro presupuesta!.
Lo anterior se evidenció en los siguientes contratos:
- Contrato interadministrativo 1104 de 2016

Contratista: Universidad Nacional
Valor: $ 649.895.516
Plazo: 6 meses
- Contrato de prestación de servicios No. 1000 de 2016

Contratista: Lizbeth Pablóla Pérez Pérez
Valor: $ 62.433.000
Fecha de inicio: 16 de noviembre de 2016
Plazo: 10 meses y 15 días
Por lo anterior, se deja la observación de carácter administrativo.

Ver página (61-65) I
CONVENIO DE ASOCIACIÓN No. 879 DE 2016 !
OBJETO: Aunar esfuerzos técnicos, administrativos y financieros para fortalecer las

capacidades de actores comunitarios e institucionales en la promoción de los derechos
sexuales y derechos reproductivos, en los municipios de El Rosal, Facatativá, Guayabetal,
Madrid y Mosquera.
Valor del contrato; $350.000.000 y $ 57.000.000 aportes de contrapartida para un total
de S "107.000.000
Contratista: Corpoincion pata la investigación acción en sociedad, salud y cultura - CISSC
PLAZO: A 30 de diciembre de 2016 y prórroga por 1 meses
ESTADO: 7'ormirwlo y en pioceso do liquidación
De la revisión del expediente contractual se pudo observar la inadecuada concepción de la

etapa de planificación que se concreta con la elaboración de los estudios previos, los cuales
no tuvieron en cuenta las dificultades que se tendrían al involucrar en el proyecto
actividades relacionadas con el calendario escolar en los municipios priorizados eri el
cqnyenjp y consignadas en la CLAUSULA SEGUNDA DEL CONTRATO, lo cual haría parte del
120
Calle 49 No. 13-33 Pbx 3 3 9 4 4 0 0
www.contralQriadecLindinamarca.gov.co
c I RAÍ ORIA
.. ( i : \ I U N . \ V U ( \5
análisis al momento de determinar el plazo de la contratación, para haber establecido un

término prudencial para la entrega de los productos y actividades tal como se dispone
legalmcnte contando con un soporte jurídico importante como lo es la resolución 10583 del
9 de noviembre de 2015. Situación que conllevó a solicitud de prórroga en términos
cercanos a la terminación del contrato, por lo anterior, se hace observación con connotación
administrativa.
Por lo anterior se realiza observación con connotación administrativa.

_ Ver página (65-67)
Convenio de Asociación No. 751 de 2016
Valor del contrato: $271.153.390 y $ 43.500.000 aportes de contrapartida para un total
de S 31-1.653.390
Contratista: Corporación A.T.X Acción Técnica Social
OBJETO: Aunar esfuerzos para ¡mplementar en 10 municipios en nesgo Fusagasuga,
Silvania, Vergara, San Francisco, Yacopí, Pacho, El Peñón, La palma, Quipilc, Anolaima, la
estrategia de comunicación - investigación formativa en el marco de la metodología
"COMBI" para el control de enfermedades transmitidas por Aedes Aegypti en el
PLAZO: A 3.1 de diciembre de 2016
ESTADO: Terminado y liquidado
De la revisión al expediente contractual, se evidenció que no se cuenta con el soporte de

ingreso y salida de almacén para los materiales educativos relacionados en el convenio, si
bien se cuenta con solicitud de entrada a almacén y autorización de entrega de insumos de
algunos elementos, no se evidencia documento soporte de ingreso y salida de almacén .
según reporte del sistema SAP y de acuerdo al procedimiento requerido que dé cuenta de la |
real ejecución de la actividad, lo cual no da total certeza de la realización de la misma.
Teniendo en cuenta la minuta del convenio cláusula segunda, literal B - obligaciones de
comunicación masiva e interpersonal aedes aegypti Y obligaciones de comunicación masiva \ Parágrafo - PRODUCTOS A ENTREGAR a folio
Por lo anterior, se realiza observación con connotación administrativa y disciplinaria por

presunta vulneración de las disposiciones legales señaladas en los numerales 2 y ?l del
artículo 34 y numeral 1 y 13 del artículo 35 de la Ley 734 del 2002 y el artículo 8 de la ley
42 de 1993 y el artículo 6° y 7 de la Ley 610 de 2000. ;
_ Ve^página (68/1)
Contrato de prestación de servicios No. 850 de 2016 - Proceso de selección
Abreviada
OBJETO: Realizar procesos archivísticos de gestión documental de las historias laborales

de las FSE liquidadas y de la Secretaría de Salud, llevando a cabo la organización física de
220 metros lineales de archivo, la digitahzación de 600.000 folios y la digitación e
mdexación de 500 hojas de vida.
Valor del contrato: $390.920.000
Contratista: RUBRICA
PLAZO INICIAL: A 31 de diciembre de 2016
PRORROGA 1: 30 días a partir del día siguiente a la fecha de terminación
PRORROGA 2: 2 meses ( hasta el 30 de marzo de 2017)
ESTADO: En ejecución
121
Calle 49 No. 13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

c k Al < >
C I \])]S \
2.5
Bogóla D.C. abril de 2017
De la revisión del expediente contractual se pudo observar lo inadecuada concepción de la

etapa de planificación que se concreta con la elaboración de los estudios previos y en la
cláusula séptima del contrato PLAZO DE EJECUCIÓN, el mismo tuvo inicialmente una
duración hasta el 31 de diciembre de 2016, posteriormente, fue prorrogado por e! término
de 1 mes justificando dicha situación por demora en la entrega de las TRD al contratista
por parte de la Secretaria, tema que estaba definido en los estudios previos elaborados en
el rnes de agosto de 2016, quedando como nueva fecha de terminación el 30 de enero de
2017 y finalmente prorrogado por el término de 2 meses, es decir, hasta el 30 de marzo de
2017 justificando cantidades de trabajo a realizar por el contratista no incluidas en el
contrato. Situación que conllevó a solicitud de prórroga en términos cercanos a la
terminación del contrato.
Por lo anterior, se realiza observación con connotación administrativa.
__ __ Ver página (74-77)

Convenio 589 de 2015
OBJETO." Coadyuvar financieramente a la Empresa Social del Estado Hospital
Salazar de Villeta, Centro de Salud de Ótica para la construcción de dicha
institución en ?ona libre riesgo, con el fin de contribuir en el fortalecimiento y
mejoramiento de la prestación de los servicios de salud a la población
cundinamarquesa y en procura del restablecimiento de las condiciones financieras
para el buen desempeño de la entidad"
VALOR: $1.033.420.000
ENTIDADES: Departamento de Cundinamarca - Secretaría de Salud, ESE
Hospital Salazar de Villeta y el municipio de Útica
FECHA DE SUSCRIPCIÓN: 23 de jumo de 2015
PLAZO: 6 meses
El convenio presento prórroga No. 1 por seis (6} meses el 17 de diciembre de

2015 sustentada y justificada por el Alcalde Municipal de Útica Dr. JOSÉ GABRIEL
HERNÁNDEZ BELTRAN en "(.-•) El predio "LA ESPERANZA" de mayor extensión, de
propiedad de la GOBERNACIÓN DE CUNDINAMRCA, identificado con Matricula
Inmobiliaria No. 162.33320, es un solo globo de terreno. La GOBERNACIÓN DE
CUNDINAMARCA a la fecha no ha radicado proyecto de subdivisión para la
destinación de los proyectos, en los cuales está incluido el centro de Salud del
Municipio (...) Se requiere por parte de la Gobernación de Cundinamarca los
trámites pertinentes, para lograr obtener e! desenglobe del predio sobre el cual se
va a ejecutar el objeto del convenio".
La segunda prórroga por seis (6) meses de fecha del 16 de junio de 2.016,
sustentada y justificada por el Alcalde Municipal de Útica, Dr. ALFONSO MAHECHA
ARIAS mediante oficio del 15 de junio de 2016 manifestando: "(...) el proceso de
adquisición del predio para la construcción del centro de salud incluido en el
proyecto de "Reubicación parcial del Municipio de Útica", se ha desarrollado en
tiempos que no dependen directamente ni de la Gobernación de Cundinamarca ni
del Municipio. (...) El Municipio de Útica solicitó ante la Oficina de Registro de
122
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.contraloriadecundinamarca.gpvxo
c ( )N\Í O K I \i < I NPIS -\ \Uí %
2.5
Instrumentos Públicos de Guaduas el número catastral y la matricula inmobiliaria

del respectivo predio, junto con la expedición de la Resolución de Urbanismo,
Licencia de Construcción y subdivisión. (...). '
El 22 de noviembre de 2016 la gerente del Hospital solicita prórroga y suspensión

del contrato y la supervisión del contrato reali/a solicitud de suspensión "hasta
que se haga entrega del predio en el cual se adelantarán las obras respectivas
para la construcción del centro de salud del municipio de ótica". Según acto
normativo de suspensión en la CLAUSULA segunda establece "E/ periodo efe
suspensión del convenio de desempeño No. 589 de 2015 será hasta que se
obtenga la entrega del predio en el cual se adelantarán las obras respectivas para
la construcción del centro de salud del Municipio de Utica, debiéndose reiniciar la \ el día siguiente, o antes si las partes así lo
Teniendo en cuenta que a la fecha se lleva un (1) año y ocho (8) meses desde
suscrito el convenio, a pesar de las gestiones y acciones adelantadas por los
actores involucrados, no se presenta certeza en relación con la entrega del predio. '.
Por lo anterior, el ente de control realiza observación de carácter administrativo

para que la entidad opte por mecanismos y acciones frente al convenio, máxime
cuando se trata de recursos de la Vigencia 2015.
Ver página 1108-111)
Convenio Interadministrativo de Colaboración 846 de diciembre de 2015
Objeto: Aunar esfuerzos para que cada una de las partes pueda cumplir con su
misión, objetivos, las obligaciones y fines impuestos en la constitución y la ley, asi;
Apalancar financieramente a modo de estímulo, por esfuerzo, compromiso y
voluntad de participación en el concurso "premio departamental al mejoramiento
continuo de la calidad de la atención en salud" a la E.S.E Hospital San Francisco
de Viotá.
Contratista: E.S.E Hospital San Francisco de Viotá - Cundinamarca
12 Fecha de Suscripción: 16 de diciembre de 2015
Plazo: Hasta el 30 de diciembre de 2015
Valor: $47.000.000
Acta de inicio: 18 de diciembre de 2015
Descripción:
Una vez valoradas las obligaciones específicas descritas en la minuta contractual,
las cuales deberían ser desarrolladas por el contratista conforme a lo establecido,
se observa que no se dio cumplimiento a las mismas, ya que los numerales 5, 6, y '
8 del convenio en su cláusula SEXTA - Obligaciones de las partes y que hacen
referencia a:
"...5. Es responsabilidad del representante legal la adquisición en cantidad y\ de las especificaciones o características
123
Calle 49 No. 1.1-33 Pbx 339 44 60

www.contraloriadecundinamarca.ggvxo
c
2.5
respondiendo a las necesidades presentadas por la institución.

6. Adelantar el proceso de contratación que corresponda de acuerdo a la
normatividad vigente para adquirir mobiliario y/o dotación relacionados en el
anexo que forma parte de este convenio. Las especificaciones establecidas en el
anexo no deben ser modificadas, excepto cuando quiera que por las fluctuaciones
por los precios del mercado al momento de la adquisición este resulte a un menor
precio del anexo. En caso de requerir ¡a adquisición del mobiliario y/o dotación o
diferentes a los registrados en el anexo técnico debe precederse a solicitarlo por
escrito debidamente justificado a la Dirección de Desarrollo de Servicios de la
Secretaría de Salud de Cundinamarca para su estudio y aprobación escrita, por lo
menos con un mes de anterioridad al vencimiento del contrato,
8. Presentar informe pteliminar donde se especifique cual será la destinación de
los recursos provenientes al estimulo; de acuerdo al cumplimento del plan de
inversiones que la E.S.E haya implementado...", y la E.S.E. justifica la ejecución a
través de órdenes de pago por concepto de pago de pasivos laborales.
Adicionalmente, se logró establecer que para la ejecución del convenio, no se

allegó al expediente, ni se entregó a la E.S.E Hospital San Francisco de Viotá, el
anexo técnico a que hace referencia el convenio para que se hubiese ejecutado de
acuerdo a los lineamientos establecidos por la Secretaría de Salud.
CAUSA
Analizado el expediente contractual, se evidenció que la E.S.E Hospital San

Francisco de Viotá, cambió la destinación de los recursos asignados por el
convenio en mención en las obligaciones específicas, ya que justifica la ejecución
mediante la cancelación de pasivos laborales, por lo cual, se emitió observación de
carácter administrativo con alcance disciplinario, por contravenir el artículo 34 de
la ley 734 de 2000 y el artículo 18 de la ley 111 de 1996.
EFECTO
De acuerdo a lo anteriormente expresado, se evidencia un cambio en la
destinación de los recursos y por tanto una violación al principio presupuesta! de
pe;nprialÍ7arirSn
especialización.
Ver p_ágjna ( 111-114}
Gestión
VEHÍCULOS
Observa la auditoría que los vehículos mencionados a continuación se encuentran

en el inventario de la Secretaria pero no a nombre de esta, sin que a la fecha se
haya subsanado efectivamente la situación. Tal como se evidenció en visita al
almacén de la Secretaria de Salud el día 10 de marzo, si bien se cuenta con los
expedientes de cada uno de los vehículos y las condiciones mecánicas de los
_ mismos, no se ha logrado identificar el estado y ubicación deja totalidad de ellos.
124
Calle 49 No. 13 33 Pbx 339 44 60

www.contraloriadecundinaniarca.gov.co
c OhHRM ORÍ \i ( I'NPIN \M\K( \5
1 : PLACA OJE - 289

2 .PLACA OJF - 346
3 'PLACA OA - 3313
4~ f PLACA OA - 5827
13 5 PLA'CA 'OA - 5311
" 6 ' PLACA OA - 3339
7 ¡ PLACA OT - 3200
8 ; PLACA OA - 2875
9 PLACA OYJ - 385
10 ; PLACA YT ~ 0301
l'f PLACA OJE - 917
i. . . .12 PLACA
-- OJE - 338
13 PLACA OJE - 786
14 PLACA OJE - 334
15 PLACA OJE - 336
16 PLACA OJE -~335
17 PLACA OJE - 492
~~18 PLACA [ OIG - 052
Por lo anterior el ente de control realiza observación con connotación

administrativa, para que la secretaría tome las acciones correctivas eficaces,
eficientes y efectivas respectivas.
Ver páginas (27-28} •

EVALUACIÓN A LOS ESTADOS CONTABLES
ANTICIPOS
Anticipos sobre convenios y acuerdos (.1.4.20,03), con saldo de $690.717.000,

existen los siguientes anticipos sin legalizar y son de vigencias 2010 y 2011:
- Anticipo 50% Contrato 069 de 2011 (Clínicas Ciosad) por valor de

14 ; $80.000.000 del 09-05-2011.
Anticipo 50%> Contrato 118 de 2010 (Clínica Cardiovascular del niño) por
, valor de $250.000.000 del 21-09-2010.
| - Anticipo 50% Contrato 016 de 2011 (Hospital San Rafael - Facatativá) por
valor de $100.000.000 del 24-02-2011.
Anticipo (Hospital San José - Guacheta) por valor de $6.500.000 del 14-06-
2011, no se especifica en el detalle del anticipo a que contrato hace
relación.
- Anticipo al Contrato 071 de 2011 del 19 de Mayo de 2011 (Hospital Simón
Bolívar), el cual ti_ene saldo por legalizar de $220.650.893.
125
Callo-19 No. 1.1-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.contralonadccundinamarca.gov.co
c f/N'l K - X i . U
2.5
Bogotá D.C. abril do 2017
- Anticipo 50% Contrato 033 del 24 de Mayo de 2011 (Hospital San Blas), el
cual tiene saldo por legalizar de $33.565.780.
La comisión auditoria concluye que no resulta apropiado tener anticipos sin

legalizar y más aún después de 6 y 7 años, lo anterior presuntamente vulnera las
disposiciones legales señaladas en la ley 734 de 2002 articulo 34.
_ _ Ver página (101)
INVENTARIOS - LABORATORIO
Desde la vigencia 2013 no se da de baja ningún Activo del Laboratorio de la

15 Secretaría de Salud, por lo expuesto anteriormente no se está dando cumplimiento
al procedimiento contable para reconocimiento y revelación de los hechos
relacionados con las Propiedades, Planta y Equipos del Manual de Procedimientos
del Régimen de Contabilidad Pública.
Ver página (103-104)

INVENTARIOS - ALMACÉN
Se evidenció la falta de control y el manejo inadecuado de las entradas y salidas

de los elementos al almacén (papelería, medicamentos, material quirúrgico), se
solicitó listado a diciembre 31 de 2016 y a 10 de Marzo de 2016 de las existencias
del almacén en el sistema SAP en cuanto a medicamentos y material quirúrgico y
no fue posible obtenerla, por lo cual no se pudo evidenciar si existen faltantes o
sobrantes.
16 X i X
Además de ello se realizó visita al laboratorio de la Secretaría de Salud donde nos
informan y se evidencia que ellos reciben directamente los insumes, los registran
en un kardex "tabla dinámica en Excel" con entradas y salidas, sin ser reportadas
las salidas al Almacén General que es el que realmente lleva el inventario de la
Secretaría de Salud en el SAP.
Por lo anteriormente expuesto, se vulneran los numerales 2; 21; 22 del artículo 34

y numeral 1 y 13 del artículo 35 de la Ley 734 del 2002 y el artículo 8° de la ley 42
de 1993 y el artículo 6° y 7 de la Ley 610 de 2000 y lo establecido en el Manual de
Funciones de la Secretaría de Salud.
Ver páginas (103-104)
16 TOTAL 16 1 0 0 $26.798.808
126
Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

www.contralqnadecundinamarca.gov.co
2.5
! DETALLE CANTIDAD VALOR 1

ADMINISTRATIVOS J 16
DISCIPLINARIOS 6
FISCALES 1 $ 26.798.808
PENALES
'
SANCIONATORIOS
OTRAS ENTIDADES
— - - - - ]
PENDIENTES ... .. ..._. .
! CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN CON
OBSERVACIONES
ÓPYÑION~DFÉSTÁbÓS
NEGATIVA
CONTABLES _. .
, FENECIMIENTO NO SE FENECE
A Hallazgo de tipo administrativo para Plan de Mejoramiento

D Hallazgo con traslado a la Procuraduría
F Hallazgo con traslado a la Dirección de Investigaciones y Responsabilidad Fiscal
P Hallazgo con traslado a la Fiscalía.
S Hallazgo con traslado a la dependencia correspondiente - Sancionatorio
127
Calle 49 No.13-33 Pbx 3394460

www.contraloriadecundinamarca.gpv.co
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VERSIÓN: 4.0:
c ONTRAI ( ) K I A
•i ( I MU*. \ Mil \5
DETALLE CANTIDAD VALOR

ADMINISTRATIVOS 16
DISCIPLINARIOS 6
FISCALES 1 $ 26.798.808
PENALES
SANCIONATORIOS
OTRAS ENTIDADES
PENDIENTES
CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN CON
OBSERVACIONES
OPINIÓN DE ESTADOS
NEGATIVA
CONTABLES
FENECIMIENTO NO SE FENECE
A Hallazgo de tipo administrativo para Plan de Mejoramiento

D Hallazgo con traslado a la Procuraduría
F Hallazgo con traslado a la Dirección de Investigaciones y Responsabilidad Fiscal
P Hallazgo con traslado a la Fiscalía.
S Hallazgo con traslado a la dependencia correspondiente Sancionatono
127
CÓDIGO: PM01-PR06-F05 VFPSION: 4.0

2.5
ANEXO: 2. BENEFICIO DEL EJERCICIO DEL CONTROL FISCAL

AUDITORIA GUBERNAMANTAL CON ENFOQUE INTEGRAL- MODALIDAD
INTEGRAL
SECRETARIA DE SALUD DE CUNDINAMARCA
VIGENCIA FISCAL DE 2016
PGA 2017
CONCEPTO COMPROBANTE DE REINTEGRO VALOR ($)
Total Beneficios
No se presLMitaron beneficios de Control Fiscal.
ACTA DI1 APROBACIÓN No. 10 DEL 04 DE ABRIL DE 2017
128
Calle 40 No. U 33 Pbx 339 44 60

www.contraloriadccundinaniarca.gov.co
CÓDIGO: F'MOl-PROG-FGS VERSIÓN: 4.0'

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i K-M.

Bogotá D.C., Abril de 2017

INFORME AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

DIRECCIÓN OPERATIVA DE CONTROL DEPARTAMENTAL

Bogotá D.C., Abril de 2017

INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

CONTRALOR DE CUNDINAMARCA RICARDO LÓPEZ AREVALO

CONTRALOR AUXILIAR JOSÉ ALFONSO GRANADOS SANTOS

DIRECTOR OPERATIVO DE CONTROL

GRUPO AUDITOR DENISE BARRAZA MANOTAS

ARGENIS BUITRAGO SÁNCHEZ

DIANA PAOLA RICO ROMERO

Bogotá D.C., Abril de 2017

1.1.1 Seguimiento al Plan de Mejoramiento 6

«™™*"»' Calle 49 No. 13-33 Pbx 339 44 60

Bogotá D.C. abril de 2017

2.4.4. Observaciones de la Muestra Contractual 40

' - > ; ' — •• Calle 49 No.13-33 P b x 3 3 9 4 4 6 0

Bogotá D.C., Abril de 2017

La Contraloría de Cundinamarca, con fundamento en las Facultades otorgadas por el

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de

Es importante resaltar que las observaciones encontradas se dieron a conocer a la

'"'•••" Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

Bogotá D.C. abril de 2017

Dada la importancia estratégica que Secretaría de Salud tiene para el Departamento, la

1.1 CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS

1.1.1 Seguimiento al Plan de Mejoramiento

El Plan de Mejoramiento presentado por la Secretaría de Salud, como consecuencia de la

Se presentan las siguientes situaciones.

Convenio Interadministrativo No. 602 de 2010

Objeto: Por medio del presente convenio interadministrativo FONDECUN se compromete

Descripción: El Convenio Interadministrativo 602 del 28 de diciembre de 2010, suscrito

^fí;;'}?;,; Calle 49 No.i3-33 pbx 339 44 eo

1.1.2 Rendición de la Cuenta

Analizada la información reportada en la plataforma del SIA OBSERVA y el plazo final

En cuanto al aplicativo SIA CONTRALORIA, la Secretaría rindió la información dentro del

i!;;^;;;™" Calle 49 No. 13 33 Pbx 339 44 60

Bogotá D.C. abril de 2017

Davivienda Cuenta ahorros #188113093029 Diciembre de 2016

Davivienda Cuenta ahorros #181500364 Diciembre de 2016

Banco Popular Cuenta ahorros #070007414 Diciembre de 2016

Banco Popular Cuenta ahorros #070007109 Diciembre de 2016

Banco Popular Cuenta ahorros #070720453 Diciembre de 2016

Además de las presentadas en los reportes de la contratación de la misma vigencia a

CONTRATACIÓN CERTIFICADA 141,046,381,767

1.1.3 Evaluación al Sistema de Control Interno

La Gobernación de Cundinamarca, en el manejo y control de los procesos y

Calle 49 No.13-33 Pbx 3394460

Bogotá D.C. abril de 2017

En la vigencia 2016, a través de la oficina de control interno de la Gobernación de

1.1.4 Evaluación a la Contratación Administrativa

- Organización de los expedientes contractuales

De los expedientes contractuales analizados, se pudo constatar que la entidad se

De la evaluación realizada a la contratación de la Secretaría de Salud de Cundinamarca,

Bogotá D.C. abril de 2017

norma citada aplicable y vigente, adicionado a que se evidencia que no se realizaron

*:* Supervisión de contratos. Se pudo evidenciar en la revisión de los expedientes

Adicionalmente, no se observa por parte del equipo auditor, que la información

Finalmente, no existe un punto de control o revisión sobre los informes de supervisión

•> Soportes de ejecución y comprobantes de pago. Los soportes de ejecución de algunos

Por lo anteriormente expuesto, la comisión auditora emite hallazgo de tipo administrativo,

;-'• Calle 49 No.13-33 Pbx 3 3 9 4 4 6 0

: Supervisión de contratos. Se pudo evidenciar en la revisión de los expedientes