ACTIVIDAD

TALLER

ESTUDIANTE:
SERGIO ANDES ROBALLO
ANA INES FUENTES
SAIDY ROCIO JURADO

CORPORACION EDUCATIVA UNIMINUTO

CONTADURIA PÚBLICA
SEMESTRE VII – 2019
 Estudio de caso empresarial real de impuestos
Con base en las siguientes transacciones, debe elaborar cada uno de los asientos contables. Posteriormente, debe elab
balance general, utilizando la hoja de trabajo.

Convierta el balance general a ESFA, recuerde anexar notas a los estados financieros por cada cambio que se haga en
transición de local a NIIF. Debe, en una hoja aparte, presentar el estado de situación financiera que queda después de
trabajar en la hoja, es necesario la aplicación de impuestos.

El 5 de febrero del año 2014 se funda la empresa YUKON PRODUCTS, régimen común, dedicada a la venta al por m
de prendas en lana. Durante el año 2014 surgieron los siguientes eventos. Las transacciones se representan en millone
pesos colombianos.
1. El 1 de marzo de 2014 se reciben, de uno de los socios, 160.000 U.M., en efectivo.

Código Nombre Cuenta Débito

110505 Caja 160,000,000
310505 Capital autorizado
Sumas iguales 160,000,000

2. Adquirió inventario en efectivo por 20.000U.M. el vendedor es régimen simplificado.

Código Nombre Cuenta Débito

143501 Mercancías no Fab x emp 20,000,000
236540 Retención por compras (3,5%)
236805 Reteica (5*1000)
111005 Bancos
Sumas iguales 20,000,000

3. Adquirió inventario a crédito por 8.000 U.M., el vendedor es régimen común.

Código Nombre Cuenta Débito

143501 Mercancías no Fab x emp 8,000,000
240801 Iva (19%) 1,520,000
236805 Reteica (5*1000)
236540 Retención por compras (2,5%)
220501 Proveedores
Sumas iguales 9,520,000
4. Adquirió maquinaria por 15.000 U.M., de los cuales 5.000 U.M., son en efectivo y 10.000 a crédito, firma un pag
Vendedor régimen común.
Código Nombre Cuenta Débito
152001 Maquinaria y equipo 17,850,000
236540 Retención por compras (2,5%)
111005 Bancos
220501 Proveedores
Sumas iguales 17,850,000

5. Se hace préstamo a un empleado por 600 U.M.

Código Nombre Cuenta Débito

136530 Prestamo a empleados 600,000
111005 Bancos
 Sumas iguales 600,000

6. Cancela 5.000 U.M. del pagaré de la maquinaria.

Código Nombre Cuenta Débito

220501 Proveedores 5,000,000
111005 Bancos
Sumas iguales 5,000,000

7. Adquiere un local para arrendar por valor de 50.000 U.M.

Código Nombre Cuenta Débito

151605 Edificios 59,500,000
236540 Retención por compras (2,5%)
111005 Bancos
Sumas iguales 59,500,000

8. Se paga el arriendo de todo el año de la bodega, por valor de 18.000 U.M.

Código Nombre Cuenta Débito

170501 Arriendos por anticipado 18,000,000
240814 Iva (19%) 3,420,000
236530 Retención de arriendo (3,5%)
236805 Reteica (5*1000)
111005 Bancos
Sumas iguales 21,420,000

9. Se abre una cuenta corriente en Bancolombia con el dinero aportado por el socio.

Código Nombre Cuenta Débito

111005 Bancos 160,000,000
110505 Caja
Sumas iguales 160,000,000

10. Se compra la papelería de todo el año por valor de 2.500U.M.

Código Nombre Cuenta Débito

170501 Anticipos papeleria 2,500,000
240801 Iva (19%) 475,000
236540 Retención por compras (2,5%)
236805 Reteica (5*1000)
111005 Bancos
Sumas iguales 2,975,000
11. Se vende mercancía a crédito por valor de 10.000U.M.

Código Nombre Cuenta Débito

130505 Clientes 11,600,000
135501 Reteica (5*1000) 50,000
135517 Retención por venta (2,5%) 250,000
413505 Comercio al por mayor
240802 Iva generado (19%)
Sumas iguales 11,900,000

12. Se tiene una provisión de cartera de 2.000U.M.

Código Nombre Cuenta Débito

519910 Provision deudores 2,000,000
139905 Provisión de clientes
Sumas iguales 2,000,000

13. Se adquiere un préstamo a 5 años por valor de 60.000U.M. consignan el dinero en el banco directamente.

Código Nombre Cuenta Débito

111005 Bancos 60,000,000
210501 Obligaciones bancarias
Sumas iguales 60,000,000

14. El local que se adquirio para arrendar, se valoriza en 1,500 UM

Código Nombre Cuenta Débito

191008 Valorizaciones 1,500,000
381008 Supéravit de valorizaciones
Sumas iguales 1,500,000

15. Se dan unas bonificaciones a los empledos por valor de 2000 UM

Código Nombre Cuenta Débito

510548 Bonificaciones 2,000,000
111005 Bancos
Sumas iguales 2,000,000

16. Costo mercancia vendida

Código Nombre Cuenta Débito

620501 Costo de ventas 4,000,000
143505 Costo de ventas
Sumas iguales 4,000,000
tos
es. Posteriormente, debe elaborar un

r cada cambio que se haga en la

anciera que queda después de

n, dedicada a la venta al por mayor

ones se representan en millones de

Crédito

160,000,000
160,000,000

o.

Crédito

700,000
100,000
19,200,000
20,000,000

Crédito

40,000
200,000
9,280,000
9,520,000
10.000 a crédito, firma un pagaré.

Crédito

446,250
5,000,000
12,403,750
17,850,000

Crédito

600,000
 600,000

Crédito

5,000,000
5,000,000

Crédito

1,250,000
58,250,000
59,500,000

Crédito

630,000
90,000
20,700,000
21,420,000

Crédito

160,000,000
160,000,000

Crédito

62,500
12,500
2,900,000
2,975,000
 Crédito

10,000,000
1,900,000
11,900,000

Crédito

2,000,000
2,000,000

el banco directamente.

Crédito

60,000,000
60,000,000

Crédito

1,500,000
1,500,000

Crédito

2,000,000
2,000,000

Crédito

4,000,000
4,000,000
 Caja Capital autorizado Bancos
160,000,000 160,000,000 19,200,000
160,000,000 5,000,000
0 Saldo Saldo 160,000,000 600,000
5,000,000
Mercancias no fab por la Empresa Retención de Compras 58,250,000
20,000,000 700,000 20,700,000
8,000,000 4,000,000 200,000 160,000,000 2,900,000
28,000,000 4,000,000 446,250 60,000,000 2,000,000
24,000,000 Saldo 1,250,000 220,000,000 113,650,000
62,500 106,350,000 Saldo
Saldo 2,658,750
Iva
1,520,000 Reteica
3,420,000 Proveedores 100,000
475,000 5,000,000 9,280,000 40,000
1,900,000 12,403,750 90,000
5,415,000 1,900,000 5,000,000 21,683,750 12,500
3,515,000 Saldo Saldo 16,683,750
Saldo 242,500
Edificios
Ressposabilidades 59,500,000
600,000
59,500,000 Saldo Maquinaria y Equipo
600,000 Saldo 17,850,000
Obligaciones Bancarios
Comercio al por mayor 60,000,000 17,850,000 Saldo
10,000,000
Saldo 60,000,000
Saldo 10,000,000 Arriendos por Anntcipado
18,000,000
Provision clientes
Provision deudorees 2,000,000 18,000,000 Saldo
2,000,000
Saldo 2,000,000
2,000,000 Saldo
Reteica
costo de ventas 50,000
Bonificaciones 4,000,000
2,000,000 50,000 Saldo
4,000,000 Saldo
2,000,000 Saldo
 Anticipo papeleria
2,500,000

2,500,000 Saldo

Retención de Servicios
630,000

Saldo 630,000

Clientes
11,600,000

11,600,000 Saldo

Retención
250,000

250,000 Saldo
Saldo

Superavit de Valorizaciones
1,500,000

Saldo 1,500,000

Valorizaciones
1,500,000

1,500,000 Saldo
 BALANCE DE APERTURA
YUKON PRODUCTS

ACTIVOS
Efectivo y sus eqivalentes 160,000,000

TOTAL ACTIVOS 160,000,000

BALANCE DE APERTURA
YUKON PRODUCTS

ACTIVOS
Bancos 106,350,000
Clientes 11,600,000
Maquinaria y equipo 17,850,000
Edificios 59,500,000
Responsabilidades 600,000
Mercancías no Fab x emp 24,000,000
Retenfuente 250,000
Reteica 50,000
Arriendos por anticipado 18,000,000
Anticipos papeleria 2,500,000
Valorizaciones 1,500,000
Provisión de clientes (2,000,000)
TOTAL ACTIVOS 240,200,000

PERDIDAS Y GANANCIAS

INGRESOS 10,000,000
- COSTO DE VENTA 4,000,000
UTILIDAD BRUTA 6,000,000
- GASTO PROVISIONES 2,000,000
- GASTO BONIFICACIONES 2,000,000
UTILIDAD NETA 2,000,000
A

PATRIMONIO
Capital autorizado 160,000,000

TOTAL PATRIMONIO 160,000,000

PASIVOS
Obligaciones bancarias 60,000,000
Proveedores 16,683,750
Retención de arriendo 630,000
Retefuente 2,658,750
Reteica 242,500
Iva (3,515,000)
TOTAL PASIVOS 76,700,000

PATRIMONIO
Capital autorizado 160,000,000
valorizaciones 1,500,000
Ganancias 2,000,000
TOTAL PATRIMONIO 163,500,000

TOTAL PAS Y PATR 240,200,000

-
Código Nombre Cuenta Débito Crédito
110505 Caja -
111005 Bancos 106,350,000
130505 Clientes 11,600,000
135501 Reteica (5*1000) 50,000
135517 Retención por venta (2,5%) 250,000
136530 Responsabilidades 600,000
139905 Provisión de clientes 2,000,000
143501 Mercancías no Fab x emp 28,000,000
143505 Costo de ventas 4,000,000
151605 Edificios 59,500,000
152001 Maquinaria y equipo 17,850,000
170501 Arriendos por anticipado 18,000,000
170501 Anticipos papeleria 2,500,000
191008 Valorizaciones 1,500,000
210501 Obligaciones bancarias 60,000,000
220501 Proveedores 16,683,750
236530 Retención de arriendo (3,5%) 630,000
236540 Retención por compras (3,5%) 2,658,750
236805 Reteica (5*1000) 242,500
240801 Iva (19%) 3,515,000
310505 Capital autorizado 160,000,000
381008 Supéravit de valorizaciones 1,500,000
413505 Comercio al por mayor 10,000,000
510548 Bonificaciones 2,000,000
519910 Provision deudores 2,000,000
620501 Costo de ventas 4,000,000
257,715,000 257,715,000