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Papeles de Trabajo
Papeles de Trabajo
Para iniciar una auditoria o examen especial que conste en la planificación general o
definida a base de una solicitud calificada como imprevista, el jefe de la entidad
operativa emitirá la "Orden de Trabajo" autorizando su ejecución.
2. Fecha.
4. Base legal.
5. Tipo de auditoría.
7. Alcance.
8. Objetivos.
9. Instrucciones especiales.
Para el efecto deberá realizar la visita a los diferentes departamentos con la finalidad de
elaborar planes y programas para su aprobación correspondiente, documentos que se
utilizarán en el desarrollo de la auditoria.
Atentamente,
El auditor placeará sus tareas de manera tal que se asegure la realización de una
auditoría de la alta calidad y que esta fuera obtenida con eficiencia, eficacia y
oportunidad.
CARTA DE PRESENTACIÓN # 001.
As.
Lenin Águila Cabezas
GERENTE GENERAL
SERVICOMPU
Ciudad
De mis Consideraciones:
Me dirijo a usted con el motivo de informarle que según el Plan Anual de actividades
para el año 2011 aprobado por la Consultoría “Jmak & Asociados” mediante oficio #
032 del 14 de Diciembre de 2010 sírvase realizar una Auditoría Financiera a la empresa
privada “Compu Laser”, por el período comprendido del 1 de Enero al 31 de Marzo del
2011, La indicada auditoria se efectuará cumpliendo con los objetivos establecidos por
la entidad y contando con los objetivos realizados por el equipo de auditoría:
Ä Determinar la racionabilidad de los estados financieros.
La auditoria tendrá un costo de 3.000 dólares distribuidos a cada auditor que son los
siguientes:
Jefe de equipo; Stefanie Loor Castro; las señoritas Cecilia García Vera, Virginia García
Macías, Azucena Zambrano Pico como auditores operativos.
El tiempo estimado es de 20 días laborables para entregar el informe.
Atentamente,
(Oficio Circular)
As.
Lenin Aguila Cabezas
GERENTE ADMINISTRATIVO
SERVICOMPU
Presente.
De mis consideraciones:
Para esta acción de control el equipo de auditoría estará conformado por: Lcdo. Manuel
Carrera Supervisor, Jefe de equipo; Stefanie Loor Castro; las señoritas Cecilia García
Vera, Virginia García Macías, Azucena Zambrano Pico como auditores operativos.
Agradeceré enviar respuesta señalando nombre y apellido completo, Número de Cédula,
Dirección domiciliaria y número de teléfono, cargo y periodo de gestión a nuestra
oficina ubicada en la Cdla. Vicente Vélez calle 22 de Noviembre.
Atentamente,
Esta es una edición general del contrato que enfoca la naturaleza y las características de
las operaciones del negocio en el cliente y las estrategias de auditoría que difiere en
forma de contenidos de un plan típico que incluye detalles.
SERVICIOS PROFESIONALES
“Compu Laser”
PLAN DE TRABAJO
1.- ANTECEDENTES
Lugar: Portoviejo
Cantón: Portoviejo
Provincia: Manabí
Tipo de Examen: Auditoria Financiera
Fecha de Corte del Examen: 31 de Marzo del 2011
Dirección: Av. Manabí
Teléfono: 2653060/2651710
Dirección Electrónica: compu_laser@hotmail.com
www.compu_laser.com
5.2. Materiales:
100 hojas tamaño A4
25 hojas de 7 columnas
4 esferográficos
4 portaminas
4 resaltadores
4 cartuchos de tinta
4 carpetas
50 clips.
1 computadora
Borradores
5.3 Financiero:
Si al caso se requiere se solicitará en el transcurso del examen.
Auditores No. De Alimentación Movilización Total Total
Días Comisión
Auditor 20 $10.00 c/d $ 5,00 c/d $ 15.00 c/d $ 300.00
Supervisor
Auditor 20 $ 10.00 c/d $ 5,00 c/d $ 15.00 c/d $ 300.00
Jefe de equipo
Audito 20 $ 10.00 c/d $ 5,00 c/d $ 15.00 c/d $ 300.00
Operativo
Auditor 20 $ 10.00 c/d $ 5,00 c/d $ 15.00 c/d $ 300.00
Operativo
Auditor 20 $ 10.00 c/d $ 5,00 c/d $ 15.00 c/d $ 300.00
Operativo
TOTAL $ 1.500,00
6. - UNIDAD DE APOYO.
Es un grupo multidisciplinario y profesional que nos sirven de apoyo en el trabajo
7. - PRODUCTO A OBTENERSE
Informe de la Auditoria Financiera
Memorándum de antecedentes, si el caso lo amerita.
8. - TIEMPO ESTIMADO
• Días laborables: 20
• Días calendario: 28
9. - BASE LEGAL
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Normas de Contabilidad.
Catálogo de Cuentas.
Clasificador de Ingresos y Gastos.
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
Para presupuestar y definir con bastante exactitud este tipo de proyectos, se requiere de
levantamientos de información básica detallada, como por ejemplo (niveles de crecidas
máximas observadas, disponibilidad de materiales locales y sobre la cantidad de
beneficios).
Presupuestos Dias/Hombres
Porcentaje Utilizado
Fases/Segmento
Fase Comunicación de Resultados Total
Planificación 30 % (6) 5 % (1) 35 % (7)
Prelliminar (10%) (2)
Específica (25%) (5)
Ejecución del Trabajo 50 % (10) 10 % (2) 60 % (12)
Comunicación de
Resultados 5 % (1) 5 % (1)
Es un documento en el cual están señalados los puntos más importantes que se vieran al
hacer la visita previa en la entidad para luego hacer el reporte indicado.
GUIA DE VISITA PREVIA
SERVICIOS PROFESIONALES
“SERVICOMPU”
AUDITORÍA FINANCIERA
DATOS DE LA ENTIDAD
1.-IDENTIFICACIÓN DE LA ENTIDAD.
1.1 Nombre de la Entidad
Compu Laser
1.2 Dirección
Portoviejo – Manabí
Av. Manabí
1.3 Teléfono
05-2653060
05-2651710
1.4 Horario de Trabajo
Lunes a Viernes de 9:00 a.m. a 13:00, 15:00 a 18:00 y sábados de 10:00 a
14:00.
2.-BASE LEGAL DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO.
“Compu Laser” está legalmente constituida desde el año 2001.
3.-ORGANIGRAMAS, MANUALES E INSTRUCTIVOS VIGENTES EN EL
PERÍODO EXAMINADO.
3.1 Organigrama.
3.2 Manuales
No cuentan con manuales.
3.3 Instructivos
No cuentan con instructivos
4. FUNCIONARIOS PRINCIPALES.
As. Lenin Águila Cabezas Gerente General y Administrativo
C.P.A. Audrey Perero Escobar Gerente Financiera
Ec. Marjorie Mieles Macías Comercialización y Ventas
5. FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS PRINCIPALES DEL ÁREA FINANCIERA
Economista Hermencia Cevallos Contadora
7.1 OBJETIVOS.
7.1.1 Objetivo General.
Proveer al mercado local equipos y suministros de computación de última
generación: a precios accesibles, disponibilidad inmediata, en el mejor ambiente de
la provincia, con el mejor servicio, trabajar bajo los valores de: honradez, lealtad,
honestidad, respeto, seriedad, transparencia, excelencia, eficiencia, superación,
cordialidad y mejoramiento continuo.
7.1.2 Objetivos Específicos.
Liderar el mercado
Disminuir tiempos de entrega
Mejorar formas de atención al cliente
Estar siempre pendiente de satisfacción del cliente
Tener la mentalidad de que nadie los puede atender mejor que nosotros
Disminuir fallas en la entrega y reparación de equipos
Dar seguimiento posventa a clientes
Consolidar puntos de venta
Dar estabilidad laborar a los empleados
Promover bienestar físico, mental y social de los empleados
Desarrollar y mantener un personal motivado y altamente calificado
Para el cumplimiento de sus objetivos la empresa podrá realizar todos los actos de
cualquier naturaleza, permitidos por la Ley.
• Banco de Guayaquil
• Banco Bolivariano
• Banco Internacional
Es un proceso que inicia con la planificación y emisión del orden de trabajo. Continúa
con la aplicación de un programa general de auditoría y culmina con la emisión de un
reporte.
3.- ALCANCE
La Auditoría Financiera a “Compu Laser” cubrirá el período del 1º de enero al 31 de
Marzo del 2011.
4.- REFERENTE A LA EMPRESA
4.1.- Misión y Base Legal
4.1.1 Misión:
Proveer al mercado local equipos y suministros de computación de última generación:
A precios accesibles
Disponibilidad inmediata
En el mejor ambiente de la provincia
Con el mejor servicio
Trabajar bajo los valores de: honradez, lealtad, honestidad, respeto, seriedad,
transparencia, excelencia, eficiencia, superación, cordialidad y mejoramiento
continuo.
Para el cumplimiento de sus objetivos la empresa podrá realizar todos los actos de
cualquier naturaleza, permitidos por la Ley.
4.4 Estructura orgánica
“Compu Laser” comprende los siguientes niveles:
• Depósitos bancarios.
Una matriz de riesgo es una herramienta de control y de gestión normalmente utilizada para
la identificar las actividades (procesos y productos) más importantes de una institución
financiera, el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas actividades y los factores exógenos y
endógenos que engendran estos riesgos (factores de riesgo). Igualmente, una matriz de
riesgo permite evaluar la efectividad de una adecuada gestión y administración de los
riesgos financieros, operativos y estratégicos que impactan la misión de la organización.
La matriz debe ser una herramienta flexible que documente los procesos y evalúe de
manera global el riesgo de una institución.
Una matriz es una herramienta sencilla que permite realizar un diagnóstico objetivo de la
situación global de riesgos de una institución financiera. Permite una participación más
activa de las unidades de negocios, operativos y funcionales en la definición de la estrategia
institucional de riesgo de la entidad bancaria.
MATRIZ DE RIESGO
Bajo
ESCUELA DE AUDITORÍA
TRABAJO DE AUDITORIA
CÁTEDRA:
AUDITORÍA FINANCIERA
CATEDRÁTICO:
AUTORA:
NIVEL:
IV “N”