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Manual Transicion Administracion Municipal PDF
Manual Transicion Administracion Municipal PDF
I. Introducción 3
II. Presentación Institucional 4
III. Exposición de Motivos 6
IV. ¿A quién va dirigido el presente Manual de Transición para la 6
Administración Municipal?
V. Metodología 7
Anexos
X. Anexo 1: Agenda de Toma de Posesión 32
XI. Anexo 2: Juramentación: Alcalde Municipal Saliente al Alcalde Entrante 33
XII. Anexo 3: Juramentación: Alcalde Municipal al Concejo Entrante 34
XIII. Anexo 4: Aspectos a evaluar en evento de Toma de Posesión 35
XIV. Anexo 5: Insumos Necesarios para el Acto de Toma de Posesión 37
XV. Anexo 6: Formato de Acta de Toma de Posesión del Alcalde y la 38
Coorporación Municipal
XVI. Anexo 7: Informe de Rendición de Cuentas y Transparencia 40
XVII. Anexo Digital 8: Leyes y Reglamentos pertinentes a los Gobiernos 41
Municipales
XVIII. Anexo 9: Generalidades sobre del Gobierno Municipal 42
XIX. Anexo 10: Contraloría General de Cuentas, Acuerdo 089-2015 60
Documentos de observancia por parte de las unidades de auditoría
interna municipal durante la toma de posesión de las autoridades
electas período 2016-2020.
2
Introducción
Por estas razones, la ANAM cree y busca promover y concertar las herramientas
necesarias y promover un espacio de buenas prácticas a ser implementadas
durante la etapa de transición de los gobiernos municipales. El traspaso de gobierno
local se concreta como un mecanismo que promueve la participación y la vigilancia
ciudadana, contribuyendo a la legitimidad de los gobiernos y afianzando los pilares
de la democracia deliberativa. A través del establecimiento de los principios básicos
para el sostenimiento de la gobernabilidad dentro de los 340 municipios del país.
3
Presentación Institucional
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proceso de transición redunda en un beneficio para la institucionalidad del Estado y
garantiza el funcionamiento de los servicios y programas de gobierno.
El objetivo del contenido del presente Manual es dar a conocer de manera puntual,
las nociones teóricas y prácticas para todas las personas involucradas en los
procesos de transición: incluyendo principalmente a las autoridades políticas,
funcionarios, empleados y asesores.
Las principales razones que llevaron a la creación de este Manual tienen que ver
con la percepción de la gran brecha existente entre la costumbre y prácticas
comunes (en otras palabras, lo que ha sido, que no se enmarca bajo ningun
protocolo previamente consencuado y establecido), y el deber ser de una transición
democrática de gobierno local basado en buenas prácticas.
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Exposición de Motivos
6
Metodología
Para que el proceso de transición sea exitoso se debe regular bajo los siguientes
principios básicos:
7
8
Manual de Transición para la Administración Municipal
Acrónimos
Se puede definir como una serie de actividades que en forma consensuada realizan
las autoridades municipales entrantes y salientes para entregar a las nuevas
autoridades toda la información de la municipalidad. Se organiza con la finalidad de
facilitar la continuidad del servicio que se presta y que se rinda cuentas, atendiendo
a los principios de transparencia y servicio al ciudadano.
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¿Cuáles son las etapas del proceso de transición?
Antes de la Transición
- Confirmar con los datos oficiales del TSE, quién fue electo como Alcalde, los
Síndicos y Concejales.
- Cerciorarse ante la JEM, la fecha en que emitirá el Acuerdo de Adjudicación
de cargos para el Concejo Municipal.
- Acudir en la fecha indicada a la JED a recoger el “acuerdo de adjudicación”
y las credenciales que les acreditan como Autoridades Municipales Electas.
- Después de recibidas las credenciales, deben acudir a la Comisaría de la
PNC, para que razonen las credenciales.
- Todas las autoridades electas y reelectas deben tramitar su finiquito en la
CGC, el que deberán presentar para tomar posesión del cargo al cual fueron
electos.1 Este finiquito es distinto al que se presentó para poderse inscribir al
cargo de elección popular.
- El Concejo Municipal electo debe proponer, por medio del alcalde, una
reunión con el Concejo saliente; dicha reunión debe usarse para formular una
agenda concertada para el traspaso de la administración municipal, así como
el cronograma de actividades. La agenda podría considerar entre otros
aspectos, los siguientes:
1
Artículo 16b, Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, Decreto 89-2002
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§ Situación financiera de la municipalidad, integración del presupuesto,
saldos de caja, deudas existentes y compromisos para el mes de
enero y primer trimestre de 2020. Será importante en este caso, contar
con la presencia del auditor interno de la municipalidad.
- Alcalde Municipal
- Secretaria Municipal
- Director Financiero
- Director de la Oficina de Planificación
- Oficina de Recursos Humanos
- Oficina de Acceso a la Información Pública
- Director de Servicios Públicos
- Dirección Jurídica
- Funcionarios o Empleados designados por el Alcalde y el Concejo
Municipal
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Durante la Transición
12
§ Presupuesto de ingresos: Hacer referencia a todo lo que la
municipalidad recibe
o Transferencias del gobierno central: Montos y fechas en que se
reciben.
o Ingresos propios: Lo que cada municipalidad recauda por la
prestación de servicios y el pago de impuestos –IUSI– o arbitrios.
o Endeudamiento: Si la municipalidad tiene préstamos y está
recibiendo desembolsos, así como la deuda actualizada que tiene
la municipalidad con el IGSS, PPEM, distribuidoras de energía
eléctrica por alumbrado público.
§ Presupuesto de egresos: Explicar en qué gasta el dinero la
municipalidad.
o Gastos corrientes: Gastos que hace la municipalidad para su
funcionamiento.
o Gastos de inversión: Gastos en proyectos e infraestructura.
o Pago de la deuda: Aplica si la municipalidad tiene préstamos, en
cuyo caso debe explicarse cuánto se debé, a qué bancos, cuál es
el plazo de los préstamos, cuál es la situación de la deuda, etc.
Se recomienda a las autoridades entrantes solicitar a las salientes una copia de los
sumarios de revisión de las auditorías y hallazgos realizados por la CGC; esto
permitirá al Concejo saliente tener la certeza que cumplió con las recomendaciones
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de la Contraloría, lo que evitará juicios de cuentas posteriores y al nuevo Concejo
le dará elementos de juicio para no incurrir en errores.
Después de la Transición
Son las acciones que desarrolla el nuevo Concejo Municipal electo en el pleno
ejercicio del gobierno. En ella, el Concejo Municipal inicia el cumplimiento de las
funciones para las que fue electo. Se ejecuta entre el 15 de enero al 31 de marzo
de 2020.
- Acciones urgentes:
2
Artículo 94 del Código Tributario, Decreto Número 6-91
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establecer la situación de los ingresos, endeudamiento, obligaciones
a corto plazo disponibilidad de recursos y del déficit.
§ Identificación de apoyo y capacitaciones: El Concejo Municipal
electo debe contactar a la ANAM, INFOM, INAP, SCEP, MINFIN y a
otras entidades expertas en temas municipales y organismos
cooperantes para identificar las posibilidades de obtener capacitación
en los diferentes aspectos de la gestión municipal y de apoyo en el
cumplimiento de sus funciones.
§ Presentar la Declaración Jurada Patrimonial: Presentar la
Declaración Jurada Patrimonial (Declaración de Bienes y Deudas)
ante la Sub-Contraloría de Probidad de la CGC dentro de los 30 días
hábiles siguientes a la fecha de toma de posesión del cargo, con base
en el formulario respectivo.
§ Presentar informes periódicos sobre la ejecución presupuestaria
y toda la información que le sea requerida por medio de la Unidad
de Acceso a la Información Pública: las municipalidades como
sujetos obligados de las disposiciones contenidas en la Ley Orgánica
del Estado, deberán además de rendir los informes por escrito
cuatrimestrales a Finanzas Públicas, SEGEPLAN y Contraloría,
presentar a las Comisiones de Probidad, Finanza y Moneda y a la
Extraordinaria Nacional por la Transparencia del Congreso de la
República, sin perjuicio de los que establece la Ley de Acceso a la
Información Pública, deberán mostrar y actualizar a cada treinta días
a través de sus sitios web de acceso libre, abierto y gratuito de datos
y por escrito, todos los informes relacionados con las programaciones,
reprogramaciones de escrito, todos los informes relacionados con las
programaciones, reprogramaciones de asesorías contratadas,
jornales, documentos que respalden bonos o beneficios salariales,
arrendamientos de edificios, convenios y liquidación presupuestaria
del ejercicio fiscal.
§ Los miembros del concejo saliente deben presentar la Declaración
Jurada Patrimonial dentro de los treinta (30) días posteriores a la fecha
en que cesen en el ejercicio sus cargos.
§ Sujetos Obligados Ley de Acceso a la Información Pública: Las
Municipalidades son Sujetos Obligados y deberán presentar el informe
Anual de solicitudes de Información en base a la Ley de Acceso a la
Información en base a la Ley de Acceso a la Información Pública a
más tardar el último día hábil del mes de enero (29 de enero año
2020). Artículo 48 Ley de Acceso a la Información Pública Decreto 57-
2008.
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- Acciones de corto plazo:
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§ Mancomunidades: El Concejo debe verificar si el municipio integra
alguna mancomunidad, así como cuáles son los derechos y
obligaciones que ello implica. INFOM y ANAM pueden prestar
asesoría a los Concejos Municipales que tengan dudas o necesiten
apoyo en asuntos relacionados con mancomunidades.
§ Asociación de Municipalidades: Los Alcaldes, como
representantes de la municipalidad y del municipio, deben propiciar la
conformación de la Asociación Departamental de Municipalidades,
según indica el Artículo 10 del Código Municipal y formar parte de la
Asociación Nacional de Municipalidades de la República de
Guatemala -ANAM-.
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Cronograma Sugerido
ETAPA I: Antes de la Transición
1 Reunión de Concejo para designar el equipo de transición.
Primera semana de
- Integrar la Unidad de Transición
octubre
- Establecer la agenda de Transición
2 Convocatoria de autoridad saliente a autoridad entrante electa en
el proceso electoral.
- Acordar por menores para la sesión solemne de toma de
posesión
- Presentación de personal municipal a las autoridades electas
- Dar a conocer la situación de la administración Segunda semana de
- Dar a conocer los proyectos priorizados, en ejecución y de octubre
arrastre
- Especificar la situación de los servicios públicos municipales:
agua, drenaje, residuos sólidos, mercados, cementerios,
energía eléctrica y rastro.
- Dar a conocer la situación financiera de la municipalidad.
3 Primera reunión de presentación de equipos de transición
entrante y saliente Tercera semana de
- Establecer las vías de comunicación a utilizar octubre
- Acordar los aspectos del acto solemne de Toma de Posesión
ETAPA II: Durante la Transición
4 Segunda reunión de presentación por parte de autoridad saliente
Primera semana de
en temas administrativos y financieros.
noviembre
- Traslado de información y expedientes
5 Tercera reunión con equipo de transición para información de
proyecto municipales. (todo proyecto en ejecución incluidos los Segunda semana de
del SISCODE. noviembre
- Traslado de información y expedientes
6 Primera reunión de autoridades salientes con autoridades
Tercera semana de
electas ante el Concejo Municipal de Desarrollo.
noviembre
- Presentación de la agenda de gobierno local
7 Cuarta reunión de equipo de transición. Presentaciones de
oficinas municipales que manejan políticas públicas municipales Cuarta semana de
- Traspaso de información y expedientes noviembre
- Presentación de funcionarios y empleados municipales
8 Reunión con Sindicatos municipales entre autoridades entrantes
y salientes (en caso de contar con los mismos) Primera semana de
- Traspaso de información diciembre
- Presentación de la agenda de gobierno local
9 Reunión con Autoridades Indígenas (en caso de contar con las
Segunda semana de
mismas)
diciembre
- Presentación de la agenda de gobierno local
10 Reunión con Cooperantes Tercera semana de
- Presentación de la agenda de gobierno local diciembre
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Diagnóstico Municipal: Listado de Verificación por temas
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¨Informes de supervisión del proyecto.
¨El estudio de impacto ambiental por proyecto.
¨Ensayos de laboratorio. (ensayos de suelos donde corresponda, ensayos de
concreto y de los demás materiales empleados en la construcción de las
obras.
¨La resolución de aprobación del contrato.
¨La orden de inicio del proyecto y/o acta de inicio.
¨Acta de recepción del proyecto cuando corresponda.
¨Acta de liquidación del proyecto cuando corresponda.
¨Carta por parte del contratista dirigido al supervisor de obras de la conclusión
de los trabajos y/o finalización de los trabajos contratados cuando
corresponda.
¨El nombramiento del supervisor designado por obra.
¨Contrato del supervisor.
¨La planificación de las obras.
¨Planos completos firmados y timbrados.
¨Especificaciones técnicas de construcción.
¨Presupuesto detallado e integración de precios unitarios de los renglones
contratados (que incluyan costo directo e indirecto por renglón).
¨Fianzas de: anticipo, cumplimiento de contrato, conservación de obra cuando
corresponda y saldos deudores cuando corresponda.
¨Indicar si se realizaron: ordenes de cambio, ordenes de trabajo
suplementario, acuerdos de trabajo extra, si es positiva la respuesta
presentar la documentación de respaldo que validen dicha modificaciones
realizadas al contrato.
¨Indicar si se autorizó prórroga al plazo contractual, si es positiva la respuesta
presentar la documentación de respaldo que valide dicha autorización.
¨Indicar si hubo en algún momento suspensión de los trabajos, si la respuesta
es positiva presentar la documentación de respaldo que valide dicha
suspensión.
¨Porcentaje avance financiero actual (estado actual financiero del contrato).
¨Porcentaje de avance físico actual.
¨Datos de la Autoridad Superior, Autoridad Administrativa Financiera, Junta
de Licitación y todo aquel personal que participa en la realización del evento
a evaluar.
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¨Número de póliza de fianza, monto y banco donde fue extendida, de las
personas involucradas en el proceso, así como los cargos que ocupan y
fechas de toma posesión o entrega del mismo, tanto nominal como funcional.
¨Copia del Plan Operativo Anual -POA-, fotocopia del acuerdo de aprobación
del mismo y de las hojas donde este contemplado el proyecto a evaluar.
¨Certificación de la disponibilidad financiera del evento a evaluar.
¨Listado de personas que caucionan fianza de fidelidad, fotocopia de la misma
y número.
Área Administrativa
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¨Vacaciones
¨Jubilados
¨Préstamos de los trabajadores
¨Retenciones
¨Sindicato
¨Pacto Colectivo Vigente
¨Talleres municipales
¨Declaraciones de probidad
¨Notificación de contratos a la Contraloría General de Cuentas
¨Consumo de energía eléctrica
¨Pago de IGSS
¨Deuda de IGSS
¨Pago plan de prestaciones
¨Deuda plan de prestaciones
¨Deuda INFOM
¨Deudas varias instituciones financieras
¨Página web
¨Redes sociales
¨Atención al publico
¨Limpieza y mantenimiento de todas las instalaciones municipales
¨Listado de integrantes del Concejo Municipal, Tesorero o Director de DAFIM,
Secretario, Director Municipal de Planificación, Director de Recursos
Humanos, Jefe de Personal, Encargado de Planilla, Jefe de compras,
Encargado de Presupuesto, Encargado de Contabilidad, Guarda Almacén,
Encargado de Inventario, Encargado de la Oficina Municipal de la Mujer y
Auditor Interno, con datos generales. (Nombres y Apellidos, DPI, NIT,
Domicilio Fiscal y Comercial, teléfono, Cargo, Sueldo, fianza de fidelidad).
¨Manuales de funciones, procedimientos y atribuciones correspondientes al
área de Contrataciones.
Área Jurídica
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¨Reglamentos y ordenanzas municipales
¨Libro de sesión de concejo autorizado por la contraloría general de cuentas
¨Hallazgos y recomendaciones de la contraloría de cuentas
¨Calendario jurídico, cumplimientos legales cada mes
¨Juicios económicos coactivos
¨Juicios de cuentas
¨Juicios penales
¨Juicios civiles
¨Juicios laborales
¨Juicios contenciosos administrativos
¨Juicios del juzgado de asuntos municipales y de transito
¨Asesorías jurídicas a vecinos
¨Contratos municipales
Secretaría Municipal
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Auditoría Interna
¨Plan Anual de Auditoría Interna del ejercicio fiscal a evaluar y constancia de
haber sido ingresado al Sistema.
¨Informes de Auditoría Interna del ejercicio fiscal a evaluar.
Fideicomiso
¨Escrituras Públicas y/o acuerdos gubernativos de Modificación y/o
Ampliación a la Constitución del Fideicomiso, aprobados durante el periodo
a evaluar.
¨Estructura Administrativa Actual del Fideicomiso, con identificación del cargo
y nombre de las personas que conforman el organigrama.
¨Estados Financieros mensuales: Balance General, Estado de Resultados,
Estado de Flujo de Efectivo, Estado de Situación Patrimonial y Notas a los
Estados Financieros.
¨Diario mayor general, pólizas contables y los documentos de respaldo.
¨Conciliaciones bancarias y estados de cuenta bancarios de los bancos en
donde estén constituidos los depósitos del Fideicomiso.
¨Informes de auditoría interna y externa, realizadas al Fideicomiso durante el
periodo a evaluar.
¨Informe de cumplimiento a las recomendaciones de auditoría realizada por la
Contraloría General de Cuentas, correspondiente al ejercicio fiscal a evaluar.
¨Constancia de la remisión mensual, de los estados financieros del
fideicomiso a la Contraloría General de Cuentas.
¨Copia de la remisión a la Contraloría General de Cuentas, del informe de la
auditoría externa realizada al fideicomiso, durante el ejercicio fiscal evaluado.
¨Copia de la remisión de los informes cuatrimestrales y anuales, conforme el
formato que establezca el Ministerio de Finanzas.
¨Fotocopia del Libro de Actas del Comité Técnico, que correspondan al
periodo a auditar.
¨Integración de los ingresos y gastos del Fideicomiso, en formato excel e
impreso.
Área Financiera
¨Presupuesto de ingresos y egresos, actual y siguiente año.
¨Libros contables aprobados por la contraloría general de cuentas.
¨Inventario general.
¨Estados financieros de la municipalidad.
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¨Activos de la municipalidad.
¨Cuentas bancarias con sus respectivos saldos.
¨Conciliaciones bancarias.
¨Control de recibos, formularios y cheques.
¨Informe de endeudamiento municipal.
¨Monto aprobado por el concejo caja chica.
¨Saldos en bodegas municipales.
¨Cuentas por cobrar, morosidad.
¨Estados Financieros.
¨Partida de cierre del ejercicio fiscal a evaluar y apertura de las cuentas del
balance general del ejercicio fiscal siguiente al finalizado.
¨Integración del saldo de caja al 31 de diciembre del ejercicio fiscal a evaluar.
¨Integración de los saldos de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio al 31
de diciembre del ejercicio fiscal a evaluar, a nivel de subcuentas y auxiliares.
¨Chequeras en uso de las cuentas bancarias existentes.
¨Autorización del Concejo Municipal de la apertura de cuentas bancarias
existentes.
¨Certificación del acta que documenta el corte de caja y arqueo de valores
municipales al 31 de diciembre del ejercicio fiscal a evaluar.
¨Autorización del Concejo Municipal de la apertura de cuentas bancarias
existentes, de depósitos monetarios o de cualquier otro tipo.
¨Detalle de cuentas bancarias abiertas pendientes de cancelación.
¨Autorización del Concejo Municipal de la utilización y operación del Fondo
Rotativo (Fondos de Avance).
¨Listado de cheques anulados.
¨Boletines de Caja Movimiento Diario.
¨Certificación del acta del Concejo Municipal, que aprueba el Presupuesto de
Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal a evaluar.
¨Certificación del acta de reprogramación del saldo de caja al 31 de diciembre
del ejercicio fiscal a evaluar, autorizada por el Concejo Municipal.
¨Estado de ejecución Presupuestaria de Ingresos y Egresos, generadas
directamente por SICOINGL.
¨Estado de ejecución Presupuestaria de Ingresos y Egresos, según formato
establecido en el MAFIM.
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¨Certificación de los puntos de acta donde el Concejo Municipal aprueba y
autoriza las ejecuciones presupuestarias cuatrimestrales de ingresos y
egresos del ejercicio fiscal a evaluar.
¨Certificación de los puntos de acta donde el Concejo Municipal aprueba las
ampliaciones y transferencias presupuestarias del ejercicio fiscal a evaluar.
¨Constancia de entrega de los informes de gestión presupuestaria del ejercicio
fiscal a evaluar, al Congreso de la República, Ministerio de Finanzas
Públicas, Contraloría General de Cuentas y a SEGEPLAN en lo que
corresponde.
¨Copia certificada del conocimiento donde se envió la rendición cuatrimestral
de la Ejecución Presupuestaria correspondiente al ejercicio fiscal a evaluar,
a la Contraloría General de Cuentas.
¨Documentación de soporte de la ejecución presupuestaria de ingresos y
egresos del ejercicio fiscal a evaluar y el correspondiente al movimiento de
Caja diario impreso.
¨Plan Anual de Compras, debidamente registrado en el Portal de
Guatecompras, del ejercicio fiscal a Evaluar
¨Detalle de transferencias de fondos al fideicomiso (SI HUBIERA).
¨Convenios de traslados de recursos a entidades no gubernamentales para
fines específicos.
¨Acuerdos del Concejo Municipal de autorización de fideicomisos y
expediente correspondiente (SI HUBIERA).
¨Expedientes completos de los préstamos autorizados por el Concejo
Municipal.
¨Estado de cuentas emitidos por los acreedores de los prestamos al 31 de
diciembre del ejercicio fiscal a evaluar.
¨Contratos de préstamos suscritos con el INFOM y bancos nacionales o
extranjeros, para inversión y gastos de funcionamiento.
¨Copia de los oficios de los contratos administrativos y de obras realizadas
durante el ejercicio fiscal a evaluar, enviados a la Contraloría General de
Cuentas.
¨Informe de utilización de sistemas informáticos de aplicaciones específicas
(GUATECOMPRAS, SICOINGL, SERVICIOS GL, SIAF-MUNI, etc.), en
áreas diversas de la Municipalidad, incluyendo usuarios, últimos registros
operados, etc.
¨Plan de Tasas y Arbitrios vigente.
¨Información de IUSI.
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Agua y Saneamiento
¨Política Ambiental Municipal
¨Información de los sistemas de abastecimiento de agua municipal,
incluyendo ubicación de elementos, usuarios por sistema, informe de
cloración de agua.
¨Información del servicio de recolección, transporte y manejo de desechos
sólidos, predios utilizados, concesiones, etc.
¨Información de Alcantarillado Sanitario y Pluvial, incluyendo el Estudio
Técnico de Aguas Residuales conforme al A.G. 236-2006, PTAR en
funcionamiento, etc.
¨Información de la operación de Rastros y Vivero Forestal Municipal.
¨Para todos los anteriores tener la siguiente documentación:
A. Acuerdo Municipal de creación
B. Reglamento
C. Manual de operación o funcionamiento.
Catastro
¨Base de datos de Base Inmobiliaria Georreferenciada, en su defecto base de
usuarios en los diferentes servicios prestados por la municipalidad.
¨Registro digital georreferenciado de centros poblados que actualmente tenga
el municipio.
¨Zonas homogéneas.
¨Certificaciones y/o avalúos catastrales
¨Registro de desmembramientos
¨Estadísticas con respecto al crecimiento población y habitacional del
municipio.
Ordenamiento Territorial
¨Elaboración del Plan de Ordenamiento Territorial y su Reglamento.
¨Registro digital georreferenciado del equipamiento urbano municipal.
¨Registro digital georreferenciado del uso del suelo actual del municipio.
¨Cartografía municipal actualizada.
¨Límites municipales actualizados y aprobados por Concejo Municipal.
¨Registro actualizado de las zonas de vulnerabilidad a riesgos de desastres.
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Guía Específica para la Toma de Posesión
No. DOCUMENTO ü X
1 Finiquitos Concejo Municipal Entrante
2 Boletos de Ornato Concejo Municipal Entrante
3 Credenciales Concejo Municipal Entrante
No. DOCUMENTO ü X
1 Agenda
2 Juramentaciones
Acuerdo de Acreditación y Adjudicación de Cargos,
3
emitido por la Junta Electoral Municipal
4 Credenciales
5 Acta de Toma de Posesión Concejo Municipal
6 Constitución Política de la República de Guatemala
7 Código Municipal
8 Pines
9 Vara Edilicia
No. ACTIVIDAD ü X
En la primera sesión ordinaria luego de la toma de
posesión se deberá informar a los integrantes del nuevo
1 Concejo Municipal sobre la obligación que tienen de
presentar Declaración Patrimonial ante la Contraloría
General de Cuentas, en un plazo legal de 30 días
después de la fecha de toma de posesión del cargo;
Informar a los miembros del Concejo Municipal salientes
2 sobre la obligación de presentar cancelación del cargo
ante la Contraloría General de Cuentas, también
29
respecto a la Declaración Patrimonial, en un plazo legal
de 30 días después de que se dejó el cargo;
La Auditoria Interna deberá emitir informe
circunstanciado de la intervención en la toma de
3 posesión, al cual debe anexar certificación del acta
suscrita y copias firmadas y selladas de las cédulas
(hojas de trabajo) de trabajo realizadas para el efecto;
La Auditoría Interna envía oficio dirigido al Director de
Auditoria de Municipalidades de la Contraloría General
4 de Cuentas, adjuntando el informe circunstanciado en
un plazo no mayor a los 5 días posteriores a la toma de
posesión de las nuevas autoridades municipales;
30
31
Anexo 1: Agenda de Toma de Posesión
1. Apertura.
12. Firma del acta de toma de posesión a cargo de los integrantes del
Honorable Concejo Municipal 2020-2024.
32
Anexo 2: Juramentación Alcalde Municipal Saliente Al Alcalde Entrante
Sí, lo juro.
En las calidades por las que estoy investido, procedo a darle formal posesión como
Alcalde/sa del municipio (que corresponda), del departamento de (que
corresponda), al Señor (a) Licenciado (a) (Nombre del Alcalde/sa Municipal Electo
(a)), cargo para el que fue popular y democráticamente electo, para el período
comprendido del año 2020 al año 2024, estando seguro que mediante el estricto
cumplimiento de la ley, sabrá honrar a Dios y a la Patria. En consecuencia, le
entrego la vara edilicia que representa el símbolo de la autoridad municipal, también
le impongo el pin y le hago entrega de la credencial correspondiente.
33
Anexo 3: Juramentación, Alcalde Municipal Al Concejo Municipal Entrante
Yo, (Nombre del Alcalde/sa Municipal Electo (a)), Alcalde/sa del municipio de (que
corresponda), del departamento de (que corresponda), en cumplimiento y de
conformidad con lo establecido en el Artículo 174, literal b), Decreto 12-2002 del
Congreso de la República de Guatemala, que contiene el Código Municipal, procedo
a tomar formal juramento a los integrantes del Honorable Concejo Municipal para el
período comprendido del año 2020 al año 2024.
Concejales y Síndicos:
Sí, lo juramos.
En tal virtud y en la calidad por la que estoy investido, procedo a dar posesión de
los cargos a los Concejales y Síndicos del Honorable Concejo Municipal del
municipio (que corresponda), departamento de (que corresponda), para los que
fueron popular y democráticamente electos, en el período comprendido del año
2020 al año 2024. Estando seguro que mediante el estricto cumplimiento de la ley,
sabrá honrar a Dios y a la Patria.
34
Anexo 4: Aspectos a Evaluar durante el Evento de Toma de Posesión
Invitaciones:
¨ Invitaciones para los invitados especiales
¨ Invitaciones al Concejo Municipal
Insumos:
¨ Pabellón Nacional (con base y asta)
¨ Bandera del Municipio (con base y asta)
¨ Himno Nacional de Guatemala
¨ Himno del Municipio (que corresponda)
Escenario
35
¨ Fotografías
¨ Video
¨ Acta
¨ Acuerdo
¨ Juramentación
¨ Discurso del Alcalde Municipal Electo
¨ Discurso de Alcalde Municipal Saliente
¨ Agenda del Evento
¨ Elaboración de Guía de Toma de Posesión
Toma de posesión
¨ Vara Edilicia
¨ Botones/pines para Concejales
Normativa Legal
¨ Listado de invitados
¨ Comisión de Bienvenida y ubicación
Bienvenida y ubicación de Alcalde/sa y
Concejales (entrantes y salientes)
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Anexo 5: Insumos necesarios para el Acto de Toma de Posesión
Almuerzo Cotización y
Contratación de toldo y
mesas
Alimentos
Bebidas
Imprevistos
Invitaciones y Marbetes
para parqueo
Limpieza Escobas
Desinfectante
Papel Higienico
Jabón para manos
Sillas con funda y moña 200
Mesas con Mantel y
Sobremantel
Cristaleria
Fotografías/Video Cámara fotográfica
Cámara de video
Equipo de sonido bocinas con
pedestales, consolas,
micrófonos
inalámbricos
Retroproyector y Retroproyector,
pantalla computadora y
pantallas grandes para
el público, pantalla
para escenario
TOTAL
37
Anexo 6: Formato de Acta de Toma de Posesión del Alcalde/sa y la
Coorporación Municipal
38
Política de la República, respetar y cumplir las leyes del país, defender la autonomía
municipal?”, habiendo contestado afirmativamente le da posesión del cargo de
Alcalde Municipal del Municipio de __________________, para el período del
quince de enero del año dos mil dieciséis al quince de enero del año dos mil veinte;
entregándole la vara símbolo de la autoridad municipal. CUARTO: A continuación,
el ciudadano ________________, en su calidad de Alcalde/sa Municipal,
dirigiéndose a los nuevos miembros del Concejo Municipal les pide que levanten su
mano derecho y acto seguido les toma juramento colectivamente preguntándoles:
“¿Juráis por vuestro honor de ciudadanos, desempeñar con lealtad y patriotismo los
cargos para los que habéis sido directa y popularmente electos, ser fieles a la
Constitución Política de la República, respetar y cumplir la leyes del país y defender
la autonomía municipal?”. Habiendo contestado afirmativamente les da posesión
del cargo como integrantes del Concejo Municipal del Municipio de
________________ para el período del quince de enero del año dos mil dieciséis al
quince de enero del año dos mil veinte. QUINTO: El ciudadano
___________________, en su calidad de Alcalde Municipal procede a pronunciar
su discurso de toma de posesión, indicando en todo caso, que recibe la
municipalidad en lo que concierne a aspectos financieros y ejecución de proyectos
bajo la reserva de los resultados de la auditoría que en su oportunidad en
cumplimiento de la ley deba realizar la Contraloría General de Cuentas, así como
de los resultados de la auditoria interna que por mandato del Código Municipal debe
existir en la municipalidad.
39
Anexo 7: Informe de Rendición de Cuentas y Transparencia
a. Introducción
b. Contenido
c. Anexos
d. Fecha y firma de la autoridad saliente
40
Anexo Digital 8: Ley y Reglamentos pertinentes a las Administraciones
Municipales
41
Anexo 9: Generalidades sobre el Gobierno Municipal
¿QUÉ ES EL MUNICIPIO?
- La población
- El territorio
- La autoridad ejercida en representación de los habientes, tanto por el
Concejo Municipal como por las autoridades tradicionales de las
comunidades.
- La comunidad organizada
- La capacidad económica
- El ordenamiento jurídico municipal, incluyendo el derecho consuetudinario
- El patrimonio del municipio
3
Artículo 2 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002
4
Artículo 8 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002
42
3. ¿Qué significa la autonomía del municipio?
Es la capacidad que, por delegación del Estado, tienen los municipios para atender
los asuntos que les corresponden, por medio de sus propias autoridades y normas.
- El principio de legalidad
Los funcionarios y empleados municipales están sujetos a la ley. No son
superiores a la ley. Esto significa que en todas actuaciones están obligados
a cumplir y respetar los mandatos de la ley5.
- El control de la legalidad
Las únicas autoridades que pueden dar órdenes a las municipalidades, por
supuesto que por medio de un debido proceso y dentro del campo de su
competencia, son los tribunales de justicia y la Contraloría General de
Cuentas. Esto es así para asegurar que la actuación de estos entes no se
salga del marco legal.
5
Artículo 154 de la Constitución Política de la República de Guatemala.
6
Artículos 70 y 134 de la Constitución Política de la República de Guatemala.
43
Además, hay otros límites establecidos en la Constitución Política de la
República y en las leyes. Por ejemplo, los municipios no pueden cobrar
arbitrios que no hayan sido aprobados por el Congreso de la República para
evitar la doble tributación7.
Estos fines se resumen en el fin supremo del Estado: La realización del bien
común.
7
Artículo 239 de la Constitución Política de la República.
8
Artículo 253 de la Constitución Política de la República de Guatemala.
44
§ Cumplir sus fines propios
Para cumplir con estas funciones los municipios, pueden emitir reglamentos y
ordenanzas9.
CONCEJO MUNICIPAL
9
Artículo 253 de la Constitución Política de la República de Guatemala.
10
Artículo 254 de la Constitución Política de la República de Guatemala y 9 del Código Municipal.
11
Artículo 43 del Código Municipal Decreto Número 12-2002.
12
Artículo 45 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002.
45
3. ¿Quién es la máxima autoridad del municipio?
Todo miembro del Concejo Municipal es responsable por las decisiones que
se toman en las sesiones ordinarias y extraordinarias, salvo que en el acta
correspondiente quede constancia de su oposición, mediante voto en contra.
Es decir, que si alguien no está de acuerdo con alguna decisión que se tome
en el Concejo Municipal, debe exigir su oposición se haga constar en el acta
de sesión en la que dicha decisión sea tomada.
13
Artículo 9 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002.
46
4. ¿Cómo se toman las decisiones en el Concejo Municipal?
Pero hay algunos casos en los cuales se necesita el voto favorable de las
dos terceras partes o mayoría calificada de los integrantes del Concejo
Municipal. Entre estos casos se pueden mencionar:
Políticas
14
Artículo 40 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002.
47
§ Emitir y aprobar acuerdos, reglamentos y ordenanzas municipales. Cuando
estos contienen normas de observancia general, deben ser publicados en el
Diario Oficial.
§ Preservar y promover el derecho de los vecinos y de las comunidades a su
identidad cultural, de acuerdo con sus valores, idiomas, tradiciones y
costumbres.
§ Dar apoyo a los consejos asesores indígenas de las alcaldías comunitarias
o auxiliares; así como a los órganos de coordinación de los Consejos
Comunitarios de Desarrollo y al Concejo Municipal de Desarrollo.
§ Aprobar convenios de asociación o cooperación con otras corporaciones
municipales e instituciones públicas y privadas, nacionales e internacionales.
§ Cumplir con las obligaciones fundamentales del Estado, descritas en el
Artículo 119 de la Constitución Política de la República, en lo aplicable al
municipio.
Gestión administrativa
Gestión financiera
48
Gestión de servicios
Gestión técnica
15
Artículo 54 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002.
49
tienen derecho a devengar una remuneración equivalente al sueldo del
Alcalde, durante el período que dure la ausencia de este. En caso de
ausencia definitiva del Alcalde, tomará posesión el Concejal Primero y si éste
no puede, el cargo le corresponde al Concejal Suplente Primero.
Los Síndicos también pueden ser llamados para actuar como representantes
del Ministerio Público en la aplicación del criterio de oportunidad17, el cual se
aplica: (a) en casos relacionados con delitos que tienen contemplada una
pena menor de 2 años; (b) cuando la culpabilidad del acusado es mínima; y,
(c) cuando el acusado tuvo parte en un delito culposo y resultó afectado. En
estos casos es necesario que el acusado se comprometa a reparar el daño
causado.
Por medio de sesiones en las cuales se discuten y deciden los asuntos del
gobierno municipal. Aquí se debe tomar en cuenta que:
50
§ Hay nueve comisiones obligatorias. Puede, además crear otras que se
consideren necesarias19.
§ Las comisiones se organizan cada año, en la primera sesión ordinaria del
Concejo Municipal y lo Síndicos y Concejales tienen la atribución de participar
en dichas comisiones.
§ Un Síndico o Concejal puede participar en varias comisiones a la vez.
EL ALCALDE
El Alcalde es quien:
19
Artículo 36 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002.
20
Artículo 53 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002.
51
§ Representa legalmente a la municipalidad y al municipio
§ Preside y coordina el Concejo Municipal de Desarrollo
§ Integra el Consejo Departamental de Desarrollo
Ahora bien, si el Alcalde fue sorprendido cometiendo el delito (lo que se llama
flagrante delito), entonces pierde el derecho de antejuicio y debe ser
procesado de inmediato.
El antejuicio no debe ser visto como un escudo que impide ser castigado por
violar la ley, y que hace posible la impunidad.
21
Artículo 258 de la Constitución Política de la República de Guatemala y Artículo 48 del Código Municipal.
52
LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
22
Artículos 83 y 97 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002.
23
Artículos 81 y 97 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002.
24
Artículo 98 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002.
25
Artículo 88 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002.
53
2. Otros cargos en las municipalidades
26
Artículo 161 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002.
27
Artículo 79 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002.
28
Artículo 90 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002.
54
En la mayoría de las municipalidades suele suceder que se despiden y se
nombran nuevos empelados cada vez que hay cambio de gobierno
municipal, práctica que constituyen una falta de respeto a la Ley de Servicio
Municipal. Por supuesto, que estos cambios son muy perjudiciales, pues se
pierde personal valioso y tiempo para que los nuevos empleados aprendan.
Los candidatos a Alcalde, antes de hablar de cambiar al personal de la
municipalidad, deben esperar a tomar posesión y evaluar la calidad de los
empleados.
29
Artículos 49 a 53 del Código de Trabajo, Decreto Número 1441.
30
Artículos 6 y 70 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002.
55
a) Abastecimiento domiciliario de agua potable debidamente clorada;
alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración de
cementerios y la autorización y control de los cementerios privados;
limpieza y ornato; formular y coordinar políticas, planes y programas
relativos a la recolección, tratamiento y disposiciones final de desechos y
residuos sólidos hasta su disposición final.
b) Pavimentación de las vías públicas urbanas y mantenimiento de las
mismas;
c) Regulación del transporte de pasajeros y carga y sus terminales locales;
d) La autorización de megáfonos o equipos de sonido a exposición al público
en la circunscripción del municipio;
e) Administrar la biblioteca pública del municipio;
f) Promoción y gestión de parques, jardines y lugares de recreación;
g) Gestión y administración de farmacias municipales populares;
h) La prestación del servicio de policía municipal; y,
i) Cuando su condición financiera y técnica se los permita, generar la
energía eléctrica necesaria para cubrir el consumo municipal y privado;
j) Delimitar el área o áreas que dentro de perímetro de sus poblaciones
puedan ser autorizadas para el funcionamiento de los siguientes
establecimientos: expendio de alimentos y bebidas, hospedaje, higiene o
arreglo personal, recreación, cultura y otros que por su naturaleza estén
abiertos al público;
k) Desarrollo de viveros forestales municipales permanentes, con el objeto
de reforestar las cuencas de los ríos, lagos, reservas ecológicas y demás
áreas de su circunscripción territorial para proteger la vida, salud,
biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua y luchar contra el
calentamiento global;
l) Las que por mandato de ley, le sea trasladada la titularidad de la
competencia en el proceso de descentralización del Organismo Ejecutivo.
31
Artículo 70 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002.
32
Artículo 71 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002.
56
el gobierno municipal se puede hacer cargo de las competencias como la
educación primaria, servicios de salud, extensión agrícola, control del
tránsito, etcétera.
33
Artículo 49 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002.
34
Artículo 73 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002.
35
Artículo 74 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002.
36
Artículo 77 del Código Municipal, Decreto Número 12-2002.
57
VÍNCULO ENTRE EL CONCEJO MUNICIPAL Y EL CONSEJO MUNICIPAL DE
DESARROLLO (COMUDE)
Para cumplir con la Ley de Consejos de Desarrollo Urbano y Rural (Decreto Número
11-2002), en cada municipio debe formarse un Consejo Municipal de Desarrollo
Urbano y Rural -COMUDE-, que será presidido y coordinado por el Alcalde e
integrado por los síndicos o concejales que designe el Concejo Municipal, por
representantes de los consejos Comunitarios de Desarrollo –COCODE– y de las
instituciones públicas, así como de entidades civiles que trabajan en el municipio.
Por tanto, para las autoridades municipales será más fácil gobernar si sus
decisiones han sido previamente discutidas y aprobadas en el COMUDE.
De la capacidad de liderazgo del Alcalde dependerá que exista armonía entre los
dos órganos y que el COMUDE se convierta en un valioso colaborador en los
esfuerzos del desarrollo integral del municipio, lo que contribuirá a una mayor
legitimidad, confianza y apoyo de los ciudadanos y de la comunidad organizada
hacia el gobierno municipal.
Además, en el ejercicio de la autonomía municipal, el Concejo Municipal debe
apoyar al COMUDE principalmente: (a) conociendo y aprobando sus propuestas de
políticas, planes, programas y proyectos de desarrollo municipal; y (b) autorizando
a la Oficina Municipal de Planificación para que apoye técnicamente al COMUDE
para que cumpla con sus funciones37.
Para que las instituciones del Estado y las organizaciones de la sociedad civil
puedan cumplir con mayor efectividad sus funciones de servicio a la sociedad, es
recomendable que se coordinen para evitar la duplicación de esfuerzos, el
desperdicio de recursos y estorbarse unas a otras.
37
Artículo 45 del Reglamento de la Ley de los Consejos de Desarrollo Urbano y Rural.
58
La municipalidad puede ofrecer a las instituciones públicas y privadas y a las
organizaciones de la sociedad civil que trabajan en el municipio, los recursos
materiales de que dispone y la agilidad de sus procedimientos administrativos, en
tanto que aquellas pondrán al servicio de la municipalidad su experiencia y
competencia técnica.
Para lograr una efectiva coordinación entre las instituciones que trabajan en el
municipio el espacio más adecuado es el COMUDE. Allí deben encontrar y lograr
acuerdos las diferentes instituciones.
Sin embargo, esto no impide que exista comunicación directa con los responsables
de las instituciones, para resolver los pequeños problemas que se presentan en la
actividad cotidiana.
38
Artículo 103 del Código Municipal, Decreto 12-2002.
59
Anexo 10: Contraloría General de Cuentas, Acuerdo 089-2015 Documentos de
observancia por parte de las unidades de auditoría interna municipal durante
la toma de posesión de las autoridades electas período 2016-2020
CONSIDERANDO
CONSIDERANDO
CONSIDERANDO
Que el artículo 13 inciso g) del Decreto No.31-2002 y sus reformas, del Congreso
de la República de Guatemala, "Ley Orgánica de la Contraloría General de
Cuentas", faculta al Contralor Generar de Cuentas aprobar las políticas, normas y
manuales de control gubernamental de observancia obligatoria para los
organismos, entidades y personas que se refiere el artículo 2 de su ley Orgánica.
POR TANTO
60
ACUERDA
ARTÍCULO 6. Queda sin efecto el Acuerdo Interno No. 118-2011 de fecha trece de
diciembre del año dos mil once.
61
" GUÍA PARA LA PARTICIPACIÓN DE LAS UNIDADES DE AUDITORÍA
INTERNA MUNICIPAL EN LA REVISIÓN FINANCIERA ADMINISTRATIVA,
PREVIO A LA TOMA DE POSESIÓN DE LAS AUTORIDADES MUNICIPALES
ELECTAS
1. El Auditor Interno Municipal debe proceder a citar por medio escrito, como
mínimo cinco (5) días hábiles antes del día de la Toma de Posesión, al (a la)
señor(a) Alcalde(sa) y a todos los miembros del Concejo Municipal electos,
así como al Alcalde saliente y al Director de Administración Financiera
Integrada Municipal actual, para que participen en la suscripción del acta en
la que se harán constar los resultados de la participación de las Unidades de
Auditoría Interna Municipal en la Revisión Financiera y Administrativa, objeto
de esta Guía, previo a la Toma de Posesión de las Autoridades Municipales
Electas.
62
interponer la denuncia correspondiente ante el Ministerio Público, dando
aviso inmediato a la Contraloría General de Cuentas.
63
9. Revisará el último cheque girado por cada cuenta bancaria y lo consignará
en el acta. Comprobará el inventario físico de chequeras, preparado por el
Director de AFIM y consignará en el acta los rangos de cada chequera en
existencia por Banco y Cuenta.
64
correspondiente dando aviso inmediato a la Dirección de Auditoria de
Municipalidades de la Contraloría General de Cuentas.
PROCEDIMIENTOS BÁSICOS
Ø ARQUEO DE VALORES:
Consiste en:
65
ü Por último, se consigna la constancia del arqueo realizado y el auditado
deberá firmar y sellar de conformidad.
Ø ARQUEOS COMPLEMENTARIOS
Consiste en:
ü Es importante tomar en cuenta que estos arqueos no forman parte del saldo
de caja, porque de inmediato se envían a depositar a la cuenta
correspondiente, pero es útil para el corte de formas oficiales.
Ø CONCILIACIÓN BANCARIA
Consiste en:
66
razones del porqué no se han cobrado o de lo contrario deberán ingresar los
valores en las cajas municipales.
Consiste en:
67
"FORMULARIO MÍNIMO DE CONTROL DE TRASLADO DE INFORMACIÓN"
Respuesta
No. Descripción Comentario Componente legal
SI / No
¿Posee la municipalidad
1 Cód. Municipal Art. 34
reglamento interno de trabajo?
¿Se entrega memoria de Cód. Municipal Art. 84
2
labores 2015? literal d)
¿Existe(n) sindicato(s) en la
3
Municipalidad?
¿Tiene la Municipalidad Pacto Código Municipal Art.
4
Colectivo Vigente? 80
¿Se encuentra emplazada la
5
Municipalidad?
Acuerdo 09-03
¿Entregan las autoridades
Normas Generales de
6 salientes el Plan Operativo
Control Interno
Anual (POA)?
Gubernamental No. 4
Cód. Municipal Art. 35
¿Entregan las autoridades
7 literal f); Art. 53 literal
salientes Presupuesto 2016?
t)
¿Cuenta la Municipalidad con
estudios que identifiquen
8
riesgo o peligro para alguna
comunidad en especifico?
¿Le han dado seguimiento los Acuerdo Interno No.
funcionarios responsables a A-06-2012
9
las recomendaciones de Seguimiento a
auditorias anteriores? informes emitidos
¿Se entrega Informe del Cód. Municipal Art.
10
endeudamiento municipal? 110
¿Se hace entrega de estados Cód. Municipal Art.
11
financieros? 98 literal d)
Ley Orgánica de la
¿Se entregan los informes de
CGC Art. 28;
auditoria interna y de la
12 Reglamento Ley
Contraloría General de
Orgánica de la CGC
Cuentas?
Art. 11
¿Ponen a disposición de las
nuevas autoridades la
13 Situación Legal de la
Municipalidad (procesos
legales)?
¿Se hace entrega del listado
de obras finalizadas y
14
pendientes (obras de
arrastre)?
68
¿Cuenta la Municipalidad con
Ley de Acceso a la
15 Oficina de Acceso a la
Información Art. 19
Información?
¿Se entrega listado de los
eventos o procesos de
16
cotización y/o licitación en
guatecompras?
¿El Sistema SIAF/SICOIN GL
17 se encuentra en
funcionamiento?
¿Tiene la Municipalidad Portal Ley de Acceso a la
18
en Internet? Información Art. 39
69
MODELO DE ACTA A SUSCRIBIR EN EL LIBRO DE ACTAS ADMINISTRATIVAS
DE LA MUNICIPALIDAD"
70
Identificación -CUI- _____________________, con dirección para recibir
notificaciones:____________, con el objeto de dejar constancia de lo siguiente:
PRIMERO: En cumplimiento a lo establecido en el Acuerdo No. _____ de
fecha__________ emitido por la Contraloría General de Cuentas, el suscrito Auditor
Interno Municipal procede a la revisión de las áreas de Caja y Bancos de la
municipalidad de __________ departamento de___________, para el efecto el(a)
señor(a) ________, Director(a) de Administración Financiera Integrada Municipal,
presentó los valores, libros y documentos solicitados para practicar el Corte de Caja
y Arqueo de Valores respectivo, habiéndose obtenido los resultados siguientes:
A. Arqueo de valores:
Practicado al día_______de enero de 2020, el cual ascendió a la cantidad de
_____________(Q______), como se describe a continuación:
ARQUEO DE VALORES
(Expresado en Quetzales)
71
B. COMPARACIÓN DEL SALDO DE CAJA
DESCRIPCIÓN TOTAL TOTAL
SALDO SEGÚN CONFIRMACIÓN NUMERICA DE
CAJA AL DE DE 20 Q.
ARQUEO DE VALORES PRACTICADO AL
____DE___________ DE 20__ Q.
SUMAS IGUALES Q. Q.
(Establecer si existen diferencias)
72
Consejo Desarrollo Urb. 0
R.
IUSI 0 0
INFOM 0
Fondos Propios 0 0
Otros fondos
(especifique)
Préstamos
TOTALES: 0 0
Se deja constancia que todos los documentos de ingresos, egresos y contables que
respaldan las operaciones, de tesorería, contables y presupuestarias,
correspondientes al período del 01 de enero de 20-- al 14 de enero de 20--, se
encuentren archivados en las oficinas correspondientes de la municipalidad.
D. FORMAS OFICIALES
La existencia de formularios oficiales en poder del Director de Administración
Integrada Municipal, es la siguiente.
73
E. TALONARIOS DE CHEQUES
La existencia de Cheques en poder del Director de Administración Integrada
Municipal, es la siguiente.
F. RENDICIÓN DE CUENTAS
Se hace constar que la Rendición de Cuentas en formato electrónico, se encuentra
rendido a la Delegación de la Contraloría General de Cuentas en la cabecera
departamental de_________ al mes de ________ de 20--, la cual fue presentada el
___(día)________(mes)_____(año). Los documentos que amparan las
operaciones contables, se encuentran en el archivo de la Dirección de
Administración Financiera Integrada Municipal.
74
f) Sueldos y salarios (indicar período) Q_______________
g) Otras cuentas por pagar (Anexo No. 8) Q_______________
TOTAL Q_______________
75
numero de correlativo______________ y fecha de emisión __________________;
señor(a)___________________ número de clasificación________________,
numero de correlativo______________ y fecha de emisión __________________;
señor(a)___________________ número de clasificación________________,
numero de correlativo______________ y fecha de emisión __________________;
señor(a)___________________ número de clasificación________________,
numero de correlativo______________ y fecha de emisión __________________;
señor(a)___________________ número de clasificación________________,
numero de correlativo______________ y fecha de emisión __________________;
señor(a)___________________ número de clasificación________________,
numero de correlativo______________ y fecha de emisión __________________.
CUARTO: Se procede a requerir al (a la) Señor(a) Secretario(a) Municipal el Libro
de Actas de Concejo Municipal con número __________, determinando que el
último número de folio utilizado es___________, así también, el último número de
acta suscrita por los actuales miembros del Concejo Municipal es_________.
QUINTO: No habiendo más que hacer constar, se da por terminada la presente
en el mismo lugar y fecha de su inicio, siendo las _________ horas con _________
minutos, la cual fue leída íntegramente a las personas que intervinieron, quiénes la
ratifican y firman, en fe de estar conforme con su contenido y efectos legales.
76
PAPELES DE TRABAJO MÍNIMOS QUE DEBEN EMITIR Y UTILIZAR LAS
UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA MUNICIPAL
A
HECHO POR:
FECHA:
Municipalidad de: REVISO:
FECHA:
EFECTIVO A-1
BANCOS A-2
TOTAL 0.00
OBSERVACIONES:
(f)________________________ (f)__________________________
DIRECTOR(A) AFIM AUDITOR INTERNO MUNICIPAL
77
A-1
HECHO POR:
FECHA:
Municipalidad de: REVISO:
FECHA:
ANEXO No. 1
ARQUEO DE VALORES AL
(Expresado en quetzales)
PERSONA RESPONSABLE:
PUESTO QUE OCUPA:
Hora de Inicio: Hora de finalización:
FECHA:
EXPRESADO EN QUETZALES
DENOMINACIÓN CANTIDAD SUB TOTAL TOTAL
BILLETES 200.00 0.00 0.00
100.00 0.00 0.00
50.00 0.00 0.00
20.00 0.00 0.00
10.00 0.00 0.00
5.00 0.00 0.00
1.00 0.00 0.00 0.00
f________________________________ f__________________________________
Responsable Auditor Gubernamental
78
A-2
HECHO POR:
FECHA:
Municipalidad de: REVISO:
FECHA:
ANEXO No. 2
SALDOS CONCILIADOS EN CUENTAS BANCARIAS
Al
(Cifras expresadas en quetzales)
TIPO DE SALDOS
No.CUENTA BANCO NOMBRE DE LA CUENTA REF. PT
CUENTA CONCILIADOS
79
A-3
ANEXO 3 HECHO POR:
INTEGRACION DE DOCUMENTOS FECHA:
DE LEGÍTIMO ABONO REVISO:
FECHA:
Municipalidad de:
FACTURA
O RECIBO FECHA NOMBRE CONCEPTO VALOR
No.
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Total Q -
DIRECTOR(A) DE AFIM
80
Municipalidad de:
CONFIRMACIÓN NUMÉRICA DEL SALDO DE CAJA
MUNICIPALIDAD DE: DEPARTAMENTO DE: HECHO POR:
PERIODO DEL________ DE______ AL ____ DE ______ DE ________ FECHA:
(Expresado en Quetzales) REVISO:
FECHA:
SALDO
FORMA PGRIT
MES AÑO INGRESOS EGRESOS S/AUDITORIA OBSERVACIONES
INGRESOS EGRESOS
Saldo anterior al: -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
81
HECHO POR:
Municipalidad de: FECHA:
REVISO:
FECHA:
SUMAS IGUALES
82
CONCILIACIÓN BANCARIA
AL _____ DE _____ DE 20___
HECHO POR:
MUNICIPALIDAD DE: FECHA:
BANCO: REVISO:
No. DE CUENTA: FECHA:
NOMBRE DE LA CUENTA:
DESCRIPCIÓN SALDOS
LIBRO DE CONCILIACIONES BANCARIAS
REG. DE FECHA DE 20 FOLIOS TESORERIA BANCO
SUMAS IGUALES:
Q. - -
(*) Si el espacio no es suficiente, detallar informacion en anexos
CHEQUES SIN UTILIZAR DEL No. AL No. TOTAL CHEQUES
83
HECHO POR:
FECHA:
REVISO:
ANEXO No. 4 FECHA:
MUNICIPALIDAD DE
MOVIMIENTO DE PRÉSTAMOS INTERNOS DE LARGO PLAZO
(Expresado en quetzales)
PRÉSTAMO PLAZO No. DE SALDO SALDO AL
No. FECHA ACREEDOR DESTINO
No. EN AÑOS CONTRATO INICIAL
TOTALES
FUENTE DE DATOS:
OBSERVACIONES
84
HECHO
POR:
FECHA:
REVISO:
ANEXO No. 5 FECHA:
MUNICIPALIDAD DE
MOVIMIENTO DE PRÉSTAMOS INTERNOS DE CORTO PLAZO
(Expresado en quetzales)
PRÉSTAMO PLAZO No. DE SALDO SALDO AL
No. FECHA ACREEDOR DESTINO
No. CONTRATO INICIAL
TOTALES
FUENTE DE
DATOS:
OBSERVACIÓN
85
HECHO POR:
FECHA:
REVISO:
FECHA:
ANEXO No. 6
MUNICIPALIDAD DE
CUENTAS POR PAGAR A CONTRATISTAS
(Expresado en quetzales)
No. DE SALDO SALDO AL
No. FECHA PLAZO CONSTRUCTOR PROYECTO
CONTRATO INICIAL
TOTALES
FUENTE DE DATOS:
OBSERVACIÓN
86
HECHO POR:
FECHA:
REVISO:
ANEXO No. 7 FECHA:
MUNICIPALIDAD DE
CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES
(Expresado en quetzales)
FACT. SALDO SALDO AL
No. FECHA PROVEEDOR DESCRIPCIÓN
No. INICIAL
TOTALES
FUENTE DE DATOS:
OBSERVACIÓN
87
HECHO
POR:
FECHA:
REVISO:
ANEXO No. 8 FECHA:
MUNICIPALIDAD DE
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
(Expresado en quetzales)
DOC. No. DE FECHA SALDO SALDO AL
No. PLAZO ACREEDOR DESTINO
No. CONTRATO CONTRATO INICIAL
TOTALES
FUENTE DE DATOS:
OBSERVACIÓN
88