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OPERACIÓN
Se compra mercancía al contado (lo cual significa que aumenta el activo en almacén y
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disminuye el activo en bancos)
19 Compramos una máquina de escribir para las oficinas por la cual firmamos un pagaré.
19 Compramos una máquina de escribir para las oficinas por la cual firmamos un pagaré.
ACTIVO PASIVO
(+) Almacén
(-) Bancos
(+) Propiedad, Planta y Equipo (+) Acreedores Diversos
(+) bancos
(-) proveedores
(+) documentos por pagar
(-) acreedores
(-) Bancos
(+ )banco
(-) clientes
(+) banco
(-) Documentos por cobrar
(+) banco
(-) Prestamos por cobrar
(- )dividendos por pagar
(-) banco
(+) inventario (+) documentos por pagar
(+) Vehiculo
(-) Bancos
(+) documentos por cobrar
(-) clientes
(+) inventario (+) documento por pagar
(+) Inventario
(-) Banco
(+) Moviliario y equipo) (+) Documentos por pagar
(-) propiedad planta y equipo (+) Depreciacion acomulada
CAPITAL
COMPROBANTE DE DIARIO
CUENTA DEBE HABER
Inventarios C$ 120,000.00
Impuestos Pagados por Anticipados - IVA 15% C$ 18,000.00
Impuestos Retenidos por Pagar - IR 2% C$ 2,400.00
Impuestos Retenidos por Pagar - IMI 1% C$ 1,200.00
Efectivo en Bancos C$ 134,400.00
MEMORIA DE CÁLCULO
Descripción Monto Cuenta (Naturaleza)
Compra C$ 120,000.00 Inventario (DB)
IVA 15% C$ 18,000.00 Impuestos Pagados por Anticipados (DB)
IR 2% C$ 2,400.00 Impuestos Retenidos por Pagar (HB)
IMI 1% C$ 1,200.00 Impuestos Retenidos por Pagar (HB)
Total C$ 134,400.00 Efectivo en Bancos (HB)
ESQUEMAS DE MAYOR
COMPROBANTE DE DIARIO
CUENTA DEBE HABER
Inventarios C$ 140,000.00
Impuestos Pagados por Anticipados - IVA 15% C$ 21,000.00
Proveedores C$ 161,000.00
MEMORIA DE CÁLCULO
Descripción Monto Cuenta (Naturaleza)
Compra C$ 140,000.00 Inventario (DB)
IVA 15% C$ 21,000.00 Impuestos Pagados por Anticipados (DB)
Total C$ 161,000.00 Proveedores (HB)
ESQUEMAS DE MAYOR
COMPROBANTE DE DIARIO
CUENTA DEBE HABER
Inventarios C$ 180,000.00
Impuestos Pagados por Anticipados - IVA 15% C$ 27,000.00
Impuestos Retenidos por Pagar - IR 2% C$ 2,160.00
Impuestos Retenidos por Pagar - IMI 1% C$ 1,080.00
Efectivo en Bancos C$ 120,960.00
Proveedores C$ 82,800.00
MEMORIA DE CÁLCULO
Descripción Contado Crédito
Compra C$ 108,000.00 C$ 72,000.00
IVA 15% C$ 16,200.00 C$ 10,800.00
IR 2% C$ 2,160.00
IMI 1% C$ 1,080.00
Efectivo en banco C$ 120,960.00
Proveedores C$ 82,800.00
ESQUEMAS DE MAYOR
3. Venta de mercancía por C$ 150,000.00 el 50% de contado y el resto de crédito, el costo de esta venta
es de C$ 55,000.00
COMPROBANTE DE DIARIO
CUENTA DEBE HABER
Caja General C$ 84,000.00
IR Pagado por anticipado (2%) C$ 1,500.00
IMI Pagado por anticipado (1%) C$ 750.00
Cuentas por cobrar C$ 86,250.00
IVA por pagar C$ 22,500.00
Ventas C$ 150,000.00
MEMORIA DE CÁLCULO
Descripción Contado Crédito
Venta neta efectivo C$ 84,000.00
Venta neta Credito 86,250.00
IR (2%) C$ 1,500.00
IMI (1%) C$ 750.00
IVA (15%) C$ 11,250.00 C$ 11,250.00
Venta Bruta
COMPROBANTE DE DIARIO
CUENTA DEBE HABER
Costo de Venta C$ 55,000.00
Inventario C$ 55,000.00
SUMAS IGUALES C$ 55,000.00 C$ 55,000.00
Pagado por anticipado (2%) IMI Pagado por anticipado IMI (1%)
C$ 750.00
Inventario
C$ 55,000.00
Partida N° 4
4. Los gastos operativos son de C$ 45,000.00, los que se distribuyen el 60% al área administrativa y el
resto al área de ventas, estos gastos quedaron pendientes de pagar.
COMPROBANTE DE DIARIO
CUENTA DEBE HABER
Gastos de Ventas C$ 18,000.00
Gastos de Administracion C$ 27,000.00
Gastos acomulados por pagar C$ 45,000.00
MEMORIA DE CÁLCULO
Descripción Monto Cuenta (Naturaleza)
60% Area de administracion C$ 27,000.00 Gastos de administracion (DB)
40% Area de Ventas C$ 18,000.00 Gastos de Administracion de Ventas (DB)
C$ 45,000.00 Gastos acomulados por pagar (HB)
ESQUEMAS DE MAYOR
COMPROBANTE DE DIARIO
CUENTA DEBE HABER
Gastos de Ventas C$ 7,000.00
Gastos de Administracion C$ 3,000.00
Depreciacion Acomulada C$ 10,000.00
MEMORIA DE CÁLCULO
Descripción Monto Cuenta (Naturaleza)
30% Area de Administracion C$ 3,000.00 Gastos de Administración (DB)
70% Area de Ventas C$ 7,000.00 Gastos de Ventas (DB)
C$ 10,000.00 Depreciacion acomulada ( HB)
ESQUEMAS DE MAYOR
6. Los salarios del mes son de C$ 25,000.00 el 40% es para el área administrativa y el resto para el área
de ventas, estos salarios quedan pendientes de pagarse.
COMPROBANTE DE DIARIO
CUENTA DEBE HABER
Gastos de Ventas C$ 15,000.00
Gastos de Administracion C$ 10,000.00
Sueldos por pagar C$ 25,000.00
MEMORIA DE CÁLCULO
Descripción Monto Cuenta (Naturaleza)
Salarios 40% Area de Administración C$ 10,000.00 Gastos de Administracion (DB)
Salarios 60% Area de Ventas C$ 15,000.00 Gastos de Ventas (DB)
C$ 25,000.00 Sueldos por pagar (HB)
ESQUEMAS DE MAYOR
COMPROBANTE DE DIARIO
CUENTA DEBE HABER
Inventarios C$ 90,000.00
Impuestos Pagados por Anticipados - IVA 15% C$ 13,500.00
Impuestos Retenidos por Pagar - IR 2% C$ 1,800.00
Impuestos Retenidos por Pagar - IMI 1% C$ 900.00
Efectivo en Bancos C$ 100,800.00
MEMORIA DE CÁLCULO
Descripción Monto Cuenta (Naturaleza)
Compra C$ 90,000.00 Inventario (DB)
IVA 15% C$ 13,500.00 Impuestos Pagados por Anticipados (DB)
IR 2% C$ 1,800.00 Impuestos Retenidos por Pagar (HB)
IMI 1% C$ 900.00 Impuestos Retenidos por Pagar (HB)
Total C$ 100,800.00 Efectivo en Bancos (HB)
ESQUEMAS DE MAYOR