Impuesto de Loterías foráneas

La venta de lotería foráneas en jurisdicción del Distrito Capital, genera a favor de éste y a cargo de
las empresas de lotería u operadores autorizados un impuesto del diez por ciento (10%) sobre el
valor nominal de cada billete o fracción.

Sujeto Activo

Departamento en el que se vendió el billete o se gana el premio

Sujeto Pasivo

Empresas de lotería u operadores autorizados que vendan lotería en la Jurisdicción del Distrito
Capital.

Actualmente existen 13 empresas de lotería que realizan ventas de loterías foráneas en Bogotá.

Base gravable

Valor nominal de cada billete o fracción que se venda en la jurisdicción del Distrito Capital.

Tarifa

Tarifa es del 10% sobre el valor nominal del billete de lotería.

Porcentaje de participación de recursos

Bogotá: 65.34%

Cundinamarca: 34.66%

Impuesto sobre Premios de Lotería

Se cobra sobre el valor nominal de los premios de la lotería que opere en determinado
departamento

Sujeto Activo

El departamento en el cual se vende la lotería que entrega el premio.

Sujeto Pasivo

El ganador de la lotería es el sujeto pasivo responsable

Base Gravable

El valor nominal del premio.

Tarifa

Tarifa es del 17% sobre el valor nominal del premio.

 ESTUDIO DE CASO DE IMPUESTOS

Con base en las siguientes transacciones realizadas durante el mes de Julio de 2019 por la
compañía VENTAS MAYORES clasificado como Responsable de IVA – Régimen Común,
para lo cual el Gerente de la compañía nos solicita realizar los asientos contables, para
determinar los impuestos a pagar durante este mes:

1. La compañía dio inicio a su actividad económica recibiendo aportes por parte de sus
socios, así:
• Socio 1 aporta $30,000,000 en efectivo
• Socio 2 aporta $20,000,000 en efectivo
• Socio 3 aporta un terreno valorado en $150,000,000
• Socio 4 aporta una camioneta valorada en $ 40,000,000
• Socio 5 aporta una bodega por 10,000,000 el cual adeuda $300,000 (la empresa asume
la deuda).

2. Compran un computador por valor de 1.000.000 para labores de oficina.

3. Compran una licencia para software contable por 1.000.000 

4. Compran 50 mercancías a Distribuciones Jumbo Ltda. por $50.000 cada unidad, de

contado, IVA del 19%, Retención en la fuente del 2.5 y Reteiva del 15%.

5. Compran 25 mercancías a Métrico S. A. por valor de $40.000, a crédito, IVA del 19%,
Retención en la fuente del 2.5 y Reteiva del 15%.

6. Venden 45 unidades de mercancía a D’Uno Ltda. por $75.000 cada unidad, IVA del
19%, Retención en la fuente del 2.5% y Reteiva del 15%.

7. Venden 20 unidades de mercancía Mercados Persa S. A. por valor de $75.000 la

unidad, IVA del 19%, Retención en la fuente del 2.5% y Reteiva del 15%.

8. Nos devuelven 5 unidades de mercancía de la empresa D’Uno. Ltda.

9. Nos devuelven 2 unidades de mercancía de Mercados Persa S. A. 

10. Devolvemos 2 unidades de mercancía a Distribuciones Jumbo Ltda.

Solución:

1.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DEBE HABER

110505 Caja general 50,000,000
1504 P. P y E. - Terrenos 150,000,000
154005 P. P y E. - Camioneta 40,000,000
151680 P. P y E. - Bodega 10,000,000
238095 Otras Cuentas por Pagar 300,000
311505 Cuotas o partes de interés social 249,700,000
SUMAS IGUALES 250.000.000 250.000.000

2.

CÓDIG DESCRIPCIÓN DEBE HABER

O
1528 P. P y E - Equipo de computación 1,000,000
y comunicación
2365 Retefuente Compras 2.5% 25.000
2367 Reteica 11.04 por mil 11.040
110505 Caja general 1,000,000
SUMAS IGUALES 1.000.000 1.000.000

3.

código descripción Debe haber

171016 Programas para computador 1,000,000
(software)
110505 Caja general 1,000,000

4.
 
código descripción debe haber
1435 Mercancía no fabricada 2,500,000
240810 iva 475,000
2365 Retención en la fuente 62,500
2367 reteiva 71,250
1110 bancos 2,841,250
5.

código descripción debe haber

1435 Mercancía no fabricada $500,000
240810 iva $95,000
2365 Retención en la fuente $12,500
2367 reteiva $14,250
2205 proveedores $568,250

6.

código descripción debe haber

110505 Caja general $3,835,687
135515 Retención en la fuente $84,375
135517 reteiva $96,187
4135 Comercio mayor y menor $3,375,000
240805 iva $641,250
 
código descripción debe haber
6135 Comercio mayor y menor $3,375,000
1435 Mercancía no fabricada $3,375,000

7.

código descripción debe haber

110505 Caja general $909,200
135515 Retención en la fuente $20,000
135517 reteiva $22,800
4135 Comercio mayor y menor $800,000
240805 iva $152,000
código descripción debe haber
6135 Comercio mayor y menor $800,000
1435 Mercancía no fabricada $800,000

8. modificado el día 11 de junio de 2019: como estamos haciendo el asiento del vendedor,
las cuentas de los activos aumentan en el debe y disminuyen en el haber; al hacer la venta
debitamos la retención en la fuente; por ende al devolvernos se hace una reversión,  a
acreditando las cuentas de retención en la fuente.
código descripción debe haber
4175 devolución venta $375,000
 240810 iva $71,250
135515 Retención en la fuente $9,375
135517 reteiva $10,688
110505 Caja general $426,188
código descripción debe haber
1435 Mercancía no fabricada $375,000
6135 Comercio mayor y menor $375,000

9.

código descripción debe haber

4175 devolución venta $80,000
240810 iva $15,200
2365 Retención en la fuente $2,000
2367 reteiva $2,280
110505 Caja general $90,920
código descripción debe haber
1435 Mercancía no fabricada $80,000
6135 Comercio mayor y menor $80,000

10.
código descripción debe haber
110505 Caja general $113,650
135515 Retención en la fuente $2,500
135517 reteiva $2,850
1435 Mercancía no fabricada $100,000
240805 iva $19,000

11.
código descripción debe haber
1435 Mercancía no fabricada $200,000
240810 iva $38,000
2365 Retención en la fuente $5,000
2367 reteiva $5,700
2205 proveedores $113,650
1110 bancos $113,650
12.
código descripción debe haber
110505 Caja general $113,650
1305 clientes $113,650
135515 Retención en la fuente $5,000
135517 reteiva $5,700
4135 Comercio mayor y menor $200,000
240805 iva $38,000
 
código descripción debe haber
6135 Comercio mayor y menor $200,000
1435 Mercancía no fabricada $200,000

13.
código descripción debe haber
2205 proveedores $568,250
1110 bancos $568,250

14.
código descripción debe haber
1105 caja $113,650
1305 clientes $113,650

15.
código descripción debe haber
1365 Cuentas trabajadores $100,000
1105 caja $100,000

16.

código descripción debe haber

513530 Energía eléctrica $50,000
1105 caja $50,000

Balance Inicial
el cosechero
Balance Inicial 01 de abril de 2018
 Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja $52,000,000 Otros  $ 300,000
Total Activo Corriente $52,000,000 Total pasivo Corriente  $ 300,000
Total pasivo  $ 300,000

Activo no Corriente Patrimonio

terrenos  $140,000,000 aportes sociales  $239,700,000
bodega  $ 10,000,000 Total patrimonio  $239,700,000
camioneta  $ 38,000,000
Total activo no Corriente  $188,000,000 Total pasivo+patrimonio  $240,000,000

Total activo  $240,000,000

Balance de comprobación
 
Para realizar el balance de comprobación debemos totalizar las cuentas, ejemplo la cuenta
caja totalizar los debes y  totalizar los créditos, el saldo de este activo sera débito por su
naturaleza.
 
DEBE HABER
52,000,000 1,000,000
$3,835,687 1,000,000
$909,200 426,188
$113,650 $50,000
$113,650 $90,920
$113,650 $100,000
$50,000
∑$57,085,837 ∑$2,667,108
$57,085,837-$2,667,108 =  $54,418,729  saldo débito

Así con cada una de las cuentas de los asientos

Ejemplo de balance de comprobación:

Balance general o estado de situación financiera

En el balance general o estado de situación financiera utilizamos las cuentas de activo

pasivo y patrimonio y los saldos del balance de comprobación.
Que es un balance general click aquí
 Estado de resultados o de ganancias o perdidas
 
En el estado de resultados o de ganancias o perdidas utilizamos las cuentas de los
ingreso,gastos y costos.
Que es un estado de resultados click aqui