PLAN DE IMPLEMENTACI Ôn NIIF

15 de septiembre de 2018
Servicios para el acompañamiento en el proyecto de transición (adopción) de las

Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para Pequeñas y Medianas
Entidades (PYMES)
PLAN DE TRABAJO (IMPLEMENTACIÓN)
VERSION 14.4 /2015/01/28

Sincelejo, 15 de septiembre de 2018
Doctor
XXXXXXXXXXXX
Representante Legal
ABC S.A.S
Cll
Sincelejo, Sucre
Asunto: Plan de trabajo contrato consultoría implementación y

seguimiento NIIF-NIC
Estimado Señor XXXXXXXXXX
En desarrollo de nuestro contrato de consultoría para el

acompañamiento y asesoría en el proyecto de transición (adopción) de
las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para
Pequeñas y Medianas Entidades (PYMES) en xxx S.A.S, nos permitimos
remitir adjunto a la presente para su conocimiento y aprobación el Plan
de Implementación (Trabajo) de acuerdo al cual se desarrollará nuestra
consultoría para el cumplimiento del contrato.
Quedamos atentos a resolver cualquier inquietud que puedan tener

sobre el contenido del documento en mención y posteriormente recibir
su aprobación a través de la firma del documento. El mismo también
será aprobado por la Junta Directiva u Órgano Equivalente (si existiera)
de acuerdo a los conductos y requerimientos al interior de
ABC S.A.S
Cordialmente,
ARMANDO RAFAEL ROA AMAYA

Contador publico
CONSULTOR NIIF
VERSION 14.4 /2015/01/28

TRANSICIÓN (ADOPCIÓN) de LAS NORMAS INTERNACIONALES de
INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF) PARA PEQUEÑAS Y MEDIANAS
ENTIDADES (PYMES) ABC S.A.S
PLAN DE IMPLEMENTACIÓN
Tabla De Contenido
1. OBJETIVO............................................................................................................................................1
2. ETAPA I – PLANEACIÓN.............................................................................................................1
2.1 FASE 1: Conocimiento de la actividad del cliente ..........................................1
2.2 FASE 2: Análisis del modelo de normas a aplicar..........................................2
2.3. FASE 3: Conformación del comité interdisciplinario...................................2
2.3.1. Papel y responsabilidades......................................................................................2
2.3.2. Plan de comunicaciones..........................................................................................5
2.4. FASE 4: Plan de Implementación (trabajo).....................................................7
3. ETAPA II - DIAGNÓSTICO........................................................................................................9
3.1. Analizar los impactos identificados en el proceso financiero, en el
sistema de información y en el recurso humano.....................................................9
4. ETAPA III - DISEÑO Y DESARROLLO............................................................................12
4.1. FASE 1: Elaboración de las Políticas NIIF para PYMES que
aplican en la entidad...............................................................................................................12
4.2. FASE 2: Capacitación..................................................................................................12
4.3. FASE 3: Preparación de las bases o listados de información.......17
4.4. FASE 4: Elaboración del esquema del plan de cuentas NIIF para
pymes.................................................................................................................................................17
4.5. FASE 5: Informe de adopción..............................................................................17
4.6. FASE 6: Convergencia de cifras en Estados Financieros.................18
VERSION 14.4 /2015/01/28

4.7. FASE 7: Conciliación de activos fijos (prevención del lavado de
activos)..............................................................................................................................................24
4.8. FASE 8: Presentación del Estado de la Situación Financiera de
Apertura............................................................................................................................................24
5. ETAPA IV – FINALIZACIÓN...................................................................................................25
6. ETAPA V – ACOMPAÑAMIENTO.........................................................................................25
7. RIESGOS INHERENTES EN EL PROYECTO DE TRANSICIÓN (ADOPCIÓN)
DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
(NIIF) PARA PEQUEÑAS Y MEDIANAS ENTIDADES (PYMES)
25
8. ACTA DE FINALIZACION DE CONTRATO (FINALIZACION DEL
PROYECTO).............................................................................................................................................26
9. CONCLUSIONES............................................................................................................................26
10. ANEXOS........................................................................................................................................27
11. ACEPTACIONES.......................................................................................................................27
VERSION 14.4 /2015/01/28

1. OBJETIVO
El objeto de nuestro trabajo, es la prestación de servicios de consultoría
relacionada con el ámbito de la aplicación de las NIIF en la transición
para las PYMES, de acuerdo a las disposiciones legales establecidas en la
Ley 1314 de julio 13 de 2009, los Decretos 4946 de diciembre 30 de
2011, 0403 de febrero 21 de 2012, 2784 de diciembre 28 de 2012 y el
Oficio 12-00099881 de septiembre 13 de 2012 de los Ministerios de
Comercio, Industria y Turismo y Hacienda y Crédito Público, el
Documento de Direccionamiento Estratégico del CTCP de Julio 16 de
2012, Decreto Número 3022 del 27 de diciembre de 2013 y la Circular
115-00001, el cronograma de convergencia hacia los estándares
internacionales de contabilidad e información financiera, será aplicado
de manera diferencial a tres grupos de usuarios, clasificándonos
nosotros dentro del grupo 2 (PYMES) de acuerdo a lo analizado en el
documento “Estándar de normas internacionales a aplicar” aprobado por
ABC S.A.S
2. ETAPA I – PLANEACIÓN
Esta etapa está conformada por las siguientes cuatro fases
Fase 1 Fase 2 Fase 3 Fase 4
•Conocimiento •Análisis del •Conformació •Presentar Y

de la modelo de n de comité Aprobar El
actividad del normas a interdisciplin Plan De
cliente aplicar ario Trabajo
2.1 FASE 1: Conocimiento de la actividad del cliente

Con el fin de asegurar y analizar los impactos y normas que le aplicaran
a ABC S.A.S se hace necesario realizar un requerimiento de información
financiera y no financiera con la cual se puede lograr el fin propuesto.
1
2.2 FASE 2: Análisis del modelo de normas a aplicar
Elaborar Informe sobre el análisis de la conveniencia del modelo de
normas a aplicar en ABC S.A.S
Se entregará un documento formal de definición del modelo normativo a

aplicar en la compañía(s) con las implicaciones y el comparativo entre
los modelos atendiendo los criterios normativos locales.
En esta fase se analizará si la empresa debe optar por el modelo

normativo basado en las NIIF plenas o por las NIIF para Pymes. Para
esta labor se debe tener en cuenta las características que en Colombia
clasifican a las empresas como Grupo 1 y 2.
2.3. FASE 3: Conformación del comité interdisciplinario

Se establecerán dentro de la ejecución del proyecto personas líderes
encargadas, de gestionar el desarrollo del proyecto, dichas personas
pueden pertenecer a las siguientes áreas:
 Gerencia
 Departamento de contabilidad (contador-Auxiliar contable-
Tesorería)
 Jefe de Archivo
 T.I. (Ing. sistemas)
 Recursos humanos
2.3.1. Papel y responsabilidades

A continuación, presentamos la relación detallada de los funcionarios
tanto de ABC S.A.S como de Armando Rafael Roa Amaya - CONSULTOR
NIIF que intervendrán en el proyecto, así como su papel dentro de éste,
relacionando sus funciones y responsabilidades:
FUNCIONARIOS de ABC S.A.S
2
Papel en
el Nombre Cargo Área Funciones y/o responsabilidades
proyecto
• Aprobar cualquier cambio que se
realice en el contrato (fechas, alcance
etc.)
• Realizar seguimiento a cronograma
Controller
Del proyecto
proyecto Gerente ADMINISTRACIÓN
• Coordinar al interior de la compañía
(Líder General
la realización de todas las actividades
Cliente)
Indicadas
Departamento de consultoría NIIF
tendientes al cumplimiento del objeto
del contrato
• Gestionar la consecución de la
información solicitada y demás
requerimientos que realice
Departamento de
consultoría NIIF y el proveedor del
sistema de información.
Gestor CONTABILIDAD • Revisar los informes entregados por
del Contador Departamento de
proyecto
consultoría NIIF
• Realizar seguimiento al cronograma
del proyecto y la ejecución de
actividades planteadas por
Departamento de
consultoría NIIF
FUNCIONARIOS de PROASISTEMAS S.A. - DEPARTAMENTO DE

CONSULTORÍA NIIF.
Papel en el Funciones y/o

Nombre Cargo Área
proyecto Responsabilidades
•Apoyar el desarrollo e
interpretación de temas técnicos
Director-
Director de incluidos de las IFRS y direccionar
Departament
o
Área Consultoría en las labores del líder de apoyo.
de
Armando
Roa
(Departamento Amaya NIIF
Consultoría
NIIF) • Asegurar la calidad del trabajo
NIIF
realizado en desarrollodel
proyecto de transición.
Otros cargos de apoyo: Recursos Humanos, Área de desarrollo,
mercadeo, centro de capacitación, y otras áreas relacionadas con la
ejecución del proyecto.
2.3.2. Plan de comunicaciones

Presentamos a continuación el esquema de comunicaciones mediante el
cual se llevará a cabo la ejecución del contrato de Consultoría,
igualmente en cada etapa a ejecutar relacionamos los informes que se
generan y la forma como se transmiten entre las partes:
Etapa Fase/Descripción Comunicación Frecuencia

Conocimiento de La Actividad
Del Cliente (Requerimiento de • Comunicación de • Una vez al
Información). requerimientos de inicio del
Análisis del modelo de normas información. proyecto.
a aplicar (FULL/SMES).
1.
Conformación de comité • Comunicaciones de roles • Una vez al
Planeación
interdisciplinario (Personas que y responsabilidades inicio del
más conocen la compañía). documento formal. proyecto.
• Una vez al
• Establecimiento de
Plan de Trabajo. inicio del
fechas del proyecto
proyecto.
Entrevista de Conocimiento
Informe de Diagnóstico
• De acuerdo al
(Diferencias entre las normas
2. cronograma de actividades • Una vez,
locales utilizadas por la entidad
Diagnóstico se entrega el diagnóstico Etapa 2.
y las NIIF para PYMES) definitivo.
Socialización Informe de
Diagnóstico.
5
Elaboración de las Políticas NIIF • Esquema general de las • Una vez al
para PYMES que aplican en la políticas que le apliquen a inicio de la
entidad. la compañía. etapa 3.
Reuniones para aprobación de
• Acta de definición de • Al finalizar
políticas NIIF (líder del
políticas. cada sesión.
proyecto o delegado).
• Una vez al
• Material de apoyo y
Capacitación. inicio de cada
cronograma. sesión.
• Una vez de
Análisis de las bases o listados • Comunicación de acuerdo con las
de información. consultas puntuales. claridades
necesarias.
Elaboración del esquema del
• Esquema borrador del
3. Diseño Y Plan de cuentas NIIF para • Una vez.
plan de cuentas.
Desarrollo PYMES.
• Una vez de
Informe de Adopción
• Comunicación de acuerdo con las
(Seguimiento al formato que
consultas puntuales. claridades
desarrolle el cliente).
necesarias.
• De acuerdo
Convergencia de cifras en • Comprobante Detallado
con el nivel de
estados financieros. de Ajustes. revisiones.
Conciliación de activos fijos

(Entrega de formato para
• Formato de conciliación. • Una vez.
prevención del lavado de
activos).
• Borrador del Estado de la • De acuerdo
Estado de la Situación
Situación Financiera de con el nivel de
Financiera de Apertura.
Apertura. revisiones.
Monitoreo a Estados • Informes de hallazgos • De acuerdo
4.
Financieros Intermedios (1er sobre las actividades del con el nivel de
Finalización
semestre). proyecto. revisiones.
• De acuerdo
• Comunicación de
con las
5. consultas puntuales.
claridades
Acompañam
i Asesorías puntuales. • Circularización de actas
necesarias / De
ento y memorandos. manera
periódica.
Lo anterior se basa en el siguiente esquema general de comunicación:
6
Recibir Medio a través del cual se transmite la
Comunicar
comunicación comunicación
MEDIO
RECEPTOR
EMISOR
* Informes de avance
(mail corporativo - PDF)
* Solicitudes y respuestas a solicitudes
(mail corporativo - PDF y/o
memorando impreso - PDF)
RESPUESTA
Retroalimentar
2.4. FASE 4: Plan de Implementación (trabajo)

Desarrollar el Plan de Implementación (Trabajo) del proyecto para la
aprobación entre las partes. Se entregará como documento formal,
soporte estructural y legal del proyecto. Será aprobado entre las partes
contractuales, relacionando los compromisos establecidos en desarrollo
del objetivo y alcances definidos así como los recursos operativos y
funcionales requeridos para su desarrollo.
Alcance
Acompañamiento y asesoría en el proyecto de transición (adopción) de

las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para
Pequeñas y Medianas Entidades (PYMES).
• Informe de Diagnóstico de los impactos económicos y de recurso

humano, entre las prácticas contables actualmente aplicables a la
entidad y las prácticas que requieren las NIIF para PYMES.
7
• Informe de Diagnóstico de los impactos en las tecnologías de la
Información: Emitir Concepto sobre la suficiencia de los sistemas
de información contable que utiliza el cliente para la aplicabilidad
de las NIIF para PYMES.
Es importante tener en cuenta algunos aspectos puntuales
1. DEPARTAMENTO DE CONSULTORÍA NIIF, trabajará en el

diagnóstico y análisis de impactos con la información suministrada por la
empresa, considerando todas las características de la situación de ABC
S.A.S a esa fecha.
2. El ejercicio de preparación del balance de apertura o el que

llamaríamos Estado de situación financiera de apertura se efectuará con
base en los Estados Financieros.
3. Igualmente, EL DEPARTAMENTO DE CONSULTORÍA NIIF

acompañará a ABC S.A.S, durante la etapa de Implementación y
emisión del Balance de Apertura o de Transición hasta por el total de
horas establecidas en el contrato.
4. DEPARTAMENTO DE CONSULTORÍA NIIF, elaborará en conjunto

con el personal de ABC S.A.S El borrador de Políticas contables, como
fruto de reuniones con los líderes del proyecto de ABC S.A.S, con el fin
de someterlo a aprobación por parte del Controller del proyecto o el
órgano en quien recaiga la responsabilidad, hasta lograr las políticas
contables definitivas, requisito indispensable para la preparación del
balance de transición o Estado de situación financiera de apertura.
5. En caso que ABC S.A.S cancele visitas sin la suficiente

anterioridad, omita u oculte información necesaria para el proyecto, que
implique tiempos adicionales para la
finalización del mismo, ABC S.A.S contratará y pagará las horas
adicionales que se requieran.
Escala de Tiempo:
Xxxxx - xxxxxxxxxxx
Diagnóstico
19/06/2014 - 31/12/
2014
Xx/xx/XXX31/12/2014XX/XX/XXXX
Seguimiento por parte del cliente del cumplimiento
19/06/2014-3112/2014
Finalización De las NIIF PYMES
19/06/2014 - 09/02/2015 - 23/02/2015
19/05/2014 - 03/06/2014 x19/06/2014 -

31/12/2014
31/12/2014 Planeación
Xx/xx/XXXX
Diseño Y Desarrollo
XX/XX/XXX
Xx/xx/xxxx Xx/XX/XXXX
Acompañamiento
3. ETAPA II - DIAGNÓSTICO
En la etapa de Diagnóstico y análisis de impactos se adelantará un
ejercicio de comprensión del negocio y actividad empresarial para definir
un cronograma y la formulación de la ruta del proyecto en la etapa de
implementación donde se dará prioridad a los temas de mayor impacto
en ABC S.A.S Tres elementos claves que se deben articular y ejecutar
en el diagnóstico son la formulación del estudio general de los impactos
preliminares en el proceso financiero, así como el impacto en el Sistema
de Información y en el recurso humano.
3.1. Analizar los impactos identificados en el proceso financiero,

en el sistema de información y en el recurso humano.
En este punto se analizará e identificarán los impactos en el proceso
financiero-contable y se concretará las acciones para mitigar sus
impactos de acuerdo a la norma aplicada.
9
Se preparará el informe de diagnóstico en versión detallada y ejecutiva
para socialización de los niveles más altos del gobierno corporativo en la
compañía, junto con el balance de diagnóstico en el cual se resumen los
ajustes y reclasificaciones generados por el estudio de las cifras de
manera preliminar.
El diagnóstico contiene el análisis de impactos de los efectos de la

adopción y conversión a NIIF en ABC S.A.S y estará basado en los
Estados Financieros.
Las actividades puntuales a desarrollar para la elaboración del

diagnóstico y análisis de impactos son las siguientes:
a) De acuerdo a entrevistas de diagnóstico se compilará la

información contable y financiera con los líderes asignados al
proyecto y el personal clave de cada área.
b) Recolección de información complementaria (requerimiento de
información, si es necesaria).
c) Observancia de las mejores prácticas y las más comunes al sector
al que pertenece ABC S.A.S (modelo de negocio).
d) Análisis de las diferencias entre COLGAAP y NIIF PYMES (Normas
aplicables a ABC S.A.S).
e) Acciones a desarrollar para las diferencias encontradas.
f) Determinación de impactos, descripción y valores cuando se
puedan estimar.
g) Impactos potenciales que todavía no se pueden determinar y/o
cuantificar.
h) Socialización previa con los líderes asignados al proyecto.
i) Presentación formal a la alta gerencia.
j) Acciones para mitigar los impactos de acuerdo a la norma aplicada
en las situaciones identificadas.
k) Modificación del cronograma o programación si es pertinente.
l) Aprobación del informe por parte de la entidad.
10
El esquema del informe de diagnóstico detallado será:
MARCO LOCAL (PCGA)
SITUACIÓN ACTUAL
NIIF PARA PYMES
SITUACIÓN NIIF
TIPO DE IMPACTO
En el cuadro siguiente se relaciona el esquema del plan de acción con

respecto al Estado de la Situación Financiera de Apertura:
Rubro Analizado
Descripción de la
actividad a realizar
 El informe de Diagnóstico de impactos en el recurso humano

contendrá un análisis general sobre las Habilidades y
Conocimientos que posee actualmente el recurso humano en la
compañía en perspectiva al cumplimiento de las NIIF PYMES.
 Informe de Diagnóstico de los impactos en las tecnologías de la

Información:
 Se emitirá concepto sobre la suficiencia de los sistemas de
información contable que utiliza el cliente para la
aplicabilidad de las NIIF para PYMES mediante un
cuestionario de cumplimiento mínimo de requerimientos
necesarios en las plataformas informáticas que utiliza
ABC S.A.S
11
4. ETAPA III - DISEÑO Y DESARROLLO
4.1. FASE 1: Elaboración de las Políticas NIIF para PYMES que

aplican en la entidad
En esta etapa el DEPARTAMENTO DE CONSULTORÍA NIIF prestará un
acompañamiento para la explicación y presenta un Esquema-Borrador
para discusión de las políticas aplicables a ABC S.A.S siendo estos
últimos en quienes recae la responsabilidad de la definición y aprobación
de las mismas.
Se realizarán reuniones para aprobación de políticas NIIF de acuerdo al

cronograma y con los avances requeridos para concretar la finalización
de esta fase.
4.2. FASE 2: Capacitación

Las capacitaciones se realizarán sobre las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) para Pequeñas y Medianas Entidades
(PYMES) que mayor impacto tengan para ABC S.A.S la planeación de
las mismas se realizará en coordinación con el Controller del proyecto
(cliente).
Tiempo y horas: La capacitación se llevará a cabo preferiblemente

antes de la etapa de implementación o en su defecto al inicio, con una
intensidad total de 20 Horas (de acuerdo a la propuesta aceptada) y su
enfoque será sobre las normas que tengan mayor incidencia para
ABC S.A.S
Sesiones: El número de sesiones semanales corresponde a 5 Cada una

de ellas de 4 Horas.
Estructura: El resultado de la transferencia de conocimiento depende

del compromiso e interés de los funcionarios asignados al proyecto.
Entendiéndose esta fase como una capacitación práctica y se basa en el
siguiente esquema;
12
Material
Didáctico:
El programa de capacitaciones es dirigido

e impartido por el grupo de consultores NIIF
Se imparte direccionamiento y Capacitaciones

acompañamiento para que el dirigidas a:
personal designado por parte del
cliente realice las actividades
tendientes a la obtención de las
cifras contables bajo NIIF.
*Personal de gerencia
* Ejemplar en medio magnético de las Normas Internacionales *Funcionarios líderes de área que intervengan en
de Información Financiera (NIIF) para Pequeñas y el proyecto
Medianas Entidades (PYMES)
* Slide (PDF-PPT)
Peña, Diego. (2014). Estructura Capacitacion NIIF Plan
De Trabajo. Informe NIIF para Pymes. PROAsistemas
S.A. Bogotá.
PENSUM y cronograma a seguir en las capacitaciones:
13
FASE DISEÑO Y DESARROLLO
Propuesta Cronograma Capacitaciones - División NIIF
Clase # Descripcion No. Secc. Hora inicio Hora final Cant. Horas Fecha Capacitador No. De Participantes Cargos de los Participantes Nombres Confirmación
PEQUEÑAS Y MEDIANAS
1 08:00 a. m. 12:00 a. m. 0.40 Horas
ENTIDADES
CONCEPTOS Y PRINCIPIOS
2 08:00 a. m. 12:00 a. m. 0.40 Horas
GENERALES
PRESENTACIÓN DE ESTADOS 3 08:00 a. m. 12:00 a. m. 0.40 Horas
FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACIÓN 4 08:00 a. m. 12:00 a. m. 1.00 Horas Gerente, Contador, Auxiliar
FINANCIERA Contable, Tesorero, Jefe de
1 8 Confirmada
Archivo, Recursos Humanos,
Area de Tecnologia
ESTADO DEL RESULTADO

INTEGRAL Y ESTADO DE 5 08:00 a. m. 12:00 a. m. 1.00 Horas
RESULTADOS
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO Y ESTADO DE
6 08:00 a. m. 12:00 a. m. 0.40 Horas
RESULTADOS Y GANANCIAS
ACUMULADAS
ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO 7 08:00 a. m. 12:00 a. m. 0.40 Horas ,
NOTAS A LOS ESTADOS

FINANCIEROS 8 08:00 a. m. 12:00 a. m. 1.00 Horas Gerente, Contador, Auxiliar
Contable, Tesorero, Jefe de
2 ESTADOS FINANCIEROS 8 Confirmada
CONSOLIDADOS Y 9 08:00 a. m. 12:00 a. m. 0.40 Horas Archivo, Recursos Humanos,
SEPARADOS Area de Tecnologia
POLÍTICAS CONTABLES,
10 08:00 a. m. 12:00 a. m. 1.00 Horas
ESTIMACIONES Y ERRORES
14
Huber Gonzalez,
Ana Diaz, Wendy
Gerente, Contador, Auxiliar Romero, Habit Vega,
INSTRUMENTOS Contable, Tesorero, Jefe de Estefani Funez,
3 11 08:00 a. m. 12:00 a. m. 1.00 Horas 18-mar-15 Leidy G. Diaz Garcia 8
FINANCIEROS Archivo, Recursos Humanos, Martha Gonzalez,
Area de Tecnologia Esthela Gonzalez,
Vicente Suarez y
Carlos Cujar
Huber Gonzalez,
Ana Diaz, Wendy
PROPIEDADES, PLANTA Y Contable, Tesorero, Jefe de Estefani Funez,
17 08:00 a. m. 12:00 a. m. 1.00 Horas 18-mar-15 Leidy G. Diaz Garcia 8
EQUIPO Archivo, Recursos Humanos, Martha Gonzalez,
Vicente Suarez y
Carlos Cujar
Huber Gonzalez,
Ana Diaz, Wendy Confirmada
ACTIVOS INTANGIBLES Contable, Tesorero, Jefe de Estefani Funez,
DISTINTOS DE LA PLUSVALÍA Archivo, Recursos Humanos, Martha Gonzalez,
Vicente Suarez y
Carlos Cujar
Huber Gonzalez,
Ana Diaz, Wendy
Contable, Tesorero, Jefe de Estefani Funez,
ARRENDAMIENTOS 20 08:00 a. m. 12:00 a. m. 1.00 Horas 18-mar-15 Leidy G. Diaz Garcia 8
Archivo, Recursos Humanos, Martha Gonzalez,
Vicente Suarez y
Carlos Cujar
6
Huber Gonzalez,
Ana Diaz, Wendy
BENEFICIOS A LOS Contable, Tesorero, Jefe de Estefani Funez,
EMPLEADOS Archivo, Recursos Humanos, Martha Gonzalez,
Vicente Suarez y
Carlos Cujar
15
PROVISIONES Y 21 08:00 a. m. 12:00 a. m. 1.00 Horas Huber Gonzalez,
CONTINGENCIAS Ana Diaz, Wendy
7 19-mar-15 Leidy G. Diaz Garcia 8 Confirmada
PASIVOS Y PATRIMONIO 22 08:00 a. m. 12:00 a. m. 1.00 Horas
Vicente Suarez y
Carlos Cujar
Huber Gonzalez,
Ana Diaz, Wendy
INGRESOS DE ACTIVIDADES Contable, Tesorero, Jefe de Estefani Funez,
ORDINARIAS Archivo, Recursos Humanos, Martha Gonzalez,
Vicente Suarez y
Carlos Cujar
Confirmada
Huber Gonzalez,
Ana Diaz, Wendy
COSTOS POR PRESTAMOS 25 08:00 a. m. 12:00 a. m. 0.20 Horas 19-mar-15 Leidy G. Diaz Garcia 8
Vicente Suarez y
Carlos Cujar
DETERIORO DEL VALOR DE

27 08:00 a. m. 12:00 a. m. 1.00 Horas
LOS ACTIVOS
IMPUESTO A LAS GANANCIAS 29 08:00 a. m. 12:00 a. m. 1.00 Horas Huber Gonzalez,
Ana Diaz, Wendy
9 20-mar-15 Leidy G. Diaz Garcia 8 Confirmada
CONVERSIÓN DE LA MONEDA Archivo, Recursos Humanos, Martha Gonzalez,
30 08:00 a. m. 12:00 a. m. 0.40 Horas
EXTRANJERA Area de Tecnologia Esthela Gonzalez,
Vicente Suarez y
Carlos Cujar
HECHOS OCURRIDOS
Huber Gonzalez,
DESPUÉS DEL PERIODO 32 08:00 a. m. 12:00 a. m. 1.00 Horas
Ana Diaz, Wendy
SOBRE EL QUE SE INFORMA
INFORMACIONES A REVELAR
10 SOBRE PARTES 33 08:00 a. m. 12:00 a. m. 1.00 Horas 20-mar-15 Leidy G. Diaz Garcia 8 Confirmada
RELACIONADAS
TRANSICIÓN A LA NIIF PARA Vicente Suarez y
35 08:00 a. m. 12:00 a. m. 1.00 Horas
LAS PYMES Carlos Cujar
Total 20.00 Horas
16
4.3. FASE 3: Preparación de las bases o listados de información El
objetivo en esta fase es preparar y revisar que la información sea
consistente para poder discutir el tratamiento contable adecuado bajo
NIIF PYMES de los temas de mayor relevancia en ABC S.A.S Es
importante anotar que esto no cubrirá los cambios en el sistema de
información, la discusión de dichos cambios estarán bajo la supervisión
del proveedor del software y del área de T.I. de ABC S.A.S
4.4. FASE 4: Elaboración del esquema del plan de cuentas NIIF

para pymes
Con el fin de obtener uniformidad y consistencia en la presentación de la
información contable-financiera y la preparación de los estados
financieros bajo NIIF PYMES, se elabora y presenta un esquema general
del plan de cuentas en formato (.xls) que le servirá a ABC S.A.S para
poder parametrizar su software contable y de acuerdo al mismo
esquema de cuentas ABC S.A.S cree las cuentas auxiliares necesarias.
4.5. FASE 5: Informe de adopción

En cumplimiento con los requerimientos de información a revelar
contenidos en las NIIF PYMES, es necesario explicar la transición a la
NIIF para las PYMES.
ABC S.A.S debe explicar cómo ha afectado la transición desde el marco

de información financiera anterior a las NIIF a su situación financiera, al
rendimiento financiero y a los flujos de efectivo presentados con
anterioridad. Por ello se debe preparar las siguientes conciliaciones:
a) Una descripción de la naturaleza de cada cambio en la política

contable.
17
b) Conciliaciones de su patrimonio, determinado de acuerdo con su
marco de información financiera anterior, con su patrimonio
determinado de acuerdo con las NIIF PYMES.
c) Una conciliación del resultado, determinado de acuerdo con su
marco de información financiera anterior, para el último periodo
incluido en los estados financieros anuales más recientes de la
entidad, con su resultado determinado de acuerdo con esta NIIF
para ese mismo periodo.
Con el fin de cumplir los requerimientos anteriores, se entrega un

formato de informe de adopción para que ABC S.A.S desarrolle las
conciliaciones en el momento oportuno. Entendiendo que se brindara el
acompañamiento para ello con respecto a los literales a y b. Ya que la
conciliación de resultado (literal c) se podrá realizar con el cierre de
estados financieros a 31 de diciembre de 2015 y es responsabilidad de
ABC S.A.S realizarla.
4.6. FASE 6: Convergencia de cifras en Estados Financieros
4.6.1 Comprobante Detallado de Ajustes
Con el fin de obtener y determinar las cifras que se deben presentar en

el Estado de la Situación Financiera de Apertura, es necesario definir
qué actividades son necesarias para tales fines. Esto indica que se
elabora un Manual De Transición en conjunto con ABC S.A.S, este
manual contiene el procedimiento contable para cada tema de
importancia en ABC S.A.S tanto para el período de transición como para
su aplicación posterior.
El esquema o pilares sobre el cual se construye el Manual De

Transición es el siguiente:
18
Conclusión Objetivo
Revelaciones Alcance
Ejemplos
Marco
reales de
Normativo
aplicación
Acciones a Acciones
seguir en la para
aplicación desarrollar
posterior el E.S.F.A
El cronograma para esta fase es el siguiente:
19
FASE DISEÑO Y DESARROLLO
Propuesta Cronograma Convergencia- Helisa División NIIF
Cargos de los
Establecimiento Del Manual De Transición (NIIF PYMES) HORARIO Funcionario Funcionarios
Funcionarios
FECHA PROASISTEMAS S.A. - Confirmación
# Sección Sección DE: A: Cant. DIVISIÓN DE (Cliente) (Cliente)
CONSULTORÍA NIIF
Huber Gonzalez, Ana Diaz,

Wendy Romero, Habit Vega, Gerente, Contador, Auxiliar
Estefani Funez, Martha Contable, Tesorero, Jefe de
1 PEQUEÑAS Y MEDIANAS ENTIDADES 08:00 a. m. 08:40 a. m. 0.4 16/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Gonzalez, Esthela Gonzalez, Archivo, Recursos Humanos,
Vicente Suarez y Carlos Area de Tecnologia
Cujar

2 CONCEPTOS Y PRINCIPIOS GENERALES 08:40 a. m. 09:20 a. m. 0.4 16/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar

3 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS 09:20 a. m. 10:00 a. m. 0.4 16/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar
4 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 10:00 a. m. 11:00 a. m. 1 16/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL Y ESTADO DE Estefani Funez, Martha Contable, Tesorero, Jefe de
5 11:00 a. m. 12:00 p. m. 1 16/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
RESULTADOS Gonzalez, Esthela Gonzalez, Archivo, Recursos Humanos,
Cujar
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Y ESTADO DE Estefani Funez, Martha Contable, Tesorero, Jefe de
6 08:00 a. m. 08:40 a. m. 0.4 17/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
RESULTADOS Y GANANCIAS ACUMULADAS Gonzalez, Esthela Gonzalez, Archivo, Recursos Humanos,
Cujar
7 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 08:40 a. m. 09:20 a. m. 0.4 17/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar
8 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 09:20 a. m. 10:20 a. m. 1 17/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar
9 ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Y SEPARADOS 10:20 a. m. 11:00 a. m. 0.4 17/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar
10 POLÍTICAS CONTABLES, ESTIMACIONES Y ERRORES 11:00 a. m. 12:00 p. m. 1 17/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar
11 INSTRUMENTOS FINANCIEROS BÁSICOS 08:00 a. m. 09:00 a. m. 1 18/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar
17 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 09:00 a. m. 10:00 a. m. 1 18/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar
18 ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LA PLUSVALÍA 10:00 a. m. 11:00 a. m. 1 18/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar
20 ARRENDAMIENTOS 11:00 a. m. 12:00 p. m. 1 18/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar
21 PROVISIONES Y CONTINGENCIAS 08:00 a. m. 09:00 a. m. 1 19/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar
22 PASIVOS Y PATRIMONIO 09:00 a. m. 10:00 a. m. 1 19/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar
21
23 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 10:00 a. m. 11:00 a. m. 1 19/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar
25 COSTOS POR PRÉSTAMOS 11:00 a. m. 11:20 a. m. 0.2 19/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar
28 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 11:20 a. m. 12:20 p. m. 1 19/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar
27 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS 08:00 a. m. 08:40 a. m. 1 20/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar
29 IMPUESTO A LAS GANANCIAS 08:40 a. m. 10:20 a. m. 1 20/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar
30 CONVERSIÓN DE LA MONEDA EXTRANJERA 10:20 a. m. 10:40 a. m. 0.4 20/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar
HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO SOBRE EL Estefani Funez, Martha Contable, Tesorero, Jefe de
32 10:40 a. m. 11:20 a. m. 1 20/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
QUE SE INFORMA Gonzalez, Esthela Gonzalez, Archivo, Recursos Humanos,
Cujar
33 INFORMACIONES A REVELAR SOBRE PARTES RELACIONADAS 11:20 a. m. 12:00 p. m. 1 20/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar
35 TRANSICIÓN A LA NIIF PARA LAS PYMES 12:00 p. m. 12:40 p. m. 1 20/03/2015 Leidy G. Diaz García Confirmada
Cujar
22
Ejecutada esta fase se realiza una reunión para aclaración de las
circunstancias que rodean en términos de las NIIF PYMES la elaboración
de los Manuales De Transición.
Si es pertinente se programara jornadas adicionales para corregir y

finiquitar aspectos en los Manuales De Transición y en consecuencia
ajustar nuevamente las cifras que se desean obtener por el proceso de
convergencia.
Los comprobantes detallados de ajustes contables, realizados de

acuerdo a los Manuales De Transición que fueron establecidos, son
elaborados en conjunto con ABC S.A.S para lo cual se le asignan una
serie de tareas que guiará el equipo de consultoría de PROASISTEMAS
S.A. - DEPARTAMENTO DE CONSULTORÍA NIIF. La obtención de las
cifras contables es responsabilidad de ABC S.A.S
Para poder realizar la convergencia de cifras en la elaboración del estado

de la situación financiera de apertura se deben tener presente los
siguientes aspectos:
Utilizar las
políticas al
Reclasificar
medir
No
reconocer
Reconocer
4.6.1 Comprobante Consolidado de Ajustes
23
Una vez aclaradas todas las inquietudes respecto de la fase anterior se
procede a consolidar las cifras y presentar el resumen de los ajustes que
afectan la partida de “Ganancias Retenidas” en el patrimonio.
 Las excepciones y exenciones contenidas en las NIIF PYMES se

deben identificar para poder ejecutar las fases de convergencia de
cifras. Por lo cual se hace necesario presentarlas a consideración
de ABC S.A.S mediante una comunicación escrita y posterior
aprobación.
4.7. FASE 7: Conciliación de activos fijos (prevención del lavado

de activos)
Con el fin de dar soporte adicional como valor agregado a las compañías
que han adoptado un Modelo para prevenir el lavado de activos y la
financiación del terrorismo, se presenta un formato de conciliación de
activos, para que ABC S.A.S lo desarrolle y pueda cumplir en cierta
medida con los objetivos que fija el Modelo para prevenir el lavado de
activos y la financiación del terrorismo. Entre los objetivos de este
modelo, para las empresas que lo adoptaron se pueden resaltar los
siguientes:
 Mayor organización y transparencia del negocio.

 Fortalecer los procedimientos y la gestión empresarial.
 Incrementar negocios con valor agregado.
 Atraer inversionistas y generar competencia legítima.
 Reducir el riesgo de sanciones administrativas o legales.
 Mejorar su reputación, seguridad y confianza sectorial.
 Facilitar la prevención del crimen y el delito.
 Prevenir la complicidad y la corrupción.
 Contribuir a la permanencia y sostenibilidad de su negocio.
4.8. FASE 8: Presentación del Estado de la Situación Financiera

de Apertura
De acuerdo al modelo aprobado de estados financieros a presentar por
parte de ABC S.A.S en la
24
ETAPA III de la FASE 1 (Elaboración de las Políticas NIIF para PYMES
que aplican en la entidad), se presenta el Estado de la Situación
Financiera de Apertura a consideración y aprobación por parte de
ABC S.A.S
Este Estado de la Situación Financiera de Apertura con corte al 01 de

enero de 2015, es preparado de acuerdo al comprobante consolidado de
ajustes y que a su vez fue desarrollado con base al Manual De
Transición.
5. ETAPA IV – FINALIZACIÓN
Durante esta etapa se realizará un seguimiento y monitoreo a los
Estados Financieros Intermedios y a las actividades tendientes a cumplir
con los requerimientos de las NIIF PYMES, mediante procesos de;
análisis, verificación, corrección, y ajuste a la aplicación de las políticas
contables NIIF PYMES en ABC S.A.S
6. ETAPA V – ACOMPAÑAMIENTO
Durante esta etapa se brinda la opción a INVERSIONES TRANSPORTES
GONZALEZ S.C.A, de realizar una redistribución de 10 Horas, en las
fases y etapas del proyecto que se consideren necesarios reforzar para
asegurar el éxito del proyecto y poder fortalecer los aspectos
necesarios.
7. RIESGOS INHERENTES EN EL PROYECTO DE TRANSICIÓN

(ADOPCIÓN) DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE
INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF) PARA PEQUEÑAS Y
MEDIANAS ENTIDADES (PYMES)
Se debe establecer por parte de la administración, la dirección y demás
personas responsables de la seguridad razonable de los informes
financieros en la entidad, actividades tendientes a la consecución y
supervisión de los objetivos planteados, con este proyecto de transición
(adopción) de las normas internacionales de información financiera
25
(NIIF) para pequeñas y medianas entidades (PYMES) en ABC S.A.S
medidos en términos de eficacia y eficiencia y el cumplimiento de las
disposiciones legales y demás regulaciones.
El enfoque COSO puede presentar una orientación adecuada para ser

adoptado aquí, sin que este sea el limitante, ya que es potestad de ABC
S.A.S tal decisión.
Se sugiere el siguiente esquema para la evaluación del riesgo:
Subproces Técnica
Clasificación Clasificación
o / fase Declaración Impacto Respuesta al para
del impacto de
dentro de la de riesgo potencial riesgo evaluar la
potencial probabilidad
etapa clave eficacia
1.Evadirlo
1. 1. 1.Bajo 1.Bajo 2.Gestion
2. 2. 2.Medio 2.Medio Compartida
3. 3. 3.Alto 3.Alto 3.Reducirlo
4.Aceptarlo
1.Evadirlo
1. 1. 1.Bajo 1.Bajo
2.Gestion
2. 2. 2.Medio 2.Medio Compartida
8. ACTA DE FINALIZACION DE CONTRATO (FINALIZACION DEL

PROYECTO)
Una vez culminadas las actividades objeto del contrato establecidas
dentro de alcance de nuestra propuesta de servicios para el
acompañamiento en el proyecto de transición (adopción) de las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) para Pequeñas y
Medianas Entidades (PYMES), se realizará el Acta de Finalización del
proyecto en donde también se verifica que los entregables fueron
recibidos por ABC S.A.S
9. CONCLUSIONES
El presente plan de implementación (trabajo) constituye soporte para
identificar las actividades a realizar, el control necesario sobre las
mismas y la responsabilidad de quienes hacen parte del proyecto.
26
También es soporte para que las entidades de vigilancia y control en sus
procesos de solitud de presentación de información sobre el proceso de
convergencia, tengan conocimiento sobre las actividades que desarrolla
ABC S.A.S para el cumplimiento de las disposiciones legales.
10. ANEXOS
Anexo (1). Cronograma de Actividades (Diagrama De Gantt).
11. ACEPTACIONES
XXXXXXXXXXXXXX
Consultor Coordinador Sénior Departamento Consultoría
NIIF Elaboró
XXXXXXXXXXXX
Contador Público
Revisó
XXXXXXXXXXX
Gerente General
Aprobó
27

PLAN DE IMPLEMENTACI Ôn NIIF

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15 de septiembre de 2018

Servicios para el acompañamiento en el proyecto de transición (adopción) de las

PLAN DE TRABAJO (IMPLEMENTACIÓN)

VERSION 14.4 /2015/01/28

Asunto: Plan de trabajo contrato consultoría implementación y

Estimado Señor XXXXXXXXXX

En desarrollo de nuestro contrato de consultoría para el

Quedamos atentos a resolver cualquier inquietud que puedan tener

ARMANDO RAFAEL ROA AMAYA

VERSION 14.4 /2015/01/28

VERSION 14.4 /2015/01/28

VERSION 14.4 /2015/01/28

Fase 1 Fase 2 Fase 3 Fase 4

•Conocimiento •Análisis del •Conformació •Presentar Y

2.1 FASE 1: Conocimiento de la actividad del cliente

Se entregará un documento formal de definición del modelo normativo a

En esta fase se analizará si la empresa debe optar por el modelo

2.3. FASE 3: Conformación del comité interdisciplinario

2.3.1. Papel y responsabilidades

FUNCIONARIOS de ABC S.A.S

FUNCIONARIOS de PROASISTEMAS S.A. - DEPARTAMENTO DE

Papel en el Funciones y/o

2.3.2. Plan de comunicaciones

Etapa Fase/Descripción Comunicación Frecuencia

Conciliación de activos fijos

Lo anterior se basa en el siguiente esquema general de comunicación:

2.4. FASE 4: Plan de Implementación (trabajo)

Acompañamiento y asesoría en el proyecto de transición (adopción) de

• Informe de Diagnóstico de los impactos económicos y de recurso

Es importante tener en cuenta algunos aspectos puntuales

1. DEPARTAMENTO DE CONSULTORÍA NIIF, trabajará en el

2. El ejercicio de preparación del balance de apertura o el que

3. Igualmente, EL DEPARTAMENTO DE CONSULTORÍA NIIF

4. DEPARTAMENTO DE CONSULTORÍA NIIF, elaborará en conjunto

5. En caso que ABC S.A.S cancele visitas sin la suficiente

19/05/2014 - 03/06/2014 x19/06/2014 -

3.1. Analizar los impactos identificados en el proceso financiero,

El diagnóstico contiene el análisis de impactos de los efectos de la

Las actividades puntuales a desarrollar para la elaboración del

a) De acuerdo a entrevistas de diagnóstico se compilará la

MARCO LOCAL (PCGA)

NIIF PARA PYMES

En el cuadro siguiente se relaciona el esquema del plan de acción con

 El informe de Diagnóstico de impactos en el recurso humano

 Informe de Diagnóstico de los impactos en las tecnologías de la

4.1. FASE 1: Elaboración de las Políticas NIIF para PYMES que

Se realizarán reuniones para aprobación de políticas NIIF de acuerdo al

4.2. FASE 2: Capacitación

Tiempo y horas: La capacitación se llevará a cabo preferiblemente

Sesiones: El número de sesiones semanales corresponde a 5 Cada una

Estructura: El resultado de la transferencia de conocimiento depende

El programa de capacitaciones es dirigido

Se imparte direccionamiento y Capacitaciones

PENSUM y cronograma a seguir en las capacitaciones:

ESTADO DEL RESULTADO

NOTAS A LOS ESTADOS

SEPARADOS Area de Tecnologia

DETERIORO DEL VALOR DE

Total 20.00 Horas

4.4. FASE 4: Elaboración del esquema del plan de cuentas NIIF

4.5. FASE 5: Informe de adopción

ABC S.A.S debe explicar cómo ha afectado la transición desde el marco

a) Una descripción de la naturaleza de cada cambio en la política